Когда оспаривать нарушения налоговиков
Есть два существенных нарушения , из-за которых суд может отменить решение ИФНС по итогам проверки:
- инспекция не дала налогоплательщику участвовать в рассмотрении материалов проверки;
- она не представила объяснения. Например, в акте проверки не описали правонарушение, за которое компанию привлекли к ответственности.
Как правило, решения по таким вопросам отменяют после аппеляций. Но инспекция может повторно вынести новое решение. Например, Управление ФНС отменило решение нижестоящей инстанции из-за того, что инспектор не соблюдал требования НК. Но пока рассматривали апелляционную жалобу, процессуальные нарушения устранили, и Управление ФНС снова привлекло компанию к ответственности.
Другие процедурные нарушения повлекут отмену решения, только если они существенны: привели или могли привести к тому, что ИФНС приняло неправомерное решение. Оценивать существенность будут индивидуально на основании фактических обстоятельств конкретного дела. Если интересно, можем рассказать о распространенных ошибках инспекторов.
Есть два существенных нарушения , из-за которых суд может отменить решение ИФНС по итогам проверки:
- инспекция не дала налогоплательщику участвовать в рассмотрении материалов проверки;
- она не представила объяснения. Например, в акте проверки не описали правонарушение, за которое компанию привлекли к ответственности.
Как правило, решения по таким вопросам отменяют после аппеляций. Но инспекция может повторно вынести новое решение. Например, Управление ФНС отменило решение нижестоящей инстанции из-за того, что инспектор не соблюдал требования НК. Но пока рассматривали апелляционную жалобу, процессуальные нарушения устранили, и Управление ФНС снова привлекло компанию к ответственности.
Другие процедурные нарушения повлекут отмену решения, только если они существенны: привели или могли привести к тому, что ИФНС приняло неправомерное решение. Оценивать существенность будут индивидуально на основании фактических обстоятельств конкретного дела. Если интересно, можем рассказать о распространенных ошибках инспекторов.
Новые правила работы с нотариусом
1. Предоставить доказательства
Нотариус может допрашивать свидетелей, назначать экспертизу, осматривать все доказательства. Можно зафиксировать информацию из интернета или переписку по электронной почте. Главный плюс этих действий — в суде не нужно дополнительно доказывать обстоятельства, которые подтвердил нотариус.
Если нотариальное действие не терпит отлагательства, нужно сообщить нотариусу почему. Причем он может потребовать сделать это в письменном виде в форме заявления.
2. Удостовериться в сделках с долями в ООО
Нотариус обязан проверить, принадлежит ли продавцу доля в обществе, оплачена ли она и истек ли срок, в течение которого у других участников есть преимущественное право на покупку доли. Если срок не прошел, а долю продают третьему лицу, нотариус потребует оферту продавца, где написана цена и другие условия продажи. Нотариус вправе просмотреть отказы участников от преимущественного права покупки доли и отказ общества, если он предусмотрен уставом. Если срок истек, нотариус запросит справку, что отказов от общества не поступало.
3. Расчеты через депозит
Покупатель перечисляет деньги не напрямую продавцу, а на депозитный счет нотариуса. Нотариус это фиксирует. С этого момента покупатель исполнил обязанность по оплате.
Стороны могут установить в соглашении, что нотариус передаст деньги продавцу, если он представит определенные документы. Например, товарную накладную.
Чтобы внести сумму на депозит, нужно заявление должника или иного лица в соответствии с законом. И договор, в котором указано место, сроки и условия выдачи денег, если их внесли их в депозит нотариуса. Копия договора остается у нотариуса.
4. Исполнительная надпись
Она позволяет быстро получить деньги от должника, так как идти в суд не нужно. Исполнительная надпись — это документ, который судебный пристав должен исполнить по общим правилам процессуального законодательства.
Надпись используют для нотариально удостоверенных сделок по денежным обязательствам или передаче имущества. Также она подходит для кредитных договоров с банками, если в договоре прописано использование этой надписи, договоров займа, хранения с именной сохранной квитанцией и проката.
1. Предоставить доказательства
Нотариус может допрашивать свидетелей, назначать экспертизу, осматривать все доказательства. Можно зафиксировать информацию из интернета или переписку по электронной почте. Главный плюс этих действий — в суде не нужно дополнительно доказывать обстоятельства, которые подтвердил нотариус.
Если нотариальное действие не терпит отлагательства, нужно сообщить нотариусу почему. Причем он может потребовать сделать это в письменном виде в форме заявления.
2. Удостовериться в сделках с долями в ООО
Нотариус обязан проверить, принадлежит ли продавцу доля в обществе, оплачена ли она и истек ли срок, в течение которого у других участников есть преимущественное право на покупку доли. Если срок не прошел, а долю продают третьему лицу, нотариус потребует оферту продавца, где написана цена и другие условия продажи. Нотариус вправе просмотреть отказы участников от преимущественного права покупки доли и отказ общества, если он предусмотрен уставом. Если срок истек, нотариус запросит справку, что отказов от общества не поступало.
3. Расчеты через депозит
Покупатель перечисляет деньги не напрямую продавцу, а на депозитный счет нотариуса. Нотариус это фиксирует. С этого момента покупатель исполнил обязанность по оплате.
Стороны могут установить в соглашении, что нотариус передаст деньги продавцу, если он представит определенные документы. Например, товарную накладную.
