Налоговики уточнили, как заполнять справки о доходах при вручении подарочных сертификатов
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/3/22530_kak-zapolnyat-spravki-o-doxodax-pri-vruchenii-podarochnyx-sertifikatov-razyasneniya-fns

Организация в качестве поощрения вручает своим сотрудникам подарочные сертификаты. Какие коды доходов следует отразить при этом в справках о доходах физлиц? На этот вопрос специалисты ФНС ответили в письме от 04.03.25 № БС-4-11/2480@.

Напомним: организации и ИП, от которых физлица получили доходы, в том числе в натуральной форме, обязаны вести учет выплат. Учет ведется по видам доходов с применением специальных кодов. Эти коды отражаются в справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ), которая входит в состав годового расчета 6-НДФЛ (приложение № 1 к расчету). Действующие коды доходов приведены в приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@, а коды вычетов — в приложении № 2 к этому приказу.

В соответствии с приказом № ММВ-7-11/387@, при заполнении справки о доходах в отношении подарков от организаций или ИП применяются следующие коды:

● 2720 — если налоговая база определяется по правилам пункта 6 статьи 210 НК РФ (то есть с учетом вычетов, предусмотренных подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, или с учетом особенностей, установленных ст. 213, 213.1 и 214.10 НК РФ);
● 2721 — для остальных подарков (в частности, по этому коду указывается стоимость подаренных ценных бумаг, а также стоимость любого имущества, полученного в порядке дарения физлицами — нерезидентами РФ).

При этом к доходам, обозначенным кодами 2720 и 2721, можно применить вычет. Речь идет о вычете, предусмотренном пунктом 28 статьи 217 НК РФ. На основании этой нормы, подарки стоимостью не более 4 000 руб. за год освобождаются от НДФЛ. Данный вычет отражается в НДФЛ-отчетности по коду 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей». Ранее налоговики уже разъясняли, как распределить данный вычет между двумя «подарочными» кодами доходов.

ФНС России (VK)

📊 Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза

Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год. По сравнению с 2023 годом показатели выросли, в частности:

🔹Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. (рост в 1,9 раза)
🔹Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. (рост в 1,9 раза)
🔹Запорожская область – 23,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза)
🔹Херсонская область – 13,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза).

📊 Основную долю поступлений составляет НДФЛ – 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора.

📈 Рост поступлений по упрощенной системе налогообложения отмечен в два раза, по налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс.

📇 Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости. За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%.

ФНС приостановила операции по счетам блогера Надин Серовски

13 мар - ПРАЙМ. Федеральная налоговая служба (ФНС) России приостановила операции по счетам блогера Надин Серовски (настоящее имя Надежда Серова), следует из данных сервиса автоматической проверки контрагентов "Контур.Фокус", с которыми ознакомилось РИА Новости.

"Действующие приостановления операций по счетам по указанному налогоплательщику имеются", - говорится карточке со сведениями о наличии решений о приостановке операций по счетам лица.

Соответствующая информация о приостановке была размещена на сервисе 16 декабря и 4 марта. По имеющимся данным, основанием для таких решений стало непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока ее представления.

Согласно данным в сервисе, решения о приостановлении операций по счетам были направлены в 6 банков РФ.

В соцсети Instagram (принадлежит Meta, деятельность которой запрещена в России как экстремистская) у Серовски 9 миллионов подписчиков. В своем Telegram-канале она публикует фотографии и видео из повседневной жизни и путешествий.

ФНС России (VK)

Как изменилась доля женщин-предпринимателей

Об этом телеканалу «Россия 24» рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев.

Подробнее смотрите в программе.

Предложения отельеров о выборе инспекции для подачи отчетности по турналогу учтут в Налоговом кодексе
https://www.v2b.ru/2025/03/14/predlozheniya-otelerov-o-vybore-inspektsii-dlya-podachi-otchetnosti/

Приближается срок сдачи декларации по турналогу. Впервые отельеры должны отчитаться о суммах налога, исчисленного за 1 квартал 2025 года, до 25.04.2025.

