#ОАЭ Руководство FTA по налоговым процедурам от 18 октября 2024 г. (“TPGTR1”): разъяснения по тесту эффективного управления и контроля
#ОАЭ Вчера FTA выпустила Руководство CTGTXR1 с разъяснениями по заполнению декларации по корпоративному налогу на прибыль.
В Руководстве приводится подробная структура декларации, которая будет состоять из 9 разделов и 20 приложений (в зависимости от степени применения к каждому конкретному бизнесу - поэтому важно уделить особое внимание общим предварительно заполненным данным перед заполнением декларации).
Некоторые приложения, упомянутые в этом Руководстве, еще недоступны в текущей электронной версии декларации на платформе EmaraTax и будут обновлены в ближайшее время.
Так, помимо текущих 5-ти приложений - форма уведомления по сделкам со взаимозависимыми сторонами и связанными лицами, а также расчета предельной суммы процентных расходов к вычету, налоговых убытков и налогового кредита - будет еще 15-ть (включая приложение для необходимой подтверждающей документации): в т.ч. выделено отдельное приложение для лиц фризон (Free Zone Schedule) – необходимо заполнение аналогичной информации, указанной ранее в разделе 2 декларации.
В новом Руководстве наконец указывается порог материальности для предоставления информации по сделкам со взаимозависимыми сторонами и связанными лицами:
• Форма уведомления по сделкам со взаимозависимыми сторонами (Related Party Transaction Schedule) будет доступна для заполнения (стр.83, 9.3.2; стр.116, 16.1), если совокупная стоимость всех транзакций со всеми взаимозависимыми сторонами, отраженными в финансовой отчетности (или на основании рыночной стоимости), превышает AED 40 млн. (ок. USD 10,9 млн.) - при этом, если данный порог превышен, раскрытие информации по каждому взаимозависимому лицу в отдельности❗️обязательно, если совокупная стоимость транзакций по каждой категории (товары, услуги, объекты ИС, проценты, активы, обязательства, прочее) со всеми взаимозависимыми сторонами превышает AED 4 млн. (ок. USD 1 млн.); дивиденды, объявленные между взаимозависимыми сторонами, не подлежат раскрытию и не должны учитываться при определении пороговых значений;
• Форма уведомления по операциям со связанными лицами (Connected Persons Schedule) будет доступна для заполнения (стр.84, 9.3.9; стр.118, 16.2), если совокупная стоимость всех транзакций со всеми cвязанными лицами (включая их взаимозависимые стороны) превышает AED 500 тыс. (ок. USD 136 тыс.) - при этом, раскрытие информации по каждому связанному лицу в отдельности❗️обязательно, если общая сумма выплаты превышает AED 500 тыс. на одно связанное лицо (включая его взаимозависимые стороны).
В Руководстве приводится подробная структура декларации, которая будет состоять из 9 разделов и 20 приложений (в зависимости от степени применения к каждому конкретному бизнесу - поэтому важно уделить особое внимание общим предварительно заполненным данным перед заполнением декларации).
Некоторые приложения, упомянутые в этом Руководстве, еще недоступны в текущей электронной версии декларации на платформе EmaraTax и будут обновлены в ближайшее время.
Так, помимо текущих 5-ти приложений - форма уведомления по сделкам со взаимозависимыми сторонами и связанными лицами, а также расчета предельной суммы процентных расходов к вычету, налоговых убытков и налогового кредита - будет еще 15-ть (включая приложение для необходимой подтверждающей документации): в т.ч. выделено отдельное приложение для лиц фризон (Free Zone Schedule) – необходимо заполнение аналогичной информации, указанной ранее в разделе 2 декларации.
В новом Руководстве наконец указывается порог материальности для предоставления информации по сделкам со взаимозависимыми сторонами и связанными лицами:
• Форма уведомления по сделкам со взаимозависимыми сторонами (Related Party Transaction Schedule) будет доступна для заполнения (стр.83, 9.3.2; стр.116, 16.1), если совокупная стоимость всех транзакций со всеми взаимозависимыми сторонами, отраженными в финансовой отчетности (или на основании рыночной стоимости), превышает AED 40 млн. (ок. USD 10,9 млн.) - при этом, если данный порог превышен, раскрытие информации по каждому взаимозависимому лицу в отдельности❗️обязательно, если совокупная стоимость транзакций по каждой категории (товары, услуги, объекты ИС, проценты, активы, обязательства, прочее) со всеми взаимозависимыми сторонами превышает AED 4 млн. (ок. USD 1 млн.); дивиденды, объявленные между взаимозависимыми сторонами, не подлежат раскрытию и не должны учитываться при определении пороговых значений;
• Форма уведомления по операциям со связанными лицами (Connected Persons Schedule) будет доступна для заполнения (стр.84, 9.3.9; стр.118, 16.2), если совокупная стоимость всех транзакций со всеми cвязанными лицами (включая их взаимозависимые стороны) превышает AED 500 тыс. (ок. USD 136 тыс.) - при этом, раскрытие информации по каждому связанному лицу в отдельности❗️обязательно, если общая сумма выплаты превышает AED 500 тыс. на одно связанное лицо (включая его взаимозависимые стороны).
Forwarded from Мурена Настя
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Открытка-напоминание для вас в этот день, рыбки 🫧 🧡
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Forwarded from TaxTracker
#EU 🇪🇺
Опубликован обзор защитных мер государств Евросоюза против юрисдикций из черного списка несотрудничающих юрисдикций. #blacklist #tax_competition
Опубликован обзор защитных мер государств Евросоюза против юрисдикций из черного списка несотрудничающих юрисдикций. #blacklist #tax_competition
Forwarded from Law in the Middle East
Очень интересный вопрос в регионе стоит кого признавать гражданами.
