Налоговики хотят контролировать и трудовые договоры
Высказали они такое мнение 14 мая в письме №ЕД-4-2/9126@ Минфину. Сами документы будут храниться в единой базе Минтруда, но доступны они будут и налоговикам.
В рабочих договорах обязательно указывается сумма зарплаты. А значит, ФНС сможет узнать базы по НДФЛ и взносам с этих зарплат и усилить контроль за налогами работодателей. Как пишет ФНС, такая система сделает трудовую активность населения более прозрачной. К тому же для налоговиков такой доступ - это возможность без выездной проверки анализировать трудовые договоры и исправлять ошибки и нарушения, в том числе указание или, наоборот, замалчивание в трудовом договоре размера реальных выплат работнику.
Высказали они такое мнение 14 мая в письме №ЕД-4-2/9126@ Минфину. Сами документы будут храниться в единой базе Минтруда, но доступны они будут и налоговикам.
В рабочих договорах обязательно указывается сумма зарплаты. А значит, ФНС сможет узнать базы по НДФЛ и взносам с этих зарплат и усилить контроль за налогами работодателей. Как пишет ФНС, такая система сделает трудовую активность населения более прозрачной. К тому же для налоговиков такой доступ - это возможность без выездной проверки анализировать трудовые договоры и исправлять ошибки и нарушения, в том числе указание или, наоборот, замалчивание в трудовом договоре размера реальных выплат работнику.
О реформе ОСАГО
Центробанк планирует расширить базовый тариф на 20%.
Также регулятор предлагает изменить КБМ и перейти на годовой порядок расчета. У одного человека может быть несколько КБМ, в таком случае ему присвоят наименьшее из них.
Планируют увеличить коэффициенты возраста и стажа водителей. Их разделят на 50 категорий, при этом опытным автовладельцам среднего и старшего возраста коэффициент снизят, а молодым и неопытным — повысят.
Минфин же хочет внести несколько вариантов страховой суммы и новых сроков страхования — на три года вместо одного сейчас. Также возможно отменят коэффициент по мощности автомобиля и региональный, а вместо них страховщики самостоятельно будут использовать нужные коэффициенты, учитывая поведения водителя на дороге — нарушает ли правила, какой скорости придерживается и других факторов.
Цена полиса не должна будет превышать установленный ЦБ тарифный максимум больше чем в три раза.
Центробанк планирует расширить базовый тариф на 20%.
Также регулятор предлагает изменить КБМ и перейти на годовой порядок расчета. У одного человека может быть несколько КБМ, в таком случае ему присвоят наименьшее из них.
Планируют увеличить коэффициенты возраста и стажа водителей. Их разделят на 50 категорий, при этом опытным автовладельцам среднего и старшего возраста коэффициент снизят, а молодым и неопытным — повысят.
Минфин же хочет внести несколько вариантов страховой суммы и новых сроков страхования — на три года вместо одного сейчас. Также возможно отменят коэффициент по мощности автомобиля и региональный, а вместо них страховщики самостоятельно будут использовать нужные коэффициенты, учитывая поведения водителя на дороге — нарушает ли правила, какой скорости придерживается и других факторов.
Цена полиса не должна будет превышать установленный ЦБ тарифный максимум больше чем в три раза.
Налоговая не может отказать в регистрации из-за того, что не предоставили 2-НДФЛ .
Потому что это само по себе не влияет на достоверность сведений в ликвидационном балансе. Налоговая служба отметила, что это не основание для отказа в регистрации ликвидации. Единственный участник ООО подал заявление о ликвидации. Инспекция отказала. Причина — общество не представляло справки 2-НДФЛ за четыре года. Суды пришли к выводу, что отказ незаконен. Налоговый орган уже рассчитал образовавшуюся задолженность общества по НДФЛ за спорный период. Эти долги ООО погасило за счет переплаты по федеральным налогам. Апелляция указала, что инспекция 11 месяцев знала, что общество ликвидируется, но предъявила претензии к ООО только после подачи документов для регистрации в связи с ликвидацией. При этом инспекторы не направляли ликвидатору требования погасить задолженность.
Потому что это само по себе не влияет на достоверность сведений в ликвидационном балансе. Налоговая служба отметила, что это не основание для отказа в регистрации ликвидации. Единственный участник ООО подал заявление о ликвидации. Инспекция отказала. Причина — общество не представляло справки 2-НДФЛ за четыре года. Суды пришли к выводу, что отказ незаконен. Налоговый орган уже рассчитал образовавшуюся задолженность общества по НДФЛ за спорный период. Эти долги ООО погасило за счет переплаты по федеральным налогам. Апелляция указала, что инспекция 11 месяцев знала, что общество ликвидируется, но предъявила претензии к ООО только после подачи документов для регистрации в связи с ликвидацией. При этом инспекторы не направляли ликвидатору требования погасить задолженность.
Доброе утро!
Нововведения августа
В августе вступают в силу 38 федеральных актов. В том числе и нижеперечисленные
1. Увеличится размер госпошлины за выдачу загранпаспорта и водительских прав
Госпошлина за получение биопаспорта составит 5000 руб., а для детей до 14 лет – 2500 руб. (вместо 3500 и 1500 руб. соответственно). Размер госпошлины за госрегистрацию машины или за любые другие действия составит 1500 руб. А за национальное водительское удостоверение нового поколения нужно будет заплатить 3 тыс. руб.
