🇩🇪 #Германия приостановила сотрудничество с Россией и Беларусью в налоговой сфере, в частности, приостанавливается обмен налоговой информацией. Кроме того, российским гражданам не будут возмещать немецкий налог у источника в соответствии с налоговым соглашением. Об этом сообщает издание Der Spiegel со ссылкой на главу Минфина Германии.
🇺🇸 #CША Вслед за Германией, налоговая служба США приостановила обмен информацией с российскими налоговыми органами, сообщили агентству Reuters в Министерстве финансов США. Некоторые сенаторы (Портман, Кардин) призывают к разрыву налогового соглашения в письме к Байдену. Проф. Р. Ави-Йонах поддерживает разрыв соглашения, однако, есть и противоположная точка зрения - например, М. Салливэн.
🇺🇸 #CША Вслед за Германией, налоговая служба США приостановила обмен информацией с российскими налоговыми органами, сообщили агентству Reuters в Министерстве финансов США. Некоторые сенаторы (Портман, Кардин) призывают к разрыву налогового соглашения в письме к Байдену. Проф. Р. Ави-Йонах поддерживает разрыв соглашения, однако, есть и противоположная точка зрения - например, М. Салливэн.
🇩🇪 #Германия Апрельский алерт от Baker McKenzie об ужесточении правил против злоупотребления налоговыми соглашениями.
Например, «сквозной подход», который в прошлом часто относительно легко обеспечивал освобождение от налога у источника, в соответствии с новыми правилами во многих структурах больше не может применяться.
Кроме того, немецкие налоговые органы строго интерпретируют требования, предъявляемые к праву на налоговое освобождение в зависимости от уровня «сабстанс». По их мнению, иностранные холдинговые компании, осуществляющие так называемое пассивное управление, не имеют права на освобождение даже в структурах ЕС (требуя активное управление бизнес-операциями как минимум двух дочерних компаний, или другую существенную экономическую деятельность, существенно связанную с участием в немецкой дочерней компании).
Как указывает Baker McKenzie, в этом отношении немецкие налоговые органы, похоже, игнорируют недавнюю благоприятную для налогоплательщиков прецедентную практику Нижнего налогового суда Кельна (решение от 16 февраля 2022 г., 2 K 1483/19). [Интересный обзор данного дела от KPMG здесь - стр. 4-5 - скорее в негативном ключе: в соответствии с новой редакцией 50d (3) EStG, простое перечисление дивидендов также недостаточно для получения освобождения; в отсутствие существенных неналоговый целей используемой структуры истец также не смог доказать, что ни одна из основных целей не состоит в получении налоговых преимуществ].
Что касается недавно введенного теста основной цели (PPT), очень трудно предсказать, можно ли убедить Федеральное центральное налоговое управление (FCTO) в соблюдении PPT. Анкета FCTO прямо требует доказательств неналоговых причин для включения иностранного получателя дохода в структуру. Следовательно, для налогоплательщиков стало еще более важным надлежащим образом и заблаговременно документировать коммерческую деятельность холдинговых компаний.
#Beneficial_owner
Например, «сквозной подход», который в прошлом часто относительно легко обеспечивал освобождение от налога у источника, в соответствии с новыми правилами во многих структурах больше не может применяться.
Кроме того, немецкие налоговые органы строго интерпретируют требования, предъявляемые к праву на налоговое освобождение в зависимости от уровня «сабстанс». По их мнению, иностранные холдинговые компании, осуществляющие так называемое пассивное управление, не имеют права на освобождение даже в структурах ЕС (требуя активное управление бизнес-операциями как минимум двух дочерних компаний, или другую существенную экономическую деятельность, существенно связанную с участием в немецкой дочерней компании).
Как указывает Baker McKenzie, в этом отношении немецкие налоговые органы, похоже, игнорируют недавнюю благоприятную для налогоплательщиков прецедентную практику Нижнего налогового суда Кельна (решение от 16 февраля 2022 г., 2 K 1483/19). [Интересный обзор данного дела от KPMG здесь - стр. 4-5 - скорее в негативном ключе: в соответствии с новой редакцией 50d (3) EStG, простое перечисление дивидендов также недостаточно для получения освобождения; в отсутствие существенных неналоговый целей используемой структуры истец также не смог доказать, что ни одна из основных целей не состоит в получении налоговых преимуществ].
Что касается недавно введенного теста основной цели (PPT), очень трудно предсказать, можно ли убедить Федеральное центральное налоговое управление (FCTO) в соблюдении PPT. Анкета FCTO прямо требует доказательств неналоговых причин для включения иностранного получателя дохода в структуру. Следовательно, для налогоплательщиков стало еще более важным надлежащим образом и заблаговременно документировать коммерческую деятельность холдинговых компаний.
