Как изменится порядок выявления налогового резидентства
https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/03/06/1096297-poryadok-rezidentstva

Организациям финансового сектора (банки, страховые и брокеры) придется запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства, если они выявят частое использование, например, мобильного приложения на территории другой страны. Порядок актуализации информации о налоговом резидентстве обновил Минфин совместно с Росфинмониторингом, Банком России и ФНС – поправки отражены в проекте постановления правительства, говорится в сообщении министерства.

Причиной для проверки может стать использование дистанционных сервисов в другой стране на протяжении не менее шести месяцев более чем в 50% случаев, говорится в сообщении Минфина. Это не будет основанием для автоматического признания или непризнания гражданина налоговым резидентом того или иного государства – лишь поводом для запроса у клиента информации, подчеркнули в ведомстве.

‌Пункты выдачи заказов хотят включить в региональные кадастровые перечни
https://www.v2b.ru/2025/03/05/punkty-vydachi-zakazov-hotyat-vkluchit-v-regionalnye-kadastrovye/

Региональные органы власти ежегодно утверждают перечни объектов недвижимости, по которым налог на имущество нужно рассчитывать исходя из их кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Виды объектов закреплены в Налоговом кодексе. К ним относятся:

— офисные и торговые центры;

— нежилые помещения, в которых размещены офисы, объекты торговли, общепита и бытового обслуживания;

— имущество иностранных компаний;

— недвижимость граждан, расположенная на участках для ИЖС, личного хозяйства или садоводства.

При этом компании и ИП, которые владеют объектами из кадастрового перечня, должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости, даже если они применяют спецрежимы и освобождены от уплаты налога.

Вместе с тем в настоящее время стремительно развивается сфера интернет-торговли, которая требует правового регулирования. По поручению правительства уже разработаны проекты закона о платформенной экономике и поправок в сопутствующие законы и КоАП.

Свою лепту в регулирование деятельности интернет-площадок внес Бюджетный комитет Совфеда. Он предложил брать налог на имущество по кадастровой стоимости с пунктов выдачи заказов, которые принадлежат владельцам маркетплейсов или посредникам. Позицию Минфина и Минпромторга по этому вопросу ФНС РФ довела письмом от 24.02.2025 № КВ-4-21/1845@.

В частности, Минфин отмечает, что для реализации нововведений нужны поправки в Налоговый кодекс. Требуется закрепить понятие ПВЗ и наделить региональные власти полномочиями по их включению в кадастровый перечень.

Минпромторг разъяснил, что в настоящее время понятие торгового объекта закреплено в законе о госрегулировании торговой деятельности. Это оборудованное помещение для обслуживания покупателей и расчетов с ними, в котором демонстрируются и выкладываются товары.

Тогда как понятие ПВЗ законодательно не закреплено и содержится только в стандарте взаимодействия маркетплейсов с ПВЗ. Согласно этому определению ПВЗ – это помещение, в котором товары принимают, хранят и выдают покупателям либо возвращают им. Именно такое определение предлагается закрепить в законопроекте.

Вместе с тем Минпромторг отмечает, что ПВЗ может иметь все признаки торгового объекта: использоваться для выкладки и демонстрации товаров, обслуживания покупателей и расчетов с ними. А может располагаться на территории торгового объекта и применяться только для выдачи заказов. Поэтому вопрос об отнесении ПВЗ к объекту торговли властям придется решать в каждом конкретном случае.

ФНС России (VK)

Что изменилось в законодательстве с 1 марта и как это повлияет на дополнительное привлечение к налогообложению объектов недвижимости❓

🏗 Теперь после постановки объекта долевого строительства на кадастровый учет застройщик не позднее 30 рабочих дней со дня подписания документа о передаче объекта долевого строительства с участником долевого строительства обязан самостоятельно направить в орган Росреестра заявление о регистрации права собственности участника долевого строительства на такой объект. После регистрации права собственности застройщик передает собственнику выписку из ЕГРН, а сведения из ЕГРН орган Росреестра направляет в налоговый орган.