2. Изменен порядок ввоза в Россию драгоценных металлов из государств, не входящих в ЕАЭС, а также вывоза в эти страны
Например, для ввоза и вывоза алмазов алмазные корпорации и организации должны представлять документы на бумаге либо в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
3. С 6 августа вырастут ввозные пошлины для некоторых товаров из США
Это коснется некоторых видов грузовых транспортных средств, строительно-дорожной техники, нефтегазового оборудования, инструментов для обработки металлов и бурения скальных пород и оптоволокна. Увеличение будет варьироваться от 25% до 40% от таможенной стоимости. Напомню, что 23 марта США подняли таможенную пошлину на ввоз из россии черной металлургии до 25% и алюминия до 10%.
4. 15 августа закончится срок освобождения от НДС для компаний, работающих с FIFA
Такое разъяснение давала ФНС России, в конкретном случае оно касалось компаний, которые арендуют гостиницы в интересах FIFA. Если. по договору, в течение спортивных мероприятий НДС не начислялся, то с 15 августа это правило применяться не будет.
5. Данные о некоторых видах проверок решено вносить в единый реестр
Имеется в виду информация о плановых и внеплановых проверках деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, об их результатах и о принятых мерах по пресечению или устранению последствий выявленных нарушений. То же касается сведений о плановых и внеплановых проверках, проводимых антимонопольным органом, а также об их результатах и о принятых мерах.
6. Иностранцы смогут приезжать по электронным визам через аэропорты ДфО
Во Владивостоке на территории свободного порта выдают электронные визы иностранцам. Этот порядок будет действовать и на территориях международных аэропортов, которые находятся в Дальневосточном федеральном округе и не включенным в территорию свободного порта.
Нововведения августа
В августе вступают в силу 38 федеральных актов. В том числе и нижеперечисленные
1. Увеличится размер госпошлины за выдачу загранпаспорта и водительских прав
Госпошлина за получение биопаспорта составит 5000 руб., а для детей до 14 лет – 2500 руб. (вместо 3500 и 1500 руб. соответственно). Размер госпошлины за госрегистрацию машины или за любые другие действия составит 1500 руб. А за национальное водительское удостоверение нового поколения нужно будет заплатить 3 тыс. руб.
2. Изменен порядок ввоза в Россию драгоценных металлов из государств, не входящих в ЕАЭС, а также вывоза в эти страны
Например, для ввоза и вывоза алмазов алмазные корпорации и организации должны представлять документы на бумаге либо в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
3. С 6 августа вырастут ввозные пошлины для некоторых товаров из США
Это коснется некоторых видов грузовых транспортных средств, строительно-дорожной техники, нефтегазового оборудования, инструментов для обработки металлов и бурения скальных пород и оптоволокна. Увеличение будет варьироваться от 25% до 40% от таможенной стоимости. Напомню, что 23 марта США подняли таможенную пошлину на ввоз из россии черной металлургии до 25% и алюминия до 10%.
4. 15 августа закончится срок освобождения от НДС для компаний, работающих с FIFA
Такое разъяснение давала ФНС России, в конкретном случае оно касалось компаний, которые арендуют гостиницы в интересах FIFA. Если. по договору, в течение спортивных мероприятий НДС не начислялся, то с 15 августа это правило применяться не будет.
5. Данные о некоторых видах проверок решено вносить в единый реестр
Имеется в виду информация о плановых и внеплановых проверках деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, об их результатах и о принятых мерах по пресечению или устранению последствий выявленных нарушений. То же касается сведений о плановых и внеплановых проверках, проводимых антимонопольным органом, а также об их результатах и о принятых мерах.
6. Иностранцы смогут приезжать по электронным визам через аэропорты ДфО
Во Владивостоке на территории свободного порта выдают электронные визы иностранцам. Этот порядок будет действовать и на территориях международных аэропортов, которые находятся в Дальневосточном федеральном округе и не включенным в территорию свободного порта.
Что делать, если налоговая внесла запись о недостоверности
Теперь налоговики исключают из реестра компании из-за недостоверных данных. А из-за отметки у контрагента банк закроет ваш счет, и будут проблемы с отчетностью.
Как вовремя избавиться от этого.
Докажите, что сведения достоверны
Если инспекция ошиблась, то компания может обосновать достоверность сведений так же, как если бы отвечала на уведомление. Но инспекция может отказать, если срок пропущен.
Если ИФНС отказывается сотрудничать, обжалуйте ее решение.
Внесите в ЕГРЮЛ достоверные данные
Например, поменяйте адрес на фактический. Или внесите в реестр сведения о новом руководителе компании. Запись в реестре о недостоверности в этом случае пропадет.
Если есть основания, то можно признать незаконной запись в реестре о недостоверности сведений. Этот способ подойдет, если инспекция внесла запись, но предварительно не направила уведомление.
Обжаловать действия инспекции можно как в вышестоящем налоговом органе, так и в суде. Досудебный порядок соблюдать не нужно — для таких споров закон его не устанавливает.
После того как инспекция уберет из реестра метку о недостоверности, в разделе о записях в ЕГРЮЛ упоминание сохранится. Оно не опасно и будет в выписке только как история.
Теперь налоговики исключают из реестра компании из-за недостоверных данных. А из-за отметки у контрагента банк закроет ваш счет, и будут проблемы с отчетностью.
Как вовремя избавиться от этого.
Докажите, что сведения достоверны
Если инспекция ошиблась, то компания может обосновать достоверность сведений так же, как если бы отвечала на уведомление. Но инспекция может отказать, если срок пропущен.
Если ИФНС отказывается сотрудничать, обжалуйте ее решение.
Внесите в ЕГРЮЛ достоверные данные
Например, поменяйте адрес на фактический. Или внесите в реестр сведения о новом руководителе компании. Запись в реестре о недостоверности в этом случае пропадет.
