Посмотрите на комментарии к этой публикации 👆

По следам консультаций

Для некоторых предпринимателей это покажется банальностью, однако если этот вопрос задают, значит, он актуальности своей не теряет.

Итак, ситуация:
ИП планирует заниматься росписью бытовой мебели и продавать ее частным лицам.
Какую систему налогообложения выбрать, сколько налогов придется платить?
Выбирать будем между УСН 6 и 15%.

Есть два пути.

Первый:

Мебель для росписи покупается самим ИП, далее он проводит свою работу, затем мебель продается и устанавливается конечному потребителю.
Комплект мебели стоит 100 000 рублей, работа мастера обойдется в 50 000 рублей. Конечный потребитель заплатит за комплект 150 000 рублей и 14 000 рублей за работу по установке. Итого стоимость готового комплекта с установкой 164 000 рублей.
Для ИП, который выберет УСН 6%, налог составит 9 840 рублей.
Для ИП, который выберет УСН 15%, налог составит 9 600 рублей.

Второй:

Мебель для росписи не покупается, а ИП выступает как агент по продаже. Покупателем комплекта становится сразу конечный заказчик. ИП получает как агент 3% от стоимости продажи, его работа по росписи стоит 50 000 рулей и 14 000 рублей он берет за установку.
Итого доход ИП составит 3 000 рублей в виде агентского вознаграждения, 50 000 рублей за работу по росписи и 14 000 рублей за установку готового изделия = 67 000 рублей.
Для ИП, который выберет УСН 6%, налог составит 4 020 рублей.
Для ИП, который выберет УСН 15%, налог составит 10 050 рублей.

Если ИП вообще убрать из цепочки, по которой движется мебель от производителя (розничного магазина) к конечному потребителю, т.е. заказчик сам купит мебель и затем передаст нашему ИП-подрядчику для росписи, то налоги будут еще меньше.

Влияние страховых взносов, уплачиваемых предпринимателем за себя, мы не учитывали ввиду малого количества вводных по выручке и количеству заказов.

#мспживи

Про закрывашки от самозанятого

Бизнесу интересно привлекать к выполнению работ или оказанию услуг самозанятых. Они сами платят налоги, расходы на оплату их услуг можно включить в расходы, отчитываться об их доходах не надо. Но что с документами, подтверждающими факт оказания услуг и выполнение работ?

Я много вариантов встречала: от «я ничего вам не дам, если надо – сами делайте, я подпишу» рассматривания под лупой договора, счета на оплату, акта и истребования чека до того, как самозанятый получит оплату.
Статья 14 закона 422-ФЗ требует от самозанятого ЧЕК после получения оплаты. При этом, если оплата была наличными, то чек надо пробить через «Мой налог» в момент расчета, а если оплата прошла безналом, то чек надо передать покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счет подрядчика/исполнителя.

А что с актами об оказании услуг/выполнении работ?
У ФНС есть позиция по этому вопросу. Вот она: «документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем - самозанятым с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг». И еще: «согласно положениям частей 8 - 10 статьи 15 Закона N 422-ФЗ для организаций и ИП наличие чека, сформированного самозанятым, является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы». И вот: «акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты».

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Я, конечно, не действительный государственный советник 2 класса, но имею что сказать по поводу того, что чека достаточно для того, чтобы признать в расходах затраты на услуги и работы, принятые от самозанятого. А если суд? Если услуги/работы были оказаны/выполнены не с должным качеством? А если вообще самозанятый чек пробил, но услуги не оказал, то что?
Поэтому настаиваю на том, чтобы при работе с самозанятыми компании (и ИП) оформляли следующие документы:
1) договор (оферта, счет-договор, договор-счет, приложения, доп.соглашения),
2) чек от самозанятого,
3) акт об оказании услуг/выполнении работ с подробным описанием того, что подрядчик/исполнитель сделал, за какой период, какого качества, сколько подлежит оплатить, сколько – зачесть в счет полученной предоплаты.
И лишь в случае, если услуга/работа была оказана/выполнена в момент получения оплаты, что следует из сути самого договора, тогда можно обойтись без акта.

