Кабинет министров Объединенных Арабских Эмиратов разработал новые правила для экспатов, сообщает Bloomberg. 
 
Новые варианты виз:

— Въездная виза для поиска работы. Для неё не нужен спонсор, работодатель или принимающая сторона. Минимальный уровень образования - степень бакалавра. 
— Деловая въездная виза. Въезд без спонсора или принимающей стороны. Создана для поощрения инвесторов и предпринимателей к изучению деловых и инвестиционных возможностей в ОАЭ. 
—Туристическая виза. Не требуется спонсор, но необходимо подтверждение наличия банковского счета в размере $4000 или эквивалента этой суммы. Выдается на 5 лет и может быть использована многократно. 
 
Также выдаются новые виды на жительство, например 5-летняя виза для привлечения талантов, известных фрилансеров или ученых. Правила по получению “золотых” и “зеленых” виз остались без изменений.

@forbesglobalrus

🇦🇪 #ОАЭ объявили о новых типах въездных и резидентских виз, а также расширили критерии для долгосрочных «золотых виз». Исполнительный регламент вступает в силу по истечении 90 дней со дня его опубликования.

Подробнее про «золотые визы»

Долгосрочная 10-летняя виза предоставляется инвесторам, предпринимателям, исключительным талантам, ученым и профессионалам, выдающимся студентам и выпускникам. Поправки позволяют владельцу золотых виз спонсировать членов своей семьи независимо от их возраста. Обладатели золотой визы могут оставаться за пределами ОАЭ столько, сколько им нужно. Ранее резиденты, которые оставались за пределами ОАЭ в течение шести и более месяцев, теряли вид на жительство.

Критерии и категории были расширены. По-прежнему, золотую визу можно получить при покупке недвижимости стоимостью не менее 2 млн. дирхам. Согласно нововведениям, инвесторы также имеют право на получение долгосрочной визы при покупке недвижимости в кредит в определенных местных банках или при покупке одного или нескольких объектов недвижимости до завершения строительства на сумму не менее 2 млн. дирхам ($544,500) у утвержденных компаний.

Что касается предпринимателей, Исполнительный регламент устанавливает гибкие требования. Предприниматель должен владеть или быть партнером стартапа, зарегистрированного в стране в категории малых и средних предприятий и приносящего годовой доход не менее 1 млн. дирхам. Кроме того, для получения золотой визы в этой категории достаточно получить одобрение идеи стартапа от официального бизнес-инкубатора, Министерства экономики или компетентных местных органов власти. Более того, если лицо является учредителем (одним из учредителей) предыдущего предпринимательского проекта (проектов), который был продан на общую сумму не менее 7 млн. дирхам, он/она будет также иметь право на золотую визу. Для проектов или идей требуется одобрение Министерства экономики или компетентных местных органов власти.

Подробнее можно почитать здесь, а также в общем обо всех визах 👉 Emirates News Agency - UAE Cabinet approves Executive Regulations of Federal Decree-Law on Entry and Residence of Foreigners

🇪🇺 #ЕС Чем всё закончилось в деле Titanium (C-931/19)?

В деле Titanium Ltd. рассматривались услуги по сдаче в аренду недвижимого имущества в Австрии, оказанные заявителем, компанией Titanium Ltd., зарегистрированной на о. Джерси, в пользу двух австрийских предпринимателей. Недвижимое имущество было в собственности заявителя, но управлялось независимой австрийской компанией, которая выполняла вспомогательные и управленческие функции. Titanium сохранила за собой основные полномочия по принятию решений в отношении австрийской недвижимости, такие как право заключать или расторгать договоры аренды, а также решения, касающиеся капитальных затрат и ремонта. Titanium Ltd. не взимала австрийский НДС с полученной арендной платы, считая, что недвижимое имущество не является постоянным учреждением для целей НДС, поскольку у Titanium нет собственного персонала в Австрии. Таким образом, обязанность по уплате НДС возлагалась на австрийских арендаторов в соответствии с процедурой «обратного начисления» (путём подачи декларации по НДС, в которой австрийский НДС ставился к уплате и одновременно такая же сумма НДС принималась к вычету).

