Как исчисляется туристический налог? Рассказываем подробно👇

Кто будет платить❓

Платить налог должны будут организации и физические лица, которые предоставляют места для временного проживания в средствах размещения (отели, гостиницы, хостелы и т.д.).

Налоговая база и ставка📌

Налоговой базой является стоимость услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в 2025 году не может превышать 1%.

Как рассчитывается налог❓

Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Пример📌

В марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50 %. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1 %. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1 %.

ℹ️ Подробную информацию о турналоге и о других налоговых изменениях 2025 года можно найти здесь.

#налоги_2025 #туристический_налог

С 2025 года действует пониженный тариф страховых взносов 7,6% для субъектов МСП обрабатывающей промышленности

📉 Он применяется для части выплат в пользу физического лица, которая определяется по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной 1,5 МРОТ.

Льгота применяется, если:

🔹основной вид деятельности бизнеса по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по ОКВЭД входит в раздел «Обрабатывающие производства». Перечень льготных ОКВЭД можно найти здесь. Исключение - деятельность по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству

🔹доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на пониженный тариф и далее по итогам каждого отчетного (расчетного) периода

📌 Если условия нарушены, право на льготу теряется с начала расчетного периода, в котором допущено нарушение.

#налоги_2025 #страховые_взносы

Акцизы в 2025 году – рассказываем про изменения✅

💊 Введены новые акцизы на фармацевтическую субстанцию спирта этилового и спиртосодержащие лекарственные средства, не включенные в перечни лекарств Минздрава России.

Ставки акциза (за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в фармсубстанции):

для продавца (производителя) фармсубстанции:

🔹0 рублей – при продаже в адрес аптечных, медицинских организаций, испытательных лабораторий (центров) в области качества лекарств, а также производителей лекарств, имеющих свидетельство
🔹740 рублей при продаже иным лицам

для производителя лекарств, имеющего свидетельство:

🔹0 рублей – для начисления акциза при покупке либо при оприходовании фармсубстанции в структуре организации, если ее производитель одновременно производит лекарства

Организации, имеющие свидетельство, при производстве лекарств имеют право на вычет исчисленной суммы акциза при закупке фармсубстанции:

🔸до 500 тыс. л в год (вычет применяется при производстве как лекарств, включенных в перечень Минздрава России, так и не включенных)
🔸свыше 500 тыс. л. в год при продаже произведенных лекарств не из перечня

Под акциз не попадают:

✔️аптеки, изготавливающие лекарства по рецептам
✔️продажа лекарств, включенных в перечень
✔️продажа производителем со свидетельством всех лекарств (вне зависимости от нахождения в перечне) при условии начисления акциза налогоплательщиком при приобретении фармсубстанции

❗️Также с этого года под акцизы попадают:

🔹никотиновое сырье и бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания

К вычету принимается акциз, уплаченный (исчисленный) при покупке (ввозе) сырья в пределах суммы акциза, приходящейся на объем никотинового сырья, фактически использованного для производства реализованных бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания и жидкости для электронных систем доставки никотина, но не более исчисленной суммы акциза на такие товары при их продаже

🔹природный газ, приобретенный для производства аммиака

#налоги_2025 #акцизы

Имущественные налоги: ключевые изменения для налогоплательщиков в 2025 году✅

📌 Налог на имущество физических лиц

Для объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., решениями органов местного самоуправления могут быть установлены налоговые ставки до 2,5 %.

Льготы, предусмотренные НК РФ, для таких объектов не могут применяться.

📌 Земельный налог

Для земельных участков, предназначенных для жилищного строительства и (или) занятых объектами ЖКХ, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., предельное значение налоговой ставки увеличивается с 0,3 % до 1,5%.

Исключение — земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома.

📌 Налог на имущество организаций

Законами субъектов РФ для объектов недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., могут быть установлены налоговые ставки до 2,5%.

Освобождаются от налогообложения электросетевые компании (СТСО и ТСО) на:

🔹линии электропередачи, распределительные пункты, трансформаторные и иные подстанции до 35 кВ
🔹кабельные линии электропередачи и оборудование для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии (независимо от класса их напряжения)

☀️ Также льгота распространяется и на имущество солнечных электростанций.

ℹ️ Ознакомиться с другими налоговыми изменениями 2025 года можно на нашей промостранице.

#налоги_2025 #имущественные_налоги

Как воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом по налогу на прибыль? Рассказываем👇

📌 С начала этого года некоторые компании имеют право уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в некоторые основные средства и нематериальные активы.

✅ Сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет.

Вычет могут получить:

🔹организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности
🔹энергетические компании
🔹гостиницы
🔹компании телекоммуникационной сферы
🔹организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками
🔹компании в сфере обработки данных и предоставления услуг по размещению информации

➡️ Его можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.

❕ Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.

❗️ Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.

#налоги_2025

Как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7% в течение трех лет❓

💡 Организации и предприниматели должны применять пониженные ставки НДС 5% и 7% 12 налоговых периодов подряд (три года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания срока нельзя.

Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если налогоплательщик на УСН получит освобождение от уплаты НДС. Это возможно в двух случаях:

✔️ доходы составляют менее 60 млн рублей за предыдущий год
✔️ доходы превышают 450 млн рублей в текущем или предыдущем году

🗓 При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Пример 1️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 млн рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Пример 2️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

#налоги_2025 #ндс

Как исчисляется туристический налог санаторно-курортными организациями❓

✅ Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют туристический налог в размере минимального налога.

😴 Прием в медицинскую организацию на санаторно-курортное лечение происходит, в том числе на основании путевки. Путевка является документом строгой отчетности и неотъемлемой частью договора на оказание санаторно-курортных услуг.

🧳 Следовательно, налог исчисляется в отношении каждой санаторно-курортной путевки.

Формула расчета:

Туристический налог 🟰 100 рублей ✖️количество суток проживания.

#налоги_2025 #туристический_налог

📝 За 1 квартал 2025 года расчет по страховым взносам представляется по обновленной форме

💬 В ней учтены изменения НК РФ для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности и религиозных организаций.

Что изменилось❓

🔹 Раздел 1 дополнен приложением 3.1 для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП в обрабатывающей промышленности.

🔸 Введены новые коды тарифов и категорий застрахованных лиц: 29 – религиозные организации, 30 – обрабатывающие производства.

🔹 Раздел 3 дополнен графой 141 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам».

🔸 Раздел 2 дополнен показателями, связанными с периодами освобождения от уплаты страховых взносов или прекращения такой обязанности.

📆 Представить расчет по страховым взносам за 1 квартал нужно не позднее 25 апреля.

#налоги_2025 #страховые_взносы