3) Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности подведомственных учреждений
В нарушение требований подпункта 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и пункта 3 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности госучреждений», утвержденного приказом Министерства от 23 января 2017 года N 31-ОД (далее - Порядок), планы финансово-хозяйственной деятельности подведомственных учреждений утверждены 30 января 2019 года, то есть с нарушением сроков (15 календарных дней со дня доведения до Министерства информации о выделении планируемых объемов средств республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период).
В нарушение пункта 18 Порядка не утверждены планы семи государственных бюджетных учреждений с учетом изменений субсидии на финансовое обеспечения выполнения государственного задания в объеме 124 481,9 тыс. рублей.
В нарушение пункта 21 Порядка государственными бюджетными учреждениями не размещены планы финансово-хозяйственной деятельности с учетом изменений на официальном портале www.bus.gov.ru.
Анализ отчета главного распорядителя средств республиканского бюджета РД (Министерство информатизации, связи и массовых коммуникаций РД) в разрезе учреждений показал, что в 2019 году 20 учреждениями из 29 получены доходы менее 10 %, в том числе 11-ти учреждениями получены доходы менее 5 %.
В нарушение пункт 4 постановления Правительства РД от 25 октября 2016 года N 311 «О проводимой работе по увеличению поступлений от приносящей доход деятельности государственных и муниципальных учреждений РД» Министерством:
- не разработаны мероприятия по повышению результативности деятельности подведомственных государственных учреждений по оказанию ими платных услуг, обеспечив уровень поступлений в размере не менее 20 % от общих доходов учреждений;
- бюджетным государственным учреждениям, имеющим более двух лет, доходы от оказания платных услуг, которых обеспечиваются менее чем на 20 % от объема предоставляемых из республиканского бюджета РД субсидий на выполнение государственного задания, не придан статус казенных.
В нарушение требований подпункта 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и пункта 3 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности госучреждений», утвержденного приказом Министерства от 23 января 2017 года N 31-ОД (далее - Порядок), планы финансово-хозяйственной деятельности подведомственных учреждений утверждены 30 января 2019 года, то есть с нарушением сроков (15 календарных дней со дня доведения до Министерства информации о выделении планируемых объемов средств республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период).
В нарушение пункта 18 Порядка не утверждены планы семи государственных бюджетных учреждений с учетом изменений субсидии на финансовое обеспечения выполнения государственного задания в объеме 124 481,9 тыс. рублей.
В нарушение пункта 21 Порядка государственными бюджетными учреждениями не размещены планы финансово-хозяйственной деятельности с учетом изменений на официальном портале www.bus.gov.ru.
Анализ отчета главного распорядителя средств республиканского бюджета РД (Министерство информатизации, связи и массовых коммуникаций РД) в разрезе учреждений показал, что в 2019 году 20 учреждениями из 29 получены доходы менее 10 %, в том числе 11-ти учреждениями получены доходы менее 5 %.
В нарушение пункт 4 постановления Правительства РД от 25 октября 2016 года N 311 «О проводимой работе по увеличению поступлений от приносящей доход деятельности государственных и муниципальных учреждений РД» Министерством:
- не разработаны мероприятия по повышению результативности деятельности подведомственных государственных учреждений по оказанию ими платных услуг, обеспечив уровень поступлений в размере не менее 20 % от общих доходов учреждений;
- бюджетным государственным учреждениям, имеющим более двух лет, доходы от оказания платных услуг, которых обеспечиваются менее чем на 20 % от объема предоставляемых из республиканского бюджета РД субсидий на выполнение государственного задания, не придан статус казенных.
4) Анализ эффективности использования бюджетных средств, выделенных на исполнение функций Министерства и подведомственных учреждений
Законом Республики Дагестан от 25 декабря 2018 года № 93 «О республиканском бюджете Республики Дагестан на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», Министерству предусмотрены расходы в объеме 567 979,2 тыс. рублей. Исполнение расходов по разделам бюджетной классификации с учетом изменений за 2019 год приведено в таблице 1.
Проведенный анализ объемов бюджетных средств показал, что объем бюджетных ассигнований, утвержденный Министерству на 2019 год, составил 567 979,2 тыс. рублей. В течение года, в соответствии с изменениями сводной бюджетной росписи, главным распорядителем доведены до министерства бюджетные ассигнования в сумме 620 560,3 тыс. рублей, или 109,2 % от первоначальных бюджетных ассигнований. По итогам финансового периода кассовые расходы составили в сумме 534 643,6 тыс. рублей, что означает финансовые средства в размере 85 916,7 тыс. рублей не были освоены Министерством.
По разделу «Общегосударственные вопросы», расходы профинансированы в сумме 11 120,5 тыс. рублей, что составляет 100 % от утвержденных назначений. Кассовое исполнение по разделу составляет 7 864,8 тыс. рублей или 70,7 % к объему профинансированных расходов.
Не израсходованные бюджетные средства, были предусмотрены на реализацию мероприятий Государственной программы Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2018-2019 годы», – 10 020,5 тыс. рублей, и Государственная программа Республики Дагестан «О противодействии коррупции в Республике Дагестан на 2019-2024 годы», – 1 100,0 тыс. рублей.
Судя по провальной работе Министерства, которое не смогло освоить выделенные средства, в республике полностью решены вопросы противодействия идеологии терроризма и экстремизма, а также отсутствуют проблемы с коррупцией.
Законом Республики Дагестан от 25 декабря 2018 года № 93 «О республиканском бюджете Республики Дагестан на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», Министерству предусмотрены расходы в объеме 567 979,2 тыс. рублей. Исполнение расходов по разделам бюджетной классификации с учетом изменений за 2019 год приведено в таблице 1.
Проведенный анализ объемов бюджетных средств показал, что объем бюджетных ассигнований, утвержденный Министерству на 2019 год, составил 567 979,2 тыс. рублей. В течение года, в соответствии с изменениями сводной бюджетной росписи, главным распорядителем доведены до министерства бюджетные ассигнования в сумме 620 560,3 тыс. рублей, или 109,2 % от первоначальных бюджетных ассигнований. По итогам финансового периода кассовые расходы составили в сумме 534 643,6 тыс. рублей, что означает финансовые средства в размере 85 916,7 тыс. рублей не были освоены Министерством.
По разделу «Общегосударственные вопросы», расходы профинансированы в сумме 11 120,5 тыс. рублей, что составляет 100 % от утвержденных назначений. Кассовое исполнение по разделу составляет 7 864,8 тыс. рублей или 70,7 % к объему профинансированных расходов.
Не израсходованные бюджетные средства, были предусмотрены на реализацию мероприятий Государственной программы Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан на 2018-2019 годы», – 10 020,5 тыс. рублей, и Государственная программа Республики Дагестан «О противодействии коррупции в Республике Дагестан на 2019-2024 годы», – 1 100,0 тыс. рублей.
Судя по провальной работе Министерства, которое не смогло освоить выделенные средства, в республике полностью решены вопросы противодействия идеологии терроризма и экстремизма, а также отсутствуют проблемы с коррупцией.
По разделу «Национальная экономика», расходы профинансированы в сумме 209 918,9 тыс. рублей, что составляет 100 % от утвержденных бюджетных назначений. Кассовое исполнение по разделу составляет 127 257,8 тыс. рублей или 60,6 % к объему профинансированных расходов.
Указанные бюджетные средства направлены на реализацию госпрограммы РД «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры РД на 2017-2022 годы», в том числе подпрограммы «Формирование региональной телекоммуникационной инфраструктуры и развитие электронного правительства РД» – 38 499,1 тыс. рублей.
Указанные субсидии в сумме 38 197,4 тыс. рублей, Министерством предоставлены ГАУ РД «Центр информационных технологий», в том числе по:
- соглашению № 1-И от 08.11.2019 года в сумме 29 072,3 тыс. рублей;
- соглашению № 2-И от 12.11.2019 года в сумме 9 125.1 тыс. рублей.
Освоение средств на реализацию вышеуказанной госпрограммы составило в сумме 20 688,9 тыс. рублей, что составило 54,2 % от профинансированной суммы (38 197,4 тыс. рублей).
Неиспользованные остаток в общей сумме 17 508,6 тыс. рублей образован вследствие неисполнения 5-ти из 9-ти мероприятий, предусмотренных к реализации в 2019 году, в том числе не освоены:
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия «Создание и поддержка аккредитованного удостоверяющего центра» – 6 107,5 тыс. руб.
