ФНС России (VK)

Новые регионы: кто обязан применять кассы с 1 февраля

📆 Организации на общей системе налогообложения ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей с 1 февраля обязаны применять ККТ.

Какие сроки для других категорий налогоплательщиков новых регионов❓

🔹для организаций на УСН или ЕСХН, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 марта
🔹для ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 мая
🔹для ИП на ОСН без работников – с 1 июня
🔹для ИП на УСН без работников – с 1 июля
🔹для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников – с 1 августа

✅ При покупке кассы (фискального накопителя, ПО, выполнения работ, оказания услуг по настройке кассы и пр.) ИП на ПСН, УСН могут получить налоговый вычет до 28 000 рублей. Также налоговые органы помогают в регистрации ККТ, проводят консультации.

ℹ️ Подробную информацию о ККТ можно найти здесь: clck.ru/3G2aEH

ФНС России (VK)

Снова предлагаем прокачать свои навыки в решении кейсов по международному налогообложению. Ждем ваши заявки на конкурс InTax 2025

Кто может участвовать

Студенты бакалавриата, специалитета и магистратуры высших учебных заведений России и стран ближнего зарубежья. Команда может состоять из 2-5 человек.

Зарегистрировать команду можно до 31 января.

Как проходит конкурс

На этапе командам необходимо составить письменные позиции (меморандумы) налогоплательщика и налогового органа по конкурсному заданию.

На этапе команды, отобранные по результатам оценки меморандумов, очно представляют подготовленные позиции в форме судебного процесса перед жюри конкурса.

Даты проведения конкурса

Размещение конкурсного задания: 1 февраля
Представление меморандумов: до 20 марта
Очная стадия (г. Москва): 21-25 апреля

Подробную информацию о конкурсе можно найти на сайте (https://clck.ru/3G36Y4) и в телеграм-канале (https://clck.ru/3G36bg).

‌ФНС раскрыла некоторые особенности заполнения имущественной декларации крупнейшими плательщиками, и ее проверки
https://www.v2b.ru/2025/01/29/fns-raskryla-nekotorye-osobennosti-zapolneniya-imuschestvennoy/

Крупнейшие налогоплательщики состоят на учете в межрегиональных инспекциях – МИФНС по КН (ст. 83 НК РФ). Туда же они сдают все декларации, в том числе по налогу на имущество в отношении объектов, которые находятся в разных муниципалитетах и состоят на учете в разных налоговых органах (абз. 7 п. 3 ст. 80, абз. 3 п. 1 ст. 386 НК РФ).

Эти нюансы ФНС учла в обновленной форме имущественной декларации, которую компании должны сдавать за 2024 год (приказ ФНС № БВ-7-21/805@ от 27.09.2024). Теперь, наряду с кодом МИФНС по КН и местом учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, компании должны указывать код инспекции, в которой состоит на учете имущество, отраженное в декларации (письма ФНС от 25.12.2024 № БС-2-21/19927@ и № БС-2-21/20056@).

По общему правилу декларацию проверяет та инспекция, которая получила документ. Однако в настоящее время инспекции по крупнейшим не наделены полномочиями по проведению камеральных проверок. Поэтому до урегулирования вопроса проверять декларации будут те инспекции, в которых учтено имущество крупнейших плательщиков. Для этого в информационной системе налоговых органов организована маршрутизация документов между инспекциями.

В письме № БС-4-21/385@ от 20.01.2025 ФНС заострила внимание, что имущественные декларации крупнейшие плательщики должны представлять именно в МИФНС по КН, а не в иные инспекции, в которых числится их имущество.

‌Заявление для получения стандартного детского вычета подавать больше не нужно

ФНС Забайкальского края пояснила, что с 1 января работодатели должны предоставлять стандартные вычеты сотрудникам автоматически, то есть без подачи заявлений. Правда, для этого потребуются подтверждающие документы — свидетельства о рождении всех детей, а также, в зависимости от ситуации, и иные документы.

Правило работает и в том случае, когда работник планирует получить детский вычет впервые.

Служба напомнила также об увеличении детских вычетов:

— на второго ребенка — до 2800 руб.;
— на третьего и каждого последующего наследника — до 6 тыс. руб.;
— на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов очных отделений, аспирантов, ординаторов, интернов до 24 лет, являющихся инвалидами I или II групп — до 12 тыс. руб.

Вырос и максимальный размер годового дохода для вычета — с 350 до 450 тыс. руб.

ФНС также указала, что будет, если вычет работодатель предоставит в большем или меньшем, чем нужно размере, или вовсе оставит работника без вычета.

