🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного налогоообложения (СИДН), часть 4

Теперь про 🇺🇲США

В общем, 🇺🇲США вчера (17 июня 2024) объявили, что направили официальное уведомление РФ для подтверждения приостановления действия пункта 4 статьи 1 и статей 5-21 и 23 Конвенции между США и РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Приостановка вступит в силу как для налогов, удержанных у источника, так и для других налогов 16 августа 2024 года, и будет продолжаться до тех пор, пока правительства двух правительств не примут иное решение.

Это ответное действие на решение РФ по приостановке статей СИДН

Итого:
👉+ 1 страна к приостановке СИДН
👉налоги на дивиденды в США теперь будут у всех россиян облагаться налогом в 30% у источника. При смене налоговой резиденции ставка меняется. Например, у резидентов ЕС (без спец режима) ставка чаще всего 15%, которая потом засчитывается в стране ЕС
👉для обычного сотрудника и физического лица следим, что происходит с СИДН
👉для бизнеса ВАЖНО отслеживать включение РФ в несотрудничающие черные списки каждой страной: 🇨🇵Франция, 🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия. Там очень меняются налоговые последствия

#сидн #налоги #россия #сша

🇷🇺Выход из активов РФ недружественными (не)резидентами

Касается тех, кто пытается выйти из РФ методом обмена своих активов, передачи по долгам и т.д.

👉Банк России официально предостерег от попыток обхода требований указа Президента №81 от 01.03.2022. Он заявил о недопустимости использования схем с участием дружественных (не)резидентов для приобретения активов, изначально принадлежащих недружественным нерезидентам. Подробнее

Основные положения:
  - Указ Президента №81 запрещает сделки с активами, принадлежащими недружественным резидентам без разрешения Правкомиссии
  - Банк России считает недопустимым обход указа через серию сделок с дружественными нерезидентами
  - Рекомендация обращаться в Правкомиссию в случае, если в истории владения активами фигурирует продажа от недружественного нерезидента к дружественному после 22.02.2022
  - ЦБ требует досконального анализа всей цепочки сделок с активом начиная с 22.02.2022
  - В случае обнаружения факта покупки актива дружественным нерезидентом у недружественного, последующие сделки могут быть признаны незаконными

👉Прецедент по возврату займа:
АС Московской области признал сделку по фактическому возврату займа в пользу нерезидента (не через счет С) недействительной и взыскал в доход государства средства в размере 13 млрд рублей. Участник - ИКЕЯ. Подробнее

Ключевые выводы суда:
- Сумма переведенных средств превышала 10 млн рублей, а кредитор являлся "недружественным" лицом, поэтому стороны должны были получить разрешение Правкомиссии и использовать счет типа «С»
- Вывод денежных средств с территории РФ в обход действующих ограничений был осуществлен через последовательные сделки
- Сделка признана ничтожной в соответствии со статьей 169 ГК РФ как противоречащая основам правопорядка и нравственности

🇷🇺💰И еще хорошая шпаргалка - чек-лист оценки законных валютных операций для валютных резидентов РФ

🇷🇺Россия и соглашения об избежании двойного налогообложения

🇷🇺Список дружественных и недружественных стран, с кем есть банковский и налоговый обмен, а с кем нет

🇷🇺Ограничения на операции резидентов РФ

#россия

🇺🇲🇷🇺Вторичные санкции США. Статистика

👉С февраля 2022 до июля 2024 под вторичные санкции США попали 494 компании из 57 стран

👉Основные причины:
  - поставка электроники и промышленных товаров
  - помощь в обходе санкций уже попавшим под санкции лицам

👉 378 юрлиц из дружественных стран (76,51%)
👉 116 компаний (23,49%) из «недружественных» стран

👉Топ-5 юрисдикций компаний (всего 300 компаний или 60,7%):
🇨🇳Китае – 107 компаний
🇦🇪ОАЭ - 75
🇹🇷Турция - 66
🇨🇾Кипр (недружественный, ЕС) - 52 компании
🇨🇭Швейцария - 14 компаний

🇬🇧Великобритания – 12
🇪🇪Эстония – 9
🇱🇮Лихтенштейн – 8
🇨🇵Франция – 7
🇩🇪Германия – 6

🇷🇺Что по Соглашениям об избежании двойного налогообложения?
🇷🇺Все санкции против России
🇷🇺Санкции ЕС против России

#санкции #россия

Здесь хорошо расписано, что ввел, а что запретил Закон о крипте в 🇷🇺России

👇👇👇

#крипта #россия

Какой интересный кейс 🤔😊
Жаль, этот уплаченный налог самозанятого нельзя зачесть в других странах по СИДН

#россия #налоги

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного надогообложения (СИДН), часть 5

14 августа 2024 года 🇷🇴Румыния одобрила меморандум о приостановлении действия договора о подоходном налоге и налоге на капитал 1993 года с 🇷🇺Россией.