📆 Также не позднее шести месяцев с даты кадастрового учета многоквартирного дома застройщик будет направлять в орган Росреестра заявление о регистрации права собственности на входящие в состав многоквартирного дома помещения и машино-места, которые построены без привлечения средств участников долевого строительства.

📌 Кроме того, если у гражданина или юридического лица, являющихся собственниками зданий, сооружений (помещений и (или) машино-мест в зданиях, сооружениях), отсутствуют права на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, на которых расположены такие здания, сооружения, они обязаны приобрести такие участки в собственность или в аренду в соответствии с Земельном кодексом РФ.

🌱 Для вовлечения в налоговый оборот земельных участков из состава приватизированных сельхозугодий, доли в праве на которые выражены в гектарах и балло-гектарах, принят Федеральный закон от 14.07.2022 № 316-ФЗ. С 1 марта орган местного самоуправления по месту расположения земельного участка, находящегося в долевой собственности, определяет размеры земельных долей, выраженные в гектарах или балло-гектарах, в виде простой правильной дроби в соответствии с порядком, предусмотренным постановлением Правительства РФ от 16.09.2020 № 1475.

✅ Результаты определения размеров земельных долей утверждаются решением муниципального органа, которое публикуется в СМИ и размещается на официальном сайте этого органа.

✔️ Муниципальный орган через 30 дней после публикации решения вносит изменения в сведения ЕГРН в отношении размера земельной доли. Затем сведения передаются в налоговые органы.

ФНС России (VK)

Разбираем новые вопросы в нашей еженедельной рубрике

Сегодня в теме – регистрация и учет бизнеса. Читайте в нашей статье.

ФНС России (VK)

📆 Напоминаем, организации должны отчитаться в ГИР БО за 2024 год до 31 марта

📑 К отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, прилагается аудиторское заключение. Его также можно направить в электронном виде вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты получения аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

🗂 Если аудиторское заключение направляется отдельно, то применяется формат документа, утвержденный приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@. Наименование файла должно начинаться с NO_BUHAZ. Аналогичные требования установлены к соблюдению формата наименования файла пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах при представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

От представления обязательного экземпляра отчетности, в частности, освобождаются:
🔹организации бюджетной сферы
🔹религиозные организации
🔹организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне

📌 Организации, имеющие основания на ограничение доступа к своей бухгалтерской отчетности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624, не освобождаются от предоставления обязательного экземпляра отчетности в ГИР БО. При наличии такого основания юрлицо должно представить заявление в налоговый орган по форме, в формате и порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@.

🔴 За непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности вовремя на организацию налагается штраф, а должностных лиц привлекут к административной ответственности.

Минфин внес в правительство законопроект о полномочиях ФНС по оценке финсостояния юрлиц

7 марта. INTERFAX.RU - Федеральная налоговая служба может получить полномочия по анализу финансово-хозяйственного состояния юридических лиц, что позволит ей масштабировать апробируемый с 2023 года сервис, в рамках которого компании, в частности, имеют возможность подтверждать свою благонадежность перед контрагентами.

Поправки в ФЗ "О налоговых органах", разработанные по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и согласованные заинтересованными ведомствами, Минфин в феврале внес в правительство, сообщил "Интерфаксу" источник, знакомый с ситуацией.

Документ вносит в закон новый пункт, по которому федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, "проводит анализ (оценку) финансово-хозяйственного состояния и деятельности юридических лиц, утверждает методики проведения такого анализа (оценки), а также формирует результаты указанного анализа (оценки) для дальнейшего предоставления этим юридическим лицам либо в случаях, установленных федеральными законами или нормативными правовыми актами правительства РФ, предоставляет указанные результаты анализа (оценки) иным лицам или неограниченному кругу лиц".

Под оценкой финансово-хозяйственного состояния в данном случае понимается исследование показателей бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, а также информации, содержащей сведения о фактах хозяйственной деятельности юрлица, по его запросу или по основаниям, предусмотренными федеральными законами/актами правительства.

Планируется, что закон вступит в силу через полгода после его официального опубликования. За этот период должна быть подготовлена методика проведения анализа, которую утвердит своим приказом ФНС.