Чтобы внести сумму на депозит, нужно заявление должника или иного лица в соответствии с законом. И договор, в котором указано место, сроки и условия выдачи денег, если их внесли их в депозит нотариуса. Копия договора остается у нотариуса.
4. Исполнительная надпись
Она позволяет быстро получить деньги от должника, так как идти в суд не нужно. Исполнительная надпись — это документ, который судебный пристав должен исполнить по общим правилам процессуального законодательства.
Надпись используют для нотариально удостоверенных сделок по денежным обязательствам или передаче имущества. Также она подходит для кредитных договоров с банками, если в договоре прописано использование этой надписи, договоров займа, хранения с именной сохранной квитанцией и проката.
О каких изменениях в договоре сообщать в налоговую
Перед тем как изменить договор, определите, будет ли изменение существенным или обязательным для этого вида договора. От этого зависит, признается ли сделка контролируемой. В отношении договора займа это могут быть следующие условия.
Срок действия договора
Для договора займа срок исполнения — обязательное условие. Продлевать договор займа или сокращать его срок — значит изменить гражданские права и обязанности сторон сделки. Обязательно нужно уведомить налоговую о таких изменениях.
Ставка по договору
Если процентная ставка изменится с фиксированной на плавающую, то ФНС решит, что стороны меняют существенное условие. Это значит, сделку нужно включать в перечень контролируемых с 2012 года.
Сумма и валюта суммы займа
Сумма — необязательное условие, но оно может быть существенным, поскольку стороны закрепляют его в договоре. Определять валюту также не обязательно, но если стороны закрепляют такое условие, то новацию суммы займа могут признать существенным условием, о котором нужно уведомить налоговые органы.
Выдача займа частями в течение определенного времени
Минфин считает, что договор займа заключен с момента перечисления денег. А значит, каждый транш по договору нужно учитывать как новое обязательство. Когда меняете единовременное перечисление средств на транши, имейте в виду, что это определят как новую контролируемую сделку с даты перечисления денежных средств.
Перед тем как изменить договор, определите, будет ли изменение существенным или обязательным для этого вида договора. От этого зависит, признается ли сделка контролируемой. В отношении договора займа это могут быть следующие условия.
Срок действия договора
Для договора займа срок исполнения — обязательное условие. Продлевать договор займа или сокращать его срок — значит изменить гражданские права и обязанности сторон сделки. Обязательно нужно уведомить налоговую о таких изменениях.
Ставка по договору
Если процентная ставка изменится с фиксированной на плавающую, то ФНС решит, что стороны меняют существенное условие. Это значит, сделку нужно включать в перечень контролируемых с 2012 года.
Сумма и валюта суммы займа
Сумма — необязательное условие, но оно может быть существенным, поскольку стороны закрепляют его в договоре. Определять валюту также не обязательно, но если стороны закрепляют такое условие, то новацию суммы займа могут признать существенным условием, о котором нужно уведомить налоговые органы.
Выдача займа частями в течение определенного времени
Минфин считает, что договор займа заключен с момента перечисления денег. А значит, каждый транш по договору нужно учитывать как новое обязательство. Когда меняете единовременное перечисление средств на транши, имейте в виду, что это определят как новую контролируемую сделку с даты перечисления денежных средств.
Аудиторская тайна перестанет быть тайной
Аудиторские компании и индивидуальные аудиторы теперь обязаны предоставлять налоговым органам информацию о клиентах. За отказ предоставить документы - штраф в 10 тыс. рублей.
Документы и информацию аудиторы должны будут предоставлять в течение 10 дней со дня получения требования. Кроме того, аудиторы вправе информировать налогоплательщика о запросе лишь в том случае, если в запросе это не запрещено.
Закон вступит в силу 1 января 2019 года.
Аудиторские компании и индивидуальные аудиторы теперь обязаны предоставлять налоговым органам информацию о клиентах. За отказ предоставить документы - штраф в 10 тыс. рублей.
Документы и информацию аудиторы должны будут предоставлять в течение 10 дней со дня получения требования. Кроме того, аудиторы вправе информировать налогоплательщика о запросе лишь в том случае, если в запросе это не запрещено.
Закон вступит в силу 1 января 2019 года.
Налоговики хотят контролировать и трудовые договоры
Высказали они такое мнение 14 мая в письме №ЕД-4-2/9126@ Минфину. Сами документы будут храниться в единой базе Минтруда, но доступны они будут и налоговикам.
В рабочих договорах обязательно указывается сумма зарплаты. А значит, ФНС сможет узнать базы по НДФЛ и взносам с этих зарплат и усилить контроль за налогами работодателей. Как пишет ФНС, такая система сделает трудовую активность населения более прозрачной. К тому же для налоговиков такой доступ - это возможность без выездной проверки анализировать трудовые договоры и исправлять ошибки и нарушения, в том числе указание или, наоборот, замалчивание в трудовом договоре размера реальных выплат работнику.
Высказали они такое мнение 14 мая в письме №ЕД-4-2/9126@ Минфину. Сами документы будут храниться в единой базе Минтруда, но доступны они будут и налоговикам.
В рабочих договорах обязательно указывается сумма зарплаты. А значит, ФНС сможет узнать базы по НДФЛ и взносам с этих зарплат и усилить контроль за налогами работодателей. Как пишет ФНС, такая система сделает трудовую активность населения более прозрачной. К тому же для налоговиков такой доступ - это возможность без выездной проверки анализировать трудовые договоры и исправлять ошибки и нарушения, в том числе указание или, наоборот, замалчивание в трудовом договоре размера реальных выплат работнику.
