В последнее время депутатско-профессорское сообщество стало генерировать всё больше предложений о "наказании" дополнительными налогами различных групп населения. Это может свидетельствовать о том, что довольно большая часть общества искренне полагает: налогами можно решить любые проблемы, а бюджетный эффект от этого повышения всегда положительный и легко считается простым умножением числа "наказуемых" (их доходов, имущества и проч.) на соответствующее повышение ставок или расширение базы. О всех иных эффектах и говорить не приходится - они априори положительные.

Причиной этой небывалой активности стало в том числе и то, что формальные правовые принципы налогообложения давно не занимают первого места в налоговой политике. И теперь всерьёз обсуждаются предложения, ещё несколько лет назад вызвавшие бы лишь ироничную улыбку. Что наглядно продемонстрировали две ярких инициативы последних дней - удвоение ставок для имеющих двойное гражданство и новые налоги на бездетных.

Но простые решения будут иметь непростые последствия, в чём за последние годы правительство убеждалось неоднократно. А в данном конкретном случае речь о чистой налоговой дискриминации, позволить себе которую в наше время может только слабое государство, от бессилия.

Но у нас ведь государство сильное, не так ли? Пока из заключений правительства следует, что да. Посмотрим, что будет дальше.

Несколько позиций из налоговых расходов по НДС.

Много выводов по авиаотрасли. В сравнении с 2021 годом налицо резкое (на порядок) падение объёмов в части пассажирских авиаперевозок в/из Крым/Севастополь, при этом по иным направлениям (в т.ч. через вне МАУ и в ДФО) за весь период - стабильный рост. Также предсказуемый обвал по ввозу гражданских воздушных судов, но при этом объёмы реализации на внутреннем рынке после некоторого снижения в 2022 году вновь вернулись к росту, хотя объёмы с ввозом до 2022 года несопоставимы.

Бросается в глаза резкий рост (почти на 19 процентов) по отношению к прошлому году объёма льгот по продовольственным товарам при том, что их перечень принципиально не менялся. Схожая картина по многим другим "потребительским" позициям, включая общепит, ЖКХ и туроператоров. Это вероятно и рост потребления, и потребительская инфляция. Но нужно анализировать отраслевую статистику.

Также обращает на себя внимание значительное снижение с 2022 года льготы по ввозимому технологическому оборудованию несмотря на то, что перечень самого оборудования постоянно пополняется. Вероятно это имеет какое-то отношение к импортозамещению и техсуверенитету. Со следующего года, правда, вновь запроектирован рост.

Очень сильные колебания от года к году по ввозу необработанных алмазов со стабилизацией на низком уровне с небольшим ростом начиная с текущего года.

Сильный рост льгот по НДС и по таможенной пошлине в сопоставлении 2022/2023 показал ввоз незарегистрированных лекарственных средств, а с 2023 года также новая льгота по их реализации на территории РФ. Эти показатели связаны с деятельностью фонда "Круг добра", в котором аккумулируются средства от повышенного НДФЛ. Данному вопросу позже планирую уделить отдельное внимание.

В налоговых расходах по налогу на прибыль хорошо видны особенности планирования, на примере 2024/25. Там в отношении большой части вычетов и отраслевых прибылей выбран некий общий индекс роста (35,6%). И на эту величину скопом индексируются такие казалось бы разные виды расходов, как например оплата труда, строительство разведочной скважины или обеспечение уставных целей общественных организаций инвалидов. Или, например, прибыль операторов ТКО, резидентов магаданской ОЭЗ и образовательных организаций.

Доверять ли и насколько таким допущениям - личное дело каждого. Но так "верстается" бюджет. Отдельно отмечу, что если сопоставить эти индексы с показателями налоговых расходов по НДС в соответствующих сегментах, то пищи для анализа вероятно прибавится на порядок.

Пониженные индексы - 8,5 % и 9,6 % - выбраны для оценки роста льгот в региональные бюджеты по ОЭЗам, РИПам, СПИКам, а также по ТОРам соответственно. Как видите, даже в этом вопросе субъектам РФ дают меньше (шутка).

Также общий пониженный индекс 8,5 % применён к прибыли ИТ отрасли и радиоэлектронной промышленности.

В то же время, например, рост льгот по налогу на прибыль для участников "Сколково" запланирован на уровне 34 % при том, что рост освобождения по НДС для них за тот же период запроектирован в размере 6,6 %.

Некие сомнения закрадываются, честно говоря, но это исключительно от неосведомлённости.

Заинтересованные стороны единогласно поддержали, выразили готовность продолжать. Работа будет экспертной и конструктивной.