Поскольку туристический налог является местным налогом, отельеры должны сдавать декларации в инспекции, в которых принадлежащие им средства размещения числятся на учете. И если у владельца отелей есть несколько объектов в разных муниципалитетах, сдавать придется несколько деклараций.

Для отельеров, имеющих средства размещения в крупных муниципальных образованиях, на территориях, подконтрольных разным инспекциям, предусмотрена возможность подать единую декларацию по всем средствам размещения в одну из инспекций. Об этом нужно уведомить все инспекции, в которых зарегистрированы объекты, за 30 дней до срока представления декларации.

В письме № СД-4-3/2146@ от 28.02.2025 налоговая служба довела позицию Минфина о возможности представления уведомления только в одну из инспекций (письмо Минфина № 03-05-04-06/17121 от 21.02.2025). Специалисты финансового ведомства отметили, что такую возможность необходимо закрепить в Налоговом кодексе, но воспользоваться ей отельеры могут уже сейчас.

ФНС поручила подведомственным инспекциям учесть позицию Минфина. Тем более, что налоговые органы уже давно используют экстерриториальный принцип для исчисления других налогов и предоставления льгот.

ФНС России напоминает, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % в течение трех лет
https://www.nalog.gov.ru/rn86/news/activities_fts/15873288/

Организации и предприниматели при выборе пониженных ставок 5 и 7 % должны применять их последовательно 12 последовательных налоговых периодов (три года). Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя.

Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей.

При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.

Например, налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с декабря стал исчислять налог по ставке 7 %, так как превысил пороговое значение доходов (250 млн рублей), и продолжил применять ее в 2026 году. Однако из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В такой ситуации считается, что срок применения специальных налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Другой пример: налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с 2026 года освобожден от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую (20 %), так и специальную (5 %) ставку НДС. При этом выбранная им ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются данным налогом (то есть не освобождены от налогообложения НДС). Не допускается применение разных ставок в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги.

ФНС России (VK)

Как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7% в течение трех лет❓

💡 Организации и предприниматели должны применять пониженные ставки НДС 5% и 7% 12 налоговых периодов подряд (три года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания срока нельзя.

Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если налогоплательщик на УСН получит освобождение от уплаты НДС. Это возможно в двух случаях:

✔️ доходы составляют менее 60 млн рублей за предыдущий год
✔️ доходы превышают 450 млн рублей в текущем или предыдущем году

🗓 При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Пример 1️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 млн рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Пример 2️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

ФНС России (VK)

Напоминаем, что до 20 марта организациям необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год

✅ Его необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

📁 При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать подтверждающие документы.

🔴 Исключение — компании, образованные в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющие постоянное местонахождение в нем.

📌 При отсутствии таких оснований необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль) независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.

❗️ За непредставление уведомления налагается штраф в размере 500 тыс. рублей.

👉 Подробнее о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

ФНС России (VK)

Рассказываем о нововведении при проверке сведений об адресах компаний

Регистрация компании по адресу, на котором зарегистрировано 5 и более организаций, больше не является основанием (clck.ru/3Hqzuy) для автоматической проверки данных об адресе в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Это поможет сократить проверки при включении сведений о «массовом» адресе в ЕГРЮЛ, так как не всегда такие ситуации свидетельствуют о недобросовестности компании.

Например, в офисном центре могут располагаться десятки организаций, и формально он подходит под критерии «массового» адреса. Однако регистрирующий орган может проверить достоверность сведений об адресе юридического лица в ЕГРЮЛ, если к нему обратится заинтересованное лицо или появятся другие основания.

Если компания не ведет деятельность по адресу регистрации, в ЕГРЮЛ может быть внесена запись о недостоверности, и компания может быть исключена из реестра, если недостоверность не будет устранена.