Если есть основания, то можно признать незаконной запись в реестре о недостоверности сведений. Этот способ подойдет, если инспекция внесла запись, но предварительно не направила уведомление.
Обжаловать действия инспекции можно как в вышестоящем налоговом органе, так и в суде. Досудебный порядок соблюдать не нужно — для таких споров закон его не устанавливает.
После того как инспекция уберет из реестра метку о недостоверности, в разделе о записях в ЕГРЮЛ упоминание сохранится. Оно не опасно и будет в выписке только как история.
Налоговая не проверяет, соответствуют ли документы закону
Пример спора, в котором заявитель просил признать недействительной запись о регистрации изменений. В этом деле инспекция внесла запись в ЕГРЮЛ о том, что в составе общества теперь один учредитель со стопроцентной долей. Бывший участник ООО решил это оспорить. Он сказал, что второй участник общества подал в ИФНС недостоверные сведения.
Суд отметил, что в инспекцию поступил полный комплект документов. ИФНС не обязана проверять, отвечают бумаги закону или нет. Дополнительно суды указали, что претензии о недостоверности данных нужно предъявлять второму участнику общества в рамках корпоративного спора, а не инспекции.
Пример спора, в котором заявитель просил признать недействительной запись о регистрации изменений. В этом деле инспекция внесла запись в ЕГРЮЛ о том, что в составе общества теперь один учредитель со стопроцентной долей. Бывший участник ООО решил это оспорить. Он сказал, что второй участник общества подал в ИФНС недостоверные сведения.
Суд отметил, что в инспекцию поступил полный комплект документов. ИФНС не обязана проверять, отвечают бумаги закону или нет. Дополнительно суды указали, что претензии о недостоверности данных нужно предъявлять второму участнику общества в рамках корпоративного спора, а не инспекции.
Сроки выездной налоговой проверки можно продлевать дважды по одним и тем же основаниям. Информация об этом опубликована на официальном сайте ФНС России.
Один случай налоговой проверки, когда продлили ее сначала до 4 месяцев, а затем При этом проверяющие сослались на большой объем проверяемых документов и проводимых мероприятий нали вовсе до 6.
Налогоплательщик не согласился с повторным продлением сроков проверки, так как оба раза продлевали по одним и тем же причинам. Налогоплательщик назвал повторное продление по одним и тем же причинам, нет никакой "исключительности" случая, и, следовательно продление до 6 месяцев было неправомерным.
Но ФНС отметила, что перечень оснований продления проверки является открытым. Необходимость и сроки продления выездной проверки определяются в зависимости от фактических обстоятельств конкретного дела. Принятие такого решения контролирует вышестоящий налоговый орган. Если у налоговой инспекции нет достаточных основания для продления проверки, запрос о продлении может быть отклонен
Один случай налоговой проверки, когда продлили ее сначала до 4 месяцев, а затем При этом проверяющие сослались на большой объем проверяемых документов и проводимых мероприятий нали вовсе до 6.
Налогоплательщик не согласился с повторным продлением сроков проверки, так как оба раза продлевали по одним и тем же причинам. Налогоплательщик назвал повторное продление по одним и тем же причинам, нет никакой "исключительности" случая, и, следовательно продление до 6 месяцев было неправомерным.
Но ФНС отметила, что перечень оснований продления проверки является открытым. Необходимость и сроки продления выездной проверки определяются в зависимости от фактических обстоятельств конкретного дела. Принятие такого решения контролирует вышестоящий налоговый орган. Если у налоговой инспекции нет достаточных основания для продления проверки, запрос о продлении может быть отклонен
Когда ОМС будет недействителен или приостановлен
Новый закон может приостановить действие полиса ОМС у призывника, у человека, который перестал быть гражданином РФ, а также в случае если у иностранного гражданина или лица без гражданства будет аннулирован вид на жительство или разрешение на временное проживание, или такие лица утратят или будут лишены статуса беженца. В перечисленных случаях субъекты РФ не будут уплачивать страховые взносы.
Новый закон может приостановить действие полиса ОМС у призывника, у человека, который перестал быть гражданином РФ, а также в случае если у иностранного гражданина или лица без гражданства будет аннулирован вид на жительство или разрешение на временное проживание, или такие лица утратят или будут лишены статуса беженца. В перечисленных случаях субъекты РФ не будут уплачивать страховые взносы.
Текст вышел длиннее обычного, но тем он важнее для вас. Поэтому не поленитесь дочитать до конца.
Что делать, если налоговики "потеряли" ваше уведомление о переходе на УНС и требуют уплатить все налоги, с учетом пеней и штрафов
Условное ООО по окончании первого налогового периода своей деятельности представило налоговикам декларацию по УСН. Инспекция после проверки пришла к выводу, что общество не имеет права применять специальный налоговый режим, поскольку уведомление о его использовании пришло не в нужный срок или не пришло вовсе. И раз отчетность по общей системе налогообложения не представлена, инспекция решила приостановить операции общества по счетам в банке.
Общество оспорило эти решения. И суд удовлетворил заявленные требования. И вот почему.
Пунктом 2 статьи 346.13 НК установлено, что новые организации и ИП должны уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация законно переходят на УСН, с даты постановки их на учет в налоговом органе.
Подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК те, кто не уведомил о переходе на УСН в сроки, не имеют права применять такой налоговый режим.
Вместе с тем в том же НК (п.2 ст.22, подпункты 1 и 5 п.1 ст. 31, п.2 ст. 32) инспекции обязаны контролировать и вовремя принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков. Это касается и требований налоговой отчетности, приостановки операции налогоплательщиков по счетам в банках.