Тем не менее, австрийские налоговые органы придерживаются мнения, что недвижимость действительно приводит к созданию ПП в Австрии. Следовательно, Titanium должен взимать НДС с арендаторов. Австрийский суд поставил перед Судом ЕС вопрос о необходимости наличия у Titanium Ltd. собственного персонала или достаточности использования персонала управляющей компании для признания ПП в Австрии для целей ст. 192(а) Директивы 2006/112/ЕС (с учетом определения в ст. 53 Регламента 282/2011). Управляющая компания использовала собственные офисные помещения и техническое оборудование для своей деятельности, которые были пространственно и/или функционально отделены от недвижимости заявителя.

В своём решении от 3 июня 2021 Суд ЕС постановил, что Titanium не имеет ПП для целей НДС просто на основании владения и аренды недвижимого имущества. Концепция ПП для целей НДС требует достаточной степени устойчивости и подходящей структуры с точки зрения человеческих и технических ресурсов для оказания услуг на независимой основе: так как Titanium Ltd. не имела собственного персонала в Австрии и агенту (управляющей компании) не было разрешено принимать ключевые решения в отношении аренды, Суд постановил, что местного присутствия Titanium в Австрии недостаточно для того, чтобы действовать независимо и осуществлять арендную деятельность (и, следовательно, для признания наличия ПП для целей НДС).
#international_tax_case

Titanium (C-931/19)

Шпаргалка: ответственность за валютные и налоговые нарушения

Мы часто говорим про штрафы и объясняем, в каких случаях они бывают. Собрали цифры в одну шпаргалку. Итак, сколько стоит нарушить законодательство:

👉 Совершить незаконные валютные операции. Например, перевод между резидентами-не родственниками (КоАП РФ Статья 15.25. п. 1): 75—100% от суммы сделки или перевода юрлицам и физлицам и ₽20—30 тысяч должностным лицам.

👉 Не предоставить отчёт о переводах в иностранных платёжных системах без открытия банковского счета, если этот отчёт обязателен. Например, молча провести через иностранные электронные кошельки больше 600 тысяч рублей за год (КоАП РФ Статья 15.25. п. 1.1.): 20—40% от суммы для всех.

👉 Не вовремя или неправильно заполнить уведомление об открытии/закрытии зарубежного счёта или изменении его реквизитов (КоАП РФ Статья 15.25. п. 2): физлицам ₽1—1,5 тысяч, юрлицам ₽50—100 тысяч, должностным лицам ₽5—10 тысяч.

👉 Вообще не предоставить информацию об открытии, закрытии зарубежного счёта или об изменениях в реквизитах (КоАП РФ Статья 15.25. п. 2.1): физлицам ₽4—5 тысяч, юрлицам ₽800 000 — 1 млн, должностным лицам ₽40—50 тысяч.

👉 Просрочить отчёт о движении средств (КоАП РФ Статья 15.25. п. 6)

— на 10 дней: физлицам — предупреждение или ₽300—500, должностным лицам ₽500—1 000, юрлицам ₽5 000—15 000.

— на 10—20 дней: физлицам ₽1 000—1 500, должностным лицам ₽2 000—3 000, юрлицам ₽20 000—30 000.

— на 30+ дней: физлицам ₽2 500—3 000, должностным лицам ₽4 000—5 000, юрлицам ₽40 000—50 000.

— повторное нарушение: физлицам ₽20 000, должностным лицам ₽30 000—40 000, юрлицам ₽400 000—600 000.

👉 Просрочить подачу декларации (НК РФ статья 119): физлицам 5% от суммы налога, но не менее ₽1 000. Максимально — 30% от суммы налога. Юрлицам ₽1 000 за каждый месяц просрочки.