О реформе ОСАГО
Центробанк планирует расширить базовый тариф на 20%.
Также регулятор предлагает изменить КБМ и перейти на годовой порядок расчета. У одного человека может быть несколько КБМ, в таком случае ему присвоят наименьшее из них.
Планируют увеличить коэффициенты возраста и стажа водителей. Их разделят на 50 категорий, при этом опытным автовладельцам среднего и старшего возраста коэффициент снизят, а молодым и неопытным — повысят.
Минфин же хочет внести несколько вариантов страховой суммы и новых сроков страхования — на три года вместо одного сейчас. Также возможно отменят коэффициент по мощности автомобиля и региональный, а вместо них страховщики самостоятельно будут использовать нужные коэффициенты, учитывая поведения водителя на дороге — нарушает ли правила, какой скорости придерживается и других факторов.
Цена полиса не должна будет превышать установленный ЦБ тарифный максимум больше чем в три раза.
Центробанк планирует расширить базовый тариф на 20%.
Также регулятор предлагает изменить КБМ и перейти на годовой порядок расчета. У одного человека может быть несколько КБМ, в таком случае ему присвоят наименьшее из них.
Планируют увеличить коэффициенты возраста и стажа водителей. Их разделят на 50 категорий, при этом опытным автовладельцам среднего и старшего возраста коэффициент снизят, а молодым и неопытным — повысят.
Минфин же хочет внести несколько вариантов страховой суммы и новых сроков страхования — на три года вместо одного сейчас. Также возможно отменят коэффициент по мощности автомобиля и региональный, а вместо них страховщики самостоятельно будут использовать нужные коэффициенты, учитывая поведения водителя на дороге — нарушает ли правила, какой скорости придерживается и других факторов.
Цена полиса не должна будет превышать установленный ЦБ тарифный максимум больше чем в три раза.
Налоговая не может отказать в регистрации из-за того, что не предоставили 2-НДФЛ .
Потому что это само по себе не влияет на достоверность сведений в ликвидационном балансе. Налоговая служба отметила, что это не основание для отказа в регистрации ликвидации. Единственный участник ООО подал заявление о ликвидации. Инспекция отказала. Причина — общество не представляло справки 2-НДФЛ за четыре года. Суды пришли к выводу, что отказ незаконен. Налоговый орган уже рассчитал образовавшуюся задолженность общества по НДФЛ за спорный период. Эти долги ООО погасило за счет переплаты по федеральным налогам. Апелляция указала, что инспекция 11 месяцев знала, что общество ликвидируется, но предъявила претензии к ООО только после подачи документов для регистрации в связи с ликвидацией. При этом инспекторы не направляли ликвидатору требования погасить задолженность.
Потому что это само по себе не влияет на достоверность сведений в ликвидационном балансе. Налоговая служба отметила, что это не основание для отказа в регистрации ликвидации. Единственный участник ООО подал заявление о ликвидации. Инспекция отказала. Причина — общество не представляло справки 2-НДФЛ за четыре года. Суды пришли к выводу, что отказ незаконен. Налоговый орган уже рассчитал образовавшуюся задолженность общества по НДФЛ за спорный период. Эти долги ООО погасило за счет переплаты по федеральным налогам. Апелляция указала, что инспекция 11 месяцев знала, что общество ликвидируется, но предъявила претензии к ООО только после подачи документов для регистрации в связи с ликвидацией. При этом инспекторы не направляли ликвидатору требования погасить задолженность.
Доброе утро!
Нововведения августа
В августе вступают в силу 38 федеральных актов. В том числе и нижеперечисленные
1. Увеличится размер госпошлины за выдачу загранпаспорта и водительских прав
Госпошлина за получение биопаспорта составит 5000 руб., а для детей до 14 лет – 2500 руб. (вместо 3500 и 1500 руб. соответственно). Размер госпошлины за госрегистрацию машины или за любые другие действия составит 1500 руб. А за национальное водительское удостоверение нового поколения нужно будет заплатить 3 тыс. руб.
2. Изменен порядок ввоза в Россию драгоценных металлов из государств, не входящих в ЕАЭС, а также вывоза в эти страны
Например, для ввоза и вывоза алмазов алмазные корпорации и организации должны представлять документы на бумаге либо в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
3. С 6 августа вырастут ввозные пошлины для некоторых товаров из США
Это коснется некоторых видов грузовых транспортных средств, строительно-дорожной техники, нефтегазового оборудования, инструментов для обработки металлов и бурения скальных пород и оптоволокна. Увеличение будет варьироваться от 25% до 40% от таможенной стоимости. Напомню, что 23 марта США подняли таможенную пошлину на ввоз из россии черной металлургии до 25% и алюминия до 10%.
4. 15 августа закончится срок освобождения от НДС для компаний, работающих с FIFA
Такое разъяснение давала ФНС России, в конкретном случае оно касалось компаний, которые арендуют гостиницы в интересах FIFA. Если. по договору, в течение спортивных мероприятий НДС не начислялся, то с 15 августа это правило применяться не будет.