#Beneficial_owner
English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng
Темы канала
🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)
🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case
🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия
🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS
🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics
⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord
📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR
🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld
⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics
📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар
🧠 #ИИ
👨👩👧👦 про семейный бизнес #family_business
🖼️ про искусство и налоги #art
🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта
Темы канала
🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)
🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case
🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия
🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS
🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics
⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord
📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR
🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld
⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics
📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар
🧠 #ИИ
👨👩👧👦 про семейный бизнес #family_business
🖼️ про искусство и налоги #art
🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта
Вместе с символом канала, тюльпаном Грейга ‘Oriental Beauty’, поздравляем всех девушек и женщин с Праздником!
В моей семье часто вспоминали, что прабабушка любила этот праздник больше всех остальных вместе взятых.
Считаю прекрасным, что сегодня именно у нас этот праздник приобрел многогранный смысл (в отличие от других стран - где он воспринимается слишком однобоко или никак), что свидетельствует о широте взглядов.
Инфернальные цветочные забеги, конечно, тоже, наша прерогатива. Хотя вчера за 5 минут купила шикарные розы за смешную цену. Истоки праздника не стоит забывать. Розе Люксембург был отведен гораздо более короткий и трагичный жизненный путь, чем Кларе Цеткин.
#непроналоги #8марта
В моей семье часто вспоминали, что прабабушка любила этот праздник больше всех остальных вместе взятых.
Считаю прекрасным, что сегодня именно у нас этот праздник приобрел многогранный смысл (в отличие от других стран - где он воспринимается слишком однобоко или никак), что свидетельствует о широте взглядов.
Инфернальные цветочные забеги, конечно, тоже, наша прерогатива. Хотя вчера за 5 минут купила шикарные розы за смешную цену. Истоки праздника не стоит забывать. Розе Люксембург был отведен гораздо более короткий и трагичный жизненный путь, чем Кларе Цеткин.
#непроналоги #8марта
Telegram
International Tax News
English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng
Темы канала
🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)
…
Темы канала
🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)
…
#Германия #Филиппины О том, как Siemens возвращал ошибочно уплаченные USD 717 тыс. налога на Филиппинах
24 апреля 2024 года Апелляционный суд Филиппин вынес решение о возврате или зачете ошибочно уплаченного налога на доходы от прироста капитала при передаче в 2020 г. Siemens AG акций филиппинской дочерней компании (Siemens Power Operations Inc., ‘SPO’) в пользу другой немецкой компании Группы (Siemens Gas and Power GmbH & Co. KG, ‘Siemens GmbH’).
На основании нотариально заверенного договора о передаче акций от 3 февраля 2020 г. Siemens AG передала все свои обыкновенные акции в SPO компании Siemens GmbH по справедливой рыночной стоимости (FMV) в размере около 420 млн. филиппинских песо (USD 7,2 млн) в обмен на выпуск акций в GmbH.
2 марта 2020 г. Siemens AG подала налоговую декларацию указав доход от прироста капитала и ошибочно заплатила налог в размере около 41,5 млн. филиппинских песо (USD 717 тыс.); а также гербовый сбор в размере 39 тыс. песо (менее USD 1 тыс.).
29 декабря 2021 г. Siemens AG подала заявление о предоставлении льготы по пп. 2,5 ст. 13 налогового соглашения Германия-Филиппины в Налоговое управление (CIR/BIR); по внутреннему законодательству также предусмотрено освобождение любого дохода в случае применения соглашения. 27 января 2022 г. Siemens подала заявку на возврат ошибочно уплаченного налога (по форме No. 1914), включая дополнительные заявления на освобождение и возврат 11 февраля 2022 г., успев соблюсти отведенный 2-х летний период (до 2 марта 2022 г.).
В отличие от исков по возврату НДС, внутреннее законодательство Филиппин не устанавливает конкретный срок, в течение которого CIR/BIR должна разрешить иск о возврате или зачете ошибочно уплаченных прямых налогов.
2 марта 2022 г. Siemens AG подала ходатайство в Апелляционный суд (см. также комментарии).
Как резюмируется в решении от 24 апреля 2024 г., чтобы Siemens AG претендовать на освобождение от налога на прирост капитала в соответствии с соглашением, она должна установить следующее: (1) Siemens AG - резидент Германии; (2) Происходит отчуждение акций филиппинской компании, и (3) ее активы в основном не состоят из недвижимого имущества на Филиппинах.
По п.1 Siemens AG представила заверенную копию своего устава (AOA) включая соответствующую английскую версию, а также сертификат налоговой службы Мюнхена, подтверждающий, что компания является налоговым резидентом Германии. Siemens AG также представила Свидетельство о нерегистрации SEC от 25 июня 2021 года, подтверждающее, что она не зарегистрирована ни как корпорация, ни как партнерство на Филиппинах.