👉 Не платить налоги:
—Физлицам (НК РФ Статья 122): 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — 40%. Плюс пеня за каждый день просрочки (НК РФ Статья 75 ): 1/300 от текущей ставки рефинансирования. Если не заплатил налоговый агент (например, работодатель), вина и штрафы будут на нём (НК РФ Статья 122.1).

—Юрлицам (НК РФ Статья 122) : 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — 40%. Плюс пеня за каждый день просрочки (НК РФ Статья 75): до 30 дней 1/300 ставки рефинансирования, после — 1/150. Но с 09.03.2022 по 31.12.2023 пеня — 1/300 от ставки рефинансирования (ФЗ от 26.03.2022 N 67-ФЗ).

Размер пени зависит от текущей ставки рефинансирования в период неуплаты. Посчитать пеню можно с помощью калькулятора.

❗️ Если это крупный размер и не в первый раз, налоговые органы могут послать документы в Следственный комитет для возбуждения уголовного дела. В действие вступает Уголовный кодекс. Если преступление совершено впервые, а ущерб полностью возмещён (выплачены налоги, штрафы, пени), то уголовной ответственности не будет (УК РФ Статьи 76.1, 76.2, 198 и 199).

Физлицам (УК РФ Статья 198):

— от ₽2,7 млн за три года: ₽100 000—300 000 или доход за 1—2 года, или принудительные работы до года, или арест до полугода, или лишение свободы до года.
— от ₽13,5 млн за три года: ₽200 000—500 000 или доход за 1,5—3 года, или принудительные работы до 3 лет, или лишение свободы до 3 лет.

Юрлицам (УК РФ Статья 199):

— от ₽15 млн за три года: ₽100 000—300 000 или доход за 1—2 года, или принудительные работы до 2 лет с возможным запретом заниматься определённой деятельностью или занимать определённые должности, или арест до полугода, или лишение свободы до двух лет.

— от ₽45 млн за три года: ₽200 000—500 000 или доход за 1—3 года, или принудительные работы до 5 лет с возможным запретом заниматься определённой деятельностью или занимать определённые должности, или арест до полугода, или лишение свободы до 6 лет.

Штрафы могут удваиваться, а иногда их можно снижать и отменять. Мы умеем работать со сложными случаями, а наши эксперты — практики с многолетним опытом. Вы всегда можете обратиться к нам за индивидуальным разбором вашей ситуации и поиском подходящего решения. Это можно сделать по почте [email protected].

🇦🇪 #ОАЭ Во время второго заседания Совета директоров FTA в этом году объявлено о модернизации налоговой системы и масштабных изменениях

В частности, Федеральные налоговые органы ОАЭ сообщили об увеличении числа плательщиков НДС на 2,42% до 367 157 в первом квартале 2022 года по сравнению с 358 468 в 2021 году.

Между тем, число зарегистрированных плательщиков акцизов достигло 1 398 по сравнению с 1 357 в 2021 году, что означает рост на 3%. По данным государственного информационного агентства, количество налоговых агентов в ОАЭ также увеличилось на 3% с 433 по сравнению с 446 в 2021.

Шейх Мактум бин Мохаммед сказал: «FTA постоянно пересматривает исполнительные постановления чтобы обеспечить эффективность и оптимизацию процедур на высшем уровне. Предстоящие этапы станут свидетелями масштабных изменений и обновлений налоговой системы и процедур с целью повышения качества услуг FTA».

Шейх Мактум издал директивы о сохранении темпов обновления услуг FTA в соответствии с передовой международной практикой и планами цифровой трансформации, которые были разработаны для повышения конкурентоспособности ОАЭ с точки зрения предоставляемых услуг, а также для поддержки видения страны стать правительством с самым высоким рейтингом в мире по показателям доверия и эффективности.

В отчете также сообщается, что власти одобрили новые заявки от граждан ОАЭ на возмещение НДС, уплаченного ими при строительстве новых домов.
Сумма возмещений достигла $50,37 млн ​​(185 038 134 дирхам) в первом квартале 2022 года, зафиксировав рост на 56,15% по сравнению с тем же периодом 2021 года.

