Rio Tinto, сингапурский 🇸🇬 слинг🍹и австралийский 🇦🇺 ‘top-up tax’
На этой неделе Rio Tinto Group — австралийско-британский 🇦🇺 🇬🇧 концерн, крупнейшая в мире транснациональная горно-металлургическая компания —урегулировала спор с налоговой службой Австралии (ATO) на сумму 613 млн. австралийских долларов (424 млн. долл. США), в том числе, в связи с обвинениями в перемещении прибыли от продажи железной руды и алюминия из Австралии через свои маркетинговые хабы в Сингапуре.
Rio Tinto также достигла соглашения с Налоговой службой Сингапура (IRAS) в отношении трансфертного ценообразования за те же налоговые периоды (за 2010-2013 гг в отношении «маркетинга» железной руды; 2010-2016 гг в отношении алюминия), что гарантирует - Rio Tinto не будет подвергаться двойному налогообложению.
В чем заключался спор?
В 2017 г. налоговая служба Австралии выдвинула горнодобывающим корпорациям Rio Tinto и BHP Billiton требования о значительной неуплате налогов (в марте 2020 г. BHP проиграла суд и была вынуждена доплатить налог на прибыль, пени и штрафы в размере около 87 млн. долл. США).
Дело касалось использования центров торговли/маркетинга сырьевых товаров, созданных в Швейцарии/Сингапуре (последние известны в просторечии как Singapore Sling).
Например, с 2006 по 2014 гг. BHP Billiton продала своей дочерней компании в Швейцарии железную руду и другие сырьевые товары на сумму 210 млрд. долл. США. Затем они были проданы на экспорт за 235 млрд. долл. США - с наценкой в 25 млрд. долл. США. Хаб за эти восемь лет получил прибыль в размере 5,7 млрд. долл. США.
Таким образом, прибыль регистрируется в Швейцарии/Сингапуре, а не в Австралии, где ставка налога на прибыль намного выше (30%).
Хотя ATO признает, что на уровне хабов ведется законная коммерческая деятельность (перевозки, страхование и маркетинг), оспаривается непосредственно размер аллокируемой прибыли.
Причина, по которой BHP Billiton и Rio Tinto получают австралийские налоговые преимущества от маркетинговых хабов, заключается в том, что их акции торгуются одновременно на Лондонской и Австралийской фондовых биржах. Это позволяет им передать право собственности на хаб частично в руки взаимосвязанных британских компаний.
Как работает структура двойного листинга (на примере BHP)?
В результате двойного листинга, BHP Australia косвенно владеет 58% швейцарского хаба, а ее сестринская компания в Великобритании - 42%. Швейцарский хаб приобретал руду у австралийских дочерних компаний как BHP Australia, так и BHP UK и получал прибыль от последующей продажи на экспорт. В соответствии с правилами налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) BHP должна платить австралийский налог с 58%-ной доли прибыли, получаемой австралийским подразделением в Швейцарии. Однако, прибыль от 42% доли, принадлежащей BHP UK, не облагается австралийским налогом, поэтому чем больше прибыли аллокируется к Швейцарии, тем меньше налогов платится в Австралии.
Таким образом, спор с ATO заключался в том, должна ли BHP также платить налог на долю прибыли, полученной британским подразделением от продажи железной руды и угля через Швейцарию.
Апелляционный суд постановил, что австралийское и британское подразделения BHP были взаимосвязаны и, следовательно, подпадали под действие «дополнительного налога» (top-up tax) в Австралии в соответствии с правилами КИК. Верховный суд поддержал эту точку зрения, установив, что австралийские подразделения BHP Australia и BHP UK «достаточно влияли» друг на друга, чтобы считаться взаимосвязанными для целей КИК.
Эти дела могут создать прецедент с последствиями для других корпораций, поскольку налоговые органы во всем мире продолжают ставить под сомнение налоговые структуры многонациональных маркетинговых центров: больше дел - здесь.
#Сингапур #Австралия #Швейцария
#international_tax_case
На этой неделе Rio Tinto Group — австралийско-британский 🇦🇺 🇬🇧 концерн, крупнейшая в мире транснациональная горно-металлургическая компания —урегулировала спор с налоговой службой Австралии (ATO) на сумму 613 млн. австралийских долларов (424 млн. долл. США), в том числе, в связи с обвинениями в перемещении прибыли от продажи железной руды и алюминия из Австралии через свои маркетинговые хабы в Сингапуре.