5. Данные о некоторых видах проверок решено вносить в единый реестр
Имеется в виду информация о плановых и внеплановых проверках деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, об их результатах и о принятых мерах по пресечению или устранению последствий выявленных нарушений. То же касается сведений о плановых и внеплановых проверках, проводимых антимонопольным органом, а также об их результатах и о принятых мерах.
6. Иностранцы смогут приезжать по электронным визам через аэропорты ДфО
Во Владивостоке на территории свободного порта выдают электронные визы иностранцам. Этот порядок будет действовать и на территориях международных аэропортов, которые находятся в Дальневосточном федеральном округе и не включенным в территорию свободного порта.
Нововведения августа
В августе вступают в силу 38 федеральных актов. В том числе и нижеперечисленные
1. Увеличится размер госпошлины за выдачу загранпаспорта и водительских прав
Госпошлина за получение биопаспорта составит 5000 руб., а для детей до 14 лет – 2500 руб. (вместо 3500 и 1500 руб. соответственно). Размер госпошлины за госрегистрацию машины или за любые другие действия составит 1500 руб. А за национальное водительское удостоверение нового поколения нужно будет заплатить 3 тыс. руб.
2. Изменен порядок ввоза в Россию драгоценных металлов из государств, не входящих в ЕАЭС, а также вывоза в эти страны
Например, для ввоза и вывоза алмазов алмазные корпорации и организации должны представлять документы на бумаге либо в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
3. С 6 августа вырастут ввозные пошлины для некоторых товаров из США
Это коснется некоторых видов грузовых транспортных средств, строительно-дорожной техники, нефтегазового оборудования, инструментов для обработки металлов и бурения скальных пород и оптоволокна. Увеличение будет варьироваться от 25% до 40% от таможенной стоимости. Напомню, что 23 марта США подняли таможенную пошлину на ввоз из россии черной металлургии до 25% и алюминия до 10%.
4. 15 августа закончится срок освобождения от НДС для компаний, работающих с FIFA
Такое разъяснение давала ФНС России, в конкретном случае оно касалось компаний, которые арендуют гостиницы в интересах FIFA. Если. по договору, в течение спортивных мероприятий НДС не начислялся, то с 15 августа это правило применяться не будет.
5. Данные о некоторых видах проверок решено вносить в единый реестр
Имеется в виду информация о плановых и внеплановых проверках деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, об их результатах и о принятых мерах по пресечению или устранению последствий выявленных нарушений. То же касается сведений о плановых и внеплановых проверках, проводимых антимонопольным органом, а также об их результатах и о принятых мерах.
6. Иностранцы смогут приезжать по электронным визам через аэропорты ДфО
Во Владивостоке на территории свободного порта выдают электронные визы иностранцам. Этот порядок будет действовать и на территориях международных аэропортов, которые находятся в Дальневосточном федеральном округе и не включенным в территорию свободного порта.
Что делать, если налоговая внесла запись о недостоверности
Теперь налоговики исключают из реестра компании из-за недостоверных данных. А из-за отметки у контрагента банк закроет ваш счет, и будут проблемы с отчетностью.
Как вовремя избавиться от этого.
Докажите, что сведения достоверны
Если инспекция ошиблась, то компания может обосновать достоверность сведений так же, как если бы отвечала на уведомление. Но инспекция может отказать, если срок пропущен.
Если ИФНС отказывается сотрудничать, обжалуйте ее решение.
Внесите в ЕГРЮЛ достоверные данные
Например, поменяйте адрес на фактический. Или внесите в реестр сведения о новом руководителе компании. Запись в реестре о недостоверности в этом случае пропадет.
Если есть основания, то можно признать незаконной запись в реестре о недостоверности сведений. Этот способ подойдет, если инспекция внесла запись, но предварительно не направила уведомление.
Обжаловать действия инспекции можно как в вышестоящем налоговом органе, так и в суде. Досудебный порядок соблюдать не нужно — для таких споров закон его не устанавливает.
После того как инспекция уберет из реестра метку о недостоверности, в разделе о записях в ЕГРЮЛ упоминание сохранится. Оно не опасно и будет в выписке только как история.
Теперь налоговики исключают из реестра компании из-за недостоверных данных. А из-за отметки у контрагента банк закроет ваш счет, и будут проблемы с отчетностью.
Как вовремя избавиться от этого.
Докажите, что сведения достоверны
Если инспекция ошиблась, то компания может обосновать достоверность сведений так же, как если бы отвечала на уведомление. Но инспекция может отказать, если срок пропущен.
Если ИФНС отказывается сотрудничать, обжалуйте ее решение.
Внесите в ЕГРЮЛ достоверные данные
Например, поменяйте адрес на фактический. Или внесите в реестр сведения о новом руководителе компании. Запись в реестре о недостоверности в этом случае пропадет.
Если есть основания, то можно признать незаконной запись в реестре о недостоверности сведений. Этот способ подойдет, если инспекция внесла запись, но предварительно не направила уведомление.
Обжаловать действия инспекции можно как в вышестоящем налоговом органе, так и в суде. Досудебный порядок соблюдать не нужно — для таких споров закон его не устанавливает.
После того как инспекция уберет из реестра метку о недостоверности, в разделе о записях в ЕГРЮЛ упоминание сохранится. Оно не опасно и будет в выписке только как история.
Налоговая не проверяет, соответствуют ли документы закону
Пример спора, в котором заявитель просил признать недействительной запись о регистрации изменений. В этом деле инспекция внесла запись в ЕГРЮЛ о том, что в составе общества теперь один учредитель со стопроцентной долей. Бывший участник ООО решил это оспорить. Он сказал, что второй участник общества подал в ИФНС недостоверные сведения.
