Хотите узнать об основных изменениях законодательства по НДС на внутреннем рынке в 2024 году ❓

👨‍💻 Тогда приглашаем на вебинар с нашим специалистом.

✔️ Участие бесплатное. Нужно зарегистрироваться на сайте: https://clck.ru/ebmk5

Подробная программа вебинара – в карточках👀

#вебинар #ндс

Как регистрировать счета-фактуры в книге продаж при реализации б/у автомобилей и мотоциклов со II квартала 2024 года❓

🚗 С 1 апреля при продаже транспортных средств (ТС), купленных у физлиц, НДС начисляется с разницы между ценой продажи с учетом НДС и ценой покупки, если ТС (соблюдаются оба условия):

🔹в собственности у физлица
🔹зарегистрировано на него

⚙️ В случае дальнейшей перепродажи объекта от одного юрлица другому НДС начисляется с разницы между ценой продажи и ценой покупки у предыдущего продавца с учетом НДС. Такой порядок применяется на всех звеньях цепочки продаж б/у ТС, приобретенных ранее у физлиц - собственников, на которых зарегистрировано авто или мотоцикл.

🗂 Рекомендуем перепродавцам регистрировать счета-фактуры в книге продаж с указанием в графе «2» нового кода вида операции «47». Счета-фактуры, полученные покупателем от продавца, в книге покупок не регистрируются, так как право на вычеты у покупателей отсутствует.

#ндс

Напоминаем, какие продавцы товаров из стран ЕАЭС должны вставать на учет в российском налоговом органе для уплаты НДС

Плательщиками НДС в России становятся:

✅ иностранные продавцы из стран ЕАЭС, продающие товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины

✅ иностранные маркетплейсы из стран ЕАЭС, через которые продаются товары физлицам в РФ.

👨‍💻 Заявление о постановке на учет подается через сервис ФНС России «НДС-офис интернет-компании». Особенности заполнения действующей формы заявления в НДС-офисе - в письме ФНС России, в том числе если организация уже зарегистрирована в налоговом органе РФ по иным основаниям.

📢 Для организаций из стран ЕАЭС, которые встают на учет с 1 июля 2024 года, в НДС-офисе размещены баннеры-подсказки о необходимости подачи заявления и рекомендации по его заполнению.

📍В настоящее время сервис дорабатывается для обеспечения постановки на учет в налоговом органе РФ индивидуальных предпринимателей из стран ЕАЭС. Для них такая обязанность возникнет с 1 января 2025 года.

✉️ После успешной проверки заявления налогоплательщику направляется на электронный адрес уведомление о постановке на учет в российском налоговом органе (не позднее 30 рабочих дней).

📄 Также предоставляются данные для входа в Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации. В Личном кабинете организация ЕАЭС представляет декларацию по НДС и может обмениваться документами с налоговой инспекцией.

#ЕАЭС #НДС

Разъясняем, должны ли УК выписывать счета-фактуры ежемесячно, если льгота по НДС отражается в декларации за квартал👇

В России не подлежат налогообложению:

🔹коммунальные услуги, которые предоставляются управляющими
🔹компаниями, если они покупают услуги у ресурсоснабжающих организаций и региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами
🔹работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, которые выполняются УК. При этом они приобретаются у организаций и ИП, которые их непосредственно оказывают. Это не относится к случаям, если такие работы выполняются силами самих УК

📌 Налогоплательщик составляет счета-фактуры, ведет книги покупок и продаж по операциям, которые признаются объектом налогообложения, если иное не предусмотрено подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ.

✅ Если управляющая организация применяет освобождение от НДС, она не обязана составлять счета-фактуры по освобожденным от этого налога операциям. При этом запрет на составление таковых по указанным операциям ст. 169 НК РФ не устанавливает.

#счет_фактура #ндс

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать? Ответы на эти и другие вопросы разъясняем в методических рекомендациях для бизнеса на УСН✅

📆 С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. Как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

❓ В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. Этот критерий оценивается ежегодно.

