#Украина Новый отчёт от #МВФ по налоговым вопросам

#Ukraine IMF Technical Assistance Report—A Follow-Up on Distributed Profit Tax, BEPS Implementation, Voluntary Disclosure Program, and Indirect Methods for Determining Taxable Income

📂 https://www.imf.org/-/media/Files/Publications/CR/2020/English/1UKREA2020003.ashx

📌There is a strong push from some quarters of the policy debate to do away with the Corporate Profit Tax (CPT) altogether. The central idea is to replace it with a Distributed Profit Tax (DPT), generally referred to in Ukraine as the Exit Capital Tax (ECT). In essence, this system would not tax profits as they accrue to the corporation, deferring the tax to when the corporation distributes dividends to the shareholder.

📌A key message of this report is on sequencing indirect methods for estimating taxable income and the Voluntary Disclosure Program (VDP). The indirect method should increase the perception of risk and this will encourage taxpayers to subscribe to a VDP. This means that the indirect method should have access to information independently of the VDP. Sequencing the instruments, the other way around would probably not work effectively. However, the indirect method could be legislated to enter into force deferred by one year, opening a window for the VDP to be in effect.

📌Overall, the international tax reforms are well drafted and comprehensive in their coverage. Some recommendations are made in this Report to improve the technical detail of the rules on controlled foreign companies (CFCs), permanent establishments (PEs), indirect transfers of immovable property, and transfer pricing (TP).

📌A new test of Ukrainian residence of legal entities is included in the UTC based on the place of effective management (PEM) of the legal entity being in Ukraine. The test applies in addition to the existing residence test based on place of incorporation. A foreign-formed legal entity with its PEM in Ukraine can opt to be treated as a resident. The problem is, importantly, that a PEM resident is taxed only on Ukraine-source income. This has the (probably unintended) consequence of opening up opportunities for avoiding the CFC rules. Because of the serious risks to the tax base and the undermining of the CFC rules, it is recommended that the PEM residence test is repealed. Newly enacted CFC rules, though comprehensive and generally well designed, have a few “weaknesses”. Thus, the CFC legislation will require some amendments.

📌A taxing right over gains arising from indirect transfers of immovable property has been included in the UTC. This is an important amendment that closes a current loophole (...)

📌Transfer pricing rules were improved considerably as well, although there is still some room for improvement. The report discusses four transfer pricing topics: commodity pricing, business restructuring, thin capitalization and, more importantly, the adoption of the business purpose test.

📌Some of the issues identified here relate to some imprecise, or one-sided or incomplete definitions. Many would have been corrected with the version of Bill 2524 that was reviewed by this mission. However, it remains to be seen how much of the preliminary Bill remains in the final version approved by Rada.

📌The most salient issue here is the adoption of the business purpose test for all transactions with non-residents.

🇦🇪 #ОАЭ #МВФ снова рекомендует перенастроить налоговую систему ОАЭ

В своем ежегодном докладе Международный Валютный Фонд (МВФ) призвал ОАЭ рассмотреть варианты налоговой реформы, включая:

1) Введение 10% федерального налога на прибыль (ранее Минфин ОАЭ сообщал о введении стандартной ставки налога на прибыль в размере 9% с июня 2023 года). В качестве альтернативы, МВФ также рекомендует рассмотреть опцию с введением прогрессивного федерального налога на прибыль для ненефтяных компаний;

2) Увеличение ненефтяных налоговых поступлений за счет расширения налоговой базы и повышение НДС (стандартная ставка составляет сейчас 5%) и акцизов, а также повышение эффективности сбора налогов, в том числе путем усиления налогового администрирования;

3) МВФ также рекомендует ОАЭ обеспечить равные условия для всех компаний и в дальнейшем пересмотреть бюджетные издержки от широких стимулов и налоговых льгот, в том числе в особых экономических зонах.

🇦🇪 #ОАЭ #ОЭСР В кулуарах Spring meetings Группы Всемирного банка и #МВФ Заместитель Министра финансов ОАЭ провел встречу с директором Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР. На встрече были рассмотрены последние события в международной налоговой повестке и реформа налогового режима ОАЭ, которая будут реализована с июня 2023 года. ОЭСР высоко оценила усилия ОАЭ по преобразованию из безналоговой гавани в страну с передовой и широкомасштабной налоговой системой, которая соответствует международным требованиям налогового законодательства. Замминистра подчеркнул необходимость выполнения всех требований для сотрудничества с ОЭСР, особенно с учетом приверженности ОАЭ борьбе со злоупотребительными налоговыми практиками в соответствии с BEPS 2.0.

Ждем дальнейших обновлений…

English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1/07/23 последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 18.01.25 - доступ по логин/паролю)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics #МВФ

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

​🌐 Согласно #МВФ (стр.37), с расширением возможностей для трансграничной удаленной работы более крупный сегмент налоговой базы по трудовым доходам стал более мобильным. Например, с начала пандемии COVID-19 количество стран, предлагающих визы цифровых кочевников, ориентированных на высококвалифицированных специалистов, которые могут работать удаленно, увеличилось с 16 до 40. Это указывает на то, что международная конкуренция в области налогообложения физлиц может расшириться на большее количество профессий и групп доходов. Согласно оценкам МВФ, удаленная работа приводит к перемещению налоговых поступлений между странами в размере $40 млрд. в год.