В первом случае, по окончании налогового периода инспекция пересчитает налог и исправленную сумму НДФЛ включит в налоговое уведомление.

Если же налогоплательщик не воспользовался вычетом или получил его в меньшем размере, то по окончании налогового периода ему придется подать 3-НДФЛ-декларацию для перерасчета налога.

ФНС России (VK)

Организации должны уплатить налоги на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год не позднее 28 февраля

🗂 До 25 февраля необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомления об исчисленных суммах налогов за 2024 год (кроме налогов за объекты имущества, сведения о которых содержатся в декларации по налогу на имущество организации за 2024 год). Это можно сделать по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.

➡️ Льгота на имущество применяется проактивно (без заявления), если в налоговом органе есть необходимые сведения от органов или иных уполномоченных лиц.

Организации также могут самостоятельно заявить о льготах, направив в налоговый орган:

🔹заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам.
🔹заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

За непредставление ЕНП-уведомления штрафа нет
https://glavkniga.ru/news/18709

Сам по себе факт непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах налогов не образует состава налогового правонарушения.

П. 1 ст. 126 НК установлено, что непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) в ИФНС документов и/или иных сведений, предусмотренных НК, наказывается штрафом - 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Однако, по мнению ФНС, непредставление ЕНП-уведомления не подпадает под состав правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК. Потому что ЕНП-уведомление, по сути, исполняет функции, которые ранее выполняло платежное поручение.

И вообще, введение механизма ЕНП-уведомлений было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов. А применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.

Источник: Письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776

Увольнение через перевод – не помеха для срочного трудового договора
https://glavkniga.ru/news/18708

Даже если сотрудник увольняется в порядке постоянного перевода к другому работодателю, новый работодатель вправе оформить с ним срочный трудовой договор.

Но конечно, лишь при условии, что для заключения срочного договора есть основания, предусмотренные ст. 59 ТК.

Источник: Онлайнинспекция.рф

ФНС России (VK)

Обсудили в Иркутске на форуме «Институт технологов» организацию работы технологов ФНС России и совершенствование технологических процессов

🤝 Участники поделились опытом ведения проектов по улучшению процессов и сервисов ведомства за счет использования современных цифровых инструментов, ознакомились с новыми перспективными разработками, рассмотрели возможности снижения трудозатрат и повышения качества оказания услуг налогоплательщикам, а также сформулировали предложения по дальнейшему улучшению процессов Службы.

Как техпроцессы улучшают работу✅

⚙ Система управления нагрузкой позволит равномерно распределить работу по сотрудникам территориальных органов ФНС России, что улучшит качество налогового администрирования.

⚙ Процесс-майнинг уже дает ощутимые результаты в оптимизации процессов, экономя время как сотрудников налоговых органов, так и налогоплательщиков за счёт повышения качества и сокращения времени оказания услуг.

⚙ Система контроля сроков заранее выявляет риски нарушения регламентных сроков, что позволяет оказывать услуги налогоплательщикам вовремя, а программные роботы выполняют рутинные операции, перераспределяя время на интеллектуальные задачи.

«Во многом успех внедрения современных технологий в ФНС России связан с вкладом инспекторов-технологов, которые являются проводниками изменений в Службе, одинаково хорошо владеют методологией выполнения процессов и подходами к их автоматизации. Совместная проработка на форуме по 10 приоритетным направлениям позволила выявить новые возможности для повышения эффективности деятельности», – заявил начальник Управления модернизации налоговых органов ФНС России Павел Лабазнов.

Заместитель руководителя ФНС России Андрей Бударин напомнил, что институт технологов ведомства за последние годы прошёл путь от идеи до конструкции, на которую опирается Служба:
«Мы ориентируемся в первую очередь на обратную связь от налогоплательщиков, но именно от технологов мы получаем наиболее качественные предложения по нашим процессам и проектам. Государственное управление опирается на инструментальные знания, поэтому развитие процесс-майнинга, системы управления нагрузкой и процессного подхода даёт конкурентное преимущество как ФНС России, так и стране».

ФНС России (VK)

Спрашивали – отвечаем

Продолжаем отвечать на ваши вопросы в рубрике Тема сегодняшнего дня – автоУСН.

Читайте в статье.

ФНС изменила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юридических лиц

Юрлица могут получить в личном кабинете на сайте ФНС информацию о своем финансово-хозяйственном состоянии. Методику, которую налоговики используют для оценки, изменили. Например, ввели дополнительные критерии оценки. Среди них такие:

● отсутствие долга по обязательным платежам более 30 тыс. руб. на первое число месяца проведения оценки;
● отсутствие долга по обязательным платежам более 1% от величины активов и 3 000 руб. одновременно на 1 января года проведения оценки.

