ФНС России (VK)

Имущественные налоги: ключевые изменения для налогоплательщиков в 2025 году✅

📌 Налог на имущество физических лиц

Для объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., решениями органов местного самоуправления могут быть установлены налоговые ставки до 2,5 %.

Льготы, предусмотренные НК РФ, для таких объектов не могут применяться.

📌 Земельный налог

Для земельных участков, предназначенных для жилищного строительства и (или) занятых объектами ЖКХ, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., предельное значение налоговой ставки увеличивается с 0,3 % до 1,5%.

Исключение — земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома.

📌 Налог на имущество организаций

Законами субъектов РФ для объектов недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., могут быть установлены налоговые ставки до 2,5%.

Освобождаются от налогообложения электросетевые компании (СТСО и ТСО) на:

🔹линии электропередачи, распределительные пункты, трансформаторные и иные подстанции до 35 кВ
🔹кабельные линии электропередачи и оборудование для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии (независимо от класса их напряжения)

☀ Также льгота распространяется и на имущество солнечных электростанций.

ℹ Ознакомиться с другими налоговыми изменениями 2025 года можно на нашей промостранице: https://clck.ru/3GSSGV

ФНС будет автоматически определять налоговое резидентство физлиц

18 фев - ПРАЙМ. Федеральная налоговая служба (ФНС) России планирует к концу текущего года запустить систему, позволяющую в автоматическом режиме определять налоговое резидентство физлиц при пересечении границы РФ, это следует из опубликованного ведомством графика мероприятий на 2025 год.

Среди запланированных мероприятий в документе указано "развитие АИС "Налог-3" в части реализации автоматизации идентификации лиц, пересекающих государственную границу РФ (с использованием данных о полученных загранпаспортах)".

Срок реализации мероприятия – декабрь 2025 года. Результатом должна стать "реализация автоматизированной системы определения (расчета) у физических лиц статуса резидента РФ и ввод ее в промышленную эксплуатацию".

Налоговым резидентом РФ считается любой человек, который прожил на территории России в совокупности больше 183 дней в течение 12 месяцев. Считается общее количество проведенных в России дней, то есть пребывание в стране не обязательно должно быть непрерывным. Гражданство или вид на жительство для определения налогового резидентства значения не имеет.

Налоговый резидент РФ должен платить в России налоги с зарплаты и бизнеса в РФ.

Сейчас для подтверждения статуса налогового резидента человек самостоятельно или через налогового агента подает в ФНС документы, подтверждающие пересечение границы. На сайте ФНС для этого действует специальный сервис.

Каждый четвертый плательщик автоУСН занят в торговле
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15734699/

Самый популярный вид деятельности у плательщиков на автоУСН – это розничная торговля. Данным видом деятельности занимаются 25% от общего числа плательщиков автоУСН, а именно более 6 тыс. организаций и предпринимателей.

Кроме того, также наиболее распространенными видами деятельности среди налогоплательщиков, применяющих налоговый режим, являются:

🔹разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (9,2%, или 2,2 тыс. плательщиков),
🔹операции с недвижимым имуществом (6%, или 1,5 тыс. плательщиков),
🔹деятельность в области права и бухгалтерского учета (4,5%, или 1,1 тыс. плательщиков),
🔹работы строительные специализированные (3,9%, или почти 1 тыс. плательщиков).

Эксперимент по применению специального налогового режима автоУСН стартовал 1 июля 2022 года в четырех регионах России. С 1 января 2025 года автоУСН начал действовать на территории всей страны. Для этого каждому субъекту необходимо принять соответствующий региональный закон о применении автоУСН.

В настоящее время налоговый режим доступен для плательщиков 58 регионов, включая федеральную территорию Сириус и город Байконур.

С 1 марта к эксперименту присоединится Донецкая Народная Республика.