Но если общество фактически применяло УСН и у инспекции в течение всего налогового периода не было возражений, то своим поведением налоговый орган по сути признал законность и правомерность УСН. Соответственно, инспекция не имеет право ссылаться на положение об отсутствии уведомления, чтобы изменить статус налогоплательщика.
Когда инспекция узнает, что уведомление отсутствует или нарушен его срок подачи, она должна сразу требовать от общества представить отчетность по общей системе налогообложения, не дожидаясь окончания налогового периода.
Что делать, если налоговики "потеряли" ваше уведомление о переходе на УНС и требуют уплатить все налоги, с учетом пеней и штрафов
Условное ООО по окончании первого налогового периода своей деятельности представило налоговикам декларацию по УСН. Инспекция после проверки пришла к выводу, что общество не имеет права применять специальный налоговый режим, поскольку уведомление о его использовании пришло не в нужный срок или не пришло вовсе. И раз отчетность по общей системе налогообложения не представлена, инспекция решила приостановить операции общества по счетам в банке.
Общество оспорило эти решения. И суд удовлетворил заявленные требования. И вот почему.
Пунктом 2 статьи 346.13 НК установлено, что новые организации и ИП должны уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация законно переходят на УСН, с даты постановки их на учет в налоговом органе.
Подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК те, кто не уведомил о переходе на УСН в сроки, не имеют права применять такой налоговый режим.
Вместе с тем в том же НК (п.2 ст.22, подпункты 1 и 5 п.1 ст. 31, п.2 ст. 32) инспекции обязаны контролировать и вовремя принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков. Это касается и требований налоговой отчетности, приостановки операции налогоплательщиков по счетам в банках.
Но если общество фактически применяло УСН и у инспекции в течение всего налогового периода не было возражений, то своим поведением налоговый орган по сути признал законность и правомерность УСН. Соответственно, инспекция не имеет право ссылаться на положение об отсутствии уведомления, чтобы изменить статус налогоплательщика.
Когда инспекция узнает, что уведомление отсутствует или нарушен его срок подачи, она должна сразу требовать от общества представить отчетность по общей системе налогообложения, не дожидаясь окончания налогового периода.
Доброе утро!
ФНС начала раскрывать налоговые тайны
На сайте ФНС опубликованы первые сведения об организациях, с которых снят режим налоговой тайны. Но это еще не готовый сервис «Прозрачный бизнес». Это просто просто открытые сведения:
- о численности работников организации;
- специальных налоговых режимах в компании;
- участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Для быстрой проверки контрагента юристы этими данными воспользоваться не смогут.
Позже НС обещала обнародовать и другую информацию:
С 1 октября: о доходах и расходах, суммах уплаченных налогов, сборов и страховых взносов;
1 декабря: недоимках и задолженностях по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях.
ФНС начала раскрывать налоговые тайны
На сайте ФНС опубликованы первые сведения об организациях, с которых снят режим налоговой тайны. Но это еще не готовый сервис «Прозрачный бизнес». Это просто просто открытые сведения:
- о численности работников организации;
- специальных налоговых режимах в компании;
- участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Для быстрой проверки контрагента юристы этими данными воспользоваться не смогут.
Позже НС обещала обнародовать и другую информацию:
С 1 октября: о доходах и расходах, суммах уплаченных налогов, сборов и страховых взносов;
1 декабря: недоимках и задолженностях по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях.
Чьи счета и как будет проверять налоговый орган
Налоговики вправе запрашивать у банков выписки по счетам физлиц. Но только на проверке и только с разрешения вышестоящей налоговой. ФНС решила, что таких полномочий ей недостаточно и обратились в Минфин с предложением внести изменения в НК (письмо ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-2/12467). Суть поправок — расширить полномочия проверяющих, чтобы получать из банка выписки и другие сведения в любое время.
Минфин заверил, что налоговики не собираются автоматически удерживать НДФЛ со всех поступлений на счета граждан. Но если проверяющие решат, что это оплата за работу, товары или услуги, доначислят НДФЛ. Вот ситуации, на которые налоговики обратят внимание на проверке.
Человек получил более 600 000 руб. одним платежом. Банки сообщают в Росфинмониторинг об операциях от 600 000 руб., которые проходят по счетам компаний и физлиц (ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). А Росфинмониторинг делится такой информацией с налоговиками.
Деньги на карту пришли от компании или предпринимателя. Инспекторы будут искать не зарплату, а именно деньги, о которых компании не сообщили в справках 2-НДФЛ.
3. На карту часто поступают деньги от разных людей. Когда на карту поступают деньги от разных людей, инспекторы решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, работает парикмахером или косметологом без регистрации в качестве предпринимателя.
Деньги приходят в одно и то же время от одного и того же человека. Такие регулярные переводыналоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества.
Налоговики вправе запрашивать у банков выписки по счетам физлиц. Но только на проверке и только с разрешения вышестоящей налоговой. ФНС решила, что таких полномочий ей недостаточно и обратились в Минфин с предложением внести изменения в НК (письмо ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-2/12467). Суть поправок — расширить полномочия проверяющих, чтобы получать из банка выписки и другие сведения в любое время.
Минфин заверил, что налоговики не собираются автоматически удерживать НДФЛ со всех поступлений на счета граждан. Но если проверяющие решат, что это оплата за работу, товары или услуги, доначислят НДФЛ. Вот ситуации, на которые налоговики обратят внимание на проверке.