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Обеспечение возможности получения государственных и муниципальных услуг в электронном виде, создание информационных систем, их сопровождение и интеграция с ведомственными информационными системами» – 4 650,0 тыс. руб.
В наших прошлый публикациях мы писали: региональный портал госуслуг не работает, региональные и муниципальные услуги населению в электронном виде не оказываются. По итогам данной проверки выходит, что необходимое финансирование было выделено, но не освоено Министерством и его подведомственным учреждением ГАУ РД «Центр информационных технологий».
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Создание, развитие и сопровождение информационных ресурсов, порталов и тематических решений» – 725,1 тыс. рублей не освоены в связи с отсутствием прав пользования на ПО «1С-Битрикс 24: 1000+» и со сжатыми сроками исполнения мероприятия.
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Создание, развитие и сопровождение информационных ресурсов, порталов и тематических решений» – 425,2 тыс. рублей не освоены в связи со сжатыми сроками исполнения мероприятия и отсутствием возможности оказания услуг до 31.12.2019 года у исполнителя.
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Создание, развитие и поддержка ЕСЭД» в сумме 3 750,0 тыс. руб. Средства не освоены в связи с отсутствием прав пользования ПО ЕСЭД и со сжатыми сроками исполнения мероприятия;
Министерство признается аудиторам Счетной Палаты РД, в том что все республиканские органы власти, а также все муниципалитеты РД работают в системе электронного документооборота, на которое отсутствует права пользования (или же иными ворованным ПО); Министерство не способно за год организовать элементарную закупку по 44-ФЗ. Напоминаем, что бюджетное финансирование было доведено до Министерства вовремя, и в объемах даже превышающем утвержденные лимиты.
Указанные бюджетные средства направлены на реализацию госпрограммы РД «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры РД на 2017-2022 годы», в том числе подпрограммы «Формирование региональной телекоммуникационной инфраструктуры и развитие электронного правительства РД» – 38 499,1 тыс. рублей.
Указанные субсидии в сумме 38 197,4 тыс. рублей, Министерством предоставлены ГАУ РД «Центр информационных технологий», в том числе по:
- соглашению № 1-И от 08.11.2019 года в сумме 29 072,3 тыс. рублей;
- соглашению № 2-И от 12.11.2019 года в сумме 9 125.1 тыс. рублей.
Освоение средств на реализацию вышеуказанной госпрограммы составило в сумме 20 688,9 тыс. рублей, что составило 54,2 % от профинансированной суммы (38 197,4 тыс. рублей).
Неиспользованные остаток в общей сумме 17 508,6 тыс. рублей образован вследствие неисполнения 5-ти из 9-ти мероприятий, предусмотренных к реализации в 2019 году, в том числе не освоены:
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия «Создание и поддержка аккредитованного удостоверяющего центра» – 6 107,5 тыс. руб.
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Обеспечение возможности получения государственных и муниципальных услуг в электронном виде, создание информационных систем, их сопровождение и интеграция с ведомственными информационными системами» – 4 650,0 тыс. руб.
В наших прошлый публикациях мы писали: региональный портал госуслуг не работает, региональные и муниципальные услуги населению в электронном виде не оказываются. По итогам данной проверки выходит, что необходимое финансирование было выделено, но не освоено Министерством и его подведомственным учреждением ГАУ РД «Центр информационных технологий».
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Создание, развитие и сопровождение информационных ресурсов, порталов и тематических решений» – 725,1 тыс. рублей не освоены в связи с отсутствием прав пользования на ПО «1С-Битрикс 24: 1000+» и со сжатыми сроками исполнения мероприятия.
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Создание, развитие и сопровождение информационных ресурсов, порталов и тематических решений» – 425,2 тыс. рублей не освоены в связи со сжатыми сроками исполнения мероприятия и отсутствием возможности оказания услуг до 31.12.2019 года у исполнителя.
- средства предусмотренные на реализацию мероприятия Программы «Создание, развитие и поддержка ЕСЭД» в сумме 3 750,0 тыс. руб. Средства не освоены в связи с отсутствием прав пользования ПО ЕСЭД и со сжатыми сроками исполнения мероприятия;
Министерство признается аудиторам Счетной Палаты РД, в том что все республиканские органы власти, а также все муниципалитеты РД работают в системе электронного документооборота, на которое отсутствует права пользования (или же иными ворованным ПО); Министерство не способно за год организовать элементарную закупку по 44-ФЗ. Напоминаем, что бюджетное финансирование было доведено до Министерства вовремя, и в объемах даже превышающем утвержденные лимиты.
5) Проверка соблюдение штатного расписания и расчетов при формировании фонда оплаты труда
В нарушение пункта 3 нормативных требований, утвержденных постановлением Правительства Республики Дагестан от 31 марта 2010 года № 80 «Об утверждении нормативных требований по формированию структуры центральных аппаратов органов исполнительной власти Республики Дагестан», количество заместителей руководителя, помощников, советников руководителя, а также руководителей структурных подразделений и их заместителей превышает установленный норматив 30 % штатной численности работников центрального аппарата на 7,5 % или 2 753,1 тыс. руб.
В нарушение пункта 3, раздела 3 Положения о порядке формирования фонда оплаты труда государственных гражданских служащих РД и работников государственного органа РД, утвержденного Указом Президента РД от 21 марта 2007 года № 34, в 2019 году было произведено неправомерное расходование бюджетных средств на выплату премий, которое превысило сумму средств на их выплату, исчисленную в установленном порядке на общую сумму 2 286,2 тыс. руб.
Указанные расходы в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации следует квалифицировать как неэффективное расходование бюджетных средств.
В нарушение пункта 3 нормативных требований, утвержденных постановлением Правительства Республики Дагестан от 31 марта 2010 года № 80 «Об утверждении нормативных требований по формированию структуры центральных аппаратов органов исполнительной власти Республики Дагестан», количество заместителей руководителя, помощников, советников руководителя, а также руководителей структурных подразделений и их заместителей превышает установленный норматив 30 % штатной численности работников центрального аппарата на 7,5 % или 2 753,1 тыс. руб.
В нарушение пункта 3, раздела 3 Положения о порядке формирования фонда оплаты труда государственных гражданских служащих РД и работников государственного органа РД, утвержденного Указом Президента РД от 21 марта 2007 года № 34, в 2019 году было произведено неправомерное расходование бюджетных средств на выплату премий, которое превысило сумму средств на их выплату, исчисленную в установленном порядке на общую сумму 2 286,2 тыс. руб.
Указанные расходы в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации следует квалифицировать как неэффективное расходование бюджетных средств.
6) Проверка законного, эффективного и рационального использования государственного имущества.
Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан к проверке не представлены документы на право размещения их и подведомственных им государственных учреждений в занимаемых ими помещениях по адресу: г. Махачкала, пр. Насрудинова, д.1а.
При этом фактически используемые Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан площади помещений отличаются от данных реестра, а также по данным реестра невозможно идентифицировать фактическое месторасположение указанных помещений. Кроме того, Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан с 2017 года таки и не проведена процедура закрепления помещений за действующим правообладателем.
На день проверки в Министерстве информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан и в подведомственных учреждениях, расположенных по адресу: г.Махачкала, пр.Насрудинова, д.1а отсутствуют: распоряжения Министерства по земельным и имущественным отношениям Республики Дагестан о закреплении имущества на праве оперативного управления, договора оперативного управления, акты приема-передачи, кадастровые паспорта, выписки из реестра государственного имущества и право собственности, а также технический паспорт на данное здание с учетом фактически имеющихся в нем помещений.
Однако при отсутствии правоустанавливающих документов подведомственными учреждениями Министерства незаконно оплачен земельный налог на сумму 448,4 тыс. рублей.
Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан к проверке не представлены документы на право размещения их и подведомственных им государственных учреждений в занимаемых ими помещениях по адресу: г. Махачкала, пр. Насрудинова, д.1а.
При этом фактически используемые Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан площади помещений отличаются от данных реестра, а также по данным реестра невозможно идентифицировать фактическое месторасположение указанных помещений. Кроме того, Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан с 2017 года таки и не проведена процедура закрепления помещений за действующим правообладателем.