Сейчас ФНС является администратором государственных информсистем, содержащих информацию о субъектах предпринимательской деятельности, а также обеспечивает существование аналитических баз данных, используемых в принятии решений различными органами власти и ведомствами, отмечается в пояснительной записке к проекту. Поскольку оценка юрлиц прямо влияет на качество принятия решений, анализа и прогнозирования показателей как госорганами, так и самими экономическими субъектами, совершенствование регламентации полномочий ФНС "представляется обоснованным и целесообразным", говорится в записке.

Техническое решение и методика проведения оценки разработаны: с марта 2023 года в рамках проведения эксперимента начал функционировать "Сервис оценки юридических лиц", напоминают авторы документа.

"Стабильная работа сервиса и заинтересованность хозсубъектов в его реализации были подтверждены в ходе апробации", - сказано в пояснительной записке. За первые полтора года эксперимента сервисом воспользовались более 63 тыс. юрлиц.

Результаты работы сервиса оценки предприятия используют в рамках преддоговорных проверок контрагентов и при проведении закупочных процедур. В ФНС поступают запросы пользователей о заключении соглашений, предусматривающих предоставление сведений о результатах оценки юрлиц, отмечается в документе.

Как сообщала ранее ФНС, выписки, полученные компаниями через сервис оценки, можно использовать как для подтверждения своей надежности перед контрагентами, так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках, чтобы исключить финансовые риски. Оценка производится в два этапа по критериям финансовой устойчивости, ресурсообеспеченности и наличия положительного опыта в деятельности.

На первом этапе оценивается соответствие организации базовым критериям, свидетельствующим о ее самостоятельности и отсутствии предпосылок к банкротству или ликвидации. Второй этап оценки начинается при соответствии всем показателям первого. Сервис оценивает уровень зарплаты, налоговую нагрузку, численность сотрудников, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, рентабельность активов и т.д. Если компания не согласна с полученными результатами, то она может направить запрос о корректировке сведений в выписке, приложив к нему подтверждающие документы.

ФНС России (VK)

Дорогие, милые дамы!

От всей души поздравляем вас с Международным женским днём

Ваша искренняя теплота и нежность, мудрость и чуткость вдохновляют нас каждый день. Вы делаете мир прекраснее своими руками, согреваете его теплом своих сердец и наполняете позитивной энергией.

В этот особенный весенний праздник мы желаем вам безграничного счастья, крепкого здоровья, душевной гармонии и процветания! Пусть каждый день приносит радость и вдохновение, а близкие люди окружают любовью и заботой!

ФНС России (VK)

❓Исчислять ли туристический налог, если клиент не заехал или отказался от бронирования

🏠 Объектом обложения туристическим налогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения.

🧍‍♀️Если клиент отказался от бронирования или не заехал в гостиницу, услуги по временному проживанию не оказываются и объект налогообложения туристическим налогом отсутствует.

➡️ Следовательно, туристический налог, в том числе минимальный, со стоимости платы за фактический простой номера не исчисляется.

✉️ Такие разъяснения доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1489@.

❓Как отчитаться по турналогу, если налогоплательщик стоит на учете в нескольких налоговых органах в одном муниципальном образовании

✅ Плательщики туристического налога, у которых на территории одного муниципального образования есть несколько средств размещения, относящихся к разным налоговым органам, могут представить налоговую декларацию в один налоговый орган на территории этого муниципального образования.

✉️ Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 21.02.2025 № 03-05-04-06/17121.

📆 Для этого не позднее 30 дней до представления налоговой декларации необходимо в один из налоговых органов по месту нахождения средств размещения направить уведомление о выборе налогового органа, в который представляется декларация по туристическому налогу.

📄 Форма и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@.

✅ Такое уведомление направляется однократно за исключением случаев реализации или иного выбытия из владения налогоплательщика средства размещения, по месту нахождения которого выбран налоговый орган для представления декларации.

Суд поддержал отказ ФНС вернуть "дочке" Oracle "переплаченный" налог

11 мар – ПРАЙМ. Арбитражный суд Москвы оставил в силе решение инспекции ФНС России, которая признала незаконным требование российского АО "Оракл компьютерное оборудование" (ОКО) вернуть ему более 40 миллионов рублей налога на прибыль за 2021 год после выявленного увеличения его расходов, следует из опубликованного решения суда.