Человек получил более 600 000 руб. одним платежом. Банки сообщают в Росфинмониторинг об операциях от 600 000 руб., которые проходят по счетам компаний и физлиц (ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). А Росфинмониторинг делится такой информацией с налоговиками.
Деньги на карту пришли от компании или предпринимателя. Инспекторы будут искать не зарплату, а именно деньги, о которых компании не сообщили в справках 2-НДФЛ.
3. На карту часто поступают деньги от разных людей. Когда на карту поступают деньги от разных людей, инспекторы решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, работает парикмахером или косметологом без регистрации в качестве предпринимателя.
Деньги приходят в одно и то же время от одного и того же человека. Такие регулярные переводыналоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества.
Утро начинаем с хороших новостей!
За фиктивный техосмотр может грозить уголовка
Правительство одобрило законопроекты о совершенствовании системы техосмотра автомобилей. Теперь вводится видеозапись процедуры техосмотра и ужесточают ответственность за незаконную выдачу диагностических карт и сертификатов.
Одним из законопроектов предлагается ввести уголовную ответственность за проведение техосмотра без аккредитации оператора техосмотра. Другой проект позволяет лишать должности техэкспертов. На них также распространяется ответственность за оформление диагностической карты без проведения техосмотра.
Еще один документ вводит обязательную фото- и видеофиксацию техосмотра, чтобы наверняка. И хотят ввести электронные диагностические карты.
За фиктивный техосмотр может грозить уголовка
Правительство одобрило законопроекты о совершенствовании системы техосмотра автомобилей. Теперь вводится видеозапись процедуры техосмотра и ужесточают ответственность за незаконную выдачу диагностических карт и сертификатов.
Одним из законопроектов предлагается ввести уголовную ответственность за проведение техосмотра без аккредитации оператора техосмотра. Другой проект позволяет лишать должности техэкспертов. На них также распространяется ответственность за оформление диагностической карты без проведения техосмотра.
Еще один документ вводит обязательную фото- и видеофиксацию техосмотра, чтобы наверняка. И хотят ввести электронные диагностические карты.
Как сэкономить на взносах
Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть ИП и в течение года снова зарегистрироваться. Такой способ подсказала ФНС в письме от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@.
Помимо фиксированных взносов предприниматель еще перечисляет пенсионные взносы в размере 1 процента от дохода выше 300 000 руб согласно подп. 1 п. 1 ст. 430 НК. Когда предпринимателя снимают с учета, а потом до конца года снова регистрируют, доходы считают заново. То есть суммировать их не нужно.
Пользоваться такой схемой можно ежегодно, но безопаснее, конечно, делать это однократно. Если инспекторы установят, что предприниматель не раз перерегистрировался, его заподозрят в злоупотреблениях. Оштрафуют за необоснованную налоговую выгоду.
Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть ИП и в течение года снова зарегистрироваться. Такой способ подсказала ФНС в письме от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@.
Помимо фиксированных взносов предприниматель еще перечисляет пенсионные взносы в размере 1 процента от дохода выше 300 000 руб согласно подп. 1 п. 1 ст. 430 НК. Когда предпринимателя снимают с учета, а потом до конца года снова регистрируют, доходы считают заново. То есть суммировать их не нужно.
Пользоваться такой схемой можно ежегодно, но безопаснее, конечно, делать это однократно. Если инспекторы установят, что предприниматель не раз перерегистрировался, его заподозрят в злоупотреблениях. Оштрафуют за необоснованную налоговую выгоду.
Налоговики не имеют права штрафовать компании, которые не платили взносы в течение года
Это следует из письма ФНС от 27.06.2018 № СА-4-7/14490@.
Расчетным периодом для страховых взносов считается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).
Взносы, которые платят работодатели в отчетные периоды, — это авансы. А за несвоевременную уплату авансов, разумеется, штрафовать нельзя. Привлечь компанию к ответственности за неуплату взносов можно только по итогам календарного года.
Это следует из письма ФНС от 27.06.2018 № СА-4-7/14490@.
Расчетным периодом для страховых взносов считается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).
Взносы, которые платят работодатели в отчетные периоды, — это авансы. А за несвоевременную уплату авансов, разумеется, штрафовать нельзя. Привлечь компанию к ответственности за неуплату взносов можно только по итогам календарного года.
ФНС России продолжает разрабатывать новый специальный режим уплаты налога для самозанятых
Власти который год пытаются найти подход и вытащить из тени почти 20% населения страны, которые по сути сами себе хозяева. Потому что для государства проблема самозанятых — это вопрос денег. Люди не платят налоги, но вместе с тем у них есть право на бесплатную медицину и они рассчитывают в старости получать пенсию. Но люди просто не видят смысла в оформлении своей работы, если доход у них и так чистый и никакого закона они не нарушают.
Ставка составила 2,5 процента, если оказываешь услугу физлицу, и 4,5 процента, если работа для юрлица. Вдобавок к ним самозанятый будет вынужден уплатить 1,5 процента со сделки страховых взносов. Но 1,5 процента ФНС предлагают отчислять в медицинского страхования.
Для самих предпринимателей предусмотрен налоговый вычет в размере 30 тысяч рублей. Власти даже согласны дать вычет клиентам — 1,5 процента из уплаченного самозанятым налога. Максимальная сумма такого вычета – 10 тысяч рублей в год.
Систему планируют запустить в 2019 для начала в четырех регионах: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Перспектива всех этих манёвров такова, что самозанятые будут обязаны либо регистрироваться, либо переходить в ИП, либо закрывать свое дело.
На мой взгляд, даже эти маневры не могут заставить выйти граждан из тени. Даже при регистрации закон не может им запретить брать оплату или ее часть наличкой, которую ФНС не может никак контролировать.
