ФНС России напоминает, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % в течение трех лет
https://www.nalog.gov.ru/rn86/news/activities_fts/15873288/

Организации и предприниматели при выборе пониженных ставок 5 и 7 % должны применять их последовательно 12 последовательных налоговых периодов (три года). Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя.

Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей.

При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.

Например, налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с декабря стал исчислять налог по ставке 7 %, так как превысил пороговое значение доходов (250 млн рублей), и продолжил применять ее в 2026 году. Однако из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В такой ситуации считается, что срок применения специальных налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Другой пример: налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с 2026 года освобожден от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую (20 %), так и специальную (5 %) ставку НДС. При этом выбранная им ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются данным налогом (то есть не освобождены от налогообложения НДС). Не допускается применение разных ставок в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги.

ФНС России (VK)

Как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7% в течение трех лет❓

💡 Организации и предприниматели должны применять пониженные ставки НДС 5% и 7% 12 налоговых периодов подряд (три года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания срока нельзя.

Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если налогоплательщик на УСН получит освобождение от уплаты НДС. Это возможно в двух случаях:

✔️ доходы составляют менее 60 млн рублей за предыдущий год
✔️ доходы превышают 450 млн рублей в текущем или предыдущем году

🗓 При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Пример 1️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 млн рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Пример 2️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

ФНС России (VK)

Напоминаем, что до 20 марта организациям необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год

✅ Его необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

📁 При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать подтверждающие документы.

🔴 Исключение — компании, образованные в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеющие постоянное местонахождение в нем.

📌 При отсутствии таких оснований необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль) независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.

❗️ За непредставление уведомления налагается штраф в размере 500 тыс. рублей.

👉 Подробнее о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

ФНС России (VK)

Рассказываем о нововведении при проверке сведений об адресах компаний

Регистрация компании по адресу, на котором зарегистрировано 5 и более организаций, больше не является основанием (clck.ru/3Hqzuy) для автоматической проверки данных об адресе в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Это поможет сократить проверки при включении сведений о «массовом» адресе в ЕГРЮЛ, так как не всегда такие ситуации свидетельствуют о недобросовестности компании.

Например, в офисном центре могут располагаться десятки организаций, и формально он подходит под критерии «массового» адреса. Однако регистрирующий орган может проверить достоверность сведений об адресе юридического лица в ЕГРЮЛ, если к нему обратится заинтересованное лицо или появятся другие основания.

Если компания не ведет деятельность по адресу регистрации, в ЕГРЮЛ может быть внесена запись о недостоверности, и компания может быть исключена из реестра, если недостоверность не будет устранена.

ФНС России (VK)

🔍 Интересовались когда-нибудь, как вашу компанию видит налоговая? Узнайте об этом в нашем сервисе оценки юридического лица

📊 За два года работы сервиса почти 100 тысяч компаний воспользовались им 191 тыс. раз.

🔔 Количество обращений в 2024 году увеличилось более чем в восемь раз по сравнению с 2023 годом, а с начала 2025 года число выросло еще в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь-февраль 2024 года).

Какие преимущества дает сервис❓

🔹Получение оценки финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов
🔹Подтверждение надежности перед заказчиком (заинтересованным лицом)
🔹Проверка сведений о потенциальных поставщиках (подрядчиках)

✅ Запросить выписку с результатами оценки можно в личном кабинете, она будет готова в течение одного рабочего дня. Если компания не согласна с результатами, то она может направить запрос о корректировке сведений в выписке, документально подтвердив изменения.

⚙️ Организация – заказчик может верифицировать выписку по присвоенному ей QR-коду или уникальному коду через наш сервис (clck.ru/3HsHcq).

ℹ️ Индивидуальные предприниматели тоже могут запросить такую оценку в своем личном кабинете.

Арбитражные управляющие выступили против балльной системы при их назначении на банкротства

“Ъ” ознакомился с коллективным иском АУ о признании недействующим постановления правительства №634 от 22 мая 2024 года. Оно ввело для управляющих систему баллов, которая пока применяется только в делах о несостоятельности, начатых по инициативе ФНС как уполномоченного органа в банкротстве. Во исполнение правительственного акта ФНС разработала регистр с рейтингом управляющих и их саморегулируемых организаций (СРО). На его основе с февраля 2025 года проводится отбор кандидатур АУ, однако критерии, по которым подсчитываются баллы, вызвали дискуссии среди профильных юристов и самих рейтингуемых.

