🇦🇪 #ОАЭ Двое членов семьи Гупта, обвиняемые в крупных мошеннических действиях в Южно-Африканской Республике (ЮАР), арестованы в ОАЭ. Соглашение, разрешающее экстрадицию между ЮАР и ОАЭ, было подписано в 2021 г.

Арест братьев Гупта и Санжея Ша является частью целенаправленных усилий ОАЭ по борьбе с отмыванием денег.

Ранее ОАЭ подтвердили свою неизменную приверженность укреплению нормативно-правовой базы в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, включая «применение целевых финансовых санкций и борьбу с уклонением от санкций в соответствии с международными обязательствами и передовой практикой».

Также, ввиду тесного сотрудничества между США и ОАЭ в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, недавно был проведен двухдневный семинар в рамках совместной инициативы Министерства внутренней безопасности США и Исполнительным управлением ОАЭ по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с целью обмена информацией и опытом. Семинар был посвящен методам и рискам отмывания денег и финансирования терроризма, связанных с виртуальными активами. #international_tax_case

Rio Tinto, сингапурский 🇸🇬 слинг🍹и австралийский 🇦🇺 ‘top-up tax’

На этой неделе Rio Tinto Group — австралийско-британский 🇦🇺 🇬🇧 концерн, крупнейшая в мире транснациональная горно-металлургическая компания —урегулировала спор с налоговой службой Австралии (ATO) на сумму 613 млн. австралийских долларов (424 млн. долл. США), в том числе, в связи с обвинениями в перемещении прибыли от продажи железной руды и алюминия из Австралии через свои маркетинговые хабы в Сингапуре.

Rio Tinto также достигла соглашения с Налоговой службой Сингапура (IRAS) в отношении трансфертного ценообразования за те же налоговые периоды (за 2010-2013 гг в отношении «маркетинга» железной руды; 2010-2016 гг в отношении алюминия), что гарантирует - Rio Tinto не будет подвергаться двойному налогообложению.

В чем заключался спор?

В 2017 г. налоговая служба Австралии выдвинула горнодобывающим корпорациям Rio Tinto и BHP Billiton требования о значительной неуплате налогов (в марте 2020 г. BHP проиграла суд и была вынуждена доплатить налог на прибыль, пени и штрафы в размере около 87 млн. долл. США).

Дело касалось использования центров торговли/маркетинга сырьевых товаров, созданных в Швейцарии/Сингапуре (последние известны в просторечии как Singapore Sling).

Например, с 2006 по 2014 гг. BHP Billiton продала своей дочерней компании в Швейцарии железную руду и другие сырьевые товары на сумму 210 млрд. долл. США. Затем они были проданы на экспорт за 235 млрд. долл. США - с наценкой в 25 млрд. долл. США. Хаб за эти восемь лет получил прибыль в размере 5,7 млрд. долл. США.

Таким образом, прибыль регистрируется в Швейцарии/Сингапуре, а не в Австралии, где ставка налога на прибыль намного выше (30%).

Хотя ATO признает, что на уровне хабов ведется законная коммерческая деятельность (перевозки, страхование и маркетинг), оспаривается непосредственно размер аллокируемой прибыли.

Причина, по которой BHP Billiton и Rio Tinto получают австралийские налоговые преимущества от маркетинговых хабов, заключается в том, что их акции торгуются одновременно на Лондонской и Австралийской фондовых биржах. Это позволяет им передать право собственности на хаб частично в руки взаимосвязанных британских компаний.

Как работает структура двойного листинга (на примере BHP)?

В результате двойного листинга, BHP Australia косвенно владеет 58% швейцарского хаба, а ее сестринская компания в Великобритании - 42%. Швейцарский хаб приобретал руду у австралийских дочерних компаний как BHP Australia, так и BHP UK и получал прибыль от последующей продажи на экспорт. В соответствии с правилами налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) BHP должна платить австралийский налог с 58%-ной доли прибыли, получаемой австралийским подразделением в Швейцарии. Однако, прибыль от 42% доли, принадлежащей BHP UK, не облагается австралийским налогом, поэтому чем больше прибыли аллокируется к Швейцарии, тем меньше налогов платится в Австралии.

Таким образом, спор с ATO заключался в том, должна ли BHP также платить налог на долю прибыли, полученной британским подразделением от продажи железной руды и угля через Швейцарию.

Апелляционный суд постановил, что австралийское и британское подразделения BHP были взаимосвязаны и, следовательно, подпадали под действие «дополнительного налога» (top-up tax) в Австралии в соответствии с правилами КИК. Верховный суд поддержал эту точку зрения, установив, что австралийские подразделения BHP Australia и BHP UK «достаточно влияли» друг на друга, чтобы считаться взаимосвязанными для целей КИК.