Совет директоров FTA также обсудил ход разработки проекта закона о корпоративном налоге на прибыль. Дополнительная информация пока отсутствует. Следует отметить, что недавно Минфин ОАЭ объявил, что пересмотрит размер сервисных сборов во всех министерствах и федеральных структурах в сторону понижения, чтобы облегчить финансовую нагрузку на бизнес ввиду планируемого введения налога на прибыль.

По материалам Arabian Business

🇦🇪 #ОАЭ Дубай в пятерке лучших мировых площадок для листинга после DEWA IPO

Акции главного дубайского поставщика электроэнергии и воды Dubai Electricity & Water Authority взлетели на 16% после того, как в ходе первичного публичного размещения акций удалось привлечь порядка $6,1 млрд., что стало второй по величине сделкой в 2022 году. Банки, принимавшие участие в IPO DEWA, среди которых Citigroup, HSBC Holdings и Emirates NBD Bank, разделят комиссию от привлеченных средств в размере 357 млн. дирхам ($97 млн.). Дубай планирует вывести на IPO в общей сложности акции 10 госкомпаний, что может впоследствии также подстегнуть крупные частные компании.

По материалам РБК и Bloomberg

🇦🇪 #ОАЭ В Дубае объявлено о создании специального центра для разрешения семейных споров, занимающегося рассмотрением наследственных дел на сумму не менее 500 000 дирхам ($136 147). Во многом, это решение связано с именем Маджида аль-Футтаима.

Маджид аль-Футтаим являлся основателем империи торговых центров, розничной торговли и развлекательных заведений (якоря финансовой системы Дубая). Он ушёл из жизни 17 декабря 2021 года.

Вопрос наследства Аль Футтаима остался нерешенным: десять человек, включая трех жен, одного сына и шесть дочерей претендуют на собственность, стоимость которой на момент смерти Аль Футтайма оценивалась в 6,1 млрд. долл. США, согласно индексу миллиардеров Bloomberg.

Компания Majid Al Futtaim Holding (MAF) контролирует активы на сумму 16,5 млрд долл. США, включая крытый лыжный стадион, торговый центр Mall of the Emirates и франшизу гипермаркета Carrefour на Ближнем Востоке. Компания ведёт деятельность в 17 странах мира, включая Африку.

Жена Аль Футтаима из Абу-Даби отказалась от своей доли в пользу дочерей. Никто из наследников, кроме Тарика Аль Футтаима, единственного сына и члена совета директоров с 2011 года, не принимал участия в бизнесе MAF. Таким образом, MAF сейчас переходит к нескольким владельцам, и этот процесс может заложить основу для более масштабных изменений. Точное распределение акций между группами акционеров не разглашается (согласно исламскому праву, Тарик в конечном итоге станет владельцем самой большой доли).

Специально для надзора за данным наследственным спором, лидер Дубая, шейх Мохаммед бин Рашид Аль Мактум, создал особый комитет, что является сравнительно редкой практикой, предназначенной для особых случаев. Комитет возглавляет Эсса Казим, председатель группы, управляющей фондовой биржей Дубая.

Таким образом, эмират стремится побудить семейные предприятия действовать заблаговременно в вопросах преемственности. Семейные компании сыграли решающую роль в развитии Дубая, и нерешённый план преемственности несёт в себе очень много рисков в целом для экономики эмирата, который надеется сохранить свою репутацию относительно безопасного убежища на фоне геополитических потрясений. Учитывая большое количество других крупных семейных конгломератов в Дубае, ставки слишком высоки, чтобы позволить таким наследственным спорам раздуться.

В связи с этим, несколько дней назад в Дубае было также объявлено о создании специального суда, занимающегося рассмотрением наследственных дел на сумму не менее 500 000 дирхамов. Суд стремится сохранить социальные и семейные связи, обеспечив скорейшее урегулирование споров: судебный процесс и решение по делу должны быть исполнены в течение 12 месяцев (если судья не сочтет иначе). Также будет принят единый закон об устойчивости семейного бизнеса, отвечающий всем законодательным требованиям.