По п.2 Siemens AG представила договор о передаче акций между Siemens AG и Siemens GmbH, и выданный BIR сертификат (CAR), чтобы доказать, что Siemens AG передала обыкновенные акции в SPO компании Siemens GmbH в 2020 г.
По п.3 Siemens AG предоставила проаудированную финансовую отчетность SPO за финансовые годы, закончившиеся 30 сентября 2018 г. и 30 сентября 2019 г., соответственно, а также промежуточную финансовую отчетность по состоянию на 31 января 2020 г.
Из финансовой отчетности было установлено, что ни в одном году доля недвижимого имущества даже не превышала 0,5% от всех активов SPO, и нельзя было считать, что на момент продажи / передачи акций она владела активами, состоящими в основном из недвижимого имущества на Филиппинах.
Суд вынес решение в пользу Siemens AG, обязав BIR возместить или выдать сертификат налогового зачета на общую сумму уплаченного налога на прирост капитала.
#international_tax_case
24 апреля 2024 года Апелляционный суд Филиппин вынес решение о возврате или зачете ошибочно уплаченного налога на доходы от прироста капитала при передаче в 2020 г. Siemens AG акций филиппинской дочерней компании (Siemens Power Operations Inc., ‘SPO’) в пользу другой немецкой компании Группы (Siemens Gas and Power GmbH & Co. KG, ‘Siemens GmbH’).
На основании нотариально заверенного договора о передаче акций от 3 февраля 2020 г. Siemens AG передала все свои обыкновенные акции в SPO компании Siemens GmbH по справедливой рыночной стоимости (FMV) в размере около 420 млн. филиппинских песо (USD 7,2 млн) в обмен на выпуск акций в GmbH.
2 марта 2020 г. Siemens AG подала налоговую декларацию указав доход от прироста капитала и ошибочно заплатила налог в размере около 41,5 млн. филиппинских песо (USD 717 тыс.); а также гербовый сбор в размере 39 тыс. песо (менее USD 1 тыс.).
29 декабря 2021 г. Siemens AG подала заявление о предоставлении льготы по пп. 2,5 ст. 13 налогового соглашения Германия-Филиппины в Налоговое управление (CIR/BIR); по внутреннему законодательству также предусмотрено освобождение любого дохода в случае применения соглашения. 27 января 2022 г. Siemens подала заявку на возврат ошибочно уплаченного налога (по форме No. 1914), включая дополнительные заявления на освобождение и возврат 11 февраля 2022 г., успев соблюсти отведенный 2-х летний период (до 2 марта 2022 г.).
В отличие от исков по возврату НДС, внутреннее законодательство Филиппин не устанавливает конкретный срок, в течение которого CIR/BIR должна разрешить иск о возврате или зачете ошибочно уплаченных прямых налогов.
2 марта 2022 г. Siemens AG подала ходатайство в Апелляционный суд (см. также комментарии).
Как резюмируется в решении от 24 апреля 2024 г., чтобы Siemens AG претендовать на освобождение от налога на прирост капитала в соответствии с соглашением, она должна установить следующее: (1) Siemens AG - резидент Германии; (2) Происходит отчуждение акций филиппинской компании, и (3) ее активы в основном не состоят из недвижимого имущества на Филиппинах.
По п.1 Siemens AG представила заверенную копию своего устава (AOA) включая соответствующую английскую версию, а также сертификат налоговой службы Мюнхена, подтверждающий, что компания является налоговым резидентом Германии. Siemens AG также представила Свидетельство о нерегистрации SEC от 25 июня 2021 года, подтверждающее, что она не зарегистрирована ни как корпорация, ни как партнерство на Филиппинах.
По п.2 Siemens AG представила договор о передаче акций между Siemens AG и Siemens GmbH, и выданный BIR сертификат (CAR), чтобы доказать, что Siemens AG передала обыкновенные акции в SPO компании Siemens GmbH в 2020 г.
По п.3 Siemens AG предоставила проаудированную финансовую отчетность SPO за финансовые годы, закончившиеся 30 сентября 2018 г. и 30 сентября 2019 г., соответственно, а также промежуточную финансовую отчетность по состоянию на 31 января 2020 г.
Из финансовой отчетности было установлено, что ни в одном году доля недвижимого имущества даже не превышала 0,5% от всех активов SPO, и нельзя было считать, что на момент продажи / передачи акций она владела активами, состоящими в основном из недвижимого имущества на Филиппинах.
Суд вынес решение в пользу Siemens AG, обязав BIR возместить или выдать сертификат налогового зачета на общую сумму уплаченного налога на прирост капитала.
#international_tax_case