#UN В преддверии встречи министров финансов из 193 стран-участниц ООН, которая прошла 8 сентября, были опубликованы сопроводительные отчеты, включая меры по соблюдению "налоговой справедливости" в эпоху COVID-19.

Судя по второй части отчета [https://www.un.org/sites/un2.un.org/files/part_ii-_detailed_menu_of_options_financing_for_development_covid19.pdf], список предложенных налоговых мер, которые будут рассматриваться, впечатляет. Там и предложение по рассмотрению отдельного плана BEPS для развивающихся стран, меры по налогообложению цифровой экономики, усовершенствование процесса обмена налоговой информацией, усовершенствование фракционного метода отнесения прибыли, про ключевую роль ООН (включая налоговую конвенцию) в разработке международной налоговой повестки и многое другое. Таким образом, можно ожидать интересного развития событий по части конкуренции ОЭСР и ООН на 'International tax' арене. По крайней мере, можно ожидать, что ООН постарается не оставаться в инертном состоянии как раньше...

#UN Налоговый комитет ООН предложил добавить новую статью 12B в Модельную конвенцию ООН об избежании двойного налогообложения между развитыми и развивающимися странами, в отношении налогов на платежи за автоматизированные цифровые услуги в соответствии с одним из двух подходов, по выбору налогоплательщика:

(1) налог по ставке, установленный сторонами по соглашению (gross basis)
(2) налог на чистую прибыль на основе применения формулы пропорционального распределения

Следующие услуги будут потенциально подпадать под действие новой статьи:

услуги интернет-рекламы, услуги онлайн платформ-посредников; услуги социальных сетей, услуги цифрового контента; услуги облачных вычислений и стандартизированные услуги онлайн-обучения; продажа или иное отчуждение пользовательских данных.

https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-07/IF_UNDESA-FSDO%20Director%20statement.pdf

https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2020-06/CICTM%2020th_CRP.25%20_%20Digitalized%20Economy.pdf

#digital #UN Проект отчета по Налоговым последствиям цифровой экономики, который будет рассмотрен ООН 27 октября 2020 г., включает полный текст новой ст. 12B в отношении налогов на платежи за автоматизированные цифровые услуги (*):
🔸интернет-рекламы
🔸онлайн платформ-посредников
🔸социальных платформ и "поисковиков"
🔸цифрового контента
🔸облачных вычислений
🔸стандартизированные услуги онлайн-обучения
🔸продажа или иное отчуждение пользовательских данных

(*) В целом соответствует списку ОЭСР кроме услуг онлайн-обучения

🔹"Хотя ставка подлежит двустороннему согласованию, возможность чрезмерного или двойного налогообложения может быть учтена путем принятия умеренной ставки (например, 3% или 4%) налога на доход от автоматизированных цифровых услуг в соответствии с п. 2 статьи 12B." (c. 11)

Конечно же, представляется, что США (или, например, Ирландия) не согласятся на введение таких положений в СИДН, и уж тем более предоставление зачета для DST.

#UN 25 февраля 2021 года (в тот же день, когда ОЭСР выпустила доклад о промоутерах налоговых схем), Группа глав государств аннонсировала новый план мер для радикальной борьбы с налоговыми злоупотреблениями, которые, по некоторым оценкам, приводят к потере бюджетных доходов в размере более 427 мрлд. долл. США каждый год.

Группа по международной финансовой отчетности, прозрачности и благонадежности для достижения повестки 2030 года (The High-Level Panel on International Financial Accountability, Transparency and Integrity for Achieving the 2030 Agenda - группа FACTI) была созвана 2 марта 2020 года 74-м президентом Генеральной Ассамблеи ООН и 75-м президентом Экономического и Социального Совета.

Из 14 рекомендаций в отчёте FACTI, больше половины касаются мировой налоговой повестки и полностью отражают подход, предложенный организацией "Tax Justice Network" (#TJN) с момента официального создания в 2003 году.

Амбициозная цель данного плана состоит в передаче полномочий по установлению глобальных налоговых правил от ОЭСР, которая на протяжении 60 лет занимала центральное место в области международного налогообложения, к ООН. Данные призывы усилились после того, как ОЭСР подверглась критике в октябре 2020 года, резко затормозив принятие налоговой реформы, подготовленной и согласованной ранее в консультации со странами, в том числе, не входящими в ОЭСР.

Среди участников FACTI - представители следующих стран: Литва 🇱🇹, Нигер 🇳🇪, Южная Африка 🇿🇦, Норвегия 🇳🇴, Нигерия 🇳🇬, Германия 🇩🇪, Уганда 🇺🇬, Колумбия 🇨🇴, Ливан 🇱🇧, Чили 🇨🇱, Суринам 🇸🇷, Пакистан 🇵🇰, США 🇺🇸, Тайланд 🇹🇭, Австрия 🇦🇹, КНДР 🇨🇳, Россия 🇷🇺 (Ю.В. Федотов)

🔸Прямая ссылка на отчет 🧷

🔸Налогоплательщики скептически относятся к практичности налоговых рекомендаций, содержащихся в докладе ООН, но лоббисты за налоговую справедливость считают, что этот документ знаменует собой решающий шаг в пересмотре мировой налоговой политики.

