🇪🇦Конгресс голосовал по поводу налогов Испании, пока договорились о следующем:

✅ Минимальный налог на корпорации (15%) - это требование исполнения директивы ЕС. Если Испания не примет, введут против нее санкции. Касается крупных корпораций с выручкой от 750 млн долл в год

✅ Изменения налогообложения физлиц и малых предприятий:
- Увеличение ставки НДФЛ на доходы от капитала свыше 300,000 евро до 30% (пассивные доходы)
- Снижение налога для компаний с оборотом до 10 млн евро в год с 25% до 20% к 2029
- Для микрокомпаний снижение с 23% до 20% к 2027
- Специальные льготы для малых и средних компаний, включая уменьшение налога на первые 50 000 евро прибыли (17% к 2027)

Введены льготы на рекапитализацию для компаний любого размера

✅ Социальные и культурные инициативы:
- Льготы для работников искусства и спорта
- Субсидии на обучение и тренировки молодежи в непрофессиональных клубах

❓❓Временные налоги на банки и энергетические компании
- Налог на банки остается спорным
- Налог на энергокомпании пока исключен из голосования. Возможно, будет продлен через отдельный декрет

❌ Не договорились:
Попытка отменить льготы Socimi (инвестфонды в недвижимость) провалилась из-за сопротивления партий PSOE, PP и Junts... Но это не окончательно. Раз заикнулись, будут вводить под другим соусом позже
- Налог на дизель: предложение сравнять налоги на дизель и бензин пока не получило поддержки
- Поднятие НДС на туристическое жилье (21%): столкнулось с сопротивлением ряда партий (Junts, PP, Vox)

✍️ Начало и все предлагаемые меры писала тут
✍️ А еще раньше тут

#налоги #испания

🇪🇦Усиление контроля над доходами Autonomo в Испании для борьбы с серыми доходами

Ежемесячный отчет от банков:
  - Банк Испании будет обязан предоставлять данные о доходах Autonomo через карты, терминалы POS, Bizum и другие платежные инструменты
Ранее отчеты предоставлялись ежегодно

Цель: ускорение выявления налоговых рисков и мошеннических схем

Обязательства будут распространяться на: 
   - Электронные платежные системы и платформы
   - Иностранные банки, предлагающие услуги в Испании
  - Включается передача данных о счетах, переводах, движении наличных средств и доходах

Контроль крупных покупок:
  - Включение информации о владельцах карт (включая кредитные, дебетовые, предоплаченные и виртуальные). 
  - Обязательное сообщение о значительных покупках, однако порог суммы пока не уточнен

Нововведение вынесено на публичное обсуждение до 28 ноября

🥊 Кого проверила налоговая в 2022
🥊 Планы и цели Налоговой на 2024


#налоги #испания

🔥📖 Что такое налоговая проверка компании в 🇪🇦Испании и как она начинается - разъяснения для Святогора

Ты сидишь в своём уютном офисе. Или, скорее, в квартире с видом на море, которую ты называешь офисом. Всё тихо, всё стабильно. Налоги оптимизированы, расходы красиво вписаны в декларацию. А потом внезапно приходит письмо

Это не спам и не счёт за интернет. Это inspección fiscal. Испанская налоговая решила, что пришло время поговорить

Основания для проверки SL:
👉 Расхождения деклараций со стандартным показателям для отрасли (твои конкуренты списывают гораздо меньше на свой Porsche)
👉 Значительные расхождения между поступлениями и затратами
👉Убытки несколько лет подряд. Альтруизм возбуждает
👉 Высокий процент вычетов по НДС
👉 Аномалии в декларациях (например, неверное оформление или отсутствие деклараций)

👉Иногда это жалобы. Иногда — доносы. Конкуренты, поставщики, клиенты. Даже твой бывший бухгалтер может настучать, если ты не платил ему вовремя. 

