Как получить вычет НДФЛ по расходам на приобретение лекарств
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15612396/

Налогоплательщики могут получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости лекарств, которые были назначены им лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Указанный вычет распространяется также на приобретение лекарств для их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Для получения социального налогового вычета налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с российским законодательством и подтверждающие приобретение им назначенных препаратов. Например, это может быть бумажный рецептурный бланк либо сведения из медкарты или иной медицинской документации пациента. К ним следует приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство.

Напоминаем, что исчерпывающий перечень медицинских документов и порядка их заполнения утвержден приказом Минздрава России от 15.12.2014 № 834н.

ФНС России (VK)

С этого года налоговые органы могут быстрее рассматривать жалобы. Для этого при ее подаче нужно указать упрощенный порядок рассмотрения

Как подать жалобу в упрощенном порядке

🔹по телекоммуникационным каналам связи
🔹через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»

Форму жалобы можно найти здесь: clck.ru/3FFsrA

Какой срок рассмотрения

Жалобу в упрощенном порядке налоговый орган будет рассматривать в течение 7 дней. Если она не будет удовлетворена, ее перенаправят в вышестоящий налоговый орган, где она будет рассматриваться в общем порядке (в течение 15 дней).

Под новый порядок не попадут жалобы, поданные на решения налоговых органов в соответствии со статьями:

📌101 НК РФ. «Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки» (clck.ru/3FFsto)
📌101.4 НК РФ. «Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях» (clck.ru/3FFsv3)

ФНС отметила рост числа регионов, применяющих АУСН

22 янв - ПРАЙМ. Количество регионов РФ, применяющих автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), растет, с 2025 года этот режим стал доступен еще для 58 субъектов, вместе с тем, число предпринимателей на этом режиме превысило 22 тысячи, сообщили в Федеральной налоговой службе (ФНС).

"Более 22,7 тысяч предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый режим стал доступен налогоплательщикам города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья, Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму присоединились около 5 тысяч предпринимателей", - говорится в сообщении.

Как добавили в ФНС, с 1 февраля режим станет доступен ещё в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта - в Донецкой Народной Республике.

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и самозанятые ИП вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше, напомнили в ведомстве.

"Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта", - пояснили в ФНС.

Президент РФ Владимир Путин в октябре 2024 года подписал закон, допускающий с 2025 года возможность проведения эксперимента по применению АУСН в любом регионе России. Раньше эта система применялась только в четырех пилотных регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

ФНС России обновила рекомендации по учету необлагаемого имущества
https://www.garant.ru/news/1789525/

В целях расчета имущественных налогов организаций и физлиц ФНС организовала формирование (актуализацию) сведений по транспортным средствам, объектам недвижимого имущества, земельным участкам, не являющимся объектами налогообложения для налогового периода 2024 года. Для этого налоговой службой подготовлены, в частности (Письмо ФНС России от 9 января 2025 г. № СД-4-21/45@):

● Методические рекомендации по актуализации сведений о транспортных средствах, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации;
● Методические рекомендации по актуализации сведений об объектах недвижимого имущества, не признаваемых объектами налогообложения согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации";
● Методические рекомендации по актуализации сведений о земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации".

Эти документы интересны широкому кругу бухгалтеров организаций, а также физлицам, поскольку в них собраны законодательная база, НПА, а также письма с разъяснениями ФНС и Минфина, которыми руководствуются налоговые органы при освобождении от налогообложения объектов недвижимости и транспорта.

ФНС России обновила рейтинг арбитражных управляющих и саморегулируемых организаций
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15606690/

ФНС России разместила в Регистре арбитражных управляющих (РАУ) обновленные результаты расчета баллов арбитражных управляющих (АУ) и саморегулируемых организаций (СРО) по состоянию на 1 января 2025 года.

Показатели для расчета рейтинга сформированы за четвертый квартал 2024 года совместно с 32 СРО, которые заключили соглашения с ФНС России об информационном взаимодействии.

С даты размещения рейтинга в РАУ у СРО будет 10 рабочих дней для направления заявлений о несогласии с рассчитанными баллами, которые будут учтены в следующем расчетном периоде на 1 апреля 2025 года. Подать заявление, а также направить запрос в отношении должника можно в рабочем кабинете в РАУ. 44 СРО и 2708 АУ вошли в свои рабочие кабинеты, из них 975 АУ использовали свои рабочие кабинеты для направления запросов о должнике. Через рабочие кабинеты в цифровом виде предоставлена арбитражным управляющим информация по 5090 должникам.