Для чего нужен акт об оказании услуг?
Чтобы сама же ФНС потом не задавала лишних вопросов что именно сделал самозанятый, почему он эту услугу не оказывает как сотрудник в штате, и, если акта нет, то не является ли трудовой функцией всё то, что он делал по договору. Акт нужен не только компании-заказчику, но и самозанятому. Этот документ , подписанный обеими сторонами договора, свидетельствует о том, что исполнитель услуги оказал в полном объеме и они надлежащего качества.

Что еще можно почитать по этой теме:
Памятка: как работать с самозанятыми
Чем услуги самозанятого отличаются от работы по найму
Пример из судебной практики: фитнес-клуб против ФНС
Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ

#мспживи

Больше полезного про работу с самозанятыми читайте, набрав в поисковой строке канала хэштег #самозанятаясреда

Я прихожу сюда с кайфом, драйвом и любопытством

Жизнь любой компании можно условно поделить на этапы. Это может быть сначала самозанятость в том смысле, что компания работает без найма сотрудников, затем 7-10 человек и линейная система управления, затем появляется вертикаль. Например, вырастает или нанимается заместитель, потом два и далее – на сколько внутренней силы владельца хватит, затем приходится брать секретаря или ассистента, или становится неизбежным наём кадровика (hr-специалиста).
Вот и мы несколько месяцев назад решили, что исполнительный директор Анастасия уже не может фокусироваться на более важных задачах, поэтому в нашем офисе появилась Анна. И стала она заниматься подбором тех, кто «дышит с нами в одном направлении». Сверхзадача для hr-специалиста – формирование кадрового резерва, но текущие задачи по обработке резюме и проведению тестирования для занятия текущих свободных позиций никто не отменял.
Были проведены интервью со всеми действующими сотрудниками и подрядчиками, сделаны шаблоны, сформированы регламенты, протестированы гипотезы, затем последовало исправление шаблонов и регламентов, и мы уже в пути. Сегодня дошла очередь до беседы со мной как идейным вдохновителем всего происходящего. Ну, надо же провести беседу с шефом, чтобы понять, куда ветер дует, по каким базовым точкам сверяться, что тот или иной кандидат нам подходит. Да, для нас очень важно не ошибиться. Ибо если в колл-центре может работать сегодня Вася, завтра Петя, в ресторане посуду мыть тоже может сегодня Маша, завтра Наташа и это мало кто заметит, но вот в бухгалтерии, если ведущий бухгалтер проекта сменился третий раз за месяц, то это уже караул для любого клиента, не говоря уже о стрессе для тех, кто входит в состав рабочей группы по проекту. В общем, целиться надо точно, попадать надо точно в цель.
Нам нужны сотрудники, которые разделяют наш подход к сервису, а кандидатам нужно, как точно подметила сегодня Анна, «найти свою стаю». В компании есть то, что неизменно, и то, что может быть изменено. Неизменным является проактивность, а вот изменение позиции сотрудника и его рост – это гибко, всячески приветствуется и поощряется.
Если нам нужен супер-сотрудник, то и нам самим нужно быть суперкомпанией. Не придет классный специалист в компанию, где он не найдет для себя драйфа, кайфа и удовлетворения любопытства.

Возможно, всё это вы уже знаете, реализовали и кайфуете от результатов, но я решила поделиться. Вдруг кому-то будет полезно.

#мспживи

Работа сотрудника после окончания рабочего дня по собственной инициативе не является сверхурочной

В своем письме от 28 августа 2020 г. за N 14-2/ООГ-14002 Минтруд ссылается на часть 1 статьи 91 ТК РФ, где говорится о том, что рабочим временем является время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с ТК РФ и другими нормативными актами страны относятся к рабочему времени.

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.
Работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени сверх нормального числа рабочих часов за учетный период, признается сверхурочной.

Сверхурочная работа компенсируется повышенной оплатой в соответствии со статьей 152 ТК либо по желанию работника предоставлением дополнительного времени отдыха.

Работа сверх установленной продолжительности рабочего времени лиц с ненормированным рабочим днем не является сверхурочной.

Основанием для привлечения к сверхурочной работе является:
1) приказ (распоряжение) работодателя,
2) устное распоряжение кого-либо из руководителей.