Что касается иностранцев, инвестирующих, работающих и живущих в Дубае, им настоятельно рекомендуется написать и зарегистрировать свое завещание в судах Дубая или DIFC. В случае смерти без зарегистрированного завещания будет применяться Закон ОАЭ о наследовании для распределения имущества умершего в соответствии с законами шариата, что также может повлиять на опекунство над детьми. Чтобы избежать такого сценария, Закон № (15) от 2017 года был разработан для регулирования порядка наследования для немусульман в Дубае, который предусматривает, что любому немусульманину старше 21 года - который имеет детей младше 21 года или владеет имуществом в Дубае (движимым или недвижимым) - необходимо составить завещание. Также существует возможность создания Private Foundation в DIFC, ADGM или RAK ICC - подробнее можно почитать здесь.

По материалам Bloomberg, GulfNews и Invest Dubai

#family_business

🇪🇺#ЕС #ATAD3 В конце прошлого года Европейская комиссия опубликовала проект Директивы, направленной на ограничение использования в ЕС юридических лиц, не имеющих или имеющих минимальное присутствие и экономическую деятельность (так называемые «компании оболочки»).

Проект Директивы распространяется на любое юридическое лицо (независимо от его организационно-правовой формы, включая компании, партнерства, трасты и др.), которое является налоговым резидентом государства-члена ЕС и квалифицируется как «компания оболочка» - т.е. удовлетворяет трем критериям на совокупной основе:
🔻Более 75% общего дохода компании составляют пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти и др.);
🔻Более 60% дохода получено или выплачено через трансграничные сделки; или более 60% балансовой стоимости активов находятся за рубежом;
🔻Компания передала управление своей текущей деятельностью, а также принятие важных бизнес решений на аутсорсинг.

Что будет с аналогичными структурами вне ЕС? Аналогичное предложение в отношении структур за пределами ЕС ожидается позднее в этом году.

На кого не распространяется текущий проект Директивы?
✅Регулируемые фонды (UCITS, AIFS, AIFMS, секьюритизационные компании и т.д.);
✅Компании с ценными бумагами, обращающимися на фондовой бирже;
✅Холдинговые компании с акционерами в одном государстве-члене ЕС;
✅Компании с не менее чем 5 работниками из расчета полного рабочего дня (FTE), осуществляющие деятельность, приносящую соответствующий доход.

⭕️ Исключение не распространяется на холдинговые компании, принадлежащие регулируемым фондам или компаниям, чьи ценные бумаги котируются на бирже. Вместе с тем, ОЭСР в рамках Pillar 2 исключает и фонды, и принадлежащие им предприятия, созданные для выполнения их целей (“Excluded Entities”). Интересно, что Ассоциация фондовой индустрии Люксембурга в своих комментариях к проекту Директивы призывает ввести общий подход к фондовым структурам (который опирался бы на экономическое присутствие на уровне управляющей компании фонда), нежели применять ‘entity-by-entity’ подход.

Что будет, если компания отвечает всем трём критериям «компании оболочки»?
Такая компания должна соблюдать требование о предоставлении подтверждения минимального уровня экономического присутствия, в частности, о наличии:
🔺Собственного или арендованного помещения;
🔺Как минимум одного активного счёта в банке ЕС;
🔺Как минимум одного квалифицированного директора - резидента государства-члена ЕС (или большинство персонала FTE налоговых резидентов в соответствующем государстве-члене ЕС).

🌐 Сообщаемая информация будет автоматически подлежать обмену между государствами-членами ЕС через общую коммуникационную сеть (CCN).