На день проверки в Министерстве информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан и в подведомственных учреждениях, расположенных по адресу: г.Махачкала, пр.Насрудинова, д.1а отсутствуют: распоряжения Министерства по земельным и имущественным отношениям Республики Дагестан о закреплении имущества на праве оперативного управления, договора оперативного управления, акты приема-передачи, кадастровые паспорта, выписки из реестра государственного имущества и право собственности, а также технический паспорт на данное здание с учетом фактически имеющихся в нем помещений.
Однако при отсутствии правоустанавливающих документов подведомственными учреждениями Министерства незаконно оплачен земельный налог на сумму 448,4 тыс. рублей.
7) Проверка соблюдения требований Федерального закона Российской Федерации от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
Совокупный годовой объем закупок Министерства за 2019 год в соответствии с измененной бюджетной сметой от 25 декабря 2019 года составил 75 364,3 тыс. руб. За 2019 год Заказчиком опубликовано 15 редакций планов графиков. В окончательной редакции плана-графика, размещенной в ЕИС 29 ноября 2019 года запланированы закупки в сумме 74 835,1 тыс. рублей.
1. Согласно сведениям, полученным с официального сайта ЕИС, план-график Министерства утвержден 18 января 2019 года. Вместе с тем план-график размещен на официальном сайте ЕИС 12 марта 2019 года, что является нарушением сроков, установленных ч.15 ст.21 Закона 44-ФЗ (3 рабочих дня со дня утверждения плана-графика).
3. Министерством не заключены контракты с субъектами малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций в установленном объеме (не менее 15% СГОЗ), что является нарушением требования ч.1 ст.30 Закона 44-ФЗ.
5. В нарушение требований части 1 статьи 73 Бюджетного кодекса РФ, Заказчиком не ведутся реестры закупок, осуществленных в 2019 году, без заключения государственных или муниципальных контрактов.
6. В нарушение ст.103 Закона № 44-ФЗ, Заказчиком не соблюдаются установленные требования по размещению в реестре контрактов, сведений об исполнении заключенных контрактов.
7. Заказчиком нарушаются сроки оплаты по заключенным контрактам, установленные ч.13.1 ст.34 Закона 44-ФЗ (30 дней с момента предоставления документов), подтверждающих факт выполнения поставщиком своих обязательств. Указанные сроки также прописаны в условиях контрактов.
Следует отметить, что указанными действиями (бездействиями) Заказчик создает риски незапланированных (неэффективных) расходов бюджетных средств так как, в случае обращения заинтересованных «лиц» с иском, в отношении Заказчика будут применены штрафные санкции в виде неустоек, штрафов, пеней.
8. В ходе проверки выявлены неоднократные случаи нарушения поставщиками объявленных условий контрактов, путем нарушения установленных сроков исполнения контрактов или полного отказа от их исполнения. В частности, такие контракты были заключены с: ИП Абдуллаевым Русланом Хизриевичем на сумму 3 275,0 тыс. руб., ИП Овечкиным Валерием Вячеславовичем на сумму 595,7 тыс. руб., ООО «Принтрум» на сумму 496,0 тыс. руб.
Учитывая, факт просрочки сроков исполнения контракта и принимая во внимание требования ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и требования, указанные в п.8, заключенных контрактов, Заказчику следовало применить в отношении Исполнителей штрафные санкции в виде начисления пени.
Но вместе с тем Заказчиком Контракты в одностороннем порядке не расторгнуты, претензионная работа в отношении Исполнителей не велась. Информация и документация, свидетельствующие об уклонении от исполнения контрактов в соответствующий орган не направлялась.
Общая сумма штрафных санкций в виде пени, неустойки следовавшую применить в отношении поставщиков, нарушивших установленные сроки поставок составляет 156,2 тыс. рублей.
Следует отметить, что указанные факты являются признаком нарушения принципа добросовестной конкуренции, так как Заказчик установил в требованиях заведомо невыгодные условия для остальных участников закупок, предоставив победителю торгов возможность безнаказанного нарушения установленных сроков.
Совокупный годовой объем закупок Министерства за 2019 год в соответствии с измененной бюджетной сметой от 25 декабря 2019 года составил 75 364,3 тыс. руб. За 2019 год Заказчиком опубликовано 15 редакций планов графиков. В окончательной редакции плана-графика, размещенной в ЕИС 29 ноября 2019 года запланированы закупки в сумме 74 835,1 тыс. рублей.
1. Согласно сведениям, полученным с официального сайта ЕИС, план-график Министерства утвержден 18 января 2019 года. Вместе с тем план-график размещен на официальном сайте ЕИС 12 марта 2019 года, что является нарушением сроков, установленных ч.15 ст.21 Закона 44-ФЗ (3 рабочих дня со дня утверждения плана-графика).
3. Министерством не заключены контракты с субъектами малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций в установленном объеме (не менее 15% СГОЗ), что является нарушением требования ч.1 ст.30 Закона 44-ФЗ.
5. В нарушение требований части 1 статьи 73 Бюджетного кодекса РФ, Заказчиком не ведутся реестры закупок, осуществленных в 2019 году, без заключения государственных или муниципальных контрактов.
6. В нарушение ст.103 Закона № 44-ФЗ, Заказчиком не соблюдаются установленные требования по размещению в реестре контрактов, сведений об исполнении заключенных контрактов.
7. Заказчиком нарушаются сроки оплаты по заключенным контрактам, установленные ч.13.1 ст.34 Закона 44-ФЗ (30 дней с момента предоставления документов), подтверждающих факт выполнения поставщиком своих обязательств. Указанные сроки также прописаны в условиях контрактов.
Следует отметить, что указанными действиями (бездействиями) Заказчик создает риски незапланированных (неэффективных) расходов бюджетных средств так как, в случае обращения заинтересованных «лиц» с иском, в отношении Заказчика будут применены штрафные санкции в виде неустоек, штрафов, пеней.
8. В ходе проверки выявлены неоднократные случаи нарушения поставщиками объявленных условий контрактов, путем нарушения установленных сроков исполнения контрактов или полного отказа от их исполнения. В частности, такие контракты были заключены с: ИП Абдуллаевым Русланом Хизриевичем на сумму 3 275,0 тыс. руб., ИП Овечкиным Валерием Вячеславовичем на сумму 595,7 тыс. руб., ООО «Принтрум» на сумму 496,0 тыс. руб.
Учитывая, факт просрочки сроков исполнения контракта и принимая во внимание требования ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и требования, указанные в п.8, заключенных контрактов, Заказчику следовало применить в отношении Исполнителей штрафные санкции в виде начисления пени.
Но вместе с тем Заказчиком Контракты в одностороннем порядке не расторгнуты, претензионная работа в отношении Исполнителей не велась. Информация и документация, свидетельствующие об уклонении от исполнения контрактов в соответствующий орган не направлялась.
Общая сумма штрафных санкций в виде пени, неустойки следовавшую применить в отношении поставщиков, нарушивших установленные сроки поставок составляет 156,2 тыс. рублей.
Следует отметить, что указанные факты являются признаком нарушения принципа добросовестной конкуренции, так как Заказчик установил в требованиях заведомо невыгодные условия для остальных участников закупок, предоставив победителю торгов возможность безнаказанного нарушения установленных сроков.
8) Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию национального (регионального) проекта «Цифровая экономика Российской Федерации», мероприятий государственных программ Республики Дагестан: «Развитие средств массовой информации в Республики Дагестан на 2015-2020 годы», «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республики Дагестан», «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры Республики Дагестан на 2017- 2022 годы».
8.1 Государственная программа Республики Дагестан «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры Республики Дагестан на 2017-2022 годы»: – утверждена Постановлением Правительства Республики Дагестан от 28 февраля 2017 года № 47.
Ответственным исполнителем Программы является Министерство.
Соисполнителями программы являются ОИВ и ОМСУ Республики Дагестан, ГАУ РД «ЦИТ», Министерство финансов РД.