🔹Тем временем, Секретарь Казначейства США объявила министрам финансов G20, что Вашингтон не будет больше настаивать на спорной части предложения по реформе глобальных правил налогообложения цифровой экономики ("safe harbour rules"), которые были основным камнем преткновения для достижения соглашения.

#UN Первый драфт новой конвенции ООН по налогам

🌐 #UN В преддверии 24-й сессии Комитета экспертов ООН по международному сотрудничеству в налоговых вопросах (Налоговый комитет ООН) на сайте ООН была опубликована Типовая конвенция ООН об избежании двойного налогообложения 2021 года между развитыми и развивающимися странами.

🌐 🇬🇧 #UK Движение за народную справедливость Tax Justice Network (TJN) не спит и пишет Карлу III…хоть Alex Cobham и похвалил короля за добровольную уплату налогов и благотворительность, но выделил много проблемных вопросов. В первую очередь досталось Британским Зависимым и Заморским Территориям, которых TJN окрестила главными пособниками налоговых злоупотреблений, из-за которых страны недополучают порядка $189 млрд. налоговых поступлений в год. Отсрочка с введением публичного доступа к реестрам бенефициаров ввиду решения Суда ЕС также не вселяет оптимизм. TJN также припомнил отказ Великобритании от намерений требовать от корпораций публичное раскрытие страновой отчетности. Напоследок TJN вспомнил про палки в колеса, которые вставляет Великобритания и другие развитые страны, чтобы резолюция по налоговой конвенции ООН не прошла на голосование (первый драфт был представлен в марте прошлого года; проект резолюции был внесен на рассмотрение Экономического и финансового комитета Генеральной Ассамблеи ООН в октябре).

#CrownDependencies #PublicCbCR #UN

English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

#UN Во вторник, 8 августа, ООН выпустила предварительный отчет об усилении роли ООН в установлении и формировании глобальных налоговых правил. Доклад подготовлен после одобрения и принятия проекта резолюции некоторыми странами Африки в конце 2022 года. Ожидается, что официальная версия отчета будет опубликована в конце августа или начале сентября.

ООН предлагает действовать одним из трех способов: (1) Многосторонняя налоговая конвенция; (2) Рамочная конвенция о международном налоговом сотрудничестве; (3) Рамочная процедура для международного налогового сотрудничества.

Алерт PwC

https://financing.desa.un.org/un-tax-convention

#UN ООН опубликовала финальную версию отчета об усилении роли ООН в установлении и формировании глобальных налоговых правил (без существенных изменений).

На сайте 🇺🇳 также опубликовали исследование IBFD, на которое ссылается отчет ООН.

#UN В среду Генеральная Ассамблея ООН приняла представленный Нигерией проект резолюции о «Содействии инклюзивному и эффективному международному сотрудничеству в области налогообложения в ООН». ООН движется к разработке обязательной рамочной налоговой конвенции. Заметка Tax Justice с подробностями (результат голосования в комментариях, а также статья Reuven Avi-Yonah). #ОЭСР, конечно, уже сделала ‘proud face’.

#UN врывается в Новый год с программной статьи - интервью Michael Lennard в Forbes

Версия в TaxNotes без рекламы

🌐 На встрече министров финансов и глав центральных банков стран #G20 в бразильском Сан-Паулу Габриель Цукман выступил с обсуждением возможного введения глобального минимального налога для миллиардеров. Налоговая обсерватория ЕС, парижский аналитический центр, возглавляемый Цукманом, в прошлогоднем отчете изложил механизм глобального налога на богатство. Речь идет о ежегодном налоге в размере 2% на богатство в качестве отправной точки (согласно п.2 рекомендаций отчета «Глобальное уклонение от уплаты налогов 2024» - стр.76-78). Как отметил сам Цукман, «на данный момент сложно сказать, сколько времени потребуется на введение данного налога - один год, пять, десять или двадцать лет».

* В комментариях - весь текст его выступления сегодня. Подробнее о Цукмане, и о поддержке из США, можно почитать здесь: https://www.businessinsider.com/how-gabriel-zucman-made-a-wealth-tax-popular-in-america-2019-12?amp

** Отчет ОЭСР для G20 от февраля 24’: https://www.oecd.org/tax/oecd-secretary-general-tax-report-g20-finance-ministers-brazil-february-2024.pdf

#UN Подкомитет по налогам на богатство и солидарности Комитета экспертов ООН по международному сотрудничеству в налоговых вопросах намерен предоставить практические рекомендации по вариантам политики, доступным налоговым юрисдикциям при рассмотрении вопроса о том, как следует взимать налог на богатство - руководство ООН направлено на отражение реалий и потребностей развивающихся стран в различных ситуациях и на соответствующих этапах развития их потенциала.

#wealth_tax