Сдавать декларацию по НДС за I квартал необходимо по новой форме
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15741916/

Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года необходимо представлять по новой форме. Сделать это необходимо до 25 апреля. Соответствующий приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, который утвердил новую форму декларации, порядок ее заполнения, форматы представления в электронной форме, вступил в силу сегодня.

Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС. Так, в форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. Также в нее включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам (Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ).

Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг (Федеральные законы от 29.11.2024 № 418-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ). Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

ФНС России (VK)

Каждый четвертый плательщик автоУСН занят в торговле. Чем еще чаще всего занимаются такие налогоплательщики, рассказываем в посте

Розничная торговля — самый популярный вид деятельности на автоУСН. Еще среди самых популярных:

🔹разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в этой области и др. (9,2%, или 2,2 тыс. плательщиков)
🔹операции с недвижимостью (6%, или 1,5 тыс. плательщиков)
🔹деятельность в области права и бухгалтерского учета (4,5%, или 1,1 тыс. плательщиков)
🔹строительные работы (3,9%, или почти 1 тыс. плательщиков)

📌 Эксперимент по применению этого специального налогового режима стартовал 1 июля 2022 года в четырех регионах России. С 1 января 2025 года автоУСН начал действовать на территории всей страны. Для этого каждому субъекту необходимо принять соответствующий региональный закон о применении автоУСН.

ФНС России (VK)

Граждане могут получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ через личный кабинет на портале госуслуг. На такой способ подписались уже 8,5 млн физических лиц, которые оплатили порядка 81 млрд налоговых платежей

Что необходимо, чтобы воспользоваться услугой

быть зарегистрированным в ЕСИА
направить через личный кабинет на ЕПГУ согласие (clck.ru/397gR3)

Когда налоговое уведомление будет сформировано, налоговый орган разместит его в ЛК ЕПГУ (clck.ru/397gPf). Там же можно онлайн оплатить налоги.

Подписаться на рассылку через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия личного кабинета налогоплательщика.

Чтобы отписаться от рассылки, нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через ЛК ФЛ для тех, у кого он есть.

В ЛК ЕПГУ также размещаются (https://clck.ru/3GVszo) требования налогового органа об уплате задолженности и решения о ее взыскании.

ФНС России (VK)

Собрали новую порцию разъяснений на ваши популярные вопросы

Сегодня в рубрике - самозанятые и расчеты с ИП. Читайте в нашей статье.

Уполномоченный в банкротстве уполномочен заявить

“Коммерсантъ” запросил мнение о ситуации с АУ у Федеральной налоговой службы РФ (ФНС) как уполномоченного органа в банкротстве. По поводу ответственности управляющих в ведомстве отметили, что за последние пять лет судами зафиксировано более 30 тыс. нарушений АУ в делах о банкротстве, а размер взысканных с последних убытков превышает 3 млрд руб. в год. При этом, уточнили в налоговой службе, «длительность процедур банкротства за этот период выросла в полтора раза, до почти четырех лет, средняя возвратность долгов не превышает 2–5%, а в более чем половине дел кредиторы не получают никакого возмещения».

В связи с этим в ФНС отмечают, что дополнительное (процентное) вознаграждение должно выплачиваться за реальный вклад АУ в восстановление платежеспособности и погашение требований кредиторов. В ведомстве привели в пример дело о банкротстве ООО «Держава», в котором благодаря действиям АУ контролирующие должника лица были привлечены к субсидиарной ответственности и требования кредиторов погашены. Конкурсный управляющий обратился за выплатой себе вознаграждения в размере 30% от поступившей суммы. Суды трех инстанций отказали ему в этой выплате. При участии в заседании ВС представитель ФНС поддержал жалобу управляющего, и она была удовлетворена. «Важно, чтобы система вознаграждения АУ реально мотивировала бы на работу не только в части субсидиарной ответственности, но и во всех остальных аспектах их деятельности. Вознаграждение должно зависеть от результата работы»,— подчеркнули в ФНС.