☑️ То же самое относится к организациям и ИП, которые будут созданы после 1 января 2025 года: они освобождаются от уплаты НДС, пока доход не превысит планку в 60 млн рублей.

📌 Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, может применять:

🔹общие ставки НДС (20%, 10%, 0%)
🔹одну из специальных ставок 5% или 7% (в зависимости от полученного годового дохода – от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно)

Подробнее читайте в нашей методичке (прикреплена к посту)ℹ️

#ндс #усн

Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса❓

➖ Если покупатель заявляет к вычету НДС с перечисленной продавцу предоплаты, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, когда суммы по приобретенным товарам подлежат вычету в установленном порядке. То есть после их принятия на учет и при наличии счетов-фактур и первичных документов.

🚚 При этом возникают случаи, когда продавец отгрузил товары в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом. Обязанность последнего восстановить НДС возникает в периоде принятия на учет и не зависит от времени отгрузки товара.

📆 Например, в I квартале покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный продавцом по этой сумме. Товары были отгружены во II квартале, а приняты на учет покупателем - в III квартале. Последний может восстановить НДС в III квартале.

❗️Если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога (например, отгрузка товаров и принятие их на учет произошли в марте, а получение счетов - в июне).

#ндс

Декларация по НДС за первый квартал 2025 года будет представляться по новой форме

Подать ее нужно будет до 25 апреля.

Что изменилось в новой форме❓

📌 Включены ставки НДС 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.

📌 Включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам.

➡️ Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг. Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

❗️ Напоминаем, декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года необходимо представить по действующей форме.

#важно_знать #ндс

Что утвердили❓

✅ Новые формы уведомлений об освобождении от НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ) и налога на прибыль организаций (ст. 246.1 НК РФ), а также форматы их представления.

📄 Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ зарегистрирован Минюстом России и вступает в силу с 20 января 2025 года.

✉️ Так, новые формы уведомлений об освобождении от НДС (КНД 1150104 и 1150105) приобрели электронный вид. Теперь налогоплательщик представляет единую форму уведомления КНД 1150104 (ст. 145 НК РФ) для начала, продления срока и отказа от использования права на освобождение от НДС.

📆 Форма включает сведения о ежемесячной сумме выручки от реализации товаров за 12 месяцев, предшествующих месяцу продления или отказа от освобождения от НДС.

📄Теперь участники проектов по исследовательской и научно-технологической деятельности (ст. 145.1 и 246.1 НК РФ) представляют единую для НДС и налога на прибыль организаций форму уведомления КНД 1150017 – нужно только проставить в ней признак налога.

☑️ Это уведомление также представляется при начале, продлении и отказе от использования права на освобождение.

📄 Раньше по НК РФ эти документы налогоплательщик представлял в налоговые органы на бумаге. Теперь он может их направить еще и в электронном виде через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.

✔️Также ранее они утверждались Минфином России, а теперь - ФНС России.
Обращаем внимание, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут направлять указанные уведомления как по действующим, так и по новым формам. Однако первые утрачивают силу с 20 января 2025 года.

#ндс #уведомление

Новые правила для плательщиков на УСН✅

📆 С 1 января налогоплательщики на УСН платят НДС, если доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Вместо стандартных ставок НДС (20%, 10%, 0%) можно применять специальные – 5% или 7%.

📌 Если доход за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала этого года такие налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС. Уведомлять налоговые органы об освобождении не нужно, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

ℹ️ Подробную информацию можно найти в наших методических рекомендациях.

#важно_знать #усн #ндс

В этом году сдавать декларацию по НДС за I квартал нужно по новой форме до 25 апреля⚡️

Новую форму можно найти здесь.

Что изменилось❓

🔹Включены ставки НДС 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.

🔹Включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам.