Какие последствия могут быть в случае неподтверждения минимального экономического присутствия?
❌Потеря налоговых льгот в соответствии с директивами ЕС и налоговыми соглашениями;
❌Компания больше не получит сертификат налогового резидентства;
❌Потеря права на освобождение от удержания налога в государстве источника дохода и/или налогообложение дохода на уровне акционера;
❌Штраф в размере не менее 5% от оборота предприятия.

⏰ Когда предполагается вступление Директивы в силу? Предположительно, с 1 января 2024 г., однако, оценка соответствия критериям «компании оболочки» будет производиться исходя из данных за последние два года, т.е. если Директива вступит в силу с 1 января 2024 г. - за 2022 и 2023 гг.

📖 Где еще почитать про проект Директивы? Очень много алертов, например, у Baker McKenzie (в общем) и EY (про возможное влияние на инфраструктурные фонды).

🇳🇱 Что будет с голландскими холдинговыми компаниями? Можно почитать в статье голландской фирмы Stibbe у коллег здесь.

🇦🇪 #ОАЭ Завтра, 28 апреля, на сайте Министерства финансов ОАЭ и официальном портале правительства ОАЭ будет открыта горячая линия консультация по разработке и имплементации корпоративного налогового режима в ОАЭ.

🇦🇪 #ОАЭ На сайте Министерства финансов ОАЭ и официальном портале правительства ОАЭ открыта консультация по разработке и имплементации корпоративного налогового режима в ОАЭ. Предложения/комментарии, полученные до 19 мая 2022 г., будут тщательно рассмотрены в целях доработки режима корпоративного налога на прибыль. Это первый случай, когда федеральный налоговый закон ОАЭ открыт для публичных консультаций.

❕Консультационный документ содержит информацию о предполагаемом режиме корпоративного налогообложения в ОАЭ и публикуется для получения информации от заинтересованных сторон. Документ не отражает окончательную точку зрения правительства ОАЭ. Таким образом, консультационный документ не следует использовать или полагаться на него для принятия индивидуальных или коммерческих решений.

🔸Алерт от Baker McKenzie

Обзор от EY об основных тенденциях и планируемых изменениях в налоговых режимах в 68 юрисдикциях, подготовленный в конце 2021 года.

https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/tax/ey-tpc-outlook-jurisdiction-reports-30-march-2022.pdf?download

Полезный сборник: санкции против РФ, введённые США, ЕС, Великобританией.
https://yangx.top/stopsanctions/83

ОАЭ используется как плацдарм для обхода санкций россиянами, но находится под давлением с Запада

Объединенные Арабские Эмираты не ввели санкции против России. Как пишет «Аль-Джазира» со ссылкой на источники Bloomberg, позиция ближневосточной монархии заключается в том, что страна не обязана следовать ограничительным мерам, которые вводят отдельные страны, а не Совбез ООН. 

Как отмечают источники катарского издания, роль главного переговорщика с российскими и белорусскими элитами играет шейх Мансур. Он известен как владелец футбольного клуба «Манчестер Сити», но в ОАЭ занимает пост вице-премьера. 

«Аль-Джазира» пишет, что замглавы Минфина США выразил арабским чиновникам свою озабоченность по поводу использования финансовой инфраструктуры ОАЭ попавшими под санкции россиянами. 

При этом арабские элиты стремятся обезопасить свой бизнес от токсичных связей с Россией. Так, о прекращении инвестиций в РФ ранее объявил крупнейший инвестиционный фонд ОАЭ Mubadala. Этот шаг был благодушно воспринят в США, пишет «Аль-Джазира».

В целом, объясняет агентство, власти Эмиратов пытаются сохранить хрупкий баланс между сотрудничеством с Россией и подчинением санкционному тренду.

🇻🇬 #БВО Премьер-министр Британских Виргинских островов арестован по подозрению в контрабанде наркотиков и отмывании денег в США. Рекомендовано ввести прямое управление из Лондона как минимум на два года.