Эти дела могут создать прецедент с последствиями для других корпораций, поскольку налоговые органы во всем мире продолжают ставить под сомнение налоговые структуры многонациональных маркетинговых центров: больше дел - здесь.

#Сингапур #Австралия #Швейцария
#international_tax_case

🇸🇬 #Сингапур 21 апреля пилот Singapore Airlines (SIA) был приговорен к 6 месяцам тюремного заключения, после того, как он признал себя виновным в налоговых правонарушениях, включая недекларирование дохода от аренды двух объектов недвижимости.

Andrew Soo Cheng Ai (“Soo”) должен будет также заплатить штраф в размере S$181,996 (или отбыть дополнительно тюремный срок в три месяца и четыре недели).

Soo признал себя виновным по четырем обвинениям в соответствии с Законом о подоходном налоге, а еще девять обвинений, связанные с уклонением от уплаты налогов и занижением НДФЛ, рассматривались для вынесения приговора.

Soo владел и сдавал в аренду два объекта недвижимости на 400 Balestier Road и 21 Kim Yam Road, но не задекларировал свой доход от аренды. Расследование показало, что он преднамеренно сделал ложные записи в своих декларациях за 2014 год. Когда IRAS запросили подробности об его арендуемой недвижимости, Soo предоставил ложную информацию. Кроме того, Soo представил фиктивные счета и документы.

IRAS заявила: «Для тех, кто умышленно уклоняется от уплаты налогов, будут применяться суровые наказания. Нарушителям грозит штраф в размере до четырехкратной суммы заниженного налога. Также могут быть назначены тюремные сроки».

Лица, признанные виновными в даче ложных ответов сотрудникам IRAS с целью уклонения от уплаты налогов, будут приговорены к штрафу в размере трехкратной суммы заниженного налога, должны будут заплатить штраф в размере до S$ 10,000 и/или приговорены к тюремному заключению на срок до 7 лет.

IRAS поощряет доносы: обещанное вознаграждение составит 15% от суммы налога, но не превышающее S$ 100,000. Все платежи - на усмотрение контролера. IRAS гарантирует, что личности осведомителей будут строго конфиденциальны.

UPD. Что касается повышения ставки гербового сбора до 60% при приобретении первой жилой недвижимости иностранцами, то согласно Bloomberg, Гонконг 🇭🇰 будет главным бенефициаром данного изменения - ожидается повышение спроса от жителей континентального Китая. В то время как Гонконг взимает 30% гербовый сбор при покупке жилья иностранцами, тем, кто позже станет постоянным жителем, может быть возмещена большая часть этой суммы (в рамках усилий по привлечению талантов).

#international_tax_case

English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

На днях случайно нашла телеграмм канал Кати Калугиной https://yangx.top/brainy_law, а заодно и интересный подкаст «Не для галочки». Тема выпуска - "Данные - новая валюта или почему не бывает бесплатных соцсетей". 🎧 Apple, Яндекс

В подкасте обсуждается недавнее решение европейских надзорных органов против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ). Суть кейса - может ли договор с пользователем выступать основанием обработки персональных данных для размещения поведенческой рекламы; могут ли наши данные быть платой за услуги социальных сетей по предоставлению нам персонализированного опыта.

После прослушивания вспомнилось налоговое дело против Meta, которое было инициировано в Италии два месяца спустя. На первый взгляд, даже можно было пройти мимо на фоне постоянных претензий итальянцев к цифровым гигантами и предыдущих побед (в том числе, над Netflix). Прочитав новость в марте, отложила в сторону, так как хотелось конкретики, но вот май - тишина…

Что известно на данный момент?

Прокуратура Милана расследует деятельность Meta Platforms Inc. (признана экстремистской и запрещенной в РФ): согласно двум источникам, следователи считают, что бесплатный доступ на платформах Meta предоставляется в обмен на доступ к пользовательским данным, что должно классифицироваться как обмен услугами, и поэтому облагаться НДС.

Как отмечает Il Fatto Quotidiano, регистрация бесплатна, но платформы получают пользовательские данные, что позволяет их профилировать в коммерческих целях; таким образом, эта информация имеет фактическую ценность.

Расследование было инициировано миланскими магистратами по запросу прокуратуры ЕС (EPPO), которая попросила Guardia di Finanza и итальянские налоговые органы проверить, есть ли основания для того, чтобы регистрации пользователей облагались налогом.

EPPO, базирующаяся в Люксембурге, заявила, что не комментирует текущие расследования и не будет публично подтверждать, над какими делами она работает.