Приостановка действия договора Румынией вступит в силу после того, как Министерство иностранных дел официально уведомит Россию о приостановлении

С середины года, что ли? 🤔

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия

🇷🇺Moody’s посчитало количество компаний в Европе с российским участием

Это 46 тысяч организаций, открытых в ЕС, в которых более 40% имущественных прав принадлежит российским физическим или юридическим лицам.

#россия #бизнес #европа

‼️‼️🇷🇺Интересно
Это про обмен банковскими счетами со всеми странами ЕС и недружественного запада

Да, до этого момента все обмены осуществлялись. Сталкивалась

Согласно документу, из списка будут исключены Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция и Эстония.

Одновременно в перечень предлагается включить семь новых юрисдикций - Албанию, Камерун, Доминиканскую Республику, Мавританию и Папуа Новую Гвинею, а также территории Монтсеррат и Фарерские острова.


UPD: пока проект Приказа касается только страновых отчетов (обмен инфо холдингов с оборотами от 750 млн евро в год). Обмен нашими счетами вроде как НЕ исключен. Тут не расслабляемся 🙄

НО после выхода из обмена по холдингам ждем ужесточения банковского и налогового контроля при указании доходов и поступлений из РФ (физ лиц тоже)

Как отменялись СИДНы, хронология

🍿🍿🍿

#налоги #россия

🇱🇹Литва отменяет соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ (СИДН)

Согласно условиям договора, уведомление о расторжении должно быть предоставлено не менее чем за 6 месяцев до конца календарного года, чтобы расторжение было применено с начала следующего календарного года. Таким образом, договор может быть официально расторгнут с 1 января 2026 года.
Но это не точно 🤔 у нас уже достаточно примеров с более короткими сроками внедрения

Серия постов по отмене СИДН, часть 6

Итого отменили СИДН:
🇷🇴Румыния
🇺🇸США
🇱🇻Латвия
🇱🇹Литва
🇳🇱Нидерланды
🇨🇿Чехия
🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия, 🇫🇷Франция предприняли шаги, включив РФ в списки неблагоприятных юрисдикций - это первый шаг к отмене и введению доп налогов по доходам из РФ
🇸🇪Швеция

Также РФ отменяет обмен банковской информацией со странами ЕС, что
👉 с одной стороны кого-то порадует (страны ЕС не будут знать о наших доходах по счетам, РФ не будет знать о наших доходах в странах ЕС),
👉с другой стороны это ведет за собой более тщательные проверки и отказы при поступлении доходов из РФ в страны ЕС (будут на переводы смотреть, как на деньги из самых страшных оффшоров)

У Артура пост в тему с разъяснениями по счетам. С разницей в 1 минуту))) когда муза пришла одновременно в 2 канала

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия

🇷🇺Юрист Федор Андреев опубликовал в помощь 3 заявления, которые помогут обосновать претензии Налоговой РФ по отчетности по счетам.
Заявления касаются следующих случаев:

👉Ошибочно подал уведомление об открытии счета, но не должен был, потому что не живу 183 дня в РФ

👉Не должен уведомлять из-за отсутствия, а налоговая требует и прислала уведомление

👉Объяснить, что не должен отчитываться, потому что там менее 600 тыс рублей (в разрешенных странах, с обменом, который скоро закроется)

Напоминаю, что скоро все страны ЕС перестанут обмениваться с РФ данными по счетам и этот момент имеет пару побочных нюансов

#шпаргалка #налоги #россия

24 октября 2024 🇸🇪Швеция одобрила отмену Соглашения об избежании двойного налогообложения от 1993 года с Россией.

Отмена вступит в силу в феврале 2025 года

#СИДН #Россия

🇫🇷 Франция прояснила приостановку налогового соглашения с Россией (СИДН)

Французское Генеральное управление государственных финансов опубликовало разъяснения. В них указывается, что в соответствии с принципом взаимности в международных соглашениях, Франция приостановила действие этих же статей и пунктов протокола с той же даты ‼️.

‼️ Я предупреждала от этом данным постом‼️ и тут делала акцент на том, что Франция уведомила РФ

Итого Франция в конце 2024 года говорит, что соглашения то она расторгла 7 августа 2023 года с рядом исключений.