#мспживи
#мспдаётработу

Является ли коммерческой тайной сведения о заработной плате сотрудника?

На днях старший сын, изучая рынок труда по случаю подготовки к уроку обществознания, задал такой вопрос: «мам, а зарплата является коммерческой тайной? Может ли сотрудник про её размер рассказывать другим лицам?».
Долго искать не пришлось, поэтому любопытство было удовлетворено.

Коммерческая тайна — это любая информация, имеющая ценность, неизвестная третьим лицам ввиду отсутствия прямого доступа.

Тогда можно ли при трудоустройстве подписывать соглашение о неразглашении тайны, в котором вы, работодатель, зафиксируете, что сведения о клиентах, поставщиках и зарплате – это коммерческая тайна?

Обратимся к закону 98-ФЗ от 29.07.2004 о коммерческой тайне.

Режимом конфиденциальности можно защитить любые данные как в настоящем, так и в будущем:
- техническая, финансовая, деловая информация;
- статистика;
- схемы и планы;
- спецификации;
- документы, контакты клиентов и поставщиков;
- торговые секреты, идеи, концепции;
- продукты, процессы, технологии, цены и другая конфиденциальная и частная информация.

К секретным материалам не относятся сведения:
- содержащиеся в учредительных документах;
- о загрязнении окружающей среды, состоянии противопожарной безопасности и другие факторы, влияющие на безопасность;
- о численности, составе работников, о системе оплаты труда, об условиях труда, охрана труда;
- о задолженности работодателей по выплате заработной платы и социальным выплатам.
Таким образом, ответ на вопрос, является ли заработная плата коммерческой тайной, отрицательный. То есть сотрудника нельзя обязать хранить в секрете размер своей зарплаты.

#мспживи
#мспдаётработу

Работодатели будут платить проценты за выплаты, которые работник взыскал через суд

В Трудовом кодексе появятся нормы, которые обяжут работодателей платить проценты за задержку зарплаты, взысканной по решению суда. Соответствующий законопроект Правительство внесло в Госдуму.

Сейчас: при нарушении установленного срока перечисления заработной платы работодатель обязан выплатить их с учетом процентов. Денежная компенсация рассчитывается за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При рассмотрении трудовых споров многие суды трактовали эту норму так: работодатели обязаны платить проценты только с начисленных работнику сумм, которые не были своевременно выплачены. Если же денежные суммы изначально не начислялись (например, не выплачивалась премия), но позднее работодатель выплатил их по решению суда, то платить с них проценты за несвоевременную выплату не требуется.

Будет: проценты нужно будет платить и в том случае, когда работодатель своевременно не начислил те или иные выплаты, а суд признал право работника на их получение. При этом проценты следует исчислять со дня, следующего за днем, когда работник должен был получить выплаты, если бы они были начислены своевременно, по день фактического расчета включительно.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 452641-8

#мспживи
#мспдаётработу

Человеческая цивилизация станет мультипланетарной, биотех обеспечит продолжительность жизни не менее 700 лет, ОЭЗ «Алабуга» станет особой экономической зоной номер один в Солнечной системе

Я думала, что это шутка, но оказалось – нет. Всё серьезно.

Раис Татарстана Рустам Минниханов подписал перспективный 25-летний план развития по включению 4 спутников Юпитера в особую экономическую зону «Алабуга».

Совокупный экономический эффект, согласно презентации, предполагает 491 трлн руб. инвестиций
Документ подписали Рустам Минниханов и президент-председатель правления банка ВТБ Андрей Костин.

«Человеческая цивилизация станет мультипланетарной, биотех обеспечит продолжительность жизни не менее 700 лет, ОЭЗ «Алабуга» станет особой экономической зоной номер один в Солнечной системе», — заявил гендиректор ОЭЗ Тимур Шагивалеев.

Согласно плану, на спутнике Юпитера Европа «Алабуга» предлагает создать агрокластер сельхозпродукции для снабжения соседних кластеров. Инвестиции в данный проект в ОЭЗ заявляют в 114 трлн руб.
На Ио, согласно перспективному плану развития особой экономической зоны, будет сформирован кластер по развитию тяжелой промышленности: 121 трлн руб. инвестиций.