Цели Программы – повышение качества жизни граждан на основе использования современных информационных и телекоммуникационных технологий (далее - ИКТ); создание условий для обеспечения равного доступа к ИКТ на всей территории РД; повышение уровня взаимодействия граждан, организаций и органов власти, повышение эффективности системы государственного управления, повышение качества и оперативности предоставления государственных услуг гражданам и организациям в РД, в электронном виде, по принципу «одного окна» по месту пребывания, в том числе в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг на основе ИКТ; расширение возможностей доступа граждан и организаций к деятельности ОИВ; повышение эффективности работы финансово-бюджетного комплекса РД; переход к централизованному управлению финансами республики посредством формирования единого информационного пространства; обеспечение эффективного контроля расходования бюджетных средств на всех этапах планирования, размещения государственного заказа и исполнения контрактов.
Сроки и этапы реализации Программы: 2017-2022 годы.
Объем финансирования, предусмотренный Паспортом программы на 2019 год составляет 545 571,5 тыс. рублей, в том числе, за счет: федерального бюджета 40 200,0 тыс. рублей, республиканского бюджета 475 571,5 тыс. рублей и внебюджетных источников 29 800,0 тыс. рублей.
Проведенной проверкой на предмет соблюдения требований, установленных постановлением Правительства Республики Дагестан от 06 ноября 2018 года № 164 установлены следующие нарушения:
- пункт 25 - программа утверждена 19 октября 2017 года № 250, при установленном сроке до 1 октября предшествующего года, в котором планируется начало ее реализации;
- пункт 37 - не разработаны меры по привлечению внебюджетных источников;
- пункт 40 - не разработан и не согласован с Министерством экономики и территориального развития и Министерством финансов РД, детальный план-график реализации госпрограммы на очередной год и плановый период;
- пункт 61 - не размещаются (не реже двух раз в год) в средствах массовой информации и на официальном сайте ответственного исполнителя основные сведения, о результатах реализации государственной программы, выполнении целевых показателей, об объеме затраченных на реализацию государственной программы финансовых средств, а также о результатах мониторинга реализации программных мероприятий.
Законом Республики Дагестан от 25 декабря 2018 года № 93 на исполнение мероприятий Программы «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры РД», были предусмотрены бюджетные средства в общем объёме 193 329,2 тыс. рублей, в том числе: Минкомсвязи РД – 138 720,2 тыс. рублей и Минфину РД – 54 609,2 тыс. рублей.
Фактически за 2019 год Минкомсвязи РД выделено 138 720,2 тыс. рублей, что составляет 100 % от утвержденной в бюджете суммы. Кассовый расход – 66 313,1 тыс. рублей, или 48 % от установленных назначений.
Остаток неосвоенных денежных средств по состоянию на 1 января 2020 года составлял 72 402,3 тыс. рублей.
8.1 Государственная программа Республики Дагестан «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры Республики Дагестан на 2017-2022 годы»: – утверждена Постановлением Правительства Республики Дагестан от 28 февраля 2017 года № 47.
Ответственным исполнителем Программы является Министерство.
Соисполнителями программы являются ОИВ и ОМСУ Республики Дагестан, ГАУ РД «ЦИТ», Министерство финансов РД.
Цели Программы – повышение качества жизни граждан на основе использования современных информационных и телекоммуникационных технологий (далее - ИКТ); создание условий для обеспечения равного доступа к ИКТ на всей территории РД; повышение уровня взаимодействия граждан, организаций и органов власти, повышение эффективности системы государственного управления, повышение качества и оперативности предоставления государственных услуг гражданам и организациям в РД, в электронном виде, по принципу «одного окна» по месту пребывания, в том числе в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг на основе ИКТ; расширение возможностей доступа граждан и организаций к деятельности ОИВ; повышение эффективности работы финансово-бюджетного комплекса РД; переход к централизованному управлению финансами республики посредством формирования единого информационного пространства; обеспечение эффективного контроля расходования бюджетных средств на всех этапах планирования, размещения государственного заказа и исполнения контрактов.
Сроки и этапы реализации Программы: 2017-2022 годы.
Объем финансирования, предусмотренный Паспортом программы на 2019 год составляет 545 571,5 тыс. рублей, в том числе, за счет: федерального бюджета 40 200,0 тыс. рублей, республиканского бюджета 475 571,5 тыс. рублей и внебюджетных источников 29 800,0 тыс. рублей.
Проведенной проверкой на предмет соблюдения требований, установленных постановлением Правительства Республики Дагестан от 06 ноября 2018 года № 164 установлены следующие нарушения:
- пункт 25 - программа утверждена 19 октября 2017 года № 250, при установленном сроке до 1 октября предшествующего года, в котором планируется начало ее реализации;
- пункт 37 - не разработаны меры по привлечению внебюджетных источников;
- пункт 40 - не разработан и не согласован с Министерством экономики и территориального развития и Министерством финансов РД, детальный план-график реализации госпрограммы на очередной год и плановый период;
- пункт 61 - не размещаются (не реже двух раз в год) в средствах массовой информации и на официальном сайте ответственного исполнителя основные сведения, о результатах реализации государственной программы, выполнении целевых показателей, об объеме затраченных на реализацию государственной программы финансовых средств, а также о результатах мониторинга реализации программных мероприятий.
Законом Республики Дагестан от 25 декабря 2018 года № 93 на исполнение мероприятий Программы «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры РД», были предусмотрены бюджетные средства в общем объёме 193 329,2 тыс. рублей, в том числе: Минкомсвязи РД – 138 720,2 тыс. рублей и Минфину РД – 54 609,2 тыс. рублей.
Фактически за 2019 год Минкомсвязи РД выделено 138 720,2 тыс. рублей, что составляет 100 % от утвержденной в бюджете суммы. Кассовый расход – 66 313,1 тыс. рублей, или 48 % от установленных назначений.
Остаток неосвоенных денежных средств по состоянию на 1 января 2020 года составлял 72 402,3 тыс. рублей.
Исполнение целевых показателей государственной Программы «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры Республики Дагестан на 2017-2022 годы» за 2019 год отражено в таблице 2.
Анализ исполнения целевых индикаторов и показателей Программы в соответствии с представленными отчетными данными Министерства за 2019 год показал, что из предусмотренных к исполнению 47 индикативных назначений, фактически в полном объеме достигнуто лишь 1 значение (Уровень программного и технического обеспечения ЦОД. При этом не установлены критерии, по которым оценивался этот уровень).
Кроме того, в отчетных данных Министерства отсутствует информация о 15-ти наименованиях целевых индикаторов и их фактическом исполнении соисполнителями Программы за 2019 год.
Из изложенного следует, что несмотря на достаточное финансирование (остаток неосвоенных денежных средств по состоянию на 1 января 2020 года составлял 72 402,3 тыс. руб.) целевые индикаторы программы не выполнены.
В случае не достижения более чем на 50 % от установленного количества целевых индикаторов, Правительство Республики Дагестан должно принять решение о досрочном прекращении реализации государственной программы (пункт 64 Порядка разработки и утверждения Госпрограмм, утвержденных постановлением Правительства РД от 06 ноября 2018 года № 164).
На день проверки, соответствующего решения о досрочном прекращении реализации государственной программы «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры Республики Дагестан на 2017-2022 годы» Правительством не принято.
Анализ исполнения целевых индикаторов и показателей Программы в соответствии с представленными отчетными данными Министерства за 2019 год показал, что из предусмотренных к исполнению 47 индикативных назначений, фактически в полном объеме достигнуто лишь 1 значение (Уровень программного и технического обеспечения ЦОД. При этом не установлены критерии, по которым оценивался этот уровень).
Кроме того, в отчетных данных Министерства отсутствует информация о 15-ти наименованиях целевых индикаторов и их фактическом исполнении соисполнителями Программы за 2019 год.
Из изложенного следует, что несмотря на достаточное финансирование (остаток неосвоенных денежных средств по состоянию на 1 января 2020 года составлял 72 402,3 тыс. руб.) целевые индикаторы программы не выполнены.
В случае не достижения более чем на 50 % от установленного количества целевых индикаторов, Правительство Республики Дагестан должно принять решение о досрочном прекращении реализации государственной программы (пункт 64 Порядка разработки и утверждения Госпрограмм, утвержденных постановлением Правительства РД от 06 ноября 2018 года № 164).
На день проверки, соответствующего решения о досрочном прекращении реализации государственной программы «Развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры Республики Дагестан на 2017-2022 годы» Правительством не принято.
8.2 Государственная программа Республики Дагестан «Развитие средств массовой информации в Республике Дагестан на 2015-2020 годы». Утверждена постановлением Правительства РД от 22 декабря 2014 года № 653.