Первая причина сложности понятия гражданства в странах БВ, особенно, в Gulf Countries, состоит в том, что многие страны региона появились во второй половине XX в. и иногда территория формировалась довольно спорадически (например, первоначально Катар 🇶🇦 , должен был войти как один из эмиратов в состав ОАЭ 🇦🇪)
Вторая причина, из-за наличия пестрого этнического состава и бедуинов, которые не знают границ, то первоначально было тяжело установить срок оседлости - с какого периода считать принадлежность к стране.
Третья причина - большая роль родословной в этих странах и приоритет одной родословной над другой (например, в Бахрейне 🇧🇭 либо в Саудовской Аравии). Например, в ОАЭ ведут Family book خلاصة القيض - специальный регистр.
Например, в ОАЭ 🇦🇪 годом оседлости считается 1925 год, в Кувейте 🇰🇼 - 1920 (эти года предшествуют oil boom, поэтому считаются пуританскими с точки зрения отношения к государству).
Четвертая причина - как признавать детей, рожденных в браке между гражданином и негражданином.
#UAE
Первая причина сложности понятия гражданства в странах БВ, особенно, в Gulf Countries, состоит в том, что многие страны региона появились во второй половине XX в. и иногда территория формировалась довольно спорадически (например, первоначально Катар 🇶🇦 , должен был войти как один из эмиратов в состав ОАЭ 🇦🇪)
Вторая причина, из-за наличия пестрого этнического состава и бедуинов, которые не знают границ, то первоначально было тяжело установить срок оседлости - с какого периода считать принадлежность к стране.
Третья причина - большая роль родословной в этих странах и приоритет одной родословной над другой (например, в Бахрейне 🇧🇭 либо в Саудовской Аравии). Например, в ОАЭ ведут Family book خلاصة القيض - специальный регистр.
Например, в ОАЭ 🇦🇪 годом оседлости считается 1925 год, в Кувейте 🇰🇼 - 1920 (эти года предшествуют oil boom, поэтому считаются пуританскими с точки зрения отношения к государству).
Четвертая причина - как признавать детей, рожденных в браке между гражданином и негражданином.
#UAE
Federal Authority for Identity, Citizenship, Customs & Port Security -
Issue Family Data - Federal Authority for Identity, Citizenship, Customs & Port Security
International Tax News
Очень интересный вопрос в регионе стоит кого признавать гражданами. Первая причина сложности понятия гражданства в странах БВ, особенно, в Gulf Countries, состоит в том, что многие страны региона появились во второй половине XX в. и иногда территория формировалась…
#ОАЭ В тему вопроса о гражданстве в ОАЭ статья от 2022 г., опубликованная в рамках серии исследований центра Роберта Шумана. Вывод ожидаемо не мог не быть сделан в лучших традициях колониальных империй (с укором в «пресловутом отсутствии прозрачности в разработке политического курса»), но, тем не менее, упоминаются некоторые интересные исторические нюансы в отношении процесса признания гражданства на уровне отдельных эмиратов и на федеральном уровне, включая традиционные разногласия между Абу-Даби и Дубаем (вместе с другими эмиратами).
Forwarded from МОМН | Молодежное обсуждение международного налогообложения
Дорогие друзья!
Мы к вам — с приятными новостями 😋
Уже 28 ноября пройдёт Молодежное обсуждение международного налогообложения.
Мы обсудим:
📝Дело Москомерцбанка (№ А40-131082/24 ): Налоговые риски уменьшения уставного капитала
📝Реформирование правил двойного учета консолидированных расходов в США
📝Голландское дело о квалификации бразильских "процентов на чистый капитал" в качестве дивидендов
📝Налог на сверхприбыль в Чехии: последствия
📝Новые правила учёта расходов на проценты в Нидерландах
И не только 😁
Михаил Быстров (ФНС России) анонсирует Интакс 2024-2025 и ответит на ваши вопросы.
Кстати, с этого года в конкурсе смогут принимать участие команды с несколькими магистрантами 🤩
Зарегистрироваться можно тут: https://rosifa.timepad.ru/event/3078639/
Встречаемся в FTL Advisers 28 ноября в 19:00 (начало регистрации — с 18:00)
https://yandex.com/maps/org/ftl_advisers/169079197693?si=fnng29yutbc0njqxnt3k60wypw
До встречи на Молодежном Обсуждении Международного Налогообложения!
Мы к вам — с приятными новостями 😋
Уже 28 ноября пройдёт Молодежное обсуждение международного налогообложения.
Мы обсудим:
📝Дело Москомерцбанка (№ А40-131082/24 ): Налоговые риски уменьшения уставного капитала
📝Реформирование правил двойного учета консолидированных расходов в США
📝Голландское дело о квалификации бразильских "процентов на чистый капитал" в качестве дивидендов
📝Налог на сверхприбыль в Чехии: последствия
📝Новые правила учёта расходов на проценты в Нидерландах
И не только 😁
Михаил Быстров (ФНС России) анонсирует Интакс 2024-2025 и ответит на ваши вопросы.
Зарегистрироваться можно тут: https://rosifa.timepad.ru/event/3078639/
Встречаемся в FTL Advisers 28 ноября в 19:00 (