ФНС России (VK)

С 1 марта изменяется (https://clck.ru/3Fw4ZD) порядок определения размера долей в праве собственности на земельный участок сельхозназначения, полученный при приватизации сельхозугодий до вступления в силу Федерального закона № 101-ФЗ

Орган местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа по месту нахождения указанного земельного участка наделяется полномочиями по переводу размера земельных долей, выраженных в гектарах или балло-гектарах, в простую правильную дробь согласно правилам (https://clck.ru/3Fw4aK). Результаты расчета размера земельных долей в простой правильной дроби утверждаются решением органа местного самоуправления, которое в трехдневный срок публикуется в СМИ субъекта РФ.

Уполномоченный орган местного самоуправления через 30 дней после публикации решения вносит изменения размера земельной доли участка в сведения ЕГРН. Затем сведения передаются в налоговые органы. Сумма земельного налога будет указана в налоговом уведомлении.

ФНС России (VK)

Как исчисляется туристический налог?

Рассказываем подробно👇

Кто будет платить❓

Платить налог должны будут организации и физические лица, которые предоставляют места для временного проживания в средствах размещения (отели, гостиницы, хостелы и т.д.).

Налоговая база и ставка📌

Налоговой базой является стоимость услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в 2025 году не может превышать 1%.

Как рассчитывается налог❓

Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Пример📌

В марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50 %. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1 %. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1 %.

ℹ️ Подробную информацию о турналоге и о других налоговых изменениях 2025 года можно найти здесь: https://clck.ru/3FzHe5

СМС-информирование о налоговой задолженности можно оформить через личный кабинет
https://www.garant.ru/news/1790888/

Как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, подать согласие на получение услуги можно на бумаге при личном обращении в ближайшую налоговую инспекцию, по почте, через представителя. Но самый удобный вариант – в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи (для компаний), личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или его мобильное приложение.

Для этого в разделе "Услуги" необходимо во вкладке "Прочие ситуации" выбрать форму документа "Согласие (отказ) на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам". Далее нужно определить удобный способ информирования – по СМС или через электронную почту.

При появлении задолженности инспекция направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты. В нем укажут информацию о возникновении долга и его сумме. Сообщения будут рассылаться раз в три месяца, но если задолженности нет, то и уведомления не направят.

Напомним, что уведомление об имущественных налогах граждане могут получить на бумаге, а при наличии доступа – в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, можно оформить получение документа на портале госуслуг. ФНС России скорректировала порядок его направления и теперь в сообщении будут размещаться реквизиты такого уведомления, необходимые для его исполнения. Аналогичный порядок будет действовать и при направлении через госуслуги решения о взыскании задолженности. Налоговая служба опубликует реквизиты решения, необходимые для его исполнения – ИНН, название, дату и номер передаваемого документа, сумму задолженности (приказ ФНС России от 10 декабря 2024 г. № ЕД-7-6/1117@).

ФНС скорректировала подход к «дроблению» основных средств на отдельные объекты
https://www.v2b.ru/2025/01/28/fns-skorrektirovala-podhod-k-drobleniu-osnovnyh-sredstv-na-otdelnye/

ФНС в письме от 24 января 2025 года № БС-4-21/600@ обновила ранее предоставленные в документе от 18 июня 2024 года № БС-4-21/6770@ разъяснения, которые были направлены налоговикам «на местах». В частности, там приводится перечень судебных дел, в которых налогоплательщики оспаривали доначисления налога на имущество из-за «дробления» основных средств на самостоятельные инвентарные объекты.

В разъяснениях говорится о спорах, рассмотренным Верховным Судом РФ. Среди примеров: решения от 15 января 2025 года № 306-ЭС-24-10450 и от 17 января 2025 года № 309-ЭС24-16395.

В обоих спорах налоговые органы заявляли о том, что объекты обладают признаками неотделимых вещей, а по своим физическим и эксплуатационным характеристикам являются неотъемлемой частью имущественного комплекса, по этим причинам был доначислен налог.

Нижестоящие инстанции налоговиков поддержали, ВС же эти решения отменил. Кратко опишем его выводы:

• недвижимость в гражданском и налоговом законодательстве — не всегда одно и тоже;

• отнесение объекта к недвижимости возможно только на основании четких критериев, а не на усмотрение фискалов;

• в соответствии с ОКОФ оборудование не относится к зданиям и сооружениям, если прямо не предусмотрено иное (например, коммуникации внутри зданий);

• фундамент, на котором стоит оборудование, может относится к этому оборудованию, но само оборудование сооружением не является.

В итоге, налогоплательщики смогли оспорить доначисление. Похожие выводы делались и раньше, например, в Письме ФНС России от 29.11.2024 N БС-4-21/13548@.

ФНС России (VK)

Новые регионы: кто обязан применять кассы с 1 февраля

📆 Организации на общей системе налогообложения ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей с 1 февраля обязаны применять ККТ.

