А шо там в цивилизованном мире с налоговой оптимизацией?)

Мне тут в комментариях про оптимизацию на зарплатных налогах сообщили, что судебная система у нас чрезмерно строгая, а ТАМ есть настоящие правила и законы, не то, что у нас.

Давайте краешком глаза посмотрим, как в цивилизованном мире обстоят дела с налоговой оптимизацией.

Великобритания

Британские налоговики HMRC выигрывают около 9 из 10 случаев уклонения, рассмотренных в суде.

ФНС России выигрывает около 80% споров в суде. Хотя мы цивилизуемся и статистика двигается в сторону англосаксов.

Если налогоплательщика один раз поймали на уклонении от уплаты налогов, ему присваивается высокий уровень риска и его начинают проверять регулярно и с особым пристрастием.

Большинство используемых налоговых схем связано с оптимизацией подоходного налога и страховых взносов. Например, минимально допустимое вознаграждение работнику осуществляется в качестве оплаты по трудовому договору и облагается подоходным налогом и взносами, а оставшаяся - основная часть маскируется под кредит или аванс от траста, который не облагается подоходным налогом и взносами. Причем кредит выдает не работодатель, а траст через цепочку других трастов или партнерств.

У работника возникает задолженность. В какой-то момент все кредиты сотрудника погашаются в результате прироста капитала и дивидендов.

Штраф за ошибку в декларации 250 фунтов, умышленная ошибка - 500 фунтов.

Наказание за уклонение от уплаты подоходного налога – штраф до 5000 фунтов + 6 месяцев тюрьмы. Максимальное наказание за уклонение от уплаты подоходного налога в Великобритании — семь лет тюрьмы или неограниченный штраф.
Если какое-либо лицо имеет непосредственное отношение к неуплате НДС (прочувствуйте, это не только директор), то такое лицо уплачивает трехкратную сумму неуплаченного НДС + тюремный срок до 7 лет лишения свободы.

США

Уклонение от уплаты налогов юридическими лицами осуществляется через использование схем с участием международных и внутренних трастов.

При использовании международных трастов, сотрудники прекращают трудовые отношения с компанией в США и устраиваются в аутстаффинговую (лизинговую) компанию в офшоре. Компания в США вместо зарплаты, с которой уплачивается подоходный налог, теперь платит иностранной организации за предоставление услуг по предоставлению персонала.
Также распространены схемы, в которых оффшорные компании якобы осуществляют для американских компаний услуги (в том числе консультационные), которые фактически либо не осуществляются, либо их цена явно завышена.

Первая группа — мисдиминоры (менее тяжкие). Здесь виновным признается лицо, которое не уплатило любой исчисленный налог, не подало в установленный срок налоговую декларацию или иной полагающийся отчет. Максимальный штраф здесь составляет до $25 тыс. и лишение свободы на срок до 1 года.

Вторая группа — фелони (felony — тяжкие). Умышленные преступные деяния, направленные на уклонение от уплаты налогов лицом, осознающим противоправность своих действий. Штраф для физических лиц - $250,000, для юридических лиц $500,000 + лишение свободы.

+ ответственность за несколько преступлений суммируется.

За намеренное представление налоговому органу фальшивой декларации или иного содержащего ложную информацию документа, подделку подписей и записей в бухгалтерских регистрах, иные действия, направленные на сокрытие имущества и доходов, — такой же штраф и до 3 лет тюрьмы.

+ с нарушителя налогового законодательства взимается скрытая от казны сумма налогов, штраф в размере 5% от нее и 50% суммы, которую можно было бы получить, если положить эти деньги в банк по стандартным ставкам.

Итого пойманный уклонист платит штраф в 2−3-кратном размере.

Решение о размере наказания принимает суд.

Светлого Рождества!

👆новые законы, вступившие в силу в январе 2025го