👉Ты предоставил свои декларации, а твои контрагенты — свои. Если что-то не сходится, налоговая начинает копать

👉Если ты работаешь в строительстве, IT, гостиничном бизнесе или профессиональных услугах, поздравляю: ты автоматически под прицелом

👉Оффшоры, неучтённые доходы, странные транзакции — всё это вызывает у налоговой лёгкую аллергию. И поверь, они будут чесаться, пока не разберутся. 

👉Иногда проверяют просто так, чтобы ты не расслаблялся. Рулетка, но всегда чёрное.

Типы проверок
Документальная проверка (comprobación limitada)
Это как лёгкий стресс. Налоговая просит декларации, счета, контракты. Хочет проверить, соответствуют ли твои слова фактам. Если у тебя всё в порядке, ты можешь отделаться лёгким испугом

Полная инспекция (inspección general)
А вот это уже кошмар. Они изучают всё: доходы, расходы, вычеты, сотрудников, даже цвет твоей ручки в офисе. Если ты где-то облажался, они найдут.

Сроки проверки 4 года
Ты можешь думать, что всё позади, но они могут вспомнить о тебе в последний момент (4 года от сроков подачи налоговых деклараций)

Продление срока давности
Если ты подал дополнительные документы или решил обжаловать решение, часы останавливаются. Срок давности продляется, и ты становишься персонажем затянувшейся драмы

10 лет
Если налоговая заподозрит мошенничество, срок увеличивается до 10 лет. И это уже не драма, а триллер.

Как всё начинается?
Ты получаешь письмо. В нём нет ничего лишнего. Только холодные факты:
- Причины проверки
- Периоды и налоги, которые проверяются
- Список документов, которые нужно предоставить

Риски для компании
- Доначисление налогов, штрафы, пени
- Потеря права на вычеты по НДС. 
- Уголовная ответственность, если сумма недоимки превышает 120 000 евро и есть факты использования фиктивных компаний, поддельных документов, искажения отчетности, уничтожения документов

‼️Рекомендации от юристов
‼️Планы налоговой на 2024

Риски для физического лица - за 🔥 и ⭐

#разборвашихкейсов

⚡️🇺🇸 Новые санкции США против финансовой системы 🇷🇺 РФ

Министерство финансов США ввело санкции, направленные на ограничение доступа России к международной финансовой системе. В новый пакет вошли:

📌 Газпромбанк и его дочерние компании

Санкции наложены на Газпромбанк и шесть его зарубежных подразделений в 🇱🇺 Люксембурге, 🇭🇰 Гонконге, 🇨🇭Швейцарии, 🇿🇦 Южной Африке и на 🇨🇾 Кипре. Минфин подчеркивает, что Газпромбанк используется РФ для закупки товаров для ВПК, выплаты солдатам и компенсаций их семьям.

📌 Российские банки

Под санкции попали более 50 🏦 банков, включая небольшие и средние финансовые учреждения, которые способствуют международным транзакциям для поддержки военный действий. Банки из Москвы, Санкт-Петербурга, Владивостока и других регионов теперь ограничены в своих возможностях проводить операции через международные каналы. Среди таких банков – «Дом.РФ», «Агророс»и БКС-Банк.

📌 Реестры ценных бумаг

Санкции коснулись более 40 российских реестров ценных бумаг, которые используются для обхода ограничений, ранее наложенных на Национальный расчетный депозитарий.

📌 Система передачи финансовых сообщений (СПФС)

OFAC выпустило предупреждение о рисках для иностранных финансовых учреждений, присоединяющихся к российской альтернативе SWIFT — СПФС. Присоединение к СПФС будет рассматриваться как санкционный риск, связанный с поддержкой финансового сектора России.

📌 Центробанк РФ и его официальные лица

Под санкции попали 11 новых представителей ЦБ РФ, участвующих в продвижении СПФС и поддержке международных финансовых операций РФ.

📌 Филиалы российских банков за рубежом

Санкции введены против сотрудников филиалов ВТБ в 🇨🇳 Шанхае и Сбербанка в 🇮🇳 Нью-Дели за участие в схемах обхода санкций.

Цель санкций — дальнейшее ослабление финансовых каналов России, необходимых для финансирования ВПК РФ.

