ФНС России (VK)

Как работает новая шкала НДФЛ? Рассказываем👇🏻
Для доходов резидентов РФ, полученных с 2025 года, применяются (clck.ru/3FWg6v) новые ставки:

✔️13% для доходов до 2,4 млн руб.
✔️15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
✔️18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год
✔️20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год
✔️22% для доходов более 50 млн руб. в год

Под новую шкалу попадает большинство доходов, например:

🔹заработная плата
🔹выигрыши в азартные игры и лотереи
🔹прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)
🔹другие доходы, указанные в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (clck.ru/3FWg8t)

Для доходов (п. 6 ст. 210 НК РФ), например, от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:

✔️13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.
✔️15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% (до 5 млн руб.) и 15% (свыше 5 млн руб.) К ним относятся:

🔹денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.)

🔹доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там

📌 Налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления.

Пример расчета тут.

Число самозанятых в РФ по итогам декабря превысило 12 млн

3 января. INTERFAX.RU - Количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в России по итогам декабря достигло 12 млн 172 тыс. 902. Такие сведения содержатся на платформе поставки данных Федеральной налоговой службы (ФНС).

В прошлом месяце было зарегистрировано 374 тыс. 153 новых самозанятых, сняты с регистрации 159 тыс. 762 человека.

В декабре самозанятым было начислено 11,51 млрд рублей налогов, что на 1,81 млрд рублей больше начислений за предыдущий месяц.

При этом по выплатам от физлиц объем начисленных налогов вырос на 109,6 млн рублей - до 3,65 млрд рублей, от юрлиц увеличение составило 1,7 млрд рублей - до 7,85 млрд руб.

Выручка самозанятых по сравнению с данными на конец ноября увеличилась на 33,3 млрд рублей и составила 250,3 млрд рублей. Выручка по выплатам от юрлиц повысилась на 30,6 млрд рублей - до 1145,2 млрд рублей, от физлиц - на 2,7 млрд рубле, до 105,1 млрд рублей.

Количество сформированных чеков выросло за месяц на 7,34 млн, до 177,4 млн. Рост количества чеков по выплатам от юрлиц составил 1,8 млн, по физлицам - 5,5 млн.

Самыми распространенными среди плательщиков НПД отраслями остаются услуги ремонта (875,8 тыс.), автоперевозки (785,3 тыс.), IT (528,4 тыс.) и услуги красоты (434,4 тыс.).

Наибольшее количество плательщиков НПД зарегистрировано в Москве (1,914 млн), Московской области (844,9 тыс.) и Санкт-Петербурге (800,5 тыс.). На четвертом месте Краснодарский край (606,4 тыс.).

Вступили в силу изменения для плательщиков на УСН
http://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15560407/

С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%, 0%.

Если годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС. Уведомление об освобождении от НДС представлять в налоговые не требуется, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

Подробную информацию об НДС для налогоплательщиков УСН можно найти в Методических рекомендациях ФНС России по ссылке

ФНС России (VK)

Напоминаем, сегодня – последний день уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2024 год

Кого касается❓

🔹ИП
🔹адвокатов
🔹медиаторов
🔹нотариусов, осуществляющих частную практику
🔹арбитражных управляющих
🔹оценщиков
🔹патентных поверенных
🔹глав крестьянских (фермерских) хозяйств
🔹и других лиц, осуществляющих частную практику

Сколько составляет совокупный фиксированный размер страховых взносов в 2024 году❓

🔸49 500 рублей
🔸25 200 рублей для плательщиков новых регионов

💳 Уплатить взносы можно онлайн в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» - «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Сервис также позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.

🧮 Рассчитать сумму страховых взносов можно с помощью сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов» в разделе «Налоговые калькуляторы».

❗️ Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование осуществляется на общий КБК для ЕНП.

ФНС России (VK)

С сегодняшнего дня действуют (https://clck.ru/3FfUCy) форматы электронной доверенности и заявления о ее отзыве версии 5.03. Версии 5.02 больше не принимаются

Электронные доверенности версий 5.01 и 5.02, которые ранее были представлены в налоговые органы, продолжают действовать. Их также можно отозвать заявлением об отзыве версии 5.03.

Ознакомиться с обновленными форматами, а также актуальной версией Справочника форматов документов можно в разделе «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчётности» (https://clck.ru/3FfUEF).