Ответственным исполнителем Программы является Министерство.
Основной целью Программы является обеспечение конституционного права граждан на получение достоверной информации о деятельности органов государственной власти РД, а также информации по социально значимым вопросам.
Сроки и этапы реализации Программы: 2015-2020 годы.
Объем финансирования Программы на 2019 год составляет 445 298,9 тыс. руб., в том числе, за счет: республиканского бюджета 385 288,6 тыс. руб., и внебюджетных источников 60 010,3 тыс. руб.
Проведенной проверкой на предмет соблюдения требований, установленных постановлением Правительства Республики Дагестан от 06 ноября 2018 года № 164 установлены следующие нарушения:
- пункт 25 - Программа утверждена 22 декабря 2014 года № 653, при установленном сроке до 1 октября предшествующего года, в котором планируется начало ее реализации;
- пункт 37 - ответственным исполнителем не разработаны меры по привлечению внебюджетных источников;
- пункт 40 - не разработан и не согласован с Министерством экономики и территориального развития РД и Министерством финансов РД детальный план-график реализации госпрограммы на очередной год и плановый период;
- пункт 61 - не размещаются (не реже двух раз в год) в средствах массовой информации и на официальном сайте ответственного исполнителя основные сведения о результатах реализации государственной программы, выполнении целевых показателей, об объеме затраченных на реализацию государственной программы финансовых средств, а также о результатах мониторинга реализации программных мероприятий.
Общие объемы финансирования, направленные на исполнение Программных мероприятий в 2019 году, составили 453 546,0 тыс. руб., или 101,8 %, из которых средства республиканского бюджета -399 000,9 тыс. руб., или 103,6 % от утвержденных паспортом назначений и внебюджетные источники - 54 545,1 тыс. руб., или 90,1 % от утвержденных паспортом.
Таким образом, без внесения соответствующих изменений в объемы финансирования, указанных в паспорте Программы, Законом о республиканском бюджете РД были профинансированы мероприятия из республиканского бюджета РД на 13 711,4 тыс. руб. или 3,5 % больше.
Исполнение целевых показателей на 2019 год государственной Программы «Развитие средств массовой информации в Республике Дагестан на 2015-2020 годы» отражено в таблице 3.
Анализ исполнения целевых индикаторов и показателей Программы в соответствии с представленными отчетными данными Министерства за 2019 год показал, что из предусмотренных к исполнению 14 индикативных назначений фактически в полном объеме достигнуто 9, что составляет 64 % от установленных Программой значений.
Кроме того, по 3 индикативным показателям, назначения, которые по отчетным данным выполнены в полном объеме, не представлены в полном объеме документы, подтверждающие их исполнение, в том числе:
- «Численность работников ГБУ РД «РГВК «Дагестан», проходивших обучение на курсах, семинарах»;
- «Привлечение временных работников, в том числе учащихся общеобразовательных учреждений Республики Дагестан во время летних каникул, для доставки печатных СМИ»;
- «Количество мероприятий информационного и обучающего характера для работников СМИ».
Таким образом, значения целевых индикаторов, установленных в государственной Программе, не выполнены на 36 % от общего количества принятого в государственной программе, а в случае не достижения более чем на 30 %, Правительство Республики Дагестан должно принять решение о приостановлении ее реализации в установленном бюджетным законодательством порядке.
На день проверки решения Правительства Республики Дагестан о приостановлении реализации Программы «Развитие средств массовой информации в Республике Дагестан на 2015-2020 годы» не принято.
Ответственным исполнителем Программы является Министерство.
Основной целью Программы является обеспечение конституционного права граждан на получение достоверной информации о деятельности органов государственной власти РД, а также информации по социально значимым вопросам.
Сроки и этапы реализации Программы: 2015-2020 годы.
Объем финансирования Программы на 2019 год составляет 445 298,9 тыс. руб., в том числе, за счет: республиканского бюджета 385 288,6 тыс. руб., и внебюджетных источников 60 010,3 тыс. руб.
Проведенной проверкой на предмет соблюдения требований, установленных постановлением Правительства Республики Дагестан от 06 ноября 2018 года № 164 установлены следующие нарушения:
- пункт 25 - Программа утверждена 22 декабря 2014 года № 653, при установленном сроке до 1 октября предшествующего года, в котором планируется начало ее реализации;
- пункт 37 - ответственным исполнителем не разработаны меры по привлечению внебюджетных источников;
- пункт 40 - не разработан и не согласован с Министерством экономики и территориального развития РД и Министерством финансов РД детальный план-график реализации госпрограммы на очередной год и плановый период;
- пункт 61 - не размещаются (не реже двух раз в год) в средствах массовой информации и на официальном сайте ответственного исполнителя основные сведения о результатах реализации государственной программы, выполнении целевых показателей, об объеме затраченных на реализацию государственной программы финансовых средств, а также о результатах мониторинга реализации программных мероприятий.
Общие объемы финансирования, направленные на исполнение Программных мероприятий в 2019 году, составили 453 546,0 тыс. руб., или 101,8 %, из которых средства республиканского бюджета -399 000,9 тыс. руб., или 103,6 % от утвержденных паспортом назначений и внебюджетные источники - 54 545,1 тыс. руб., или 90,1 % от утвержденных паспортом.
Таким образом, без внесения соответствующих изменений в объемы финансирования, указанных в паспорте Программы, Законом о республиканском бюджете РД были профинансированы мероприятия из республиканского бюджета РД на 13 711,4 тыс. руб. или 3,5 % больше.
Исполнение целевых показателей на 2019 год государственной Программы «Развитие средств массовой информации в Республике Дагестан на 2015-2020 годы» отражено в таблице 3.
Анализ исполнения целевых индикаторов и показателей Программы в соответствии с представленными отчетными данными Министерства за 2019 год показал, что из предусмотренных к исполнению 14 индикативных назначений фактически в полном объеме достигнуто 9, что составляет 64 % от установленных Программой значений.
Кроме того, по 3 индикативным показателям, назначения, которые по отчетным данным выполнены в полном объеме, не представлены в полном объеме документы, подтверждающие их исполнение, в том числе:
- «Численность работников ГБУ РД «РГВК «Дагестан», проходивших обучение на курсах, семинарах»;
- «Привлечение временных работников, в том числе учащихся общеобразовательных учреждений Республики Дагестан во время летних каникул, для доставки печатных СМИ»;
- «Количество мероприятий информационного и обучающего характера для работников СМИ».
Таким образом, значения целевых индикаторов, установленных в государственной Программе, не выполнены на 36 % от общего количества принятого в государственной программе, а в случае не достижения более чем на 30 %, Правительство Республики Дагестан должно принять решение о приостановлении ее реализации в установленном бюджетным законодательством порядке.
На день проверки решения Правительства Республики Дагестан о приостановлении реализации Программы «Развитие средств массовой информации в Республике Дагестан на 2015-2020 годы» не принято.
8.3 Государственная программа РД «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан». Утверждена Постановлением Правительства РД от 24 января 2018 года № 6.
Ответственным исполнителем указанной государственной программы (далее - Программа) утверждено Министерство.
Соисполнителями Программы являются: Минобрнауки РД; Министерство по национальной политике и делам религий РД; Минкультуры РД; Минмолодежи РД; Минспорт РД; Минсоцтруда РД; органы местного самоуправления муниципальных образований РД (по согласованию);
Целю Программы является снижение уровня радикализации различных групп населения, формирование атмосферы неприятия идеологии экстремизма и терроризма в Республике Дагестан.
Задачами Программы являются: формирование общественного мнения, направленного на создание атмосферы нетерпимости населения к проявлениям экстремистской и террористической идеологии; эффективное идеологическое сопровождение деятельности органов государственной власти республики, органов местного самоуправления и правоохранительных органов по противодействию экстремизму и терроризму; охват населения информационными материалами антитеррористической и антиэкстремистской направленности.
Общий объем финансирования Программы составляет 90 132,0 тыс. руб., в том числе в 2019 году – 30 044,0 тыс. руб.
Законом Республики Дагестан от 25 декабря 2018 года № 93 на выполнение мероприятий Программы на 2019 год предусмотрены средства в объеме 30 044,0 тыс. руб. или 100,0 % от предусмотренного Паспортом программы.
Минфином РД на выполнение Программы в 2019 году фактически выделено 30 044,0 тыс. руб., 100,0 % от предусмотренного Законом о бюджете.