Разъяснения:
👉 Прибыль от коммерческой деятельности и доходы от самозанятости, указанные в статьях 7 и 14 соглашения, будут защищены соглашением, если налоговый год начался до 7 августа 2023 года и не превышает 12 месяцев
  
👉 Дивиденды будут подпадать под статью 10 соглашения, если решение о распределении дивидендов было принято до 7 августа 2023 года

👉 Проценты и роялти, начисленные за периоды, завершившиеся до или после 7 августа 2023 года, будут охватываться статьями 11 и 12 соглашения. При этом доля таких процентов и роялти, которая может получить льготы, будет рассчитываться пропорционально времени до 7 августа 2023 года (на основе «pro rata temporis»)

👉 Доходы от продажи активов, сделанных не позднее 7 августа 2023 года, подпадают под действие статьи 13 соглашения

👉 В порядке уступки доходы от наемного труда, а также государственные пенсии и вознаграждения, заработанные не позднее 30 сентября 2023 года, охватываются статьями 15, 18 и 19 соглашения

👉 Капитал, подпадающий под французский налог на недвижимость за 2023 год, может получать льготы по статье 22 соглашения, но с 1 января 2024 года такие льготы более не применяются

#сидн #россия #налоги

🇷🇺 Россия исключила страны ЕС из автоматического банковского обмена

Вступает в силу 31 декабря 2024

#россия #обмен

🇷🇺Последствия для резидентов РФ от прекращения обмена финансовой информацией со странами ЕС.
Данные запреты связаны с запрещением зачисления опреденных видов дохода на счета, открытые в этих странах. Повторяем

#россия #обмен

Очень хочется уже сказать "Горшочек, не вари! Хватит, мы все поняли"

#россия #обмен #КИК

🇷🇺🇪🇺Что нужно знать налоговым резидентам РФ при владении компаниями (даже маленькими) в странах ЕС?

Приказ ФНС от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@ о перечне стран, не обеспечивающих автоматический обмен информацией для целей налогообложения вступает в силу 31.12.2024

В обновленный перечень добавлены страны ЕС, Австралия, Монако, Лихтенштейн, Новая Зеландия и Япония. Ямайка исключена

В последствиях этого мероприятия помогла разобраться Нелли, налоговый консультант по 🇷🇺РФ

⁉️Что это значит для владельцев компаний?
Резиденты РФ на 31.12.2024 должны подать уведомления о КИК до 30.04.2025

К уведомлению необходимо приложить:
👉 Финансовую отчетность за 2023 год в формате МСФО, даже если она не требуется по законам страны КИК
👉 Аудиторское заключение, если:
📍КИК в стране ЕС (или другой из перечня).
📍Нет международного договора между РФ и страной КИК, или страна КИК включена в черный список.
📍В стране КИК отсутствует требование об обязательном аудите.

🙄 Последствия новых требований:
⚠️ Нельзя использовать освобождение по критерию эффективной ставки
⚠️ Нельзя зачесть российский налог у источника в части НДФЛ по КИК в таких странах

Возрастает стоимость соблюдения требований: подготовка отчетности МСФО и аудиторских заключений

Какие варианты возможны:
✅ Определять прибыль КИК по российскому законодательству. Но нужно помнить, что выбирая такой способ - его необходимо применять 5 лет. Нельзя сказать, что определять прибыль по законам РФ легко, но материально это может оказаться бюджетнее. Особенно для компании с минимальной прибылью

✅ Воспользоваться послаблениями по штрафам (259-ФЗ от 08.08.2024): штрафы за непредоставление отчетности, аудита и документов за 2022–2024 годы не применяются, если КИК:
👉 В "недружественной" стране
👉 Подпадает под санкции, ограничивающие предоставление документов

⚠️ Тут важно удостовериться, что санкции введены именно в отношении физлиц.
⚠️ Этот вариант несет риски, т.к. в отсутствие правоприменения, неизвестно, как налоговый орган трактует введенные санкции - персональные по владельцу КИК или общего запрета

✅ Прекратить быть налоговым резидентом РФ.
Это избавляет от необходимости подачи уведомлений о КИК и выполнения связанных требований

#налоги #россия

🆕 Обновленная таблица со списками стран и территорий, влияющих на налоговые и валютные обязательства российских резидентов

Версия от 01.01.2025

✍️Внесены изменения Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией

✅ Добавлены: 🇦🇺 Австралия, 🇱🇮 Лихтенштейн, 🇲🇨 Монако, 🇳🇿 Новая Зеландия, 🇯🇵 Япония, 25 стран ЕС (🇩🇪 Германия и 🇱🇻 Латвия были включены ранее)

✍️Внесены изменения Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».
✅ Добавлены: 🇦🇲 Армения, 🇨🇲 Камерун, 🇷🇼 Руанда, 🇯🇲 Ямайка, 🇳🇺 (Республика) Ниуэ.

❎ Исключены: 26 стран стран 🇪🇺 ЕС (за исключением 🇱🇹 Литвы).

✍️1 января 2025 года вступает в силу СИДН между Россией и Абхазией

#шпаргалка #россия #налоги #обмен