#ОАЭ CT Awareness session от MOF - кто успел записаться в Дубае? Интересно, ответят на «каверзные» вопросы? Обещают еще и виртуальные сессии в будущем…🧐

Upd. Видео-запись: https://m.youtube.com/watch?v=agqWUYSH28c

В сентябре 2022 по итогам воронежского юридического форума разместил табличку по налоговым последствиям двух черных списков - ФНС РФ и Минфина России. С ней можно ознакомиться по ссылке.

#blacklist #Russia 🇷🇺 #DTT #tax_competition

#ЕС #EU 15 июня Европейский Парламент принял резолюцию «Уроки, извлеченные из Pandora Papers, и другие открытия». Довольно всеобъемлющий обзор последних тенденций в области международного налогообложения и других связанных вопросов с точки зрения ЕС.

Среди прочего, поддержка инициатив ОЭСР, включая Pillar2 (п. 81-82), наряду с призывом к поддержке создания налоговой конвенции ООН (п. 17; первый драфт был представлен в марте прошлого года; проект резолюции был внесен на рассмотрение Экономического и финансового комитета Генеральной Ассамблеи ООН в октябре); подчеркивается необходимость введения прозрачного и инклюзивного процесса принятия решений, при котором все страны могут вести переговоры на равных. Некоторый прогресс по конвенции есть, но пока очевидно, что страны ОЭСР будут тормозить процесс до последнего (да и вообще, без прозрачных договоренностей между ОЭСР и ООН тяжело представить, как этот «налоговый локомотив» сможет двигаться вперед).

Резолюция ЕС включает предложения по многим другим европейским налоговым инициативам: от пересмотра и расширения списка несотрудничающих юрисдикций для налоговых целей (п. 68; 72-80), общеевропейского механизма по налогу у источника (п. 40-41), Unshell/#ATAD3, #SAFE (п. 70), до призывов к проведению исследования рынка налогового консультирования (п. 25), и контролю за налоговыми преференциями (и программами гражданство/резидентство за инвестиции) в отношении физлиц в т.ч. в рамках привлечения HNWI и высококвалифицированных работников (п. 42-52).

В частности, Европейский Парламент выражает обеспокоенность по поводу того, что схемы предоставления гражданства или ВНЖ за инвестиции («золотые паспорта») нежелательны с этической, правовой и экономической точек зрения и создают ряд серьезных рисков для безопасности граждан Союза, таких как риски, связанные с отмыванием денег и коррупцией (п. 43), и настоятельно призывает Европейскую Комиссию предоставить подробную информацию о прогрессе, достигнутом странами ЕС в отмене или отзыве «золотых паспортов» российских или белорусских физлиц (п. 44). Также Европейский Парламент обеспокоен увеличением иностранных депозитов на 14 млрд. долл. США в странах, предлагающих «золотые паспорта», что позволяет предположить, что эти схемы используются для обхода требований раскрытия информации, предусмотренных DAC6 (п.45; резолюция ссылается на исследование Всемирного института исследований экономики развития Университета ООН).

#ЕС #EU Ключевые пункты общеевропейского механизма применения льгот по налогу у источника для портфельных инвесторов (в отношении дивидендов/процентов по публично торгуемым акциям/облигациям), предложенные сегодня #FASTER

В настоящее время в случае трансграничных инвестиций многие страны ЕС взимают налоги у источника на дивиденды и проценты. Однако инвесторы также должны платить налог в стране своего резидентства. Процедуры возмещения в рамках СоИДН часто являются длительными, дорогостоящими и сильно различаются (не упоминая скандалы #Cum/Ex и Cum/Cum). В настоящее время 13 стран ЕС имеют внутреннюю ставку у источника для трансграничных выплат дивидендов, которая значительно выше, чем ставка налога у источника, указанная в СоИДН: Австрия, Бельгия, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Ирландия, Италия, Польша, Португалия, Словения, Испания и Швеция.

Ключевые предложения включают:

✅ Общий цифровой сертификат налогового резидента ЕС, чтобы процедуры освобождения от уплаты налога у источника были более быстрыми и эффективными. Например, инвесторам с диверсифицированным портфелем в ЕС потребуется только один цифровой сертификат, чтобы получить несколько возмещений в течение одного календарного года. Цифровой сертификат должен быть выдан в течение одного рабочего дня после подачи запроса.

✅ Две ускоренные процедуры, дополняющие существующую стандартную процедуру возмещения налога у источника: процедура «освобождение у источника» и система «быстрого возмещения». Страны ЕС смогут выбирать, какую из них использовать, включая их комбинацию (предпочтительная опция).

В соответствии с процедурой «освобождение у источника», применяемая налоговая ставка во время выплаты дивидендов или процентов напрямую основывается на соответствующих положениях СоИДН.