Согласно отчету о ходе реализации Программы за 2019 год, Участниками Программы в 2019 году освоены финансовые средства на выполнение мероприятий государственной программы Республики Дагестан в объеме 24 271,2 тыс. рублей или 80,7 % от финансирования.
Из них Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций РД - 5 763,2 тыс. рублей или 42,5 % от финансирования (не освоено 4 257,3 тыс. рублей), Министерством по национальной политике РД - 6 198,3 тыс. рублей, или 81,0 % от финансирования (не освоено 1 451,7 тыс. рублей).
Перечень мероприятий Программы, реализованный в 2019 году Министерством информатизации, связи массовых коммуникаций РД приведен в таблице 4.
Из вышеприведенной таблицы видно, что из общего объема средств, направленных на реализацию мероприятий государственной программы Министерством не освоены средства в сумме 4 257,3 тыс. рублей, что составляет 42,5 % от общего объема профинансированных средств, мероприятия государственной программы не исполнены в полном объеме.
Ответственным исполнителем указанной государственной программы (далее - Программа) утверждено Министерство.
Соисполнителями Программы являются: Минобрнауки РД; Министерство по национальной политике и делам религий РД; Минкультуры РД; Минмолодежи РД; Минспорт РД; Минсоцтруда РД; органы местного самоуправления муниципальных образований РД (по согласованию);
Целю Программы является снижение уровня радикализации различных групп населения, формирование атмосферы неприятия идеологии экстремизма и терроризма в Республике Дагестан.
Задачами Программы являются: формирование общественного мнения, направленного на создание атмосферы нетерпимости населения к проявлениям экстремистской и террористической идеологии; эффективное идеологическое сопровождение деятельности органов государственной власти республики, органов местного самоуправления и правоохранительных органов по противодействию экстремизму и терроризму; охват населения информационными материалами антитеррористической и антиэкстремистской направленности.
Общий объем финансирования Программы составляет 90 132,0 тыс. руб., в том числе в 2019 году – 30 044,0 тыс. руб.
Законом Республики Дагестан от 25 декабря 2018 года № 93 на выполнение мероприятий Программы на 2019 год предусмотрены средства в объеме 30 044,0 тыс. руб. или 100,0 % от предусмотренного Паспортом программы.
Минфином РД на выполнение Программы в 2019 году фактически выделено 30 044,0 тыс. руб., 100,0 % от предусмотренного Законом о бюджете.
Согласно отчету о ходе реализации Программы за 2019 год, Участниками Программы в 2019 году освоены финансовые средства на выполнение мероприятий государственной программы Республики Дагестан в объеме 24 271,2 тыс. рублей или 80,7 % от финансирования.
Из них Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций РД - 5 763,2 тыс. рублей или 42,5 % от финансирования (не освоено 4 257,3 тыс. рублей), Министерством по национальной политике РД - 6 198,3 тыс. рублей, или 81,0 % от финансирования (не освоено 1 451,7 тыс. рублей).
Перечень мероприятий Программы, реализованный в 2019 году Министерством информатизации, связи массовых коммуникаций РД приведен в таблице 4.
Из вышеприведенной таблицы видно, что из общего объема средств, направленных на реализацию мероприятий государственной программы Министерством не освоены средства в сумме 4 257,3 тыс. рублей, что составляет 42,5 % от общего объема профинансированных средств, мероприятия государственной программы не исполнены в полном объеме.
Проведенная оценка эффективности исполнения Программы выявила следующие нарушения:
- в нарушение пункта 51 постановления Правительства Республики Дагестан от 6 ноября 2018 года № 164 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Дагестан», мониторинг (оценка) эффективности реализации государственной программы по итогам ее реализации за отчетный финансовый год, ответственным исполнителем – Минкомсвязи РД не осуществлен;
- форма отчета о ходе реализации мероприятий вышеуказанной Программы, для соисполнителей мероприятий Программы, Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций РД не разработана и не утверждена.
Следовательно, в нарушение пункта 50 вышеуказанного постановления Правительства РД, Министерством не обеспечена достоверность сведений о ходе реализации Государственной программы Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан», включая достижение индикаторов и расходах по направлениям и источникам финансирования;
- целевые показатели (индикаторы) эффективности Программы на начало срока её реализации определены без проведения социологического исследования, позволяющего установить динамику изменений целевых индикаторов Программы.
Оценка эффективности реализации Программы, путем присвоения каждому целевому индикатору соответствующего балла приведена в таблице 5.
Как видно, из приведенной выше таблицы, основные целевые индикаторы эффективности данной государственной программы РД имеют отрицательное значение, в том числе:
- доля населения, приверженного идеям экстремизма и терроризма, не скрывающего свою принадлежность к националистическим и религиозным организациям, допускающим использование силовых методов, в сравнении с 2018 годом увеличилась на 0,5 %;
- доля населения, приверженного антитеррористической идеологии, в сравнении с 2018 годом снизилась на 5,0 %;
- доля населения, оценивающего информационные материалы антитеррористической и антиэкстремистской направленности как часто встречающиеся, в сравнении с 2018 годом снизилась на 3,2 %;
- доля населения, знающего о способах прекращения участия в террористической деятельности, в сравнении с 2018 годом снизилась на 13,5 %.
Путем присвоения каждому целевому индикатору соответствующего балла, итоговая сводная оценка (баллов) составила -18,5 баллов (отрицательное значение), следовательно, эффективность указанной государственной программы в 2019 году снизилась.
- в нарушение пункта 51 постановления Правительства Республики Дагестан от 6 ноября 2018 года № 164 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Дагестан», мониторинг (оценка) эффективности реализации государственной программы по итогам ее реализации за отчетный финансовый год, ответственным исполнителем – Минкомсвязи РД не осуществлен;
- форма отчета о ходе реализации мероприятий вышеуказанной Программы, для соисполнителей мероприятий Программы, Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций РД не разработана и не утверждена.
Следовательно, в нарушение пункта 50 вышеуказанного постановления Правительства РД, Министерством не обеспечена достоверность сведений о ходе реализации Государственной программы Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан», включая достижение индикаторов и расходах по направлениям и источникам финансирования;
- целевые показатели (индикаторы) эффективности Программы на начало срока её реализации определены без проведения социологического исследования, позволяющего установить динамику изменений целевых индикаторов Программы.
Оценка эффективности реализации Программы, путем присвоения каждому целевому индикатору соответствующего балла приведена в таблице 5.
Как видно, из приведенной выше таблицы, основные целевые индикаторы эффективности данной государственной программы РД имеют отрицательное значение, в том числе:
- доля населения, приверженного идеям экстремизма и терроризма, не скрывающего свою принадлежность к националистическим и религиозным организациям, допускающим использование силовых методов, в сравнении с 2018 годом увеличилась на 0,5 %;
- доля населения, приверженного антитеррористической идеологии, в сравнении с 2018 годом снизилась на 5,0 %;
- доля населения, оценивающего информационные материалы антитеррористической и антиэкстремистской направленности как часто встречающиеся, в сравнении с 2018 годом снизилась на 3,2 %;
- доля населения, знающего о способах прекращения участия в террористической деятельности, в сравнении с 2018 годом снизилась на 13,5 %.
Путем присвоения каждому целевому индикатору соответствующего балла, итоговая сводная оценка (баллов) составила -18,5 баллов (отрицательное значение), следовательно, эффективность указанной государственной программы в 2019 году снизилась.
Анализ индикаторов (показателей эффективности мероприятий) Программы за 2019 год по всем мероприятиям не составлен (по соисполнителям), а составлен по мероприятиям, исполнителем которых являлось Министерство информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан.
В связи с этим проведена оценка эффективности реализации Программы всеми исполнителями путем присвоения каждому целевому индикатору соответствующего балла (при выполнении целевого индикатора - 0 баллов; при увеличении целевого индикатора - плюс 1 балл за каждый процент увеличения; при снижении целевого индикатора - минус 1 балл за каждый процент снижения) приведена в таблице 6.
Из таблицы видно, что из 16 пунктов мероприятий Программы, исполнителем которых являлось Министерство информатизации, связи и массовых коммуникаций РД, по 11 пунктам индикаторы эффективности мероприятий, имеют отрицательное значение (в том числе 3 пункта мероприятий Программы (71, 105.1, 105.3) не выполнены).