Ну теперь-то лёд точно тронется.

https://yangx.top/minjust_russia/3266

Тем, кто включил трансляцию сегодняшних парламентских слушаний на выступлении т-ща Репика, могло показаться, что он перешёл на работу в минфин. Настолько трудноотличимым было его выступление от выступлений чиновников. Эту особенность у Алексея Евгеньевича заметил ещё весной-летом при обсуждении налоговой реформы, но наверняка она появилась раньше. "Представители бизнеса" с парламентской трибуны теперь выступают именно так, и сегодня основная часть отпущенных в рамках сжатого регламента секунд была потрачена на похвалы в адрес бюджета. Впрочем, об этом говорили ровно все.

Характерно, что о краеугольном - типа ключевой ставки или утилизационного сбора - кажется не было произнесено ни слова ни "бизнесом", ни чиновниками.

Между тем, многие выступления были довольно содержательными, несмотря на жёсткий регламент. Из услышанного удалось выловить несколько налоговых предложений, среди которых:

- освободить от страховых взносов старших по подъездам хотя бы в пределах МРОТ;

- навести наконец порядок в вопросе о том, как именно определяется налоговая база по турналогу - исходя из стоимости номера или койкоместа;

- распространить АУСН на все регионы (одновременно с благодарностью ФНС за создание по-настоящему привлекательного налогового механизма);

- увеличить норматив зачисления НДПИ в части выросшего Крента по янтарю в бюджет Калининградской области (тут конечно добавить бы кое-что, но другие регионы не добавили);

- предоставить отсрочку по уплате НДС для стратегических предприятий;

- донастроить порядок применения льгот резидентами ТОР/СПВ.

Со всеми предложениями в причёсанном и отредактированном виде должна быть возможность ознакомиться позже в рекомендациях парламентских слушаний, что мы и сделаем в своё время.

Отчёт о налоговых расходах всё же внесён в составе документов к проекту бюджета, просто размещён позже. И традиционно не содержит вообще никакой информации об эффективности - депутатам незачем.

Продолжая изучение документа на сайте минфина обращу внимание на НДФЛ. Здесь есть одна интересная особенность, состоящая в оптимистичном взгляде правительства на демографическую ситуацию в динамике. В числовом выражении она проявляется в неуклонном росте вычетов на детей год от года.

Так, в 2025 году рост (сверх удвоения в связи с индексацией) должен составить 13,4 %, в 2026 - 10,5 %, в 2027 - 8,3 %. Снижение темпов роста вероятно связано с увеличением номинальных доходов и более активной "отсечкой", сверх которой вычеты не применяются. Если принять во внимание этот нюанс и вспомнить, что размеры вычетов на эти годы неизменны, то получается, что государство рассчитывает на увеличение количества детей никак не менее чем на 10 процентов ежегодно.

Дай бог, как говорится.

Законодательное собрание Пермского края внесло законопроект о возможности получения господдержки субъектами малого и среднего предпринимательства, производящими сахаросодержащие напитки. На сегодняшний день они лишены её в силу прямого запрета для производителей подакцизных товаров в законе "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ".

Ранее писал об этой инициативе на стадии её нахождения в совете законодателей, и вот она внесена в думу. При этом с положительным заключением правительства.

Речь вновь о последствиях введения акцизов для целой отрасли, что произошло с 1 июля 2023 года. Ввести-то ввели, но об остальных нюансах подумать забыли, в связи с чем все субъекты МСП здесь лишились права на неналоговые меры поддержки. Что препятствует развитию предпринимательской деятельности прежде всего в сфере производства напитков и лимонадов.

Документ приобретает ещё большую актуальность на фоне последнего роста ставок акцизов.

Документы составлены качественно, пояснительная записка и ФЭО подробные и основательные. Документ прошёл долгий путь от составления до официального внесения, поэтому проблем с рассмотрением возникнуть не должно.

Что правильно.

Несколько слов о налоговых расходах в части НДПИ.

Здесь общий тренд - снижение объёма льгот по ТРИЗам в нефтянке. В следующем году по баженовским и прочим отложениям их объём снизится на 2 %, по коэффициенту Кдв - почти 7 %. Аналогичная картина по шельфовым месторождениям (снижение 9 %) и вычету при добыче угля (снижение на 8 %) - таким образом через налоговую составляющую обозначаются стагнирующие участки или даже целые отрасли.

Наиболее резкий рост (целых 277 %) при этом демонстрирует Крента в размере 0,2 по пункту 2 статьи 342.8. Речь о новых проектах по добыче многокомпонентных руд в Красноярском крае, которые видимо проектируются к запуску. Потому что аналогичные темпы роста запланированы и в 2026 году.