Подать заявление на включение в реестр майнеров можно на сайте ФНС России
https://www.garant.ru/news/1779711/

С 1 ноября 2024 года действуют нормы, предусматривающие ведение реестра организаций и предпринимателей, занимающихся майнингом цифровой валюты (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 221-ФЗ). Для внесения в него сведений ФНС России запустила на своем официальном сайте специальный сервис "МайнингРеестр" (rmo.nalog.gov.ru). При этом данные, отраженные в реестре, не публикуются в открытом доступе в СМИ или интернете.

Ресурс позволяет подать заявления о внесении сведений или изменений в реестр, а также о прекращении майнинга цифровой валюты. Все документы в сервисе формируются интерактивно и подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью юрлица или ИП. На рассмотрение заявления отводится 15 рабочих дней. Однако налоговая служба может запросить дополнительные документы, на предоставление которых дается не более 5 рабочих дней. В этом случае рассмотрение заявления может быть единовременно продлено на 10 рабочих дней. Если все данные окажутся достоверными, то заявителя внесут в реестр. Отказать во включении в него могут, если заявитель не соответствует требованиям, подал неполный пакет документов или указал недостоверные данные. При этом после устранения ошибок разрешено снова подавать заявление.

При необходимости внесения изменений в реестр направить соответствующее заявление нужно не позднее 5 рабочих дней со дня, когда они произошли (кроме изменения наименования организации и Ф. И. О. ИП).

Налоговая служба указывает, что заявления о включении в реестр и о внесении изменений могут быть представлены не только лицами, осуществляющими майнинг, но и операторами майнинговой инфраструктуры при наличии соответствующего условия в их соглашении.

Напомним, что российские граждане, не являющиеся ИП, могут осуществлять майнинг без включения в реестр, только если потребляемая энергия при осуществлении такой деятельности не превышает установленных лимитов. В настоящее время он составляет 6000 киловатт-часов в месяц (постановление Правительства РФ от 1 ноября 2024 г. № 1469).

Налоговая служба выпустила обзор практики по спорам о госрегистрации юрлиц и ИП
https://www.garant.ru/news/1779887/

В обзоре традиционно приводится практика по делам о признании недействительными решений об отказе в государственной регистрации юрлиц и ИП, решений о регистрации, а также об оспаривании других решений и действий (бездействия) регистрирующих органов (Письмо Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2024 г. № КВ-4-14/14787@).

Так, например, в обзор вошло дело, в котором суды, установив, что указанный в представленном для госрегистрации заявлении адрес не может быть использован как объект адресации, пришли к выводу о законности принятого регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации. Суды отметили, что указание номера офиса, не указанного в ГАР, в качестве атрибута адреса организации, создает риски неполучения юридическим лицом корреспонденции, поскольку номер офиса может быть изменен как самим пользователем помещения, так и третьими лицами, в частности, владельцами или управляющими офисного здания.

Также в обзор включен тезис о том, что само по себе указание на вид деятельности не может индивидуализировать юридическое лицо. В то же время запрещение ответчику указывать вид деятельности в своем фирменном наименовании необоснованно ограничивает его возможности в формировании фирменных наименований.

В деле, по материалам которого сформулирован данный тезис, региональное УФНС обратилось в суд с иском к ООО о понуждении к изменению фирменного наименования. По мнению налогового органа, общество нарушило требование п. 2 ст. 1473 ГК РФ о том, что фирменное наименование не может состоять только из слов, обозначающих род деятельности. Однако суды пришли к выводу, что полное наименование ответчика состоит не только из слов, обозначающих род деятельности ответчика, в связи с чем его фирменное наименование отвечает действующему законодательству;

В обзор включен целый ряд иных решений.

Для россиян составили топ-5 изменений по налогообложению недвижимости
https://www.garant.ru/news/1779927/

ФНС России информирует о положениях федеральных законов, реализация которых существенно влияет на потенциал налогообложения недвижимого имущества, начиная с 2025 года (Письмо ФНС России от 28 декабря 2024 г. № БС-4-21/14784@):

1️⃣ Реализация принципа "построил – оформи право" для зданий и сооружений, в т.ч. в целях их налогообложения. С 1 марта 2025 г. регистрировать здания, сооружения и машино-места нужно будет сразу после их строительства или реконструкции (Закон № 487-ФЗ дополнил ст. 52 ГрК РФ соответствующими положениями). За неисполнение этой обязанности будет наступать ответственность.

2️⃣ Реализация принципа "построил – оформи право" для объектов долевого строительства, в т.ч. в целях их налогообложения (1 марта 2025 г. Законом № 487-ФЗ дополнена ст. 16 Закона № 214-ФЗ о долевом строительстве).

