Решение ФНС о доначислении транспортной "дочке" Магнита более 900 млн рублей за недобросовестные налоговые практики устояло в кассационной инстанции (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10 сентября 2024 года по Делу № А32-55811/2022).

В ходе разбирательства было установлено включение в цепочку перевозчиков организаций (посредников), которые фактически не выполняли и не могли выполнить своих обязательств по договору в части перевозки грузов (отсутствие работников, техники и т.п.).

На основании изложенного суды пришли к выводу о доказанности факта создания ООО «Сельта» фиктивного документооборота, преследующего своей целью получение необоснованной налоговой выгоды.

Справедливости ради заметим, что ситуация далеко не единичная и является своего рода стандартом налоговых нарушений для крупных недобросовестных компаний.

Экспертный совет по обелению экономики при Комитете Госдумы по экономической политике и "Общественная потребительская инициатива" продолжают мониторинг недобросовестных практик на рынке грузоперевозок и оказывают уполномоченным ведомствам содействие в их предупреждении и пресечении.

Зампред думского комитета по экономической политике Артем Кирьянов – о необходимости обеления рынка грузоперевозок в России – специально для Proeconomics.

Обеление отрасли грузоперевозок позволит государству получить до 400 млрд рублей налогов. Таков ключевой вывод совместного исследования Финансового университета при Правительстве РФ, Экспертного совета по детенизации (обелению) экономики при комитете Государственной Думы по экономической политике и общественной организации «Общественная потребительская инициатива».

Грузоперевозки – одна из ключевых отраслей, позволяющая обеспечивать потребность экономики в перемещении товаров и грузов, и оказывающая непосредственное влияние на все сферы потребительского рынка. Вместе с этим, значительное число игроков данной сферы находятся в «серой зоне», что влечет множество рисков для общества и государства.

В 2023 г. частота объявления контрольными органами предостережений грузоперевозчикам (по фактам или признакам нарушений обязательных требований) увеличилась по сравнению с 2022 г. в 2,5 раза. Наибольшая динамика – в рамках надзора ФНС за применением контрольно-кассовой техники: частота объявления предостережений увеличилась на 4275% г./г. В рамках надзоров, осуществляемых Рострудом и Ространснадзором, – увеличение на 62% и 69% соответственно.

Также в 2023 г. чаще, чем в 2022 г., грузоперевозчикам объявлялись предостережения в рамках надзоров в области безопасности дорожного движения, технического состояния спецтехники, защиты прав потребителей, а также санитарно-эпидемиологического и пожарного надзоров.

Неуплата налогов, снижение качества услуг, инциденты с грузами, рост числа ДТП и несчастных случаев, нарушение прав сотрудников – все это является прямым следствием недобросовестных практик на рынке.
От противоправных практик страдает и добросовестный бизнес, вынужденный конкурировать с компаниями, снижающими издержки за счёт многочисленных нелегальных схем.
Ситуация усугубляется высокой раздробленностью рынка, большая часть игроков на котором осуществляет деятельность в качестве ИП или физических лиц. Это существенно усложняет проведение надзорных и профилактических мероприятий.

В этих условиях на первый план выходят цифровые инструменты контроля и предупреждения нарушений, которые активно развивает государство. Именно они способны переломить ситуацию с негативными эффектами без увеличения административной нагрузки на бизнес.
В частности, уже имеется позитивный опыт публичной оценки бизнеса – общедоступного рейтинга транспортных компаний, сформированного на основании методики Финансового университета при Правительстве РФ, Экспертного совета по детенизации экономики при комитете Госдумы по экономической политике и общественной организации «Общественная потребительская инициатива». Так, за три квартала 2024 г. грузоперевозчикам объявлено меньше предостережений (в целом на 42%), чем за аналогичный период 2023 г. Предостережений от ФНС – меньше на 71%, от Роструда – на 57%, от ГИБДД – на 34%, от Роспотребнадзора – на 16%, от Ространснадзора – на 13%.

Нисходящая динамика частоты выявления у грузоперевозчиков признаков и фактов нарушений свидетельствует о высоком потенциале публичной оценки бизнеса для обеления экономики.
Однако проблемы в отрасли ещё остаются, не теряет своей остроты тема «серых» экспедиторов и использования технических компаний для создания фиктивного документооборота и получения необоснованной налоговой выгоды.

❗Очередная масштабная недобросовестная практика транспортной компании стала причиной доначислений ФНС на более чем 500 млн рублей

В этот раз отличилось ООО «Баулогистик». Транспортная компания необоснованно учла расходы для целей исчисления налога на прибыль и налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с ООО «Грос», при том что указанный контрагент не оказывал заявителю каких-либо услуг, связанных с организацией перевозок. Фактически спорные услуги были оказаны иными лицами, в частности, ИП, использующими упрощенную систему налогообложения.

Включение в цепочку поставщиков ООО «Грос» позволило неправомерно увеличить размер налоговых вычетов по НДС в отсутствие сформированного в бюджете источника возмещения, а также создать искусственные основания для отнесения на расходы по налогу на прибыль и увеличения таких расходов по взаимоотношениям с обществами, которые не могли оказывать услуг, и по взаимоотношениям с индивидуальными предпринимателями.

Показательно, что при налоговой проверке было установлено, что в ООО «Баулогистик» и ООО «Грос» работали и получали доходы одни и те же лица, которые осуществляли конкретную деятельность по организации перевозок, в частности, имелся общий персонал, работавший на одной цифровой площадке грузоперевозок с использованием ресурсов только одной из компаний. Акты выполненных работ подписывали от имени общества лица, получавшие доход в обеих компаниях. Доверенными лицами общества, в частности, при представлении интересов в банке, являлись сотрудники обеих компаний.

(Решение Арбитражного суда Московского округа по делу № А40-273151/22)

В целом, последние три года динамика доначислений ФНС за нелегальные схемы в сфере грузоперевозок продолжает нарастать.

❗Напомним, что согласно совместному исследованию Финансового университета при правительстве РФ, Экспертного совета по детенизации (обелению) экономики при комитете Государственной думы по экономической политике и общественной организации «Общественная потребительская инициатива», потери государства от недобросовестных практик в сфере грузоперевозок ежегодно достигают несколько сотен млрд рублей неуплаченных налогов.