ФНС России (VK)

Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров провел показ передовых цифровых решений ФНС России делегации государственных органов Королевства Саудовская Аравия

Делегацию возглавил генерал-майор Управления общей безопасности Министерства внутренних дел Королевства Фаваз Абдульвахид Аль-Мутайхи.

📊 Современная налоговая служба России обладает большим объемом данных, которые востребованы другими ведомствами, и является поставщиком сведений для оказания 32 государственных услуг (https://clck.ru/3FufNA).

«Мы уверены, что обмен знаниями и накопленными передовыми практиками будет способствовать более качественному развитию мира. Налоговые службы могут сделать намного больше для эффективности и удобства бизнеса и людей», - отметил Даниил Егоров.

Какие сервисы продемонстрировали ?

✅ АСК НДС-2. Функционал автоматизированной системы контроля за налогом на добавленную стоимость автоматизирует перекрёстные проверки налоговых деклараций по НДС и электронных счетов-фактур за счет технологий больших данных. Применение риск-ориентированного подхода дает возможность сформировать экспертное мнение о налогоплательщике на основании набора параметров, без назначения выездной проверки.

✅ АСК ККТ (автоматизированная система контрольно-кассовой техники) не только контролирует дисциплину применения онлайн-касс, но собирает, обрабатывает и хранит данные. В ней отражаются первичные сведения обо всей розничной торговле в стране в режиме реального времени. В настоящее время в России применяется 3,6 млн онлайн-касс, информация по транзакциям с которых поступает в течение 90 секунд.

✅ Приложение для самозанятых граждан «Мой налог» (https://clck.ru/3Fufwm) позволяет зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в течение нескольких минут с помощью смартфона и в дальнейшем выдавать чеки и уплачивать налог в самом приложении.

✅ ЕГР ЗАГС (https://clck.ru/3FufXk). Система содержит данные об актах гражданского состояния за последние 100 лет. ФНС России конвертировала в электронный вид 525 млн записей. В настоящее время зарегистрировано 5,1 млн записей, выдано 8,4 млн свидетельств и обработано 632 млн запросов.

✅ Платформа поставки данных ФНС России (ВПД: https://clck.ru/3Fufcw). Благодаря ВПД органы власти субъектов РФ могут оперативно отслеживать результаты принятых решений, а федеральные органы - строить аналитику на основе налоговой информации по всей России.

🧑‍💻Комплексное использование современных технологий, связанных с преобразованием данных и электронными вычислениями, позволяет автоматизировать администрирование налогов, сделать его более эффективным и прозрачным, одновременно сокращая издержки налогоплательщиков.

Подробнее - в новости: https://clck.ru/3FufkG

ФНС России (VK)

Показатели для расчета рейтинга (https://clck.ru/3FuvhA) сформированы за IV квартал 2024 года совместно с 32 саморегулируемыми организациями, которые заключили соглашения об информационном взаимодействии

В течение 10 рабочих дней после размещения рейтинга в РАУ СРО могут направить заявление о несогласии с рассчитанными баллами, которые будут учтены в следующем расчетном периоде на 1 апреля 2025 года.

Подать заявление и направить запрос в отношении должника можно в рабочем кабинете в РАУ. 44 СРО и 2708 АУ вошли в свои рабочие кабинеты, из них 975 АУ направили через них запросы о должнике. Через рабочие кабинеты в цифровом виде предоставлена арбитражным управляющим информация по 5090 должникам.

ФНС России (VK)

Сегодня отвечаем на ваши вопросы по спецрежимам и туристическому налогу.

Смотрите в статье.

Требование о представлении документов: ФНС пояснила, что нужно отражать цепочку контрагентов

В строке "касающиеся деятельности" требования о представлении документов (информации) указан не налогоплательщик, которого проверяют, а его контрагент. Это не освобождает инспекцию от необходимости привести в требовании наименование налогоплательщика и отразить цепочку взаимодействия с ним иных лиц (адресата требования, его контрагента). Налоговики согласились с таким выводом ВС РФ.

Ведомство пояснило: можно признать, что требование не соответствует НК РФ, при выполнении условий:

● в документе не указана цепочка контрагентов;
● нет возможности установить связь запрошенных документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.