3️⃣ Обеспечение определения размера земельных долей в виде простой правильной дроби, в т.ч. для дальнейшего налогообложения. С 1 марта 2025 г. применяются положения Закона № 316-ФЗ, которым внесены изменения в ст. 19.1 Закона № 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения". В частности, орган местного самоуправления поселения, муниципального округа или городского округа по месту расположения земельного участка, находящегося в общей долевой собственности, определяет размеры земельных долей, выраженные в гектарах или балло-гектарах, в виде простой правильной дроби. Результат вносится в ЕГРН.

4️⃣ Прекращение "моратория" на применение результатов кадастровой оценки, повлекших на 1 января 2023 года увеличение кадастровой стоимости (налоговой базы) земельных участков. Иными словами, закончилось действие положения об ограничении НБ в 2023 году, внесенного Законом № 67-ФЗ в ст. 391 НК РФ. Поэтому при исчислении налоговыми органами земельного налога в 2025 году за налоговый период 2024 года в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельных участков, внесенная в ЕГРН, в т.ч. исходя из утверждённых результатов государственной кадастровой оценки земельных участков, проведённой в 2022 году, и действующей для налогового периода 2024 года.

5️⃣ Введение федеральных льгот по налогу на имущество организаций. Законами № 362-ФЗ и № 416-ФЗ с 1 января 2025 г. ст. 381 НК РФ дополнена положениями, согласно которым от налога на имущество организаций освобождаются организации электроэнергетики в отношении отдельных энергетических объектов.

ФНС России (VK)

✅ В каких случаях ИП утрачивает право на ПСН: изменения с 2025 года

❗️Предприниматели, у которых доходы за предыдущий календарный год превысили 60 млн рублей, не вправе применять ПСН в текущем году. Если ИП превышает порог по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН, то он считается перешедшим на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

📌 Если предприниматель применяет в календарном году ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для соблюдения ограничения нужно учитывать доходы по обоим спецрежимам.

Пример👇🏻

ИП в 2024 году применял ПСН и УСН. 5 декабря он получил патент на 2025 год. На эту дату доходы налогоплательщика по ПСН и УСН не превысили 60 млн рублей. Однако по итогам 2024 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, превысили 60 млн рублей. Тогда ИП теряет право на применение ПСН с начала 2025 года.

ФНС России (VK)

С этого года размеры стандартных вычетов для семей с детьми увеличились вдвое. Напоминаем, какие суммы теперь можно вернуть

На второго ребенка вычет составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 000 рублей. За детей-инвалидов I или II группы опекуны и попечители также могут получить вычет в размере 12 000 рублей.

Вычет будет предоставляться родителю (опекуну, попечителю) до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.

Получить вычет можно через своего работодателя без заявления о подтверждении права на его получение.

📃 Как подавать на налоговый вычет

В январе 2025 года в России начали действовать новые правила получения социальных и имущественных налоговых вычетов. Изменения затронули порядок оформления заявления и уведомления о подтверждении права на выплату, а также формат подачи документов в электронном виде. Подробнее обо всех нововведениях можно почитать в соответствующем приказе Федеральной налоговой службы (ФНС).

В частности, теперь при составлении заявления на вычет можно не указывать ИНН — достаточно вписать номер записи из Единого реестра населения (ЕРН) или персональные данные (дату рождения, номер и серию паспорта и т. д.). Это стало возможно благодаря использованию в налоговой документации сведений из ЕРН.

Помимо этого, был увеличен предельный размер дохода, при котором у физических лиц сохраняется право на получение стандартного налогового вычета. С 2025 года лимит составляет 450 тыс. рублей.

Семьи, воспитывающие нескольких детей, смогут получить вдвое больше денег с налоговых вычетов. Выплата за второго ребенка увеличилась с 1,4 тыс. до 2,8 тыс. рублей, за третьего и каждого последующего — с 3 тыс. до 6 тыс. рублей, а за ребенка-инвалида — с 6 тыс. до 12 тыс. рублей.

До 150 тыс. рублей повысился лимит расходов, с которых можно получить социальный налоговый вычет. Благодаря этому граждане смогут вернуть до 19,5 тыс. рублей, потраченных на благотворительность, обучение, лечение и медикаменты, физкультурно-оздоровительные услуги, а также негосударственное пенсионное страхование, медицинское страхование и страхование жизни.

Оформить налоговый вычет можно в упрощенном порядке без необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и подготавливать иные документы. Для этого достаточно подписать электронное заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.