#санкции

🇪🇺Иностранные контролируемые организации по странам ЕС, в 2022

В 2022 году 1% компаний находились под иностранным контролем.
Самая высокая доля в Люксембурге (28%), Эстония (11%) и Польша (8%).
Меньше всего: Бельгия (0,1%), Италия (0,3%) и Франция (0,4%)

Но это 24% добавленной на рынке ЕС.
Самая высокая добавленная стоимость в Ирландии (71%), Люксембурге (55%) и Словакии (52%).
Самые низкие доли: Франция (16%), Германия и Италия (по 17%).

Иностранные компании создают 15% рабочих мест в ЕС: Люксембург (44%), Польша (34%) и Словакия (28%). Греция (7%), Кипр (9%) и Италия (10%)

В 2022 году количество предприятий ЕС, контролируемых резидентами России, сократилось на 11%. Снижение числа работников и на 30% и снижению добавленной стоимости на 24%

#статистика #европа

🔥📖 Корпоративная машина для личных нужд, какие риски для физического лица. Разъяснения для Святогора

Ты получаешь ключи от корпоративного автомобиля. Это не просто машина — это символ успеха. Ты едешь на встречу с клиентом, а потом заезжаешь в супермаркет, в спортзал, может, даже на выходные в соседний город. Всё выглядит прекрасно, пока не появляется налоговая

Они смотрят на тебя, на твой "рабочий" Porsche или BMW и говорят: "Это бизнес? Или всё-таки личное удовольствие?"

Личное использование — это доход в натуральной форме. И подлежит налогообложению. Как считается?
Берётся 20% от стоимости автомобиля в год, включая НДС. И не важно, что ты используешь машину только по выходным

Пример:
Твоя компания купила автомобиль за 30 000 €.
20% = 6 000 €. Эта сумма добавляется к твоей налогооблагаемой базе

Поздравляем, ты только что заработал доход, который даже не ощущаешь, но за который должен заплатить

Компания обязана
👉 Удерживать налог (retención de IRPF) с указанного неденежного дохода
👉 Сообщать об этом доходе в годовой декларации физического лица
👉 Распределить расходы на автомобиль между личным и служебным использованием

Никаких вычетов по расходам на личное использование

НДС: частично и с оговорками
Если автомобиль используется и для работы, и для личных нужд, налоговая разрешит вычесть только 50% НДС
И то, если ты сможешь доказать, что автомобиль действительно нужен для бизнеса. Если доказательств нет, всё. Привет, доначисления

Риски и штрафы для тебя
👉 Доначисление IRPF
👉 Штрафы: от 50% до 150% от недоплаченного налога
👉 Проценты за просрочку — это уже классика

Как жить с корпоративным автомобилем и не облажаться?
✍️ Веди учёт: рабочие поездки, личные нужды — всё фиксируй. Да, это скучно, но такова жизнь
✍️ Включай стоимость личного использования в зарплату: это честно. И безопасно

🕺Полная история Святогора

#чтивовыходногодня #разборвашихкейсов

По Святогору в очереди стоит еще 7 разборов, поэтому намекаю, что надо вернуться в предыдущий пост и поставить 🔥 и ⭐

👉Будет разбор по последствиям приобретения или аренды квартиры на компанию
👉Разъяснения по представительским расходам со всеми нормами налогового зачета и морали
👉Что происходит, если расходы не принимаются - куда жаловаться
👉Что такое серьезные налоговые нарушения
👉Как проверяются действия физического лица и какие факторы могут привести к проверке. Этот пост уже оплачен звездами 😊

#разборвашихкейсов@eumoney

🔥📖 Разъяснения по корпоративной квартире в Испании для Святогора

Ты снял или купил квартиру в центре Барселоны, с видом на Саграда Фамилию, и записал её на компанию. Красивая жизнь, хороший вид. Но вот налоговая в Испании видит это по-другому