Кроме того, в налоговой службе поделились успехами в развитии балльной системы АУ. 23 ноября 2024 года на портале Регистра арбитражных управляющих (РАУ) на сайте ФНС размещен первый расчет баллов, первый рейтинг АУ и СРО АУ. Оценка деятельности проводится на основании показателей по завершенным процедурам банкротства за последние три года в делах с участием ФНС. Этому, как пояснили в службе, предшествовала большая работа совместно со СРО по верификации данных — 30 СРО (больше половины из всех) изъявили желание заключить соглашение с ФНС для совместной выверки сведений, участвующих в расчете рейтинга. Уже проведен расчет баллов на 1 января 2025 года, где учтены 347,8 тыс. процедур банкротства. Заявления о несогласии с рассчитанными баллами поступили по 63 процедурам банкротства, или по 0,02% от содержащихся в рейтинге.

«До недавнего времени государство оставалось единственным системным кредитором, не пользующимся правом выбора АУ, сейчас такой выбор может осуществляться по утвержденным критериям»,— подытожили в ФНС. По их мнению, нужно наработать практику использования РАУ и при необходимости обсудить вопрос совершенствования регистра совместно с регулятором и профессиональным сообществом.

Кроме того, на портале РАУ создана сервисная часть, позволяющая быстро и эффективно взаимодействовать СРО, АУ с налоговыми органами, рассказали в ФНС. Речь идет об обмене процессуальными документами в электронном виде и доступе АУ на основе закона к данным налоговых органов. Созданы рабочие кабинеты, с их помощью СРО и АУ участвуют в процедуре выбора, также управляющие в кабинетах могут получать 29 видов сведений о должнике в течение суток в автоматическом режиме без бумажной переписки. Рабочими кабинетами уже воспользовались 45 СРО и 1798 АУ, уточнили в ФНС. За неполные три месяца работы регистра налоговыми органами автоматически передана информация по более чем 30 тыс. запросов управляющих.

В рамках развития РАУ ФНС работает над еще одним сервисным решением, чтобы процессуальные документы по делам о банкротстве могли направляться в налоговые органы через рабочие кабинеты на портале РАУ, без дублирования на бумаге. Это позволит минимизировать трансакционные издержки управляющих при взаимодействии с налоговыми органами.

ФНС России (VK)

Бывают ситуации, когда при выдаче чека указали неверную сумму или по какой-то причине в момент расчета вообще не применили кассу. Что в таком случае необходимо делать

Исправить ошибку можно, сформировав чек коррекции. Чтобы не допускать ошибок при оформлении кассового чека коррекции, в т. ч. при применении различных версий форматов фискальных документов, мы выпустили методические рекомендации (https://clck.ru/3GWzix).

Если речь идет об исправлении допущенной ошибки в ранее сформированном кассовом чеке (включая неверную сумму расчета), то пользователю ККТ необходимо сначала сформировать обратный чек коррекции с неверной суммой расчета, а затем — правильный чек коррекции.

ФНС России напомнила о правилах формирования кассовых чеков в общепите с 1 марта
https://www.garant.ru/news/1796665/

1 марта вступят в силу обширные изменения, внесенные в августе прошлого года в законодательство о ККТ. Среди многочисленных новелл – новые положения, касающиеся порядка формирования чеков в общепите (письмо ФНС России от 14 февраля 2025 г. № АБ-4-20/1500@).

В частности, с указанной даты согласно п. 5.11 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ при расчетах за оказание услуг общепита, совершаемых при непосредственном взаимодействии с клиентом или автоматическим устройством, после получения согласия клиента совершить такой расчет пользователь ККТ должен отпечатать кассовый чек (БСО) на бумажном носителе и выдать его клиенту до момента расчета. При таких расчетах кассовый чек (БСО) подтверждает предстоящий прием средств.

ФНС направила рекомендации по формированию кассовых чеков на предприятиях общественного питания с 1 марта 2025 года. Рассмотрены варианты: обслуживание потребителей официантами; самообслуживание; обслуживание за стойками; обслуживание за прилавками; доставка.