Суд отметил, что в инспекцию поступил полный комплект документов. ИФНС не обязана проверять, отвечают бумаги закону или нет. Дополнительно суды указали, что претензии о недостоверности данных нужно предъявлять второму участнику общества в рамках корпоративного спора, а не инспекции.
Пример спора, в котором заявитель просил признать недействительной запись о регистрации изменений. В этом деле инспекция внесла запись в ЕГРЮЛ о том, что в составе общества теперь один учредитель со стопроцентной долей. Бывший участник ООО решил это оспорить. Он сказал, что второй участник общества подал в ИФНС недостоверные сведения.
Суд отметил, что в инспекцию поступил полный комплект документов. ИФНС не обязана проверять, отвечают бумаги закону или нет. Дополнительно суды указали, что претензии о недостоверности данных нужно предъявлять второму участнику общества в рамках корпоративного спора, а не инспекции.
Сроки выездной налоговой проверки можно продлевать дважды по одним и тем же основаниям. Информация об этом опубликована на официальном сайте ФНС России.
Один случай налоговой проверки, когда продлили ее сначала до 4 месяцев, а затем При этом проверяющие сослались на большой объем проверяемых документов и проводимых мероприятий нали вовсе до 6.
Налогоплательщик не согласился с повторным продлением сроков проверки, так как оба раза продлевали по одним и тем же причинам. Налогоплательщик назвал повторное продление по одним и тем же причинам, нет никакой "исключительности" случая, и, следовательно продление до 6 месяцев было неправомерным.
Но ФНС отметила, что перечень оснований продления проверки является открытым. Необходимость и сроки продления выездной проверки определяются в зависимости от фактических обстоятельств конкретного дела. Принятие такого решения контролирует вышестоящий налоговый орган. Если у налоговой инспекции нет достаточных основания для продления проверки, запрос о продлении может быть отклонен
Один случай налоговой проверки, когда продлили ее сначала до 4 месяцев, а затем При этом проверяющие сослались на большой объем проверяемых документов и проводимых мероприятий нали вовсе до 6.
Налогоплательщик не согласился с повторным продлением сроков проверки, так как оба раза продлевали по одним и тем же причинам. Налогоплательщик назвал повторное продление по одним и тем же причинам, нет никакой "исключительности" случая, и, следовательно продление до 6 месяцев было неправомерным.
Но ФНС отметила, что перечень оснований продления проверки является открытым. Необходимость и сроки продления выездной проверки определяются в зависимости от фактических обстоятельств конкретного дела. Принятие такого решения контролирует вышестоящий налоговый орган. Если у налоговой инспекции нет достаточных основания для продления проверки, запрос о продлении может быть отклонен
Когда ОМС будет недействителен или приостановлен
Новый закон может приостановить действие полиса ОМС у призывника, у человека, который перестал быть гражданином РФ, а также в случае если у иностранного гражданина или лица без гражданства будет аннулирован вид на жительство или разрешение на временное проживание, или такие лица утратят или будут лишены статуса беженца. В перечисленных случаях субъекты РФ не будут уплачивать страховые взносы.
Новый закон может приостановить действие полиса ОМС у призывника, у человека, который перестал быть гражданином РФ, а также в случае если у иностранного гражданина или лица без гражданства будет аннулирован вид на жительство или разрешение на временное проживание, или такие лица утратят или будут лишены статуса беженца. В перечисленных случаях субъекты РФ не будут уплачивать страховые взносы.
Текст вышел длиннее обычного, но тем он важнее для вас. Поэтому не поленитесь дочитать до конца.
Что делать, если налоговики "потеряли" ваше уведомление о переходе на УНС и требуют уплатить все налоги, с учетом пеней и штрафов
Условное ООО по окончании первого налогового периода своей деятельности представило налоговикам декларацию по УСН. Инспекция после проверки пришла к выводу, что общество не имеет права применять специальный налоговый режим, поскольку уведомление о его использовании пришло не в нужный срок или не пришло вовсе. И раз отчетность по общей системе налогообложения не представлена, инспекция решила приостановить операции общества по счетам в банке.
Общество оспорило эти решения. И суд удовлетворил заявленные требования. И вот почему.
Пунктом 2 статьи 346.13 НК установлено, что новые организации и ИП должны уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация законно переходят на УСН, с даты постановки их на учет в налоговом органе.
Подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК те, кто не уведомил о переходе на УСН в сроки, не имеют права применять такой налоговый режим.
Вместе с тем в том же НК (п.2 ст.22, подпункты 1 и 5 п.1 ст. 31, п.2 ст. 32) инспекции обязаны контролировать и вовремя принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков. Это касается и требований налоговой отчетности, приостановки операции налогоплательщиков по счетам в банках.
Но если общество фактически применяло УСН и у инспекции в течение всего налогового периода не было возражений, то своим поведением налоговый орган по сути признал законность и правомерность УСН. Соответственно, инспекция не имеет право ссылаться на положение об отсутствии уведомления, чтобы изменить статус налогоплательщика.
Когда инспекция узнает, что уведомление отсутствует или нарушен его срок подачи, она должна сразу требовать от общества представить отчетность по общей системе налогообложения, не дожидаясь окончания налогового периода.