Эндрю Фэхи, избранного главу правительства британской заморской территории, задержали в Майами сотрудники Агентства по борьбе с наркотиками США.
Агенты, выдававшие себя за торговцев кокаином из мексиканского наркокартеля, предложили Фахи 700 тысяч долларов за разрешение использовать порты БВО для контрабанды наркотиков.
Вместе с Фахи арестовали также и директора управления портов Олеанвину Мейнард вместе с сыном Кадимом.

Власти США обвиняют арестованных в сговоре с целью доставки в США более 5 кг кокаина и в отмывании денег.

Фэхи утверждает, что правительство Великобритании годами пыталось отстранить его от должности.

После его ареста был опубликован отчет, подготовленный британским судьей, в котором рекомендовано приостановить действие конституции заморской территории и ввести прямое управление из Лондона как минимум на два года.

Конституция островов 2007 года кодифицировала гибридную форму управления, аналогичную некоторым другим британским карибским территориям, согласно которой губернатор, назначаемый Лондоном, занимается обороной, безопасностью и охраной правопорядка, а избранное на местном уровне правительство решает все другие вопросы, включая бюджет.

Исполняющий обязанности главы БВО, Наталио Витли, заявил, что выступает против прямого управления из Великобритании. «На самом деле это будет означать, что больше не будет избранных представителей, которые представляют жителей округов и территории в Палате собрания, где принимаются законы для нашего общества», — сказал он. «Также не будет министров правительства для продвижения общественных приоритетов или кабинета для утверждения направлений государственной политики. Все эти полномочия будут принадлежать губернатору, назначенному Лондоном».

🇦🇪 #ОАЭ Сегодня депутаты Европарламента направили письмо Мэйрид МакГиннесс, который является Еврокомиссаром по финансовым услугам, финансовой стабильности и союзу рынков капитала, с призывом добавить Объединенные Арабские Эмираты в список юрисдикций, которые не отвечают международным критериям в области AML (Список ЕС по борьбе с отмыванием денег, 'EU AML list') после разоблачений ‘Dubai Uncovered’ и включения ОАЭ в «серый» список ФАТФ.

🇦🇪 #ОАЭ Интересный #вебинар от Aurifer с обзором консультационного документа по разработке корпоративного налогового режима в ОАЭ.

🇦🇪 #ОАЭ Умер великий государственный деятель, президент ОАЭ и правитель Абу-Даби, Его Высочество шейх Халифа бин Заид Аль Нахайян. Биография шейха Халифа

🇴🇲 #Оман После встречи 11 мая в Маскате с Сергеем Лавровым министр иностранных дел Омана Бадр аль-Бусаиди обьявил о заключении соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Предыдущее соглашение с Оманом было подписано в 2001 году, но так и не вступило в силу.

В отличие от Алжира — одного из самых близких партнеров РФ в Ближневосточном регионе, Маскат похвастаться активными связями с Москвой не может. Товарооборот между странами колеблется в районе $200 млн. При этом Оман — крупнейший среди стран Персидского залива импортер российской и украинской пшеницы.

🇮🇳 #Индия 🇲🇺 #Маврикий Иностранным инвесторам из Маврикия часто отказывают в освобождении от налога на прироста капитала на основании, что контролирующие лица находятся в других странах. Одна из таких попыток Департамента подоходного налога снять корпоративную вуаль была отклонена на прошлой неделе решением Апелляционного суда по подоходному налогу Индии (ITAT) в отношении компании Blackstone FP Capital Partners Mauritius.