ФНС России выпустила обзор практики ВС РФ за 2024 год по имущественным налогам
https://www.garant.ru/news/1796667/

ФНС направляет для использования в работе Обзор судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества, дошедшим до Верховного Суда РФ (Письмо ФНС России от 13 февраля 2025 г. № БС-4-21/1433@).

В нем, в частности, приведены:

● Определение ВС РФ от 15 января 2024 г. № 308-ЭС23-26717, касающееся начисления налога на имущество организаций по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Основанием послужил вывод налоговой инспекции о неверном определении обществом остаточной стоимости арендуемого им амортизируемого имущества, занижении налоговой базы на стоимость монтажных, строительных и ремонтных работ арендуемого имущества (выполнены подрядчиками общества в корпусах и на территории арендуемой свиноводческой фермы), носящих неотделимый от арендуемых объектов недвижимости характер (п. 1 Обзора);
● Определение ВС РФ от 1 февраля 2024 г. № 309-ЭС23-29390 о неправомерности определения налога на имущество по среднегодовой стоимости в отношении общежития (жилого помещения), расположенного в пределах здания, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость (п. 2 Обзора);
● Определение Верховного Суда от 1 октября 2024 г. № 305-ЭС24-16380 о применении льготной ставки по земельному налогу (до 0,3%) в отношении участков сельскохозяйственного назначения. Налогоплательщиком не предоставлено доказательств, указывающих на использование спорных земельных участков в сельскохозяйственной деятельности, то есть по целевому назначению. При таких обстоятельствах применение инспекцией ставки 1,5% в отношении спорных земельных участков является обоснованным (п. 4 Обзора);
● и др.

ФНС России (VK)

❓Как облагаются налогом хозпостройки физлиц?

✅ Не каждая хозпостройка (теплица, сарай, бытовка и т.п.) облагается налогом на имущество физлиц, а только те, которые являются недвижимостью, и сведения о которых (включая кадастровую стоимость) содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

✅ Налоговые органы начисляют налог только на хозпостройки, сведения ЕГРН о которых получены в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра.

✅ К таким хозпостройкам могут относиться вспомогательные строения, сооружения, предназначенные для бытовых и иных нужд: сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и т.д.
Для внесения в ЕГРН и государственной регистрации права частной собственности на хозпостройку она должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связанной с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно, т.е. фактически иметь характер капитального строения.

✅ В отношении хозпостройки, внесённой в ЕГРН, определяется кадастровая стоимость. При этом налоговые органы не сами рассчитывают кадастровую стоимость объекта недвижимости, используемую для определения налоговой базы по налогу, а применяют данные Росреестра (п. 1 ст. 403, п. 2 ст. 408 НК РФ).

✅ Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, т.е. объекты движимого имущества, в ЕГРН не регистрируются, их кадастровая стоимость (налоговая база) не определяется, налогом они не облагаются. Речь, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

✅ Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв. м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется для одной хозпостройки, расположенной на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

✅ При этом хозпостройка не должна использоваться в предпринимательской деятельности.
Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения налоговой льготы (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м).

✅ Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России.

❕Указанные положения применялись и до 2025 года.

ФНС России (VK)

Дорогие друзья!

От всей души поздравляем вас с Днем защитника Отечества!

2025 год объявлен Годом защитника Отечества и ознаменован 80-летием Великой Победы.

В этот особенный праздник мы чествуем военных, которые служили или служат сейчас в рядах российской армии, а также тех, кто вносит свой вклад в защиту и укрепление Отечества в своих профессиях.

Охранять покой своей страны – это не только отдавать воинский долг с оружием в руках, но и заботиться о близких, оберегать их и всегда быть готовыми прийти на помощь.

Пусть вам покоряются любые вершины, а все дороги ведут к победе.

Желаем вам здоровья, успехов во всех начинаниях и новых целей!