Первым следствием стали два разрозненных иска от отдельных управляющих, недовольных некоторыми положениями правительственного постановления,— ВС объединил их в одно производство и назначил слушание на 26 марта. Новый, уже коллективный (групповой), иск подан от 21 управляющего. 17 марта он принят к рассмотрению административной коллегией ВС.

В групповом иске говорится, что АУ оказывают услуги и получают за них частноправовое встречное вознаграждение, а потому на них распространяются нормы Конституции РФ и закона о конкуренции, устанавливающие запрет монополизации рынка и недобросовестной конкуренции. Закон о банкротстве относит принятие решений о выборе АУ к «исключительной компетенции собрания кредиторов», а оспариваемый акт меняет сложившуюся «модель кредиторского контроля».

Вместо нее внедряется «модель платформенной занятости», предусматривающая «дискриминационные условия допуска АУ к процедурам банкротства с участием уполномоченного органа», полагают истцы.

Помимо прочего, АУ ссылаются на позицию Конституционного суда РФ, по которой отступление от «начал равенства и справедливости» проявляется в том числе в отсутствии дифференциации. Согласно постановлению, «показатели, необходимые для расчета баллов результативности АУ, определяются для каждой категории должников» отдельно. Однако, как считают истцы, имеющаяся классификация должников «даже близко не отражает фактическое состояние российской экономики», поскольку в число «обычных организаций» попадает как булочная, так и крупный завод, то есть баллы за проведение их банкротства начисляются одинаковые. По мнению истцов, это примерно то же самое, что сравнивать эффективность участковых терапевтов, лечащих простуду, и хирургов, проводящих сложные операции на сердце.

Кроме того, шесть АУ из топ-10 в рейтинге «имеют явную специализацию на банкротстве граждан», но их нельзя допускать к ведению дел с особо крупными должниками-предприятиями из-за отсутствия релевантного опыта, говорится в иске. Есть противоречие и в том, что «"зарабатывать" баллы АУ могут на одних процедурах банкротства, а "тратить" на других». Более того, на взгляд заявителей, при начислении баллов учитываются факторы, зависящие не только от самого АУ, например: срок процедуры, цена продажи имущества, размер реестра требований кредиторов. Не согласны они и с тем, что за административные правонарушения баллы с АУ «снимаются пожизненно», без привязки к степени вины и последствиям.

ФНС России (VK)

Возвращаемся с рубрикой

Сегодня в теме — ответы на часто задаваемые вопросы о ККТ.

Узнайте тонкости применения онлайн-касс в нашей статье.

ФНС России (VK)

В регистре арбитражных управляющих ФНС работают 96% СРО📈

📌 Регистр арбитражных управляющих – площадка электронного взаимодействия с ФНС России, где управляющие могут максимально быстро получить данные о должнике.

📊 На 1 января 2025 года в рейтинге при расчете баллов учтено 347,8 тыс. процедур банкротства. Заявления о несогласии с баллами поступили по 63 процедурам (0,02% от рейтинга), что говорит о высоком уровне верификации данных.

💯 Три списка должников, по которым завершены процедуры выбора на новом портале, получили заявки от СРО в 100% случаев. В выборе приняли участие более 80% от всех зарегистрированных СРО. Впервые выбирали не случайным образом, а на основе рейтинговых баллов, подтверждающих эффективность и законность деятельности управляющих в предыдущих процедурах банкротства. СРО и АУ имели возможность заранее оценить должников и принять осознанное решение об участии в процедуре выбора.

💻 Также созданы рабочие кабинеты, в которых СРО и АУ автоматически получают 29 видов сведений в течение суток. Ими уже воспользовались 49 из 51 (96%) СРО и больше половины из всех зарегистрированных арбитражных управляющих. За это время отработано 70 тыс. их запросов.

📆 С марта в рабочих кабинетах можно без дублирования на бумаге направить в налоговые органы документы по делам о банкротстве.

ФНС России (VK)

Как исчисляется туристический налог санаторно-курортными организациями❓

✅ Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют туристический налог в размере минимального налога.

🛏 Прием в медицинскую организацию на санаторно-курортное лечение происходит, в том числе на основании путевки. Путевка является документом строгой отчетности и неотъемлемой частью договора на оказание санаторно-курортных услуг.

🧳 Следовательно, налог исчисляется в отношении каждой санаторно-курортной путевки.

Формула расчета:

Туристический налог 🟰 100 рублей * количество суток проживания.