Колонизация спутника Юпитера Калисто предусматривает, указано в презентации, развитие биотехнологий по клонированию человека, редактирования генома и продлению жизни человека до 700 лет. Инвестиции – 176 трлн руб.

На спутнике Юпитера «Ганимед» авторы стратегического плана развития разместили космические хостелы и инфраструктуру. Общий объем инвестиций в данный проект – 80 трлн руб.

В целом, в перспективном плане, предполагающем покорение космоса, прописаны инвестиции в 491 трлн руб., налоговые поступления – 625 трлн руб. и 40 млн рабочих мест. Экспедиция, по замыслу ОЭЗ, может состояться через 25 лет.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья в РБК, а не где-нибудь

Кажется, от грандиозного распила не будет покоя даже на Луне. Куда от них бежать?

#мспживи

Компания допустила ошибку, продав транспорт в процессе выездной проверки

Выездная за 2017-2019 годы. В феврале 2022 года вынесено решение, в соответствии с которым обществу предложено уплатить недоимку в общей сумме 116 млн. руб. В целях обеспечения исполнения решения в марте 2022 года было принято о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по расчетным счетам общества. Не согласившись с решениями инспекции, налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а затем – в суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что компания в ходе проведения выездной проверки продала принадлежащие ей авто и снизила выручку. Поэтому принятые ФНС меры не являются чрезмерными.

Вышестоящие судебные инстанции поддержали первую, ибо пока инспекция оформляла результаты проверки, компания продала 4 своих автомобиля и одновременно приобрела 5 автомобилей в лизинг. То есть первым действием активы уменьшены, а второе – не увеличило имущественную массу компании.

Блокировка счетов компании направлена на то, чтобы в будущем была возможность исполнить решение налоговых инспекторов о взыскании задолженности, если оно будет признано законным. Так что ИФНС всё сделала правильно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-8188/2022

#мспживи
#мспсудится

Сотруднику московской компании, проживающему в Норильске и работающему удаленно, надо платить зарплату с учетом районного коэффициента

Гражданин, проживающий в г. Норильске, устроился работать в удаленном формате в московскую организацию. Заработную плату ему установили без добавления районного коэффициента. Работодатель объяснил это тем, что место работы не относится к северным районам. Верно ли такое решение, или районный коэффициент должен применяться в зависимости от места нахождения работника?

В ТК РФ не раскрывается содержание понятия "место работы", при этом под ним понимается расположенная в определенной местности (населенном пункте) конкретная организация, ее представительство, филиал, иное обособленное структурное подразделение. В случае расположения организации и ее обособленного структурного подразделения в разных местностях, исходя из части второй статьи 57 ТК РФ, место работы работника уточняется применительно к этому структурному подразделению.

Из определения дистанционной работы в соответствии с частью первой статьи 312.1 ТК РФ следует, что для работника местом постоянной работы является место его нахождения.

Согласно статье 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к заработной плате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя, в штате которого состоит работник.

Таким образом, если место жительства (место нахождения) дистанционного работника находится в районе Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, его зарплата увеличивается за счет районного коэффициента и процентной надбавки.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 12 сентября 2023 г. N ПГ/18818-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Одна социальная сеть, которая признана в нашей стране экстремистской, напомнила мне сегодня с утра вот о чем:

Президент В.Путин призвал Госдуму снять оставшиеся барьеры для малого бизнеса

"Базовая задача – это повышение доходов граждан, создание рабочих мест во всех регионах страны, дальнейший рост экономики, изменение её структуры, поддержка высокотехнологичных отраслей, снятие барьеров, всё ещё ограничивающих развитие малого бизнеса – чтобы люди имели как можно больше возможностей для повышения благополучия и благосостояния своих семей".

💡В.Путин, 14 октября 2021 года

#мспживи

УСН и ПСН: как ИП уменьшить налог на страховые взносы? Отвечает ФНС

Как было?
До принятия закона № 389-ФЗ предприниматель мог уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем отчетном (налоговом) периоде суммы страховых взносов.