Что делать, если налоговики "потеряли" ваше уведомление о переходе на УНС и требуют уплатить все налоги, с учетом пеней и штрафов
Условное ООО по окончании первого налогового периода своей деятельности представило налоговикам декларацию по УСН. Инспекция после проверки пришла к выводу, что общество не имеет права применять специальный налоговый режим, поскольку уведомление о его использовании пришло не в нужный срок или не пришло вовсе. И раз отчетность по общей системе налогообложения не представлена, инспекция решила приостановить операции общества по счетам в банке.
Общество оспорило эти решения. И суд удовлетворил заявленные требования. И вот почему.
Пунктом 2 статьи 346.13 НК установлено, что новые организации и ИП должны уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация законно переходят на УСН, с даты постановки их на учет в налоговом органе.
Подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК те, кто не уведомил о переходе на УСН в сроки, не имеют права применять такой налоговый режим.
Вместе с тем в том же НК (п.2 ст.22, подпункты 1 и 5 п.1 ст. 31, п.2 ст. 32) инспекции обязаны контролировать и вовремя принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков. Это касается и требований налоговой отчетности, приостановки операции налогоплательщиков по счетам в банках.
Но если общество фактически применяло УСН и у инспекции в течение всего налогового периода не было возражений, то своим поведением налоговый орган по сути признал законность и правомерность УСН. Соответственно, инспекция не имеет право ссылаться на положение об отсутствии уведомления, чтобы изменить статус налогоплательщика.
Когда инспекция узнает, что уведомление отсутствует или нарушен его срок подачи, она должна сразу требовать от общества представить отчетность по общей системе налогообложения, не дожидаясь окончания налогового периода.
Доброе утро!
ФНС начала раскрывать налоговые тайны
На сайте ФНС опубликованы первые сведения об организациях, с которых снят режим налоговой тайны. Но это еще не готовый сервис «Прозрачный бизнес». Это просто просто открытые сведения:
- о численности работников организации;
- специальных налоговых режимах в компании;
- участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Для быстрой проверки контрагента юристы этими данными воспользоваться не смогут.
Позже НС обещала обнародовать и другую информацию:
С 1 октября: о доходах и расходах, суммах уплаченных налогов, сборов и страховых взносов;
1 декабря: недоимках и задолженностях по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях.
ФНС начала раскрывать налоговые тайны
На сайте ФНС опубликованы первые сведения об организациях, с которых снят режим налоговой тайны. Но это еще не готовый сервис «Прозрачный бизнес». Это просто просто открытые сведения:
- о численности работников организации;
- специальных налоговых режимах в компании;
- участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Для быстрой проверки контрагента юристы этими данными воспользоваться не смогут.
Позже НС обещала обнародовать и другую информацию:
С 1 октября: о доходах и расходах, суммах уплаченных налогов, сборов и страховых взносов;
1 декабря: недоимках и задолженностях по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях.
Чьи счета и как будет проверять налоговый орган
Налоговики вправе запрашивать у банков выписки по счетам физлиц. Но только на проверке и только с разрешения вышестоящей налоговой. ФНС решила, что таких полномочий ей недостаточно и обратились в Минфин с предложением внести изменения в НК (письмо ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-2/12467). Суть поправок — расширить полномочия проверяющих, чтобы получать из банка выписки и другие сведения в любое время.
Минфин заверил, что налоговики не собираются автоматически удерживать НДФЛ со всех поступлений на счета граждан. Но если проверяющие решат, что это оплата за работу, товары или услуги, доначислят НДФЛ. Вот ситуации, на которые налоговики обратят внимание на проверке.
Человек получил более 600 000 руб. одним платежом. Банки сообщают в Росфинмониторинг об операциях от 600 000 руб., которые проходят по счетам компаний и физлиц (ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). А Росфинмониторинг делится такой информацией с налоговиками.
Деньги на карту пришли от компании или предпринимателя. Инспекторы будут искать не зарплату, а именно деньги, о которых компании не сообщили в справках 2-НДФЛ.
3. На карту часто поступают деньги от разных людей. Когда на карту поступают деньги от разных людей, инспекторы решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, работает парикмахером или косметологом без регистрации в качестве предпринимателя.
Деньги приходят в одно и то же время от одного и того же человека. Такие регулярные переводыналоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества.
Налоговики вправе запрашивать у банков выписки по счетам физлиц. Но только на проверке и только с разрешения вышестоящей налоговой. ФНС решила, что таких полномочий ей недостаточно и обратились в Минфин с предложением внести изменения в НК (письмо ФНС от 28.06.2018 № ЕД-4-2/12467). Суть поправок — расширить полномочия проверяющих, чтобы получать из банка выписки и другие сведения в любое время.
Минфин заверил, что налоговики не собираются автоматически удерживать НДФЛ со всех поступлений на счета граждан. Но если проверяющие решат, что это оплата за работу, товары или услуги, доначислят НДФЛ. Вот ситуации, на которые налоговики обратят внимание на проверке.
Человек получил более 600 000 руб. одним платежом. Банки сообщают в Росфинмониторинг об операциях от 600 000 руб., которые проходят по счетам компаний и физлиц (ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). А Росфинмониторинг делится такой информацией с налоговиками.
Деньги на карту пришли от компании или предпринимателя. Инспекторы будут искать не зарплату, а именно деньги, о которых компании не сообщили в справках 2-НДФЛ.