ФНС России (VK)

Напоминаем, что до 20 марта организациям необходимо представить уведомления (clck.ru/3Ga8v6) о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год

✅ Его необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

📁 При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК также до 20 марта необходимо подать подтверждающие документы.

🔴 Исключение — компании, образованные в соответствии с законодательством государства - члена ЕЭС и имеющие постоянное местонахождение в нем.

📌 При отсутствии таких оснований необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль) независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.

❗️ За непредставление уведомления налагается штраф в размере 500 тыс. рублей.

👉 Подробнее о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании» (clck.ru/3Ga92S).

ФНС разъяснила, как воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом по налогу на прибыль
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15798414/

С начала этого года некоторые компании имеют право уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в некоторые основные средства и нематериальные активы.

Сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет.

Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.

Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.

Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.

Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.

3-НДФЛ: в ФНС назвали самые популярные ошибки

УФНС по Ленинградской области рассказало плательщикам налогов, на что обратить внимание при заполнении 3-НДФЛ. Для плавильного оформления отчетности налоговики рекомендуют обращать внимание на те места, где заявители ошибаются чаще всего. В их числе следующие недочеты:

● проставление кода «1» в первой декларации. Для первой декларации правильный номер «0». Если за этот же период подается корректировка, то указывается номер «1» и так далее;
● подача уточненки с допвычетами без отражения вычетов, отраженных в изначальной декларации. В уточненке надо отразить все вычеты, заявленные в изначальной декларации;
● нет стандартных вычетов, которые предоставлял наниматель;
● неуказание доходов от проданного имущества в ситуации, когда размер общего дохода от продажи всех объектов превышает предусмотренный НК РФ лимит:

● при продаже жилых объектов, садовых домов, земельных участков, находившихся в собственности меньше законодательно установленного срока — 1 млн рублей;
● при продаже остального имущества, находившегося в собственность меньше законодательно установленного срока, — 250 тыс. рублей.

Если указанный лимит превышен, доходы требуется задекларировать.

● отсутствие документов, которые должны быть приложены к декларации. Обосновать документально необходимо траты на учебу, медицину, страхование, приобретение имущества.
● отражение полной суммы вычета в размере 1 млн рублей в отношении продажи доли по одному договору с другими бывшими собственниками.

Также УФНС советует учитывать другие ошибки:

● неверное указание суммы переходящего остатка при подаче декларации на имущественный вычет. Сумму остатка можно узнать в своей инспекции или ЛК ФЛ.
● неверное отнесение вычета к периоду.

Если в поданной декларации выявлены ошибки или неточности, ее потребуется уточнить. Возможность отмены поданной отчетности отсутствует.

ФНС России (VK)

С этого года ставка налога на прибыль организаций по процентным доходам по облигациям увеличилась с 15% до 20%

Организации, получающие процентные доходы по государственным и муниципальным облигациям, обязаны уплачивать налог на прибыль с таких доходов ежемесячно. Поэтому компании, представляющие декларацию по налогу на прибыль ежеквартально, должны подавать уведомление об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355) не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

При подаче уведомления и заполнении налоговой декларации важно указывать правильный код бюджетной классификации (КБК), чтобы избежать ошибок при зачёте платежей. 182 1 01 01070 01 1000 110 – налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Своевременная подача корректно заполненных деклараций и уведомлений позволит корректно отражать обязательства на ЕНС и избежать начисления пени.

ФНС России (VK)

С 20 марта начнет действовать новый формат (https://clck.ru/3Gbnex) электронного счета на оплату

Счет на оплату - документ, содержащий платежные реквизиты продавца, на основании которых покупатель может перечислить денежные средства за указанные в счете товары, работы, услуги. Формат позволяет сформировать счет, а также счет-оферту - счет на оплату, включающий в себя признаки договорного документа.

Формат носит рекомендательный характер. Он позволит налогоплательщикам ускорить документооборот и упростить взаимодействие с налоговыми органами.