НК РФ не ограничивает истребование документов только у первого контрагента и не запрещает запрашивать сведения по цепочке сделок у последующих организаций.

Документы:
Письмо ФНС России от 10.01.2025 N БВ-4-7/58@
Решение ВС РФ от 09.12.2024 N АКПИ24-755

© КонсультантПлюс

ФНС России (VK)

С 1 марта изменяется (https://clck.ru/3Fw4ZD) порядок определения размера долей в праве собственности на земельный участок сельхозназначения, полученный при приватизации сельхозугодий до вступления в силу Федерального закона № 101-ФЗ

Орган местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа по месту нахождения указанного земельного участка наделяется полномочиями по переводу размера земельных долей, выраженных в гектарах или балло-гектарах, в простую правильную дробь согласно правилам (https://clck.ru/3Fw4aK). Результаты расчета размера земельных долей в простой правильной дроби утверждаются решением органа местного самоуправления, которое в трехдневный срок публикуется в СМИ субъекта РФ.

Уполномоченный орган местного самоуправления через 30 дней после публикации решения вносит изменения размера земельной доли участка в сведения ЕГРН. Затем сведения передаются в налоговые органы. Сумма земельного налога будет указана в налоговом уведомлении.

ФНС России (VK)

Как исчисляется туристический налог?

Рассказываем подробно👇

Кто будет платить❓

Платить налог должны будут организации и физические лица, которые предоставляют места для временного проживания в средствах размещения (отели, гостиницы, хостелы и т.д.).

Налоговая база и ставка📌

Налоговой базой является стоимость услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и в 2025 году не может превышать 1%.

Как рассчитывается налог❓

Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Пример📌

В марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50 %. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1 %. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1 %.

ℹ️ Подробную информацию о турналоге и о других налоговых изменениях 2025 года можно найти здесь: https://clck.ru/3FzHe5

СМС-информирование о налоговой задолженности можно оформить через личный кабинет
https://www.garant.ru/news/1790888/

Как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, подать согласие на получение услуги можно на бумаге при личном обращении в ближайшую налоговую инспекцию, по почте, через представителя. Но самый удобный вариант – в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи (для компаний), личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или его мобильное приложение.

Для этого в разделе "Услуги" необходимо во вкладке "Прочие ситуации" выбрать форму документа "Согласие (отказ) на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам". Далее нужно определить удобный способ информирования – по СМС или через электронную почту.

При появлении задолженности инспекция направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты. В нем укажут информацию о возникновении долга и его сумме. Сообщения будут рассылаться раз в три месяца, но если задолженности нет, то и уведомления не направят.

Напомним, что уведомление об имущественных налогах граждане могут получить на бумаге, а при наличии доступа – в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, можно оформить получение документа на портале госуслуг. ФНС России скорректировала порядок его направления и теперь в сообщении будут размещаться реквизиты такого уведомления, необходимые для его исполнения. Аналогичный порядок будет действовать и при направлении через госуслуги решения о взыскании задолженности. Налоговая служба опубликует реквизиты решения, необходимые для его исполнения – ИНН, название, дату и номер передаваемого документа, сумму задолженности (приказ ФНС России от 10 декабря 2024 г. № ЕД-7-6/1117@).

ФНС скорректировала подход к «дроблению» основных средств на отдельные объекты
https://www.v2b.ru/2025/01/28/fns-skorrektirovala-podhod-k-drobleniu-osnovnyh-sredstv-na-otdelnye/

ФНС в письме от 24 января 2025 года № БС-4-21/600@ обновила ранее предоставленные в документе от 18 июня 2024 года № БС-4-21/6770@ разъяснения, которые были направлены налоговикам «на местах». В частности, там приводится перечень судебных дел, в которых налогоплательщики оспаривали доначисления налога на имущество из-за «дробления» основных средств на самостоятельные инвентарные объекты.

В разъяснениях говорится о спорах, рассмотренным Верховным Судом РФ. Среди примеров: решения от 15 января 2025 года № 306-ЭС-24-10450 и от 17 января 2025 года № 309-ЭС24-16395.

В обоих спорах налоговые органы заявляли о том, что объекты обладают признаками неотделимых вещей, а по своим физическим и эксплуатационным характеристикам являются неотъемлемой частью имущественного комплекса, по этим причинам был доначислен налог.