В соответствии с процедурой «быстрого возврата», первоначальный платеж производится с учетом внутренней ставки налога у источника в стране ЕС, выплачивающей дивиденды или проценты, но возврат переплаченных налогов предоставляется в течение 50 дней с даты платежа.

Предполагается, что эти стандартизированные процедуры позволят инвесторам сэкономить около €5,17 млрд в год.

Стандартизированные правила предоставят национальным налоговым органам необходимые инструменты для проверки права на льготную ставку и выявления возможных злоупотреблений.

Сертифицированные финансовые посредники должны будут сообщать о выплате дивидендов или процентов в соответствующую налоговую администрацию, чтобы последняя могла отследить транзакцию. В частности, крупные финансовые посредники ЕС должны будут присоединиться к национальному реестру сертифицированных финансовых посредников. Этот реестр также будет открыт для финансовых посредников из стран, не входящих в ЕС, и небольших финансовых посредников из ЕС на добровольной основе.

Сертифицированные финансовые посредники будут требовать электронный сертификат о налоговом резидентстве налогоплательщика или соответствующее подтверждение резидентства в стране, не входящей в ЕС, и сверять эту информацию со своими собственными данными. Им также необходимо будет получить подтверждение, что налогоплательщик является фактическим владельцем ценной бумаги.

Налогоплательщики, инвестирующие в ЕС через сертифицированных финансовых посредников, смогут воспользоваться ускоренными процедурами удержания налога у источника и избежать двойного налогообложения. Чем больше финансовых посредников будет зарегистрировано, тем проще налоговым органам будет обрабатывать запросы на возврат налога у источника, независимо от используемой процедуры.

После принятия странами ЕС, предложения должны вступить в силу 1 января 2027 года.

Текст проекта Директивы Download, приложения Download, обзор Download, оценка проекта Download, краткое содержание оценки Download

UPD: статья в IBFD https://www.ibfd.org/sites/default/files/2023-10/free-article-faster-the-european-commission-publishes-a-proposed-council-directive-aimed-at-improving-the-withholding-tax-process-within-the-european-union-ibfd.pdf?mibextid=Zxz2cZ

В среду Президент Кипра Никос Христодулидис выступил на 62-м ежегодном собрании ICPA. Он заявил о большом инвестиционном интересе к Кипру и абсолютной нетерпимости к нарушениям санкций. Также выступил министр финансов Макис Керавнос, который заявил, что налоговая реформа, которую разрабатывает правительство, должна быть стимулирующей для бизнеса и в то же время социально справедливой. Подробнее - ENG / RUS
#Кипр

Пресс-релиз по итогам ETAF конференции и запись

Основные компоненты инициативы #SAFE:

🔺Общий запрет налоговым посредникам создавать структуры агрессивного налогового планирования для налогоплательщиков в ЕС в отношении юрисдикций, не входящих в ЕС

🔺Определение агрессивного налогового планирования

🔺Реестр ЕС для посредников из ЕС и не из ЕС, предоставляющих налоговые консультации в отношении третьих стран

🔺Санкции, от штрафа на посредника или клиента, нанимающего незарегистрированного посредника, до возможного снятия с регистрации налогового посредника

#вебинар от EY FS Germany / UK c обзором ТЦО моделей для финтеха и последних новостей по ТЦО в Германии: слайды (также см. комментарии) и запись

30 июня Комиссия #ЕС представила Совету ЕС [довольно оптимистичный] отчет о выполнении первого компонента правил GLOBE (#Pillar1), как это требовалось в соответствии со ст. 57 Директивы ЕС о втором компоненте.

Положения в отношении Суммы A (в соответствии с отчетом от июля 2022 / предварительным отчетом от февраля 2022), которые кажутся приемлемыми для членов рабочей группы по цифровой экономике (TFDE), уже включены в Многостороннюю конвенцию (MLC) и пояснительную записку Секретариата ОЭСР.

MLC установит юридические обязательства сторон по реализации суммы A. Пояснительная записка будет содержать комментарии и интерпретации правил MLC. Техническая работа еще не закончена. На ближайшие недели запланировано несколько встреч. Элементы MLC, которые все еще находятся на стадии обсуждения, включают: устранение двойного налогообложения, безопасная гавань для маркетинга и дистрибуции (MDSH), порядок удержания налогов, приостановка и отмена налогов на цифровые услуги (DSTs) и др.

Таблица: Расчеты EU TAXObservatory ожидаемых доходов в результате имплементации Pillar1 по странам

Секретариат ОЭСР намерен завершить техническую работу к 10–12 июля 2023 г. и представить пакет MLC и пояснительное заявление. Ожидается, что церемония подписания MLC состоится в конце 2023 года.