"Дочка" Oracle, признанная в августе 2023 года банкротом, оспаривала решение инспекции от 26 июня 2023 года. ФНС отказалась принять уточненную декларацию компании, увеличивающую ее расходы на 202 миллиона рублей, и вернуть из бюджета более 40 миллионов рублей "переплаченного" налога на прибыль.

Как пояснила российская компания, расходы выросли за счет увеличения вознаграждения в адрес ирландской Oracle ЕМЕА Limited, по дистрибьюторскому соглашению с которой она поставляла компьютерное оборудование в Россию. По словам заявителя, такие корректировки по итогам года производятся внутри группы с тем, чтобы результаты деятельности российского "Оракла" за 2021 год были аналогичны результатам, полученным на рыночных условиях за предыдущий год.

ФНС со своей стороны заявила, что единственной целью было выведение денежных средств в адрес юрлица из недружественного государства и незаконный возврата налога из бюджета России "в особо крупном размере для создания угрозы экономической стабильности государства".

По данным ФНС, с мая по июнь 2022 года "Ораклу" было возвращено более 350 миллионов рублей налога на прибыль, при этом до 2022 года налогоплательщик никогда не уменьшал полученные доходы на сумму увеличения вознаграждения в пользу Oracle и не заявлял возврат налога из бюджета России в значительных суммах.

Суд согласился с доводами ФНС, отказавшейся принимать уточненные расходы и возвращать налог, "в связи с наличием признаков формального составления документов при отсутствии экономического обоснования спорных расходов, а также представлением неполного, противоречивого пакета документов".

Арбитражный суд Москвы в 2023 году признал АО "Оракл компьютерное оборудование" банкротом и открыл в компании конкурсное производство. Начальную процедуру банкротства - наблюдение - суд ввел в ОКО по заявлению IT-компании "Крок инкорпорейтед" из-за долга в размере более 49 миллионов рублей.

Налоговики уточнили, как заполнять справки о доходах при вручении подарочных сертификатов
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/3/22530_kak-zapolnyat-spravki-o-doxodax-pri-vruchenii-podarochnyx-sertifikatov-razyasneniya-fns

Организация в качестве поощрения вручает своим сотрудникам подарочные сертификаты. Какие коды доходов следует отразить при этом в справках о доходах физлиц? На этот вопрос специалисты ФНС ответили в письме от 04.03.25 № БС-4-11/2480@.

Напомним: организации и ИП, от которых физлица получили доходы, в том числе в натуральной форме, обязаны вести учет выплат. Учет ведется по видам доходов с применением специальных кодов. Эти коды отражаются в справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ), которая входит в состав годового расчета 6-НДФЛ (приложение № 1 к расчету). Действующие коды доходов приведены в приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@, а коды вычетов — в приложении № 2 к этому приказу.

В соответствии с приказом № ММВ-7-11/387@, при заполнении справки о доходах в отношении подарков от организаций или ИП применяются следующие коды:

● 2720 — если налоговая база определяется по правилам пункта 6 статьи 210 НК РФ (то есть с учетом вычетов, предусмотренных подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, или с учетом особенностей, установленных ст. 213, 213.1 и 214.10 НК РФ);
● 2721 — для остальных подарков (в частности, по этому коду указывается стоимость подаренных ценных бумаг, а также стоимость любого имущества, полученного в порядке дарения физлицами — нерезидентами РФ).

При этом к доходам, обозначенным кодами 2720 и 2721, можно применить вычет. Речь идет о вычете, предусмотренном пунктом 28 статьи 217 НК РФ. На основании этой нормы, подарки стоимостью не более 4 000 руб. за год освобождаются от НДФЛ. Данный вычет отражается в НДФЛ-отчетности по коду 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей». Ранее налоговики уже разъясняли, как распределить данный вычет между двумя «подарочными» кодами доходов.