Путем присвоения каждому индикатору эффективности мероприятий Программы соответствующего балла, итоговая сводная оценка (баллов) составила – 1 037 баллов (отрицательное значение), следовательно и в этом случае мы приходим к выводу: эффективность мероприятий государственной программы Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан», исполнителем которых являлось Министерство информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан в 2019 году снизилась.
Кроме того, в информации об итогах исполнения Комплексной программы противодействия идеологии терроризма, Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций РД допускаются искажения по достигнутым индикаторам эффективности мероприятий Программы, которые документально никак не подтверждаются.
В нарушение пункта 50 постановления Правительства РД от 6 ноября 2018 года № 164 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ РД», отчет о ходе выполнения Программы за 2019 год от 28 января 2020 года № 09-09-253/20, направлен в Минэкономразвития РД с нарушением установленных сроков.
В нарушение пункта 50 вышеуказанного постановления, доклад о ходе реализации указанной программы за 2019 год от 2 апреля 2020 года № 09-09-1231/20, направлен в Минэкономразвития РД с нарушением установленных сроков (ежегодно до 1 апреля), без приложения сведений об оценке эффективности реализации государственной программы за отчетный финансовый год, согласованные с Министерством финансов РД, по форме приложения № 5 «Динамика значений целевых индикаторов».
В нарушение вышеуказанного пункта, доклад о ходе реализации указанной программы за 2019 год от 2 апреля 2020 года № 09-09-1231/20, составлен без включения в него:
- сведений о достижении целевых показателей (индикаторов) государственной программы;
- перечня мероприятий, выполненных и невыполненных (с указанием причин) в установленные сроки;
- анализа факторов, повлиявших на ход реализации государственной программы;
- предложений об изменении форм и методов управления реализацией государственной программы, о сокращении (увеличении) финансирования и (или) корректировке, досрочном прекращении основных мероприятий, проектов или государственной программы в целом.
В связи с этим проведена оценка эффективности реализации Программы всеми исполнителями путем присвоения каждому целевому индикатору соответствующего балла (при выполнении целевого индикатора - 0 баллов; при увеличении целевого индикатора - плюс 1 балл за каждый процент увеличения; при снижении целевого индикатора - минус 1 балл за каждый процент снижения) приведена в таблице 6.
Из таблицы видно, что из 16 пунктов мероприятий Программы, исполнителем которых являлось Министерство информатизации, связи и массовых коммуникаций РД, по 11 пунктам индикаторы эффективности мероприятий, имеют отрицательное значение (в том числе 3 пункта мероприятий Программы (71, 105.1, 105.3) не выполнены).
Путем присвоения каждому индикатору эффективности мероприятий Программы соответствующего балла, итоговая сводная оценка (баллов) составила – 1 037 баллов (отрицательное значение), следовательно и в этом случае мы приходим к выводу: эффективность мероприятий государственной программы Республики Дагестан «Комплексная программа противодействия идеологии терроризма в Республике Дагестан», исполнителем которых являлось Министерство информатизации, связи и массовых коммуникаций Республики Дагестан в 2019 году снизилась.
Кроме того, в информации об итогах исполнения Комплексной программы противодействия идеологии терроризма, Министерством информатизации, связи и массовых коммуникаций РД допускаются искажения по достигнутым индикаторам эффективности мероприятий Программы, которые документально никак не подтверждаются.
В нарушение пункта 50 постановления Правительства РД от 6 ноября 2018 года № 164 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ РД», отчет о ходе выполнения Программы за 2019 год от 28 января 2020 года № 09-09-253/20, направлен в Минэкономразвития РД с нарушением установленных сроков.
В нарушение пункта 50 вышеуказанного постановления, доклад о ходе реализации указанной программы за 2019 год от 2 апреля 2020 года № 09-09-1231/20, направлен в Минэкономразвития РД с нарушением установленных сроков (ежегодно до 1 апреля), без приложения сведений об оценке эффективности реализации государственной программы за отчетный финансовый год, согласованные с Министерством финансов РД, по форме приложения № 5 «Динамика значений целевых индикаторов».
В нарушение вышеуказанного пункта, доклад о ходе реализации указанной программы за 2019 год от 2 апреля 2020 года № 09-09-1231/20, составлен без включения в него:
- сведений о достижении целевых показателей (индикаторов) государственной программы;
- перечня мероприятий, выполненных и невыполненных (с указанием причин) в установленные сроки;
- анализа факторов, повлиявших на ход реализации государственной программы;
- предложений об изменении форм и методов управления реализацией государственной программы, о сокращении (увеличении) финансирования и (или) корректировке, досрочном прекращении основных мероприятий, проектов или государственной программы в целом.
9) Перечень нарушений, выявленных в
подведомственных учреждениях Министерства
1. В нарушение пункта 3 и пункта 11 Порядка формирования государственного задания, утвержденного постановлением Правительства РД от 06 апреля 2016 года N 81, государственное задание подведомственным учреждениям не содержит исчерпывающие показатели, характеризующие требования качества, а так же показатели объема финансового обеспечения его выполнения (сметные расчеты), рассчитанные на основании утвержденных в соответствующем порядке нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, не содержит предельные цены (тарифы) на оплату соответствующих услуг физическими или юридическими лицами их оказание на платной основе.
2. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31 августа 2018 года № 186н «О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения», план финансово-хозяйственной деятельности сформирован на один год, тогда как Закон Республики Дагестане «О республиканском бюджете РД на 2019 год и плановый 2020 и 2021 годов» составлен и утвержден на трехлетний период.
То есть государственные задания утверждены на срок, не соответствующий установленному бюджетным законодательством Российской Федерации сроку формирования республиканского бюджета РД.
3. В нарушение приложения 3 постановления Правительства РД от 28 апреля 2009 года № 117, без соответствующих разработанных критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы, работникам произведены выплаты стимулирующего характера и систематические премии на общую сумму 9 375,1 тыс. рублей.
4. В нарушение пункта 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года № 81н, расчеты (обоснования) плановых и уточненных показателей плана финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год не сформированы раздельно по источникам обеспечения.
5. В нарушение пункта 8.1 того же Приказа, в плане финансово-хозяйственной деятельности на 2019 года Учреждениями Министерства не отражены остатки, при фактически имеющихся остатках на счетах на начало 2019 года на общую сумму 177,2 тыс. рублей.
6. В нарушение пункта 19 вышеуказанного Приказа, уточненные планы финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год не составлены и не утверждены в установленном порядке.
7. В нарушение пункта 2.4. Устава, учредителем (Минкомсвязи РД) не установлен и не доведен до подведомственных учреждений порядок определения оплаты за платные услуги, относящиеся к основным видам деятельности учреждения.
8. В нарушение требований статьи 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года № 49, в ряде подведомственных учреждений не проведена инвентаризация основных средств и финансовых обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, отсутствуют инвентаризационные описи и сличительные ведомости.
9. В ходе проверки фактического наличия основных средств, числящихся на балансе подведомственных учреждений, установлены факты недостачи основных средств на общую сумму 292,8 тыс. рублей.
10. В нарушение пункта 2 Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами …», в подведомственных учреждениях не установлены лимиты остатка наличных денежных средств.
11. В нарушение требований пункта 6, части 2 приказа Министерства финансов Российской Федерации № 86н от 21 июля 2011 года, подведомственными учреждениями Министерства не обеспечена открытость и доступность нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность учреждений, в том числе информация об:
- государственном (муниципальном) задании на оказание государственных (муниципальных) услуг и его исполнении;
- плане финансово-хозяйственной деятельности;
- результатах деятельности и об использовании имущества;
- Наблюдательном совете учреждений;
- годовой бухгалтерской отчетности учреждений
подведомственных учреждениях Министерства
1. В нарушение пункта 3 и пункта 11 Порядка формирования государственного задания, утвержденного постановлением Правительства РД от 06 апреля 2016 года N 81, государственное задание подведомственным учреждениям не содержит исчерпывающие показатели, характеризующие требования качества, а так же показатели объема финансового обеспечения его выполнения (сметные расчеты), рассчитанные на основании утвержденных в соответствующем порядке нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, не содержит предельные цены (тарифы) на оплату соответствующих услуг физическими или юридическими лицами их оказание на платной основе.
2. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31 августа 2018 года № 186н «О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения», план финансово-хозяйственной деятельности сформирован на один год, тогда как Закон Республики Дагестане «О республиканском бюджете РД на 2019 год и плановый 2020 и 2021 годов» составлен и утвержден на трехлетний период.
То есть государственные задания утверждены на срок, не соответствующий установленному бюджетным законодательством Российской Федерации сроку формирования республиканского бюджета РД.
3. В нарушение приложения 3 постановления Правительства РД от 28 апреля 2009 года № 117, без соответствующих разработанных критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы, работникам произведены выплаты стимулирующего характера и систематические премии на общую сумму 9 375,1 тыс. рублей.
4. В нарушение пункта 11 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 года № 81н, расчеты (обоснования) плановых и уточненных показателей плана финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год не сформированы раздельно по источникам обеспечения.
5. В нарушение пункта 8.1 того же Приказа, в плане финансово-хозяйственной деятельности на 2019 года Учреждениями Министерства не отражены остатки, при фактически имеющихся остатках на счетах на начало 2019 года на общую сумму 177,2 тыс. рублей.
6. В нарушение пункта 19 вышеуказанного Приказа, уточненные планы финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год не составлены и не утверждены в установленном порядке.
7. В нарушение пункта 2.4. Устава, учредителем (Минкомсвязи РД) не установлен и не доведен до подведомственных учреждений порядок определения оплаты за платные услуги, относящиеся к основным видам деятельности учреждения.
8. В нарушение требований статьи 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года № 49, в ряде подведомственных учреждений не проведена инвентаризация основных средств и финансовых обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, отсутствуют инвентаризационные описи и сличительные ведомости.
9. В ходе проверки фактического наличия основных средств, числящихся на балансе подведомственных учреждений, установлены факты недостачи основных средств на общую сумму 292,8 тыс. рублей.
10. В нарушение пункта 2 Указаний Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами …», в подведомственных учреждениях не установлены лимиты остатка наличных денежных средств.
11. В нарушение требований пункта 6, части 2 приказа Министерства финансов Российской Федерации № 86н от 21 июля 2011 года, подведомственными учреждениями Министерства не обеспечена открытость и доступность нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность учреждений, в том числе информация об:
- государственном (муниципальном) задании на оказание государственных (муниципальных) услуг и его исполнении;
- плане финансово-хозяйственной деятельности;
- результатах деятельности и об использовании имущества;
- Наблюдательном совете учреждений;
- годовой бухгалтерской отчетности учреждений
12. В нарушение пункта 3, части 2 приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18 сентября 2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», путевые листы не содержат всех обязательных реквизитов, не указываются маршруты следований, то есть в каких целях использовался автомобиль, в служебных или личных. В нарушение статьи 188 Трудового кодекса Российской Федерации, вместо компенсации за использование личного транспорта в служебных командировках, выданы в подотчет денежные средства на ГСМ. Нецелевое расходование денежных средств на ГСМ составило в сумме 243,8 тыс. рублей.
13. В нарушение требований статьи 8, части 2 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в части подведомственных учреждений не сформирована учетная политика.
14. В нарушение пункта 4 и 5 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статей 11,13 постановления Правительства РД от 06 апреля 2016 года N 81 «О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг и финансового обеспечения выполнения государственного задания», отсутствуют показатели объема финансового обеспечения выполнения госзадания (сметные расчеты) на 2019 год.
15. В нарушение статьи 69.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Республики Дагестан от 4 февраля 2013 года № 15, утвержденные государственное задание не содержат:
- предельные цены (тарифы) на оплату соответствующих услуг физическими или юридическими лицами в случаях, если законодательством РФ предусмотрено их оказание на платной основе, либо порядок установления указанных цен (тарифов) в случаях, установленных законодательством РФ;
- порядок контроля над исполнением государственного задания, в том числе условия и порядок его досрочного прекращения.
16. В нарушение требований, установленных пунктом 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при отсутствии утвержденных нормативных затрат на оказание государственных услуг, Министерством утверждены объемы финансового обеспечения выполнения государственного задания учреждению в виде субсидий в объеме 21 796,0 тыс. рублей (ГБУ РД «РИА «Дагестан»).
17. В нарушение требований пункта 6 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, рядом учреждений не достигнуты показатели государственного задания, характеризующих объем оказываемых государственных услуг.
18. В нарушение статей 69.1, 69-2 и 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и методических рекомендаций, утвержденных Приказом Минфина РД от 15 июля 2011 года № 127, Министерство не обеспечило надлежащим образом формирование государственного задания и показателей объема финансового обеспечения, в результате чего при отсутствии экономически обоснованной потребности выделены субсидии на финансовое обеспечение выполнение государственного задания в сумме 12 812,4 тыс. рублей.
18. В нарушение пункта 5 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, не использованные субсидии по состоянию 01 января 2020 года не возвращены учреждениями в доходную часть республиканского бюджета РД, из которого они были ранее предоставлены, в течение первых 15 рабочих дней текущего финансового года.
19. Имеются факты сокрытия подведомственными учреждениями дебиторской и кредиторской задолженности, что влечет за собой искажение бухгалтерской отчетности. По данному факту в соответствии со статьей 15.15.6 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» составлен протокол об административном правонарушении.
20. Отсутствуют Положения о Наблюдательных советах учреждений, либо они противоречат Уставам учреждений, (по количественному составу, по количеству представителей членов органов государственной власти в составе совета, по срокам полномочий и так далее).
21. Заседания наблюдательных советов не проводятся, тогда как должны проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. Протокола заседаний Наблюдательного совета в некоторых учреждениях отсутствуют с момента утверждения состава Наблюдательного совета.
13. В нарушение требований статьи 8, части 2 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в части подведомственных учреждений не сформирована учетная политика.
14. В нарушение пункта 4 и 5 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статей 11,13 постановления Правительства РД от 06 апреля 2016 года N 81 «О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг и финансового обеспечения выполнения государственного задания», отсутствуют показатели объема финансового обеспечения выполнения госзадания (сметные расчеты) на 2019 год.
15. В нарушение статьи 69.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Республики Дагестан от 4 февраля 2013 года № 15, утвержденные государственное задание не содержат:
- предельные цены (тарифы) на оплату соответствующих услуг физическими или юридическими лицами в случаях, если законодательством РФ предусмотрено их оказание на платной основе, либо порядок установления указанных цен (тарифов) в случаях, установленных законодательством РФ;
- порядок контроля над исполнением государственного задания, в том числе условия и порядок его досрочного прекращения.
16. В нарушение требований, установленных пунктом 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при отсутствии утвержденных нормативных затрат на оказание государственных услуг, Министерством утверждены объемы финансового обеспечения выполнения государственного задания учреждению в виде субсидий в объеме 21 796,0 тыс. рублей (ГБУ РД «РИА «Дагестан»).
17. В нарушение требований пункта 6 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, рядом учреждений не достигнуты показатели государственного задания, характеризующих объем оказываемых государственных услуг.
18. В нарушение статей 69.1, 69-2 и 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и методических рекомендаций, утвержденных Приказом Минфина РД от 15 июля 2011 года № 127, Министерство не обеспечило надлежащим образом формирование государственного задания и показателей объема финансового обеспечения, в результате чего при отсутствии экономически обоснованной потребности выделены субсидии на финансовое обеспечение выполнение государственного задания в сумме 12 812,4 тыс. рублей.
18. В нарушение пункта 5 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, не использованные субсидии по состоянию 01 января 2020 года не возвращены учреждениями в доходную часть республиканского бюджета РД, из которого они были ранее предоставлены, в течение первых 15 рабочих дней текущего финансового года.
19. Имеются факты сокрытия подведомственными учреждениями дебиторской и кредиторской задолженности, что влечет за собой искажение бухгалтерской отчетности. По данному факту в соответствии со статьей 15.15.6 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» составлен протокол об административном правонарушении.
20. Отсутствуют Положения о Наблюдательных советах учреждений, либо они противоречат Уставам учреждений, (по количественному составу, по количеству представителей членов органов государственной власти в составе совета, по срокам полномочий и так далее).
21. Заседания наблюдательных советов не проводятся, тогда как должны проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. Протокола заседаний Наблюдательного совета в некоторых учреждениях отсутствуют с момента утверждения состава Наблюдательного совета.