3. На карту часто поступают деньги от разных людей. Когда на карту поступают деньги от разных людей, инспекторы решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, работает парикмахером или косметологом без регистрации в качестве предпринимателя.
Деньги приходят в одно и то же время от одного и того же человека. Такие регулярные переводыналоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества.
Утро начинаем с хороших новостей!
За фиктивный техосмотр может грозить уголовка
Правительство одобрило законопроекты о совершенствовании системы техосмотра автомобилей. Теперь вводится видеозапись процедуры техосмотра и ужесточают ответственность за незаконную выдачу диагностических карт и сертификатов.
Одним из законопроектов предлагается ввести уголовную ответственность за проведение техосмотра без аккредитации оператора техосмотра. Другой проект позволяет лишать должности техэкспертов. На них также распространяется ответственность за оформление диагностической карты без проведения техосмотра.
Еще один документ вводит обязательную фото- и видеофиксацию техосмотра, чтобы наверняка. И хотят ввести электронные диагностические карты.
За фиктивный техосмотр может грозить уголовка
Правительство одобрило законопроекты о совершенствовании системы техосмотра автомобилей. Теперь вводится видеозапись процедуры техосмотра и ужесточают ответственность за незаконную выдачу диагностических карт и сертификатов.
Одним из законопроектов предлагается ввести уголовную ответственность за проведение техосмотра без аккредитации оператора техосмотра. Другой проект позволяет лишать должности техэкспертов. На них также распространяется ответственность за оформление диагностической карты без проведения техосмотра.
Еще один документ вводит обязательную фото- и видеофиксацию техосмотра, чтобы наверняка. И хотят ввести электронные диагностические карты.
Как сэкономить на взносах
Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть ИП и в течение года снова зарегистрироваться. Такой способ подсказала ФНС в письме от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@.
Помимо фиксированных взносов предприниматель еще перечисляет пенсионные взносы в размере 1 процента от дохода выше 300 000 руб согласно подп. 1 п. 1 ст. 430 НК. Когда предпринимателя снимают с учета, а потом до конца года снова регистрируют, доходы считают заново. То есть суммировать их не нужно.
Пользоваться такой схемой можно ежегодно, но безопаснее, конечно, делать это однократно. Если инспекторы установят, что предприниматель не раз перерегистрировался, его заподозрят в злоупотреблениях. Оштрафуют за необоснованную налоговую выгоду.
Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть ИП и в течение года снова зарегистрироваться. Такой способ подсказала ФНС в письме от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@.
Помимо фиксированных взносов предприниматель еще перечисляет пенсионные взносы в размере 1 процента от дохода выше 300 000 руб согласно подп. 1 п. 1 ст. 430 НК. Когда предпринимателя снимают с учета, а потом до конца года снова регистрируют, доходы считают заново. То есть суммировать их не нужно.
Пользоваться такой схемой можно ежегодно, но безопаснее, конечно, делать это однократно. Если инспекторы установят, что предприниматель не раз перерегистрировался, его заподозрят в злоупотреблениях. Оштрафуют за необоснованную налоговую выгоду.
Налоговики не имеют права штрафовать компании, которые не платили взносы в течение года
Это следует из письма ФНС от 27.06.2018 № СА-4-7/14490@.
Расчетным периодом для страховых взносов считается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).
Взносы, которые платят работодатели в отчетные периоды, — это авансы. А за несвоевременную уплату авансов, разумеется, штрафовать нельзя. Привлечь компанию к ответственности за неуплату взносов можно только по итогам календарного года.
Это следует из письма ФНС от 27.06.2018 № СА-4-7/14490@.
Расчетным периодом для страховых взносов считается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).
Взносы, которые платят работодатели в отчетные периоды, — это авансы. А за несвоевременную уплату авансов, разумеется, штрафовать нельзя. Привлечь компанию к ответственности за неуплату взносов можно только по итогам календарного года.
ФНС России продолжает разрабатывать новый специальный режим уплаты налога для самозанятых
Власти который год пытаются найти подход и вытащить из тени почти 20% населения страны, которые по сути сами себе хозяева. Потому что для государства проблема самозанятых — это вопрос денег. Люди не платят налоги, но вместе с тем у них есть право на бесплатную медицину и они рассчитывают в старости получать пенсию. Но люди просто не видят смысла в оформлении своей работы, если доход у них и так чистый и никакого закона они не нарушают.
Ставка составила 2,5 процента, если оказываешь услугу физлицу, и 4,5 процента, если работа для юрлица. Вдобавок к ним самозанятый будет вынужден уплатить 1,5 процента со сделки страховых взносов. Но 1,5 процента ФНС предлагают отчислять в медицинского страхования.
Для самих предпринимателей предусмотрен налоговый вычет в размере 30 тысяч рублей. Власти даже согласны дать вычет клиентам — 1,5 процента из уплаченного самозанятым налога. Максимальная сумма такого вычета – 10 тысяч рублей в год.
Систему планируют запустить в 2019 для начала в четырех регионах: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Перспектива всех этих манёвров такова, что самозанятые будут обязаны либо регистрироваться, либо переходить в ИП, либо закрывать свое дело.
На мой взгляд, даже эти маневры не могут заставить выйти граждан из тени. Даже при регистрации закон не может им запретить брать оплату или ее часть наличкой, которую ФНС не может никак контролировать.