Секретариат ОЭСР также планирует получить в июле предварительное соглашение по основным компонентам суммы B, которая должна быть завершена к концу 2023 года. Сумма B должна будет включена в Руководство ОЭСР по ТЦО в январе 2024 года, и будет пересмотрена спустя 3 года после имплементации.

#taxjournals Интересный выпуск Lexis ME GulfTax #MiddleEast #ОАЭ

#Италия #ЕС Статья Reuters в продолжение темы про итальянское налоговое дело против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ)

Текущий этап расследования завершится в этом году либо тем, что компания согласится с налоговыми доначислениями, либо началом налогового разбирательства.

«Доводы финансовой полиции (Guardia di Finanza ‘GdF’) в основном связаны с тем фактом, что членство в социальных сетях, хотя и предоставляется бесплатно, подразумевало неденежное вознаграждение, представленное уступкой пользователями личных данных для использования компанией», — сказал Sergio Sirabella. Он добавил, что подход GdF будет успешным, если она установит «прямую связь между предоставлением бесплатного членства на онлайн-платформах и данными, которые собираются от пользователей». «Вследствие этого, во всей отрасли цифровых платформ и технологических компаний придется пересмотреть порядок предоставления доступа к онлайн-платформам и пользовательским данным», — добавил Sergio.

Meta будет настаивать на отсутствии прямой связи между услугами и доступом к данным, которые могут помочь рекламодателям таргетировать потребителей.

Прокуратура ЕС (EPPO) ожидает исхода итальянского дела, прежде чем решить, следует ли предпринимать аналогичные действия в других странах ЕС, как сообщил один осведомленный источник.

Напоследок, интересное налоговое исследование Hillel Nadler по теме безвозмездных сделок. #taxpapers
#datahungryworld
#international_tax_case

Налоговые специалисты из объединения BEPS Monitoring Group, которые отслеживают и оценивают инициированный ОЭСР в 2013 году процесс реформирования глобальных налоговых правил, опубликовали новый отчет в преддверии встречи OECD Inclusive Framework в Париже на следующей неделе.

Авторы Abdul Muheet Chowdhary, Alex Cobham, Emmanuel Eze, Tommaso Faccio, Jeffery Kadet, Bob Michel, и Sol Picciotto; при участии секретариата Независимой Комиссии за Реформу Международного Корпоративного Налогообложения (Joseph Stiglitz, Jayati Ghosh, Gabriel Zucman и Thomas Piketty), а также Tax Justice Network и налогового комитета ООН.

Обзор отчета от Alex Cobham…основной лейтмотив «Не той дорогой идете, товарищи!»

#Pillar1 #Pillar2 #BEPS

#KSA Налоговое и таможенное управление Саудовской Аравии (ZATCA) объявило о предоставлении новой услуги частных разъяснений (налоговых рулингов): все, кто занимается экономической деятельностью / ведет коммерческие операции в Королевстве (существующие или на стадии планирования), или заинтересованные стороны, будь то в Королевстве или за его пределами, могут подавать запросы в отношении применения всех видов налогов. Ссылки на сайт и на руководство.

Вчера, 11 июля, было подписано итоговое заявление о двухкомпонентной реформе для решения налоговых проблем, возникающих в результате цифровизации экономики. Оно будет представлено министрам финансов и управляющим центральными банками G20 на встрече в Индии 17-18 июля.

Список 138-ми стран (юрисдикций) - подписантов (отсутствуют, например, Канада, РФ).

138 стран, в том числе, согласились воздержаться от введения налогов на цифровые услуги или соответствующих аналогичных мер в отношении любой компании до 31 декабря 2024 года или вступления в силу Многосторонней Конвенции (MLC), если оно произойдет раньше, при условии, что к концу года будет достигнут достаточный прогресс в подписании MLC.

Дальнейшие планируемые шаги по двум компонентам.

#Pillar1 #Pillar2 #BEPS

#ОАЭ Дубайский центр семейного бизнеса выпустил руководство по вопросам управления для поддержки семейного бизнеса (Федеральный закон No. 37 о семейных компаниях, работающих на территории ОАЭ, вступил в силу 11 января 2023 г.).