Повторно обращу внимание на Кз, который почему-то растёт в следующем году, пусть и на номинальные 1,3 %. Весьма странный тренд, подлежащий обсуждению на предстоящем круглом столе по малой нефтянке в совфеде.

В остальном показатели демонстрируют различную повышательную динамику. При том каждый индивидуальную, что выгодно отличает данную часть отчёта, например, от налога на прибыль с шаблонными индексами. Впрочем - и там и здесь без каких-либо пояснений и аналитики.

Время от времени ведомства выходят с предложениями о признании утратившими силу актов СССР и РСФСР. И всякий раз интересно видеть, что формально действует и по настоящее время.

На этот раз в качестве примера - постановление Совета Министров РСФСР от 9 октября 1978 г. № 479 ‎«О государственном обязательном страховании имущества колхозов, совхозов ‎и других государственных сельскохозяйственных предприятий», отменить которое предлагает минфин.

Само постановление исключительно привлекательное для чтения. Но вот нюанс: если посмотреть внимательнее, то оно уже отменено письмом Минсельхоза РСФСР от 12 сентября 1985 г. N 30-86. Так что может быть минфину и не стоит беспокоиться.

А то, что постановление совмина отменялось письмом минсельхоза - так что тут поделаешь...

Довольно объёмное исследование по ИТ отрасли. Со страницы 65 - раздел про госрегулирование, где среди прочего отмечается рост вклада отрасли в ВВП страны в период с 2019 по 2023 гг. с 1,7% до 3,5%. А также то обстоятельство, что пик господдержки будет пройден в этом году.

Ещё о признании утратившими силу советских НПА.

Минобрнауки предлагает отменить постановление Кабинета Министров СССР от 19 мая 1991 г. № 250 «О дополнительных мерах по материальному обеспечению учащейся молодежи в связи с реформой розничных цен» в связи устаревшим регулированием, не применяющимся на практике.

Посмотрите документ и вспомните то время. Из пункта 9 размеры повышенных стипендий:

- имени В.И.Ленина и имени Карла Маркса - 210/260 рублей в месяц;

- имени выдающихся деятелей науки, техники и культуры - 200 рублей в месяц;

- имени В.И.Ленина для учащихся СУЗов - 180 рублей в месяц.

Воды утекло много, но где-то в уголках памяти свой размер университетской стипендии как раз примерно в тот период храню в сумме 180 рублей. Были времена...

Неприятное известие от минобрнауки - новые предложения по сдвигу сроков реализации работ в области синхротронных и нейтронных исследований. Год назад уже писал об аналогичных решениях и вот вновь подготовлен очередной проект президентского указа.

Перенос сроков аргументируется задержкой проектирования, ограничениями на поставку оборудования, комплектующих, технологий и программного обеспечения, корректировкой проектной документации, дополнительными проектными решениями и сложностью объекта.

Ежегодный "сдвиг вправо" в такой чувствительной для лидерства страны сфере не впечатляет. Но не будем сгущать краски, начальству виднее.

Вокруг ТРИЗов продолжается пропагандистский накал. И если Ведомостям это можно было бы простить - такое уж СМИ, то теперь к нему подключились даже издания, в наименовании которых есть слово "нефть". А это уж совсем никуда.

Вот пример - статья в "Нефть и капитал". Вновь жонглирование цифрами увеличения трудноизвлекаемой добычи, напоминания о высокой налоговой нагрузке и прочее, прочее, прочее, так знакомое. Но. НИ ОДНОГО конкретного предложения, только общие слова - при этом слова ещё более странные, чем у официальной пропаганды.

К примеру - о "продлении" льгот по НДПИ. Или такой пассаж: "Компаниям с 2021 года предлагают либо оставаться на НДПИ, либо переходить на смешанный режим с НДД (где тоже есть НДПИ, но ставка уменьшенная). У них появилась возможность выбора".

Всегда призывал отличать пропаганду от профессиональной журналистики. Первая отрабатывает деньги заказчиков и награды от начальства, вторая подсвечивает конкретные проблемы и предлагает продвигать конкретные же их решения, тестирует реальные экспертные предложения. И профессиональный сегмент телеграма не должен деградировать теми же темпами, что и политический.

Не обязательно только переходить на диету.

Можно ещё ввести дополнительные налоги на людей с лишним весом. Думаю, профессура и некоторые депутаты уже готовы предложить весовую шкалу, да и одним НДФЛ как мы знаем ограничиваться не обязательно.