🏠Покупка квартиры на компанию, если учредитель или администратор живет в ней лично
Нужно подтвердить, что недвижимость служит конкретным деловым целям: используется как офис или рабочее место, предоставляется сотрудникам или клиентам компании для временного проживания или используется для встреч, мероприятий, деловых переговоров
Документы: решение совета директоров, обосновывающее приобретение имущества;
расчёты, подтверждающие экономическую выгоду;
отчёты о коммерческом использовании (договор аренды или подтверждения использования для бизнеса)

🏠 Компания арендует жильё для учредителя или директора
Оправданно, если докажете, что проживание связано с исполнением профессиональных обязанностей:
жильё находится в месте, где расположен бизнес, и служит для деловых поездок; проживание позволяет выполнять задачи, предусмотренные трудовым договором; расходы прописаны в трудовом договоре или решении совета директоров. Компания документально подтверждает, что аренду оплачивает в деловых целях

Если налоговая установит, что квартира используется для личных нужд, последствия для компании:
👉 стоимость недвижимости и связанные расходы (амортизация, коммунальные платежи, ремонт и пр.) убираем из расходов = платим корпоративный налог (Impuesto sobre Sociedades, 25%)
👉 доначислен НДС, если его заявили к вычету
👉 штрафы за сокрытие истинного характера сделки, от 50% до 150% от заниженной суммы налогов

👉 Последствия для учредителя: личное использование квартиры будет расценено как доход в натуральной форме, который по рыночным ценам будет добавлен к базе подоходного налога.
Рыночная аренда квартиры - 1 500€ в месяц = 18 000 € добавлено в декларацию IRPF

🏠 Иностранная компания оплачивает аренду для учредителя или директора
👉Последствия для компании: это может быть расценено как наличие постоянного представительства (Establecimiento Permanente) на территории Испании. Компания должна будет платить корпоративный налог в Испании на прибыль, относящуюся к деятельности представительства.
Регистрация в Испании становится обязательной.

Общие рекомендации
📍Включайте в договоры ссылки на деловые цели использования жилья
📍Фиксируйте решения компании, связанные с арендой или покупкой жилья
📍Если использование жилья может быть расценено как личное, лучше задекларировать его как доход в натуральной форме, чтобы избежать санкций
📍НЕ надо платить за аренду, а тем более за ипотеку своими компаниями по миру‼️

#разборвашихкейсов@eumoney

Персоны из списка Forbes 30 Under 30, которые арестованы или сидят в тюрьме

Журналисты собирают ироничный список молодых предпринимателей, которые засветились в топе Forbes, а потом попали в тюрьму за мошенничество.

Новичок в списке — Джоанна Смит-Гриффин. Сейчас Джоанне 33 года и ей грозит более 40 лет тюрьмы за мошенничество и кражу персональных данных.

В 2021 году Джоанна сообщила инвесторам, что ее стартап AllHere заработал за год 3.7 миллиона, тогда как реальная сумма была всего 11 тысяч долларов. Оценка Allhere выросла, предпринимательница попала в список Forbes, продала часть своей доли и потратила деньги на свадьбу и новый дом.

🔥📖 Как 🇪🇦Испания проверяет физических лиц на статус резидента / нерезидента

Алексей и Олексий, заплатив адвокатам, юристам и еще кому-то получили сертификаты Censal с фразой no residente и расслабились.
Проблема в том, что данный статус НЕ защищает от проверок мировых доходов, а сам сертификат получаем абсолютно бесплатно тут

Налоговый статус в Испании определяется не только данными в этом сертификате, но и фактическими обстоятельствами вашего проживания и экономической деятельности

🔥Риски при расхождении статуса:
- Доначисление налогов
- Штрафы за сокрытие информации до 150% + пени
- Уголовной ответственности при серьёзных нарушениях

Кого проверяют? У кого что-то есть в Испании: недвижимость, доходы, счета с суммами свыше 100 000 €.