Какие сроки для других категорий налогоплательщиков новых регионов❓

🔹для организаций на УСН или ЕСХН, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 марта
🔹для ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 мая
🔹для ИП на ОСН без работников – с 1 июня
🔹для ИП на УСН без работников – с 1 июля
🔹для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников – с 1 августа

✅ При покупке кассы (фискального накопителя, ПО, выполнения работ, оказания услуг по настройке кассы и пр.) ИП на ПСН, УСН могут получить налоговый вычет до 28 000 рублей. Также налоговые органы помогают в регистрации ККТ, проводят консультации.

ℹ️ Подробную информацию о ККТ можно найти здесь: clck.ru/3G2aEH

ФНС России (VK)

Снова предлагаем прокачать свои навыки в решении кейсов по международному налогообложению. Ждем ваши заявки на конкурс InTax 2025

Кто может участвовать

Студенты бакалавриата, специалитета и магистратуры высших учебных заведений России и стран ближнего зарубежья. Команда может состоять из 2-5 человек.

Зарегистрировать команду можно до 31 января.

Как проходит конкурс

На этапе командам необходимо составить письменные позиции (меморандумы) налогоплательщика и налогового органа по конкурсному заданию.

На этапе команды, отобранные по результатам оценки меморандумов, очно представляют подготовленные позиции в форме судебного процесса перед жюри конкурса.

Даты проведения конкурса

Размещение конкурсного задания: 1 февраля
Представление меморандумов: до 20 марта
Очная стадия (г. Москва): 21-25 апреля

Подробную информацию о конкурсе можно найти на сайте (https://clck.ru/3G36Y4) и в телеграм-канале (https://clck.ru/3G36bg).

‌ФНС раскрыла некоторые особенности заполнения имущественной декларации крупнейшими плательщиками, и ее проверки
https://www.v2b.ru/2025/01/29/fns-raskryla-nekotorye-osobennosti-zapolneniya-imuschestvennoy/

Крупнейшие налогоплательщики состоят на учете в межрегиональных инспекциях – МИФНС по КН (ст. 83 НК РФ). Туда же они сдают все декларации, в том числе по налогу на имущество в отношении объектов, которые находятся в разных муниципалитетах и состоят на учете в разных налоговых органах (абз. 7 п. 3 ст. 80, абз. 3 п. 1 ст. 386 НК РФ).

Эти нюансы ФНС учла в обновленной форме имущественной декларации, которую компании должны сдавать за 2024 год (приказ ФНС № БВ-7-21/805@ от 27.09.2024). Теперь, наряду с кодом МИФНС по КН и местом учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, компании должны указывать код инспекции, в которой состоит на учете имущество, отраженное в декларации (письма ФНС от 25.12.2024 № БС-2-21/19927@ и № БС-2-21/20056@).

По общему правилу декларацию проверяет та инспекция, которая получила документ. Однако в настоящее время инспекции по крупнейшим не наделены полномочиями по проведению камеральных проверок. Поэтому до урегулирования вопроса проверять декларации будут те инспекции, в которых учтено имущество крупнейших плательщиков. Для этого в информационной системе налоговых органов организована маршрутизация документов между инспекциями.

В письме № БС-4-21/385@ от 20.01.2025 ФНС заострила внимание, что имущественные декларации крупнейшие плательщики должны представлять именно в МИФНС по КН, а не в иные инспекции, в которых числится их имущество.

‌Заявление для получения стандартного детского вычета подавать больше не нужно

ФНС Забайкальского края пояснила, что с 1 января работодатели должны предоставлять стандартные вычеты сотрудникам автоматически, то есть без подачи заявлений. Правда, для этого потребуются подтверждающие документы — свидетельства о рождении всех детей, а также, в зависимости от ситуации, и иные документы.

Правило работает и в том случае, когда работник планирует получить детский вычет впервые.

Служба напомнила также об увеличении детских вычетов:

— на второго ребенка — до 2800 руб.;
— на третьего и каждого последующего наследника — до 6 тыс. руб.;
— на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов очных отделений, аспирантов, ординаторов, интернов до 24 лет, являющихся инвалидами I или II групп — до 12 тыс. руб.

Вырос и максимальный размер годового дохода для вычета — с 350 до 450 тыс. руб.

ФНС также указала, что будет, если вычет работодатель предоставит в большем или меньшем, чем нужно размере, или вовсе оставит работника без вычета.

В первом случае, по окончании налогового периода инспекция пересчитает налог и исправленную сумму НДФЛ включит в налоговое уведомление.

Если же налогоплательщик не воспользовался вычетом или получил его в меньшем размере, то по окончании налогового периода ему придется подать 3-НДФЛ-декларацию для перерасчета налога.

ФНС России (VK)

Организации должны уплатить налоги на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год не позднее 28 февраля

🗂 До 25 февраля необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомления об исчисленных суммах налогов за 2024 год (кроме налогов за объекты имущества, сведения о которых содержатся в декларации по налогу на имущество организации за 2024 год). Это можно сделать по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.