Первоначальное руководство по регулированию удаленной работы с точки зрения налогообложения было выпущено в 2020 году, в начале пандемии COVID-19. Однако теперь международные организации, такие как #ОЭСР и #ООН наряду с некоторыми странами (например, Великобританией) обращают внимание на то, как решить проблему налогообложения удаленной работы.

Алерт Grant Thornton (GT) представляет обзор вопросов налоговой политики по данной тематике, включая возможные пути решения, в т.ч. перекладывание бремени налогового комплаенса и обязанности на работодателя, введение новых статей в налоговые соглашения, определение «удаленного работника». В части последнего, GT ссылается на анализ Brian J. Arnold «Налогообложение удаленных работников согласно МК ООН» (стр. 64): “The essential factor in identifying or defining remote workers for purposes of tax treaties is that the worker must be working in a country other than the country in which the worker’s employer or client(s) is resident or has a PE.” Однако, как отмечает GT, данное определение покрывает как минимум 10 разных категорий работников, представленных на слайде.

Планируется, что обзоры ОЭСР и ООН по данной теме будут опубликованы к концу этого года.

#Kuwait #GCC 🇰🇼 #МВФ рекомендовал Кувейту расширить текущий 15% режим корпоративного налогообложения на местные компании, чтобы привести его в соответствие с правилами глобального минимального налога #Pillar2. Согласно текущим правилам, Кувейт не взимает корпоративный налог с компаний, полностью принадлежащих гражданам Кувейта или других стран Персидского залива (GCC). Однако компании с иностранным участием подлежат налогообложению в пределах иностранного владения: налог взимается с прибыли и прироста капитала иностранных компаний, ведущих бизнес или торговлю в Кувейте напрямую или через агента (в законе нет понятия постоянного представительства; налогообложению подлежат иностранные компании, получающие доход от источника в Кувейте).

Предполагаю, что аналогичные рекомендации будут для ОАЭ, чтобы нивелировать конфликт между общей ставкой 9% и предполагаемой 15% ставкой для ПП и компаний МГК. Хотя пока в FAQ явно прослеживается упор на разграничение, кого считать ‘multinational corporation’, а кого нет (мол, получение лишь дохода от иностранных источников, без иностранного присутствия, не делает местную компанию ‘multinational corporation’), но, наверное, мало таких местных компаний с такой выручкой и прям без единого присутствия вне ОАЭ…

Вещаю со свойственным себе выражением лица :) здесь - про отчеты #МВФ по ОАЭ, которые все с интересом изучают каждый год. Вдогонку - обзор МВФ по странам Ближнего Востока и Центральной Азии за 2022 г., который есть как в английской, так и русской версиях. Интересно, сделают ли такой же за 2023 г.

#Оман В прошлую среду Государственный совет Омана отложил введение налога на доходы физических лиц, указав на необходимость проведения дополнительных консультаций, а также проголосовал за снижение ставки до 5%.

Экономический и финансовый комитет заявил, что необходимо провести дополнительное исследование законопроекта перед принятием какого-либо решения. Будет сформирован совместный комитет между Государственным советом и Советом Шуры, и запланированы дальнейшие обсуждения.

Согласно первоначальному законопроекту введение налога предполагалось с 2026 г.: иностранные граждане в Омане, зарабатывающие в год более USD 100 тыс., облагались бы налогом по ставке от 5 до 9%; граждане Омана - по ставке 5% с ежегодного дохода, превышающего USD 1 млн. Также рассматривался вариант с введением 15% ставки с чистого дохода физических лиц, и 5% - в отношении заработных плат, пенсий, взносов на здравоохранение и пожертвования (с освобождением для консулов и дипломатов).

Можно предположить, что если в текущем законопроекте были заложены дополнительные 12 месяцев для подготовки к введению подоходного налога, то даже если решение будет принято в 2025 г., введение может быть отложено уже до 2027 г.

Данные Национального центра статистики Омана показывают, что лица с высоким доходом составляют около 4% населения (согласно другим источникам, 32 тыс.). По оценкам #МВФ, поступления от подоходного налога составят всего 2% от общих доходов Омана, и лишь около 0,4% от неуглеводородного ВВП.

Очевидно, сейчас не самое лучшее время для введения подоходного налога. Тем более, что усилия Омана по диверсификации экономики, похоже, приносят свои плоды: страна позиционирует себя как мирового лидера в сфере производства водорода. Рост ненефтяных доходов ускорился примерно до 4% в первой половине года. Инвестиционные инициативы, продвигаемые Future Fund Oman, продолжат поддерживать неуглеводородный рост экономики в 2025 году.

Подготовлено на основе материалов Atheer, AlArabiya, Agbi.