С одной стороны, достаточно стандартная информация (особенно для тех, кто имеет опыт работы в (с) больших(ми) консалтинговых(ми) компаниях(ми) в направлении private wealth); с другой стороны, прекрасно, что Adib Rashid и Ко. собрали всю эту информацию воедино и сделали общедоступной. Безусловно, пища для размышлений для тех, кто только задумывается об усовершенствовании структуры управления (ну а для реализации многих инструментов не обойтись без хорошей команды медиаторов, не считая того, что необходимо заручиться поддержкой всех членов семьи вне зависимости от разных взглядов и пр.).
#family_business

#OECD #World 🌎

ОЭСР опубликовало:
 
1⃣ Модельное правило и комментарии к STTR и механизму устранения двойного налогообложения

2⃣ Согласованное руководство по внедрению Pillar 2 

3⃣ GloBE Information Return 

4⃣ Консультационный документ по Amount B в рамках Pillar 1  и саммари

Некоторые другие дополнения по ссылке.
 
#CIT #Pillar_1 #Pillar_2

В рубрике #Луврнедели один из натюрмортов Эдуарда Мане из коллекции Лувра Абу-Даби «с мешком и чесноком» (1861-1862).

Может показаться, что много про такой незамысловатый сюжет написать невозможно, но это так только кажется.

​Нет, это не просто чеснок или о важности собственных исследований

Лето в самом разгаре…и рубрика #непроналоги возвращается, на этот раз после прочтения описания картины Эдуара Мане «Натюрморт с сумкой и чесноком» (Nature morte au cabas et à l’ail, 1861-1862).

Пост хороший, но есть одно но…Нет, это не просто чеснок…Вот даже интересно, приобрел бы Лувр Абу-Даби такой простой натюрморт без истории? Может да, а может, и нет (в данном случае, скорее, последнее).

Мане и правда любил изображать натюрморты. Некоторые простые, а некоторые с подтекстом. Все больше таких натюрмортов появлялись среди его работ в последние годы жизни (вероятно, и как способ заработать, и как способ отблагодарить друзей за поддержку во время тяжелой болезни).

Однако вернемся к «Натюрморту с сумкой и чесноком», который был приобретен правительством #ОАЭ в 2009 году задолго до открытия Лувра Абу-Даби, и не отдельно, а вместе с картиной «Цыган» (Le Bohémien); также есть третья картина «Пьющий воду» (La Régalade) (из официальных источников непонятно приобретена ли в постоянную коллекцию или предоставлена была в аренду - из последнего посещения не припомню; в аудио-записи на сайте Лувра упомянуты две). Случайность? Отнюдь, ведь эти отдельные картины изначально являлись частью одной - «Цыгане» (Les Gitanos), начала 1860-х годов, которую художник разрезал после выставок в 1863/64 и 1867 годах. Композиция, о которой изображение в технике офорт 1862 года хранит память (вошло в сборник 8 таких работ - основных на тот момент картин художника), имела размеры два метра в высоту и один метр в ширину и представляла цыганскую семью в пейзаже. Хороший видео-обзор на Vimeo.

Позади мужчины, стоящего в центре, и женщины, сидящей рядом, с ребенком на руках, мальчик пьет из кувшина; из сумки у ног женщины высыпался чеснок. Первоначальная композиция, объединяющая четыре фигуры, была совершенно традиционной, но сохранившиеся отдельные части (не все) представляют собой произведения более современной концепции.

О конкретных подробностях разделения картины история умалчивает…Университет Чикаго и Burlington Magazine писали, что, скорее всего, Мане это сделал в ответ на негативную критику картины (или также других картин в рамках тех же выставок в 1863/64 и 1867); известно, что это не единичный случай - художник разрезал некоторые свои картины, а затем работал над отдельными фрагментами; про интересные эпизоды, связанные с Дега можно почитать здесь и здесь.

Однако история другой картины «Спаржа» сохранилась (заметка-статья Оксаны Копенкиной). На первый взгляд странная картина висит в музее Д’Орсе в Париже. Почему такой талантливый художник изобразил просто один стебель спаржи? Оказалось, что Шарль Эфрусси, меценат и искусствовед, заказал натюрморт “Пучок спаржи”; договорились о цене в 800 франков. Заказчику так понравилась работа, что он выслал художнику чек на 1000 франков. Тогда Мане нарисовал натюрморт с одним стеблем спаржи, и отправил с сопроводительным письмом: “Высылаю недостающий стебель для вашего пучка”. Так Эфрусси за 1000 франков приобрёл два натюрморта.

В качестве заключения можно сделать множество выводов, но самый важный: не теряться в мелких деталях и видеть общую картину (или, наоборот, не бояться что-то менять и разбирать пазл, если общая картина больше не радует).

Напоследок, материал на любой вкус: книга Henri Perruchot (по-русски); краткий онлайн сборник работ, часть 1 / часть 2; материал на французском ‘Manet: un désir de cuisine’. #art

#UAE 🇦🇪

Минфин ОАЭ запустил гугл форму с публичной консультацией по квалифицированным и исключенным видам деятельности для фризон. 

#Free_Zone #CIT