Компания зарегистрирована 8 июня 2006 года на Маврикии: имеет действующую глобальную бизнес-лицензию (GBL) и сертификат налогового резидента (TRC), и является зарегистрированным иностранным венчурным инвестором (FVCI). В 2015-16 фин. гг. компания продала акции CMS Info Systems Ltd. (Индия) компании Sion Investment Holdings Pte Ltd. (Сингапур). Полученный в результате (долгосрочный) доход от прироста капитала, составил приблизительно 9005 млн. индийских рупий (около 116 млн. долл. США). Такой доход (полученный резидентом Маврикия) освобождался от налога на прирост капитала в Индии до 1 апреля 2017 года в соответствии с статьей 13 налогового соглашения Индия-Маврикий, если выполняются основные условия (поправка к соглашению, призванная гарантировать, что фирмы на Маврикии, инвестирующие в Индию, не являются просто компаниями-«оболочками», действует с 1 апреля 2017 года). Однако в данном случае налоговые органы отказались применить налоговое освобождение, заявив, что бенефициарные владельцы проданных акций находятся на Каймановых островах, также учитывая, что они были источником инвестиций в проданные акции, участвовали в сделках купли-продажи индийской компании, и давали указания на совершение рассматриваемой сделки. На этом основании сделка была квалифицирована налоговыми органами как «схема», разработанная в интересах указанных лиц.

Суд постановил, что тест бенефициарного собственника (#beneficial_owner) не применяется к доходу от прироста капитала, поскольку статья 13(4) соглашения не предусматривает применение данного теста. Высший налоговый орган (CBDT) выпустил Циркуляр № 789 в 2000 г., в котором говорится, что TRC будет достаточным доказательством для подтверждения статуса резидента, а также бенефициарного собственника для применения соглашения. Этот циркуляр был поддержан Верховным судом в деле Azadi Bachao Andolan, а также в Vodafone.

Таким образом, дело вернулось на повторное рассмотрение налоговым органам. Упомянутый Циркуляр касается не только прироста капитала, но и дивидендов (для которых требуется тест BO), что вызывает некоторую путаницу в отношении требования резидентства на Маврикии vs. применения льгот, предусмотренных соглашением. Это также наряду с тем фактом, что налоговые органы часто используют понятие «фиктивной» сделки как взаимозаменяемое с понятием бенефициарного собственника, чтобы отказать налогоплательщикам в освобождении от налога на прирост капитала.

Алерт от Khaitan&Co
#international_tax_case

🇪🇺 #ЕС 3 декабря 2020 года для всех государств-членов вступила в силу Шестая директива Европейского союза по борьбе с отмыванием денег (6AMLD) и введена в действие регулируемыми финансовыми учреждениями к 3 июня 2021 года.

20 июля 2021 года Европейская комиссия представила пакет законодательных предложений по ужесточению правил ЕС по борьбе с отмыванием денег и противодействием финансированию терроризма, которые дополнят 6AMLD. В новой версии проекта директивы от 17 мая 2022 года предлагаются меры, которые значительно повысят прозрачность активов и их бенефициарных владельцев.

Важнейшие изменения включают в себя:

1️⃣Реестры бенефициарных собственников должны включать информацию об иностранных юридических лицах и структур без образования юридического лица, включая номинальные структуры.

2️⃣Органы, отвечающие за национальные реестры бенефициарной собственности, должны регулярно проверять точность и актуальность информации.

3️⃣Если информация о бенефициарах неверна или неполна, государства-члены должны обеспечить, чтобы эти компании и структуры не могли вести какую-либо деятельность до тех пор, пока информация не будет приведена в порядок.

4️⃣Информация о бенефициарах ‘express trusts’ и аналогичных структур должна быть общедоступной.

5️⃣Государства-члены должны сделать информацию о бенефициарных собственниках недвижимости доступной для Группы Финансовой Разведки (ГФР) и компетентных органов через единую точку доступа. Национальные реестры недвижимости должны быть взаимосвязаны.

6️⃣Информация о правах собственности на яхты и самолеты должна быть агрегирована на национальном уровне, и государства-члены должны рассмотреть возможность сбора информации о собственности на другие дорогостоящие товары (в частности, застрахованные).

Предполагается, что в целом, эти изменения закроют существующие информационные пробелы и усилят соблюдение правил ЕС по борьбе с отмыванием денег. Прежде чем стать законом, предложения сначала должны быть поддержаны большинством депутатов Европарламента, а затем согласованы с государствами-членами. В целом, предложенные изменения являются шагом на пути к единому европейскому реестру активов для сдерживания незаконных финансовых потоков.