Выписку с результатами оценки можно будет сформировать по шаблонам:

● стандартному (с основным набором критериев и показателей);
● дополнительному (с основным и дополнительным наборами или комбинацией критериев и показателей из этих наборов).

Сейчас при запросе выписки можно выбрать 1 из 2 шаблонов, которые могут содержать различные наборы основных критериев и показателей.

ИП тоже смогут оценить свое финансово-хозяйственное состояние, запросив выписку на сайте ФНС. Для проведения такой оценки утвердили отдельную методику.

Приказ вступит в силу 10 февраля 2025 года.

Документ: Приказ ФНС России от 27.01.2025 N ЕД-7-31/49@

© КонсультантПлюс

Уведомление об исчисленных налогах: ФНС сообщила, есть ли последствия его непредставления

В непредставлении (несвоевременном представлении) уведомления об исчисленных суммах нет налогового нарушения.

Уведомление выполняет идентификационную и расчетную функции для определения обязанности и распределения ЕНП. Поэтому уведомление осуществляет функции, которые ранее выполняло платежное поручение.

Служба напомнила, что в 2023 году уведомление можно было подавать в виде распоряжения на перевод денег. Учитывая преемственность уведомления и платежного поручения, неподача (несвоевременная подача) уведомления не приводит к наказанию.

Документ: Письмо ФНС России от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776

© КонсультантПлюс

ФНС России (VK)

НДФЛ в 2025 году: пятиступенчатая шкала, поддержка семей с детьми и новые размеры вычетов

Об этом рассказала заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук в эфире программы «PRO Налоги» на телеканале «Россия 24».

Смотрите в видео

‌ФНС объявила о тестировании облачной электронной подписи

Пилотный проект по внедрению технологии облачной электронной подписи (ОЭП) стартовал 25.12.2024.

Как сообщает ФНС, ОЭП обладает всеми преимуществами усиленной КЭП, то есть ею можно будет подписывать юридически значимые документы. Причем выбирать между уже имеющейся подписью на токене и облачной не придется — можно будет пользоваться одновременно обеими.

Для выпуска и применения ОЭП разработано специальное мобильное приложение ФНС «Подпись для бизнеса». Служба обратила внимание на то, что ОЭП будет привязана к конкретному устройству, поэтому при его утрате или поломке скопировать подпись будет невозможно, придется получать новую.

Поучаствовать в пилотном проекте по внедрению подписи можно уже сейчас. Для этого есть два сервиса:

— Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме.
— МайнингРеестр.

ФНС России (VK)

Рассказываем, как отчитаться о намайненной валюте в Личном кабинете

Для этого нужно зайти в личный кабинет с помощью КЭП и заполнить форму:

🔹в ЛК ФЛ в разделе «Майнинг»
🔹в ЛК ЮЛ - «Майнинг цифровой валюты»
🔹в ЛК ИП перейти в жизненные ситуации и выбрать «Майнинг цифровой валюты»

❗️ Индивидуальные предприниматели и юридические лица смогут направить информацию о намайненной валюте в налоговый орган, если включены в Реестр майнеров и операторов (clck.ru/3G9h5c).

📆 Напоминаем, майнеры должны отчитаться в налоговый орган о полученной валюте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором она была получена.

ℹ️ Больше информации для майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры можно найти здесь (clck.ru/3G9h96).

ФНС России выпустила методику оценки финансово-хозяйственного состояния для ИП
https://www.garant.ru/news/1792508/

В новой редакции изложен приказ ФНС России от 24 марта 2023 г. № ЕД-7-31/181@. Он дополнен Методикой проведения оценки индивидуального предпринимателя из сервиса оценки индивидуальных предпринимателей. Оценка проводится на основании запроса, направляемого через ЛКН ИП. Результат оценки отражается в выписке, которая формируется в соответствии с выбранным шаблоном, в срок, не превышающий 1 рабочего дня со дня, следующего за датой запроса. Приведены формы выписок для ИП.

Скорректирована также Методика оценки юрлиц. В частности, установлено, что формирование выписки по стандартному шаблону предусматривает проведение двухэтапной оценки, по дополнительному шаблону может быть проведена как двухэтапная оценка, так и оценка в рамках одного этапа, включающего в себя проверку по набору выбранных критериев и параметров. Напомним, что до этого Методика предусматривала проведение по запросу юрлица только двухэтапной оценки его финансово-хозяйственного состояния и иной информации, характеризующей его деятельность.

Приказ ФНС России от 27 января 2025 г. № ЕД-7-31/49@ вступит в силу с 10 февраля 2025 года.