Meta заявила Reuters, что «категорически не согласны с идеей о том, что предоставление пользователям доступа к онлайн-платформам должно облагаться НДС».

Финансовая полиция и налоговая служба Италии составили модель, согласно которой Meta должна была бы уплатить НДС на сумму около €220 млн. в Италии в 2021 году (общая сумма налоговых претензий около €870 млн. за 2015-2021 гг.).

Потенциально, дело будет актуальным для аналогичных платформ, но, скорее всего, затянется надолго (Il tempo lo dirà).

Как правило, облагаемое НДС вознаграждение за услуги является денежным. Но может быть и неденежным, например, в виде бартера. В Директиве ЕС по НДС отсутствует юридическое определение вознаграждения.

P.S. Параллельно, HBR отмечает, что эпоха бесплатных социальных сетей подходит к концу: идет явная тенденция многих платформ к постепенному взиманию платы с пользователей.

🇮🇹 🇪🇺 #Италия #EU #ЕС #digital #datahungryworld #user_vs_human #international_tax_case

#ЕС #EU 🇪🇺 #Pillar2

Компания VF (представляемая адвокатом Caroline Docclo) подала иск в Европейский суд общей юрисдикции об аннулировании Директивы ЕС о минимальном налоге 2022/2523 от 14 декабря 2022, утверждая, что ст. 17 нарушает законодательство ЕС, поскольку:

(1) Ст. 17 исключает из сферы действия Директивы доход, подпадающий под действие режима налогообложения, основанного на величине тоннажа судна (режим тоннажного налога, «РТН»), разрешенных в соответствии с правилами государственной помощи (помимо «дохода от международных перевозок» и «квалифицированных дополнительных доходов от международных перевозок»);

[🔹Положения Директивы ЕС в целом отражают Типовые правила ОЭСР от 20 декабря 2021 года, но имеют более широкий охват. Для достижения соответствия законодательству ЕС и, в частности, принципу свободы учреждения, Директива не ограничивается трансграничными ситуациями, но также применяется к домашним группам компаний. Также, аналогично тому, что включено в Типовые правила ОЭСР по второму компоненту, директива ЕС предусматривает исключение дохода от судоходства из дохода GloBE. Однако, важно отметить, что судоходные компании часто подпадают под действие специальных налоговых правил (РТН), в результате чего фактическое налогообложение часто ниже предлагаемого минимального налога в размере 15%.

Интересно, что в отчете ‘Pillar Two Blueprint’ от 2020 года, указано, что в случае исключения из правил GloBE для многонациональных компаний, работающих в сфере международного судоходства, следует дополнительно рассмотреть вопрос о том, следует ли включать тоннажные налоги в качестве покрываемых налогов в соответствии с GloBE. Как отмечает Маршаловы острова в своих комментариях к публичной консультации по GloBE, РТН получили настолько широкое распространение, что они больше не могут рассматриваться как отличительная черта при анализе того, под каким флагом следует ставить судно, и они регулярно подтверждаются Форумом ОЭСР как «невредоносные»].

(2) Ст. 17 применяется только в том случае, если стратегическое или коммерческое управление судами эффективно осуществляется в пределах юрисдикции, в которой находится участвующие предприятие (constituent entity / оператор судна).

[🔷 Это требование заимствовано из правил ЕС о тоннажном налоге, и РТН во многих странах имеют данное требование. Однако, как отмечают Маршаловы острова, это только часть критериев ЕС и упускается ее первоначальный контекст. Так, основным требованием для получения налоговых льгот является занесение судна в судовой реестр государства-члена ЕС. В исключительных случаях льготный налоговый режим может распространяться на весь флот, управляемый судовладельцем ЕС на основе чисто экономической связи (т. е. нейтральности флага), и в этом случае, помимо прочего, соответствующий уровень стратегического и коммерческого управления судами должен иметь место в юрисдикции, предоставляющей налоговые льготы. Таким образом, требование ст. 17 может быть неправильно истолковано как фактически требующее дополнительный налог (‘top-up tax’) для любого субъекта, владеющего судами, не расположенного в той же юрисдикции, что и стратегическое или коммерческое управление флотом.]

(3) Директива не устанавливает переходных мер для налогоплательщиков, которые сделали значительные инвестиции, полагаясь на национальные РТН.

Заявитель ссылается на пять доводов:

1 Директива нарушает общий принцип равного отношения к сопоставимым предприятиям.
2 Директива нарушает общий принцип пропорциональности, поскольку ее последствия превышают то, что необходимо для достижения ее цели.
3 Применение правил Директивы к чисто внутренним операциям нарушает принцип пропорциональности.
4 Нарушение принципа защиты законных ожиданий и правовой определенности.
5 Нарушение статей 115 и 107 Договора о функционировании ЕС.