ФНС России (VK)

📊 Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза

Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год. По сравнению с 2023 годом показатели выросли, в частности:

🔹Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. (рост в 1,9 раза)
🔹Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. (рост в 1,9 раза)
🔹Запорожская область – 23,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза)
🔹Херсонская область – 13,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза).

📊 Основную долю поступлений составляет НДФЛ – 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора.

📈 Рост поступлений по упрощенной системе налогообложения отмечен в два раза, по налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс.

📇 Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости. За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%.

ФНС приостановила операции по счетам блогера Надин Серовски

13 мар - ПРАЙМ. Федеральная налоговая служба (ФНС) России приостановила операции по счетам блогера Надин Серовски (настоящее имя Надежда Серова), следует из данных сервиса автоматической проверки контрагентов "Контур.Фокус", с которыми ознакомилось РИА Новости.

"Действующие приостановления операций по счетам по указанному налогоплательщику имеются", - говорится карточке со сведениями о наличии решений о приостановке операций по счетам лица.

Соответствующая информация о приостановке была размещена на сервисе 16 декабря и 4 марта. По имеющимся данным, основанием для таких решений стало непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока ее представления.

Согласно данным в сервисе, решения о приостановлении операций по счетам были направлены в 6 банков РФ.

В соцсети Instagram (принадлежит Meta, деятельность которой запрещена в России как экстремистская) у Серовски 9 миллионов подписчиков. В своем Telegram-канале она публикует фотографии и видео из повседневной жизни и путешествий.

ФНС России (VK)

Как изменилась доля женщин-предпринимателей

Об этом телеканалу «Россия 24» рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев.

Подробнее смотрите в программе.

erid: 2W5zFHXgc5v

Тратите часы на составление отчетов, копаясь в десятках таблиц, а руководитель все равно не понимает данные?
Если отчеты — это хаос из таблиц, мы покажем, как сделать их понятными и удобными. Научитесь превращать сотни таблиц в наглядные дашборды вместе со школой визуализации данных Excellent.
Почему выбирают школу визуализации данных Excellent?
✅ Первая в СНГ школа по визуализации данных в Excel — мы задаем стандарты обучения с 2018 года.
✅ Опыт и надежность — более 95% учеников успешно завершают обучение.
✅ Обучение у экспертов — курсы ведут практикующие специалисты в области визуализации данных.
✅ Максимум пользы — только практические знания, которые вы сразу применяете в работе.
📊 Забирайте руководство «Идеальный дашборд» и делайте отчеты наглядными и удобными! 

Реклама. ИП Базалева Ольга Игоревна. ИНН 773397124568.

Предложения отельеров о выборе инспекции для подачи отчетности по турналогу учтут в Налоговом кодексе
https://www.v2b.ru/2025/03/14/predlozheniya-otelerov-o-vybore-inspektsii-dlya-podachi-otchetnosti/

Приближается срок сдачи декларации по турналогу. Впервые отельеры должны отчитаться о суммах налога, исчисленного за 1 квартал 2025 года, до 25.04.2025.

Поскольку туристический налог является местным налогом, отельеры должны сдавать декларации в инспекции, в которых принадлежащие им средства размещения числятся на учете. И если у владельца отелей есть несколько объектов в разных муниципалитетах, сдавать придется несколько деклараций.

Для отельеров, имеющих средства размещения в крупных муниципальных образованиях, на территориях, подконтрольных разным инспекциям, предусмотрена возможность подать единую декларацию по всем средствам размещения в одну из инспекций. Об этом нужно уведомить все инспекции, в которых зарегистрированы объекты, за 30 дней до срока представления декларации.

В письме № СД-4-3/2146@ от 28.02.2025 налоговая служба довела позицию Минфина о возможности представления уведомления только в одну из инспекций (письмо Минфина № 03-05-04-06/17121 от 21.02.2025). Специалисты финансового ведомства отметили, что такую возможность необходимо закрепить в Налоговом кодексе, но воспользоваться ей отельеры могут уже сейчас.

ФНС поручила подведомственным инспекциям учесть позицию Минфина. Тем более, что налоговые органы уже давно используют экстерриториальный принцип для исчисления других налогов и предоставления льгот.