Как сейчас, с 1 января 2023 года?
По новому порядку для уменьшения налога на фиксированные страховые взносы и страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., не требуется наличие переплаты на ЕНС, а также указание в платежном поручении КБК страховых взносов или представление заявления о зачете.
Налог (авансовые платежи) по УСН и/или ПСН уменьшаются на указанные страховые взносы, которые подлежат уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
Налогоплательщик вправе самостоятельно определять, на какую сумму (в пределах суммы страховых взносов, подлежащей к уплате) в соответствующем налоговом (отчетном) периоде производить уменьшение налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН.

Пример 1:
ИП применяет УСН 6% без работников. Сумма доходов за 2022 год составила 900 тыс. руб. Сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев 2023 года составляет 70 000 рублей.
По сроку 01.07.2023 ИП уплачены 6 тыс. руб. в виде страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2022 года ((900 тыс. руб. – 300 тыс.руб.)*1%).
Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей не оплачена.
С учетом положений, предусмотренных Федеральным законом № 389-ФЗ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года на указанные страховые взносы в размере 51 842 руб. (6 тыс руб + 45 842 руб).
Таким образом, к уплате подлежит сумма авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2023 года в размере 18 158 руб. (70 тыс. руб. – 51 842 руб).

Пример 2:
ИП применяет УСН 6% без работников. В третьем квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного авансового платежа по доходам, полученным в третьем квартале 2023 года, составила 48 тыс. рублей.
Расчет суммы СВ в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.: (800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) *1%) = 5 тыс.руб.
ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, а также на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год. При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены.
В этом случае к уплате налога по УСН по сроку 28.10.2023 не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы. (48 000 руб.(исчисленная сумма авансового платежа) – 45 842 руб.(фиксированные страховые взносы) - 2 158 руб.(часть суммы страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.)=0).
Если в четвертом квартале ИП не получит доходы, соответственно, не будет и налога, который мог бы быть уменьшен, то оставшаяся сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за налоговый период 2024 года.

Пример 3:
ИП применяет УСН. В отчетном периоде 9 месяцев 2023 года налогоплательщиком уплачена задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год (в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ уплата таких страховых взносов должна быть осуществлена не позднее 31.12.2021).
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить на уплаченную задолженность авансовый платеж по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

Предлагаю вашему вниманию заметку Бориса. Некоторое время назад в чате канала мы обсуждали тему значимости штатного расписания для компании. Зачем оно? Не устарел ли этот документ? Почему он must have в компании? Тогда Борис Шур написал длиннющий комментарий. Мы договорились, что я выделю этот текст в отдельную публикацию. Что с удовольствием сегодня делаю.

https://telegra.ph/Sem-bazovyh-instrumentov-dlya-prinyatiya-reshenij-vladelcem-biznesa-10-12

#мспживи

Вопрос от читателя: я - ИП. Будет ли полезно для моих отношений с банком, если начну размещать короткие и не очень депозиты со счета ИП?

Ответ: это однозначно будет плюсом в вашу карму.
Что есть банк ?
Это хранитель безнала.
Он на этом зарабатывает.
Поэтому чем чаще и на бОльший срок размещаете средства (не в ущерб бизнесу, конечно), тем лучше для вас и тем лучше вы выглядите с точки зрения 115-ФЗ. Однако если это обстоятельство - единственный ваш плюс, то он не спасёт вас от блокировки.
Поэтому смотрите на свой бизнес шире, будьте аккуратны и открывайте резервные счета в других банках.

#мспживи

О предоставлении гражданами в возрасте 16-17 лет документов воинского учета при трудоустройстве

В Минтруд поступил вопрос: в соответствии с частью первой ст. 65 ТК РФ документы воинского учета при заключении трудового договора предъявляют военнообязанные и лица, подлежащие призыву на военную службу. Прошу пояснить, должны ли несовершеннолетние лица в возрасте 16 и 17 лет предъявлять при приеме на работу документы воинского учета?

Ответ: граждане указанного в письме возраста к лицам, предъявляющим работодателю документы воинского учета, не относятся. С достижением работника призывного возраста, работодатель обязан провести в его отношении мероприятия, предусмотренные законодательством РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 13 сентября 2023 г. № 14-6/ООГ-5818

#мспживи
#мспдаётработу