Власти который год пытаются найти подход и вытащить из тени почти 20% населения страны, которые по сути сами себе хозяева. Потому что для государства проблема самозанятых — это вопрос денег. Люди не платят налоги, но вместе с тем у них есть право на бесплатную медицину и они рассчитывают в старости получать пенсию. Но люди просто не видят смысла в оформлении своей работы, если доход у них и так чистый и никакого закона они не нарушают.
Ставка составила 2,5 процента, если оказываешь услугу физлицу, и 4,5 процента, если работа для юрлица. Вдобавок к ним самозанятый будет вынужден уплатить 1,5 процента со сделки страховых взносов. Но 1,5 процента ФНС предлагают отчислять в медицинского страхования.
Для самих предпринимателей предусмотрен налоговый вычет в размере 30 тысяч рублей. Власти даже согласны дать вычет клиентам — 1,5 процента из уплаченного самозанятым налога. Максимальная сумма такого вычета – 10 тысяч рублей в год.
Систему планируют запустить в 2019 для начала в четырех регионах: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Перспектива всех этих манёвров такова, что самозанятые будут обязаны либо регистрироваться, либо переходить в ИП, либо закрывать свое дело.
На мой взгляд, даже эти маневры не могут заставить выйти граждан из тени. Даже при регистрации закон не может им запретить брать оплату или ее часть наличкой, которую ФНС не может никак контролировать.
1 августа ФНС опубликовала некоторые налоговые и бухгалтерские данные о компаниях. В частности о спец налоговых режимах, о составе групп налогоплательщиков и количестве работников. Найти эти данные можно на сайте налоговой https://www.nalog.ru/rn77/opendata/.
Там информация о 2,5 млн компаний. Хотя на 1 января в России было 4,37 млн юрлиц.
Представители многих компаний сообщили о том, что на сервисе много ошибок по данным. Журналисты РБК, например, нашли компанию, в которых работает почти 700 тысяч человек. В подмосковном ООО «Экспресс», которое продает технику и предоставляет услуги телефонной связи, работает 697,5 тысяч человек. По факту же гендиректор компании Дмитрий Красульников сказал, что работает один.
Проблема еще в том, что обычному пользователю сложно разобраться, по какому принципу работать с цифрами и какие из них о чем говорят. Вот ты скачиваешь огромную базу в форме таблицы с нескончаемым потоком цифр, как в матрице, но понять, о чем они тебе говорят, ты не можешь. Кроме того, не совсем понятно, как будут исправлять допущенные ошибки и может ли дойти до того, что предпринимателю придется решать все через суд.
Все эти факты говорят о том, что сама идея Прозрачного бизнеса, возможно, и интересна (хотя и ударит по молодым предпринимателям), но ее инициаторы не качественно подошли к реализации. И стоило бы повременить с запуском, пока все не доведут до ума. К тому же, есть много доступных альтернативных базовых систем об организациях, взять тот же ЕГРЮЛ или базу кредитных организаций.
Кстати, любопытно, что за эти шесть дней, что работает Прозрачный бизнес, больше всего скачивали данные о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему страны и консолидированные бюджеты субъектов.
Там информация о 2,5 млн компаний. Хотя на 1 января в России было 4,37 млн юрлиц.
Представители многих компаний сообщили о том, что на сервисе много ошибок по данным. Журналисты РБК, например, нашли компанию, в которых работает почти 700 тысяч человек. В подмосковном ООО «Экспресс», которое продает технику и предоставляет услуги телефонной связи, работает 697,5 тысяч человек. По факту же гендиректор компании Дмитрий Красульников сказал, что работает один.
Проблема еще в том, что обычному пользователю сложно разобраться, по какому принципу работать с цифрами и какие из них о чем говорят. Вот ты скачиваешь огромную базу в форме таблицы с нескончаемым потоком цифр, как в матрице, но понять, о чем они тебе говорят, ты не можешь. Кроме того, не совсем понятно, как будут исправлять допущенные ошибки и может ли дойти до того, что предпринимателю придется решать все через суд.
Все эти факты говорят о том, что сама идея Прозрачного бизнеса, возможно, и интересна (хотя и ударит по молодым предпринимателям), но ее инициаторы не качественно подошли к реализации. И стоило бы повременить с запуском, пока все не доведут до ума. К тому же, есть много доступных альтернативных базовых систем об организациях, взять тот же ЕГРЮЛ или базу кредитных организаций.
Кстати, любопытно, что за эти шесть дней, что работает Прозрачный бизнес, больше всего скачивали данные о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему страны и консолидированные бюджеты субъектов.
Президент подписал закон об аресте имущества компаний за взятки
За незаконное вознаграждение компании грозит штраф согласно ст. 19.28 КоАП. При этом срок на уплату штрафа сократили до 7 дней. Чтобы обеспечить уплату штрафа, на имущество компании теперь будет накладываться арест. А если имущества у компании нет, то арестуют деньги во вкладах и на счетах компании. Общая сумма арестованного не будет превышать сумму штрафа.
За незаконное вознаграждение компании грозит штраф согласно ст. 19.28 КоАП. При этом срок на уплату штрафа сократили до 7 дней. Чтобы обеспечить уплату штрафа, на имущество компании теперь будет накладываться арест. А если имущества у компании нет, то арестуют деньги во вкладах и на счетах компании. Общая сумма арестованного не будет превышать сумму штрафа.
Могут ли оштрафовать организацию за неуплату налога, который был отражен в расчете, но не перечислен в бюджет?
Нет, не могут. Но если в уже уточненной декларации обнаружат недоимку, вас оштрафуют.