☑️ Перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг. Также в нем учтены коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

#налоговый_календарь #ндс

Как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7% в течение трех лет❓

💡 Организации и предприниматели должны применять пониженные ставки НДС 5% и 7% 12 налоговых периодов подряд (три года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания срока нельзя.

Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если налогоплательщик на УСН получит освобождение от уплаты НДС. Это возможно в двух случаях:

✔️ доходы составляют менее 60 млн рублей за предыдущий год
✔️ доходы превышают 450 млн рублей в текущем или предыдущем году

🗓 При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Пример 1️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 млн рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Пример 2️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

#налоги_2025 #ндс

📦 Нужно оформить реестр о реализации товара с иностранного склада? Теперь это стало возможно в сервисе «Офис экспортера»

В сервисе «Офис экспортера» можно сформировать новый реестр (КНД 1155223), содержащий сведения из:
🔸 деклараций на товары
🔸 документов (счетов) на оплату товаров
🔸 договоров аренды складов (помещений)
🔸 иных документов.
Также его можно направить в налоговые органы непосредственно из сервиса.

✈️ Данный реестр упрощает процедуру подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров на территории дальнего зарубежья для резидентов РФ.

⏰ Налогоплательщики, которые ранее вывезли товар в процедуре экспорта, а теперь продали его физическим лицам со склада (из помещения), находящегося на территории иностранного государства (кроме ЕАЭС), с 1 квартала 2025 года обязаны подтверждать налоговую ставку 0% по НДС реестром в электронной форме.

Форма, порядок заполнения и формат реестра размещены с XSD-схемой здесь.

#офис_экспортера #ндс

Напоминаем, что декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года следует представить по новой форме всем плательщикам НДС, в том числе на УСН, до 25 апреля

✔️ В форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.

❌ Если плательщик на УСН и его доход за 2024 год не превысил 60 млн руб., декларация по НДС за 1 квартал 2025 года не представляется.

🛒 Российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам применяют ставки НДС 9,09% и 16,67%.

⚡️ В перечне кодов не облагаемых НДС операций, декларируемых в соответствующем разделе декларации по НДС, учтены новые льготы, а также коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

#налоговый_календарь #ндс

🇷🇺 Правительство приняло решение поддержать предпринимателей на УСН, впервые ставших плательщиками НДС

❗️ К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой декларации по НДС, если она впервые подается за любой из кварталов 2025 года.

🔎 Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения декларации.

📊 Изменения в НК РФ в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН, вступили в силу в 2025 году.
В частности, лимит по выручке расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств - со 150 млн до 200 млн рублей. Таким образом, больше предпринимателей получили возможность использовать этот спецрежим, не прибегая к дроблению бизнеса.

✔️ У предпринимателей на УСН, чья выручка за предыдущий год или с 1 января 2025 года превысила 60 млн рублей, появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

📆 Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

#важно_знать #усн #ндс

🔔 Рассказываем о правилах формирования перечней налогоплательщиков-изготовителей медных полуфабрикатов и кабельно-проводниковой продукции

✔️ До конца июня 2025 года мы получим сведения о таких налогоплательщиках и проверим их на соответствие установленным Постановлением Правительства РФ требованиям для включения в перечни.

🌐 До 1 июля 2025 года перечни будут размещены на сайте Минпромторга России.

📆 С 1 июля вступают в силу изменения в НК РФ по НДС, которые касаются специального порядка уплаты НДС при реализации медных полуфабрикатов.

🤝 Согласно этим изменениям при реализации медных полуфабрикатов, используемых для производства кабельно-проводниковой продукции, НДС в бюджет платит покупатель медных полуфабрикатов в качестве налогового агента.

Механизм применяется, если:

➡️ покупатель включен в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции
➡️ продавец не включен в такой перечень либо в перечень производителей медных полуфабрикатов

⚡️ В ином случае применяется общий порядок уплаты НДС, при котором продавец медных полуфабрикатов исчисляет и уплачивает НДС.

#важно_знать #ндс