Нижестоящие инстанции налоговиков поддержали, ВС же эти решения отменил. Кратко опишем его выводы:

• недвижимость в гражданском и налоговом законодательстве — не всегда одно и тоже;

• отнесение объекта к недвижимости возможно только на основании четких критериев, а не на усмотрение фискалов;

• в соответствии с ОКОФ оборудование не относится к зданиям и сооружениям, если прямо не предусмотрено иное (например, коммуникации внутри зданий);

• фундамент, на котором стоит оборудование, может относится к этому оборудованию, но само оборудование сооружением не является.

В итоге, налогоплательщики смогли оспорить доначисление. Похожие выводы делались и раньше, например, в Письме ФНС России от 29.11.2024 N БС-4-21/13548@.

ФНС России (VK)

Новые регионы: кто обязан применять кассы с 1 февраля

📆 Организации на общей системе налогообложения ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей с 1 февраля обязаны применять ККТ.

Какие сроки для других категорий налогоплательщиков новых регионов❓

🔹для организаций на УСН или ЕСХН, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 марта
🔹для ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 мая
🔹для ИП на ОСН без работников – с 1 июня
🔹для ИП на УСН без работников – с 1 июля
🔹для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников – с 1 августа

✅ При покупке кассы (фискального накопителя, ПО, выполнения работ, оказания услуг по настройке кассы и пр.) ИП на ПСН, УСН могут получить налоговый вычет до 28 000 рублей. Также налоговые органы помогают в регистрации ККТ, проводят консультации.

ℹ️ Подробную информацию о ККТ можно найти здесь: clck.ru/3G2aEH

ФНС России (VK)

Снова предлагаем прокачать свои навыки в решении кейсов по международному налогообложению. Ждем ваши заявки на конкурс InTax 2025

Кто может участвовать

Студенты бакалавриата, специалитета и магистратуры высших учебных заведений России и стран ближнего зарубежья. Команда может состоять из 2-5 человек.

Зарегистрировать команду можно до 31 января.

Как проходит конкурс

На этапе командам необходимо составить письменные позиции (меморандумы) налогоплательщика и налогового органа по конкурсному заданию.

На этапе команды, отобранные по результатам оценки меморандумов, очно представляют подготовленные позиции в форме судебного процесса перед жюри конкурса.

Даты проведения конкурса

Размещение конкурсного задания: 1 февраля
Представление меморандумов: до 20 марта
Очная стадия (г. Москва): 21-25 апреля

Подробную информацию о конкурсе можно найти на сайте (https://clck.ru/3G36Y4) и в телеграм-канале (https://clck.ru/3G36bg).

‌ФНС раскрыла некоторые особенности заполнения имущественной декларации крупнейшими плательщиками, и ее проверки
https://www.v2b.ru/2025/01/29/fns-raskryla-nekotorye-osobennosti-zapolneniya-imuschestvennoy/

Крупнейшие налогоплательщики состоят на учете в межрегиональных инспекциях – МИФНС по КН (ст. 83 НК РФ). Туда же они сдают все декларации, в том числе по налогу на имущество в отношении объектов, которые находятся в разных муниципалитетах и состоят на учете в разных налоговых органах (абз. 7 п. 3 ст. 80, абз. 3 п. 1 ст. 386 НК РФ).

Эти нюансы ФНС учла в обновленной форме имущественной декларации, которую компании должны сдавать за 2024 год (приказ ФНС № БВ-7-21/805@ от 27.09.2024). Теперь, наряду с кодом МИФНС по КН и местом учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, компании должны указывать код инспекции, в которой состоит на учете имущество, отраженное в декларации (письма ФНС от 25.12.2024 № БС-2-21/19927@ и № БС-2-21/20056@).

По общему правилу декларацию проверяет та инспекция, которая получила документ. Однако в настоящее время инспекции по крупнейшим не наделены полномочиями по проведению камеральных проверок. Поэтому до урегулирования вопроса проверять декларации будут те инспекции, в которых учтено имущество крупнейших плательщиков. Для этого в информационной системе налоговых органов организована маршрутизация документов между инспекциями.

В письме № БС-4-21/385@ от 20.01.2025 ФНС заострила внимание, что имущественные декларации крупнейшие плательщики должны представлять именно в МИФНС по КН, а не в иные инспекции, в которых числится их имущество.