Власти который год пытаются найти подход и вытащить из тени почти 20% населения страны, которые по сути сами себе хозяева. Потому что для государства проблема самозанятых — это вопрос денег. Люди не платят налоги, но вместе с тем у них есть право на бесплатную медицину и они рассчитывают в старости получать пенсию. Но люди просто не видят смысла в оформлении своей работы, если доход у них и так чистый и никакого закона они не нарушают.
Ставка составила 2,5 процента, если оказываешь услугу физлицу, и 4,5 процента, если работа для юрлица. Вдобавок к ним самозанятый будет вынужден уплатить 1,5 процента со сделки страховых взносов. Но 1,5 процента ФНС предлагают отчислять в медицинского страхования.
Для самих предпринимателей предусмотрен налоговый вычет в размере 30 тысяч рублей. Власти даже согласны дать вычет клиентам — 1,5 процента из уплаченного самозанятым налога. Максимальная сумма такого вычета – 10 тысяч рублей в год.
Систему планируют запустить в 2019 для начала в четырех регионах: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Перспектива всех этих манёвров такова, что самозанятые будут обязаны либо регистрироваться, либо переходить в ИП, либо закрывать свое дело.
На мой взгляд, даже эти маневры не могут заставить выйти граждан из тени. Даже при регистрации закон не может им запретить брать оплату или ее часть наличкой, которую ФНС не может никак контролировать.
1 августа ФНС опубликовала некоторые налоговые и бухгалтерские данные о компаниях. В частности о спец налоговых режимах, о составе групп налогоплательщиков и количестве работников. Найти эти данные можно на сайте налоговой https://www.nalog.ru/rn77/opendata/.
Там информация о 2,5 млн компаний. Хотя на 1 января в России было 4,37 млн юрлиц.
Представители многих компаний сообщили о том, что на сервисе много ошибок по данным. Журналисты РБК, например, нашли компанию, в которых работает почти 700 тысяч человек. В подмосковном ООО «Экспресс», которое продает технику и предоставляет услуги телефонной связи, работает 697,5 тысяч человек. По факту же гендиректор компании Дмитрий Красульников сказал, что работает один.
Проблема еще в том, что обычному пользователю сложно разобраться, по какому принципу работать с цифрами и какие из них о чем говорят. Вот ты скачиваешь огромную базу в форме таблицы с нескончаемым потоком цифр, как в матрице, но понять, о чем они тебе говорят, ты не можешь. Кроме того, не совсем понятно, как будут исправлять допущенные ошибки и может ли дойти до того, что предпринимателю придется решать все через суд.
Все эти факты говорят о том, что сама идея Прозрачного бизнеса, возможно, и интересна (хотя и ударит по молодым предпринимателям), но ее инициаторы не качественно подошли к реализации. И стоило бы повременить с запуском, пока все не доведут до ума. К тому же, есть много доступных альтернативных базовых систем об организациях, взять тот же ЕГРЮЛ или базу кредитных организаций.
Кстати, любопытно, что за эти шесть дней, что работает Прозрачный бизнес, больше всего скачивали данные о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему страны и консолидированные бюджеты субъектов.
Там информация о 2,5 млн компаний. Хотя на 1 января в России было 4,37 млн юрлиц.
Представители многих компаний сообщили о том, что на сервисе много ошибок по данным. Журналисты РБК, например, нашли компанию, в которых работает почти 700 тысяч человек. В подмосковном ООО «Экспресс», которое продает технику и предоставляет услуги телефонной связи, работает 697,5 тысяч человек. По факту же гендиректор компании Дмитрий Красульников сказал, что работает один.
Проблема еще в том, что обычному пользователю сложно разобраться, по какому принципу работать с цифрами и какие из них о чем говорят. Вот ты скачиваешь огромную базу в форме таблицы с нескончаемым потоком цифр, как в матрице, но понять, о чем они тебе говорят, ты не можешь. Кроме того, не совсем понятно, как будут исправлять допущенные ошибки и может ли дойти до того, что предпринимателю придется решать все через суд.
Все эти факты говорят о том, что сама идея Прозрачного бизнеса, возможно, и интересна (хотя и ударит по молодым предпринимателям), но ее инициаторы не качественно подошли к реализации. И стоило бы повременить с запуском, пока все не доведут до ума. К тому же, есть много доступных альтернативных базовых систем об организациях, взять тот же ЕГРЮЛ или базу кредитных организаций.
Кстати, любопытно, что за эти шесть дней, что работает Прозрачный бизнес, больше всего скачивали данные о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему страны и консолидированные бюджеты субъектов.
Президент подписал закон об аресте имущества компаний за взятки
За незаконное вознаграждение компании грозит штраф согласно ст. 19.28 КоАП. При этом срок на уплату штрафа сократили до 7 дней. Чтобы обеспечить уплату штрафа, на имущество компании теперь будет накладываться арест. А если имущества у компании нет, то арестуют деньги во вкладах и на счетах компании. Общая сумма арестованного не будет превышать сумму штрафа.
За незаконное вознаграждение компании грозит штраф согласно ст. 19.28 КоАП. При этом срок на уплату штрафа сократили до 7 дней. Чтобы обеспечить уплату штрафа, на имущество компании теперь будет накладываться арест. А если имущества у компании нет, то арестуют деньги во вкладах и на счетах компании. Общая сумма арестованного не будет превышать сумму штрафа.