Налоговики могут оштрафовать организацию на 20 процентов от суммы недоимки, которая возникла из-за:
1. заниженной налоговой (расчетной) базы;
2. неправильного расчета суммы платежа;
3. других неправомерных действий или же, наоборот, бездействия.
Такие пояснения даются в статье 122 НК. То есть к ответственности привлекают за неправильный расчет платежа. Если же налог или взнос начислен правильно и он указан в декларации, то ст. 122 в этом случае не работает. Вообще эту статью применяют в тандеме с пунктом 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. А в нем сказано, что несвоевременная уплата сама по себе не образует состава правонарушения. За просрочку законодательство предусматривает только пени.
Другое дело – уточненные декларации или расчеты. Если вы подали уточненку и в результате ваши обязательства возросли, инспекторы выпишут штраф. Ведь в данном случае недоимка возникнет именно из-за неверно рассчитанного налога, это одно из условий для санкций по статье 122 НК.
Например, в вашей декларации сумма налога составляет 5000 рублей. Еще не оплатив этот налог, вы делаете уточненку, а там налог составил 6500 рублей. Ваш штраф будет равняться разнице между первоначальной цифрой и цифрой из уточненной декларации, то есть в данном случае 1500 руб.
Нет, не могут. Но если в уже уточненной декларации обнаружат недоимку, вас оштрафуют.
Налоговики могут оштрафовать организацию на 20 процентов от суммы недоимки, которая возникла из-за:
1. заниженной налоговой (расчетной) базы;
2. неправильного расчета суммы платежа;
3. других неправомерных действий или же, наоборот, бездействия.
Такие пояснения даются в статье 122 НК. То есть к ответственности привлекают за неправильный расчет платежа. Если же налог или взнос начислен правильно и он указан в декларации, то ст. 122 в этом случае не работает. Вообще эту статью применяют в тандеме с пунктом 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. А в нем сказано, что несвоевременная уплата сама по себе не образует состава правонарушения. За просрочку законодательство предусматривает только пени.
Другое дело – уточненные декларации или расчеты. Если вы подали уточненку и в результате ваши обязательства возросли, инспекторы выпишут штраф. Ведь в данном случае недоимка возникнет именно из-за неверно рассчитанного налога, это одно из условий для санкций по статье 122 НК.
Например, в вашей декларации сумма налога составляет 5000 рублей. Еще не оплатив этот налог, вы делаете уточненку, а там налог составил 6500 рублей. Ваш штраф будет равняться разнице между первоначальной цифрой и цифрой из уточненной декларации, то есть в данном случае 1500 руб.
Честно говоря, хочется уже отдохнуть от этого нескончаемого количества законодательных изменений, писем ФНС и прочее.
Поэтому сегодня сменю тему.
Многие по разным причинам не могут себе позволить нанять юристов и поэтому представляют свои интересы в судах сами. Это, конечно, неправильно, но надо же как-то защищаться. Я сам больше участвую в уголовных делах, но то, что я дам ниже применимо к любому пониманию судебного процесса, как для юриста, так и для «обычного смертного».
Краткие советы, как себя вести в суде и что нужно знать.
Всегда исходите из того, что задача судьи - быстро принять решение, которое не отменят.
Поэтому учитывайте каждую деталь, начиная от внешнего вида, заканчивая содержанием вашей речи.
Не советую приходить в суд в шортах, ямайских окрасах или с ярко-зеленого цвета волосами. Темные тона - самый оптимальный вариант.
Будет лучше, если вы заранее узнаете, какое решение принимал суд по аналогичному делу, на что ссылался и что учитывает. А ещё лучше, если вы изучите бэкграунд судьи: его образование, карьеру, взгляды и ценности, способы восприятия информации и даже то, каким шрифтом он пишет свои решения. Я так поступаю, когда вхожу в какой-то долгий процесс к судье. Только добавляю ещё и анализ биографии, опрос коллег или просту слушаю его другие процессы. Это очень помогает выбрать формат общения с судьей.
Если тема советов поведения в суде будет интересна, я продолжу в подобном формате.
Поэтому сегодня сменю тему.
Многие по разным причинам не могут себе позволить нанять юристов и поэтому представляют свои интересы в судах сами. Это, конечно, неправильно, но надо же как-то защищаться. Я сам больше участвую в уголовных делах, но то, что я дам ниже применимо к любому пониманию судебного процесса, как для юриста, так и для «обычного смертного».
Краткие советы, как себя вести в суде и что нужно знать.
Всегда исходите из того, что задача судьи - быстро принять решение, которое не отменят.
Поэтому учитывайте каждую деталь, начиная от внешнего вида, заканчивая содержанием вашей речи.
Не советую приходить в суд в шортах, ямайских окрасах или с ярко-зеленого цвета волосами. Темные тона - самый оптимальный вариант.
Будет лучше, если вы заранее узнаете, какое решение принимал суд по аналогичному делу, на что ссылался и что учитывает. А ещё лучше, если вы изучите бэкграунд судьи: его образование, карьеру, взгляды и ценности, способы восприятия информации и даже то, каким шрифтом он пишет свои решения. Я так поступаю, когда вхожу в какой-то долгий процесс к судье. Только добавляю ещё и анализ биографии, опрос коллег или просту слушаю его другие процессы. Это очень помогает выбрать формат общения с судьей.
Если тема советов поведения в суде будет интересна, я продолжу в подобном формате.