Что проверяют?
👉Пребывание более 183 дней в году. Что смотрят: прописку (empadronamiento); использование банковских карт, открытых на резиденцию; мобильную связь и интернет, коммунальные расходы, мед обслуживание, покупку и аренду жилья; регистрация в системах, связанных с постоянным проживанием

👉Наличие центра экономических интересов, если есть любой источник дохода в Испании (Autonomo, SL, регулярные поступления на банковские счета)

👉Наличие семьи в Испании: школы, мед обслуживание, прописка

Реальные кейсы:
👽 Человек жил более 183 дней, но считал себя нерезидентом, декларировал только доходы от недвижимости. Налоговая провела проверку и выявила: трансакции банков, прописку, школы, пересчитала налоги за 3 года, доначислила налог на мировые доходы, штрафы и проценты
👽 Человек жил в аренде, вел себя как невидимка, не декларируя доходы в Испании. Проверку начали после получения данных об активах из CRS, о наличии ВНЖ сообщил аудитору
👽 Человек сменил резиденцию у кипрского брокера
👽 Владельцы недвижимости в Испании попались на коммунальных услугах, указывающих на постоянное проживание в их недвижимости
👽 Другие попались на регулярном использовании автомобиля, зарегистрированного в Испании
👽 Владелец недвижимости не подал декларацию на роскошь - забыл🤷🏻. Налоговая обиделась и начала проверку по всем активам по миру
👽Человек совершает регулярные крупные переводы на испанские счета, но в декларациях не указываете источник доходов, не подает декларацию по активам (modelo 720 и 721)

Когда Налоговая начинает проверку?
Налоговая Испании регулярно анализирует ваши траты, банковские переводы, крупные покупки (недвижимость, авто), а также данные из поданных деклараций (IRPF, Modelo 720)
📍Сопоставление данных из разных источников (банки, кадастр, поставщики)
📍Расхождения в декларациях: нерезидент при признаках проживания
📍Данные из CRS (в Испанию отправляют те банки, где вы заявили свою резиденцию). Грешит Кипр 
📍По сигналу от третьих лиц: арендодатели, контрагенты, анонимные жалобы; взаимодействие с компаниями, крупные покупки (свыше 3000 €) с указанием NIE, сведения об участии в сделках на территории Испании
📍Если траты явно не могут быть покрыты вашими доходами или накоплениями
📍регулярные траты 2 000-3 000€ привлекают внимание больше, чем разовые платежи

Проверки могут проводиться выборочно, особенно если в системе появляются данные, которые кажутся нелогичными

Налоговая имеет право проверять данные за последние 4 года. Случаи с подозрением на уклонение от налогов в крупных размерах - до 10 лет

Профили высокого риска:
👉 владельцы недвижимости
👉 лица с высокими доходами за границей. Свыше 60 000 евро в год имеют всего 5% населения Испании
👉 лица с активами по миру (проверить ваш ИП по ИНН, предоставленный в банк или миграционную службу не является проблемой)
👉 лица со счетами свыше 100 000€ в Испании
👉 участники налоговых схем или оффшорных структур

‼️Рекомендации от юристов как действовать при проверках
‼️Планы налоговой на 2024

#разборвашихкейсов@eumoney

Вчера опубликовали очередной ежегодный обзор про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам

▪️Россия по-прежнему не раскрывает количество стран, с которыми она на самом деле автоматически обменивается информацией по финансовым счетам. Россия в 2024 году снова стала единственной страной, которая не сообщила информацию о числе стран, с которыми она обменивалась финансовой информацией за 2023 год. Такое же было в 2022 году за 2021 год и в 2023 году за 2022 год.

Напомню, что Россия присоединилась к автоматическому обмену информацией по финансовым счетам с 01 января 2018 года и тогда же начала делиться информацией с налоговыми органами других стран. По данным ОЭСР, в 2018 году обмен у России был налажен с 50 другими государствами, к 2020 году их число выросло до 69.

▪️В 2024 году Казахстан обменялся данными с 56 юрисдикциями.

▪️В 2024 году Грузия впервые обменялась данными за 2023 год. Такой обмен случился с 34 юрисдикциями.

▪️В 2025 году к автоматическому обмену информацией присоединится Армения.

#автообмен

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Я в этот документ обязательно погружусь позже и вытащу все самое интересное для нас ☝️☝️☝️