#international_tax_case

#Италия #ЕС Статья Reuters в продолжение темы про итальянское налоговое дело против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ)

Текущий этап расследования завершится в этом году либо тем, что компания согласится с налоговыми доначислениями, либо началом налогового разбирательства.

«Доводы финансовой полиции (Guardia di Finanza ‘GdF’) в основном связаны с тем фактом, что членство в социальных сетях, хотя и предоставляется бесплатно, подразумевало неденежное вознаграждение, представленное уступкой пользователями личных данных для использования компанией», — сказал Sergio Sirabella. Он добавил, что подход GdF будет успешным, если она установит «прямую связь между предоставлением бесплатного членства на онлайн-платформах и данными, которые собираются от пользователей». «Вследствие этого, во всей отрасли цифровых платформ и технологических компаний придется пересмотреть порядок предоставления доступа к онлайн-платформам и пользовательским данным», — добавил Sergio.

Meta будет настаивать на отсутствии прямой связи между услугами и доступом к данным, которые могут помочь рекламодателям таргетировать потребителей.

Прокуратура ЕС (EPPO) ожидает исхода итальянского дела, прежде чем решить, следует ли предпринимать аналогичные действия в других странах ЕС, как сообщил один осведомленный источник.

Напоследок, интересное налоговое исследование Hillel Nadler по теме безвозмездных сделок. #taxpapers
#datahungryworld
#international_tax_case

Статья Benjamin Malek про французское дело по бенефициарной собственности (the Planet Case), которой в этом году присужден приз ‘IFA President YIN Scientific Award’

#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
#international_tax_case

#Швейцария Рубрика - David Wallace Wilson.

Верховный суд Швейцарии опубликовал решение от 19 июля 2023 г. об уклонении от уплаты налогов в Швейцарии с использованием траста.

На этот раз Верховный суд Швейцарии постановил, что передача активов в безотзывной дискреционный траст может быть равносильна уклонению от уплаты налогов, когда учредитель продолжает получать выгоду от экономического контроля, а также фактического контроля над трастом. (п.10.2.4 решения).

В частности, учредитель оставался бенефициаром сингапурского траста, был членом его комитета по управлению инвестициями, был единственным бенефициаром среди 6 братьев и сестер, получившим распределение за год (55,8 млн евро). Во время судебных разбирательств сделал несколько бессвязных заявлений, которые лишь подтвердили непрозрачность в отношении роли, которую он играл в структуре, а также вопрос о том, какой именно орган принимал решение о бенефициарах и по каким критериям.

В частности, он последовательно заявлял (1) «как основатель, он сохранял активную роль в оперативном управлении» [vs «сохранял только совещательный голос без каких-либо реальных полномочий по принятию решений»] и (2) «как правило, инвестиционный комитет принимает решение об обычном распределении траста» [vs. «только доверительный собственник решает судьбу капитала и доходов траста»].

#international_tax_case

#Франция Базирующаяся в Бордо строительная группа Fayat подозревается в неуплате не менее €800,000 налогов через две дочерние компании на Маврикии.

4 июля в двух дочерних компаниях группы Fayat, в отношении которых ведется предварительное расследование по делу об уклонении от уплаты налогов, прошли обыски, сообщила национальная финансовая прокуратура (PNF): компания Razel-Bec, которая участвует, в том числе, в проекте «Большого Парижа», и компания FCAI, базирующиеся в Saclay (Essonne). Две компании подозреваются в участии в незаконной налоговой схеме, связанной с Маврикием, основанной на искусственном переводе части прибыли от закупки тяжелой техники, предназначенной для строительных площадок в Африке, в компанию Trade and Technical Services Limited (TTS) на Маврикии, которая при этом является «пустышкой».

Fayat специализируется на дорожном оборудовании и претендует на место «ведущей независимой французской строительной группы» после гигантов Bouygues, Vinci и Eiffage. Менее известная широкой публике, чем последние, Fayat, тем не менее, ассоциируется с престижными зданиями, такими как Опера Бастий и Музей Орсе.

#Маврикий 🇲🇺 Предыдущий пост от 2022 г. про дело Blackstone FP Capital Partners и заметка про налоговые соглашения со странами Африки от 2020 г. Из последних новостей, около месяца назад Уганда и Маврикий договорились об изменениях в СоИДН от 2015 г. после нескольких месяцев переговоров. По данным Минфина Уганды, среди изменений — исключительное право налогообложения для всех сделок с углеводородами в пользу Уганды.

В комментариях - статья Bloomberg уже про « внутреннюю кухню » с упором на сектор недвижимости, а также продолжение в след. посте.

#international_tax_case