Те, кто хотя бы раз летал на «Победе», знают, какие неприятные ситуации возникают из-за ручной клади. Так вот на днях суд признал законным провоз багажа сверх нормы ручной клади, которая составляет 5 кг. Вы можете, согласно пункту 135 Федеральных авиационных правил, вместе с 5 кг багажа пронести в салон дамскую сумку, рюкзак, букет цветов, детское питание, верхнюю одежду, костюм в портпледе, лекарства, детскую коляску-трость, костыли, ходунки, трости, кресло-коляску, роллаторы и купленные в магазинах duty free товары.
ВС отклонил иск «Победы», которая просила признать ФАП частично недействительным. Компания просила убрать из списка бесплатного багажа дамскую сумку, рюкзак, цветы и костюм в портпледе. При этом ручная кладь, как утверждает их юрист, к весу не привязана – важны только габариты, они не должны превышать 36х30х27 см в трех измерениях. Иск подавали потому, что якобы их самолеты могут не выдержать таких грузов, каждый пассажир может пронести только одну единицу багажа. А ставить сумку или рюкзак под впереди стоящее кресло, как в других компаниях, не безопасно. Все соответствующее пространство используется для перевозки маскимального количества пассажиров. Собственно, поэтому и билеты на порядок дешевле.
«Победа», конечно же, обжалует решение. А пока, если вдруг кто-то из вас будет летать этими авиалиниями, смело берите с собой букеты и рюкзаки.
ВС отклонил иск «Победы», которая просила признать ФАП частично недействительным. Компания просила убрать из списка бесплатного багажа дамскую сумку, рюкзак, цветы и костюм в портпледе. При этом ручная кладь, как утверждает их юрист, к весу не привязана – важны только габариты, они не должны превышать 36х30х27 см в трех измерениях. Иск подавали потому, что якобы их самолеты могут не выдержать таких грузов, каждый пассажир может пронести только одну единицу багажа. А ставить сумку или рюкзак под впереди стоящее кресло, как в других компаниях, не безопасно. Все соответствующее пространство используется для перевозки маскимального количества пассажиров. Собственно, поэтому и билеты на порядок дешевле.
«Победа», конечно же, обжалует решение. А пока, если вдруг кто-то из вас будет летать этими авиалиниями, смело берите с собой букеты и рюкзаки.
Как, насколько и по какой причине могут дать отсрочку по уплате налогов и взносов, написано в главе 9 НК и в приказе ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683. Напомню, что отсрочку или рассрочку дают только за период с начала 2017.
Когда отсрочку дадут
Отсрочку (рассрочку) предоставят, если вы подтвердите одно из следующих обстоятельств:
1. получили ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или других форс-мажорных обстоятельств;
2. задержали или не получили бюджетное финансирование или деньги за госзаказ;
3. грозит банкротство в случае единовременной уплаты налога. Как анализируют и выявляют такую ситуацию, расписано в приказе Минэкономразвития от 18.04.2011 №175;
4. производите сезонные продукты, товары или услуги;
Но вместе с этим отсрочка не дается по налогу на прибыль, который уплачивается по консолидированной группе налогоплательщиков. Об этом сказано в пункте 3 статьи 62 и пункте 2 статьи 64 НК.
Отсрочку дадут только на сумму, которая не превышает стоимость чистых активов организации. Это правило действует почти всегда. Его не применяют только в одном случае: когда отсрочку заявляют по второму пункту из списка выше (п. 2.1 ст.64 НК)
Если инспекция по результатам проверки вам уже доначислила пени и штрафы, то можно получить только рассрочку. Но даже рассрочку дают, только если собюдаются следующие условия:
1. доначисленная сумма не меньше 30% и не больше 70% от выручки организации за прошлый год;
2. организация создана больше года назад;
3. организация не находится в стадии банкротства;
4. организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
5. сумма поступлений на счета организации за последние три месяца меньше разницы ее краткосрочных обязательств и доходов будущих периодов по данным последней бухгалтерской отчетности;
6. организация обеспечила свои обязательства по уплате доначисленных сумм банковской гарантией.
Такие правила установлены пунктом 5.1 статьи 64 НК.
Когда отсрочку дадут
Отсрочку (рассрочку) предоставят, если вы подтвердите одно из следующих обстоятельств:
1. получили ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или других форс-мажорных обстоятельств;
2. задержали или не получили бюджетное финансирование или деньги за госзаказ;
3. грозит банкротство в случае единовременной уплаты налога. Как анализируют и выявляют такую ситуацию, расписано в приказе Минэкономразвития от 18.04.2011 №175;
4. производите сезонные продукты, товары или услуги;
Но вместе с этим отсрочка не дается по налогу на прибыль, который уплачивается по консолидированной группе налогоплательщиков. Об этом сказано в пункте 3 статьи 62 и пункте 2 статьи 64 НК.
Отсрочку дадут только на сумму, которая не превышает стоимость чистых активов организации. Это правило действует почти всегда. Его не применяют только в одном случае: когда отсрочку заявляют по второму пункту из списка выше (п. 2.1 ст.64 НК)
Если инспекция по результатам проверки вам уже доначислила пени и штрафы, то можно получить только рассрочку. Но даже рассрочку дают, только если собюдаются следующие условия:
1. доначисленная сумма не меньше 30% и не больше 70% от выручки организации за прошлый год;
2. организация создана больше года назад;
3. организация не находится в стадии банкротства;
4. организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
5. сумма поступлений на счета организации за последние три месяца меньше разницы ее краткосрочных обязательств и доходов будущих периодов по данным последней бухгалтерской отчетности;
6. организация обеспечила свои обязательства по уплате доначисленных сумм банковской гарантией.
Такие правила установлены пунктом 5.1 статьи 64 НК.