➡️ Льгота на имущество применяется проактивно (без заявления), если в налоговом органе есть необходимые сведения от органов или иных уполномоченных лиц.

Организации также могут самостоятельно заявить о льготах, направив в налоговый орган:

🔹заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам.
🔹заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

За непредставление ЕНП-уведомления штрафа нет
https://glavkniga.ru/news/18709

Сам по себе факт непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах налогов не образует состава налогового правонарушения.

П. 1 ст. 126 НК установлено, что непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) в ИФНС документов и/или иных сведений, предусмотренных НК, наказывается штрафом - 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Однако, по мнению ФНС, непредставление ЕНП-уведомления не подпадает под состав правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК. Потому что ЕНП-уведомление, по сути, исполняет функции, которые ранее выполняло платежное поручение.

И вообще, введение механизма ЕНП-уведомлений было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов. А применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.

Источник: Письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776

Увольнение через перевод – не помеха для срочного трудового договора
https://glavkniga.ru/news/18708

Даже если сотрудник увольняется в порядке постоянного перевода к другому работодателю, новый работодатель вправе оформить с ним срочный трудовой договор.

Но конечно, лишь при условии, что для заключения срочного договора есть основания, предусмотренные ст. 59 ТК.

Источник: Онлайнинспекция.рф

ФНС России (VK)

Обсудили в Иркутске на форуме «Институт технологов» организацию работы технологов ФНС России и совершенствование технологических процессов

🤝 Участники поделились опытом ведения проектов по улучшению процессов и сервисов ведомства за счет использования современных цифровых инструментов, ознакомились с новыми перспективными разработками, рассмотрели возможности снижения трудозатрат и повышения качества оказания услуг налогоплательщикам, а также сформулировали предложения по дальнейшему улучшению процессов Службы.

Как техпроцессы улучшают работу✅

⚙ Система управления нагрузкой позволит равномерно распределить работу по сотрудникам территориальных органов ФНС России, что улучшит качество налогового администрирования.

⚙ Процесс-майнинг уже дает ощутимые результаты в оптимизации процессов, экономя время как сотрудников налоговых органов, так и налогоплательщиков за счёт повышения качества и сокращения времени оказания услуг.

⚙ Система контроля сроков заранее выявляет риски нарушения регламентных сроков, что позволяет оказывать услуги налогоплательщикам вовремя, а программные роботы выполняют рутинные операции, перераспределяя время на интеллектуальные задачи.

«Во многом успех внедрения современных технологий в ФНС России связан с вкладом инспекторов-технологов, которые являются проводниками изменений в Службе, одинаково хорошо владеют методологией выполнения процессов и подходами к их автоматизации. Совместная проработка на форуме по 10 приоритетным направлениям позволила выявить новые возможности для повышения эффективности деятельности», – заявил начальник Управления модернизации налоговых органов ФНС России Павел Лабазнов.

Заместитель руководителя ФНС России Андрей Бударин напомнил, что институт технологов ведомства за последние годы прошёл путь от идеи до конструкции, на которую опирается Служба:
«Мы ориентируемся в первую очередь на обратную связь от налогоплательщиков, но именно от технологов мы получаем наиболее качественные предложения по нашим процессам и проектам. Государственное управление опирается на инструментальные знания, поэтому развитие процесс-майнинга, системы управления нагрузкой и процессного подхода даёт конкурентное преимущество как ФНС России, так и стране».

ФНС России (VK)

Спрашивали – отвечаем

Продолжаем отвечать на ваши вопросы в рубрике Тема сегодняшнего дня – автоУСН.

Читайте в статье.

ФНС изменила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юридических лиц

Юрлица могут получить в личном кабинете на сайте ФНС информацию о своем финансово-хозяйственном состоянии. Методику, которую налоговики используют для оценки, изменили. Например, ввели дополнительные критерии оценки. Среди них такие:

● отсутствие долга по обязательным платежам более 30 тыс. руб. на первое число месяца проведения оценки;
● отсутствие долга по обязательным платежам более 1% от величины активов и 3 000 руб. одновременно на 1 января года проведения оценки.

Выписку с результатами оценки можно будет сформировать по шаблонам:

● стандартному (с основным набором критериев и показателей);
● дополнительному (с основным и дополнительным наборами или комбинацией критериев и показателей из этих наборов).

Сейчас при запросе выписки можно выбрать 1 из 2 шаблонов, которые могут содержать различные наборы основных критериев и показателей.

ИП тоже смогут оценить свое финансово-хозяйственное состояние, запросив выписку на сайте ФНС. Для проведения такой оценки утвердили отдельную методику.

Приказ вступит в силу 10 февраля 2025 года.

Документ: Приказ ФНС России от 27.01.2025 N ЕД-7-31/49@

© КонсультантПлюс