Rio Tinto также достигла соглашения с Налоговой службой Сингапура (IRAS) в отношении трансфертного ценообразования за те же налоговые периоды (за 2010-2013 гг в отношении «маркетинга» железной руды; 2010-2016 гг в отношении алюминия), что гарантирует - Rio Tinto не будет подвергаться двойному налогообложению.
В чем заключался спор?
В 2017 г. налоговая служба Австралии выдвинула горнодобывающим корпорациям Rio Tinto и BHP Billiton требования о значительной неуплате налогов (в марте 2020 г. BHP проиграла суд и была вынуждена доплатить налог на прибыль, пени и штрафы в размере около 87 млн. долл. США).
Дело касалось использования центров торговли/маркетинга сырьевых товаров, созданных в Швейцарии/Сингапуре (последние известны в просторечии как Singapore Sling).
Например, с 2006 по 2014 гг. BHP Billiton продала своей дочерней компании в Швейцарии железную руду и другие сырьевые товары на сумму 210 млрд. долл. США. Затем они были проданы на экспорт за 235 млрд. долл. США - с наценкой в 25 млрд. долл. США. Хаб за эти восемь лет получил прибыль в размере 5,7 млрд. долл. США.
Таким образом, прибыль регистрируется в Швейцарии/Сингапуре, а не в Австралии, где ставка налога на прибыль намного выше (30%).
Хотя ATO признает, что на уровне хабов ведется законная коммерческая деятельность (перевозки, страхование и маркетинг), оспаривается непосредственно размер аллокируемой прибыли.
Причина, по которой BHP Billiton и Rio Tinto получают австралийские налоговые преимущества от маркетинговых хабов, заключается в том, что их акции торгуются одновременно на Лондонской и Австралийской фондовых биржах. Это позволяет им передать право собственности на хаб частично в руки взаимосвязанных британских компаний.
Как работает структура двойного листинга (на примере BHP)?
В результате двойного листинга, BHP Australia косвенно владеет 58% швейцарского хаба, а ее сестринская компания в Великобритании - 42%. Швейцарский хаб приобретал руду у австралийских дочерних компаний как BHP Australia, так и BHP UK и получал прибыль от последующей продажи на экспорт. В соответствии с правилами налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) BHP должна платить австралийский налог с 58%-ной доли прибыли, получаемой австралийским подразделением в Швейцарии. Однако, прибыль от 42% доли, принадлежащей BHP UK, не облагается австралийским налогом, поэтому чем больше прибыли аллокируется к Швейцарии, тем меньше налогов платится в Австралии.
Таким образом, спор с ATO заключался в том, должна ли BHP также платить налог на долю прибыли, полученной британским подразделением от продажи железной руды и угля через Швейцарию.
Апелляционный суд постановил, что австралийское и британское подразделения BHP были взаимосвязаны и, следовательно, подпадали под действие «дополнительного налога» (top-up tax) в Австралии в соответствии с правилами КИК. Верховный суд поддержал эту точку зрения, установив, что австралийские подразделения BHP Australia и BHP UK «достаточно влияли» друг на друга, чтобы считаться взаимосвязанными для целей КИК.
Эти дела могут создать прецедент с последствиями для других корпораций, поскольку налоговые органы во всем мире продолжают ставить под сомнение налоговые структуры многонациональных маркетинговых центров: больше дел - здесь.
#Сингапур #Австралия #Швейцария
#international_tax_case
English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng
Темы канала
🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)
🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case
🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия
🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS
🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics
⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord
📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR
🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld
⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics
📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар
🧠 #ИИ
👨👩👧👦 про семейный бизнес #family_business
🖼️ про искусство и налоги #art
🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта
Темы канала
🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)
🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case
🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия
🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS
🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics
⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord
📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR
🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld
⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics
📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар
🧠 #ИИ
👨👩👧👦 про семейный бизнес #family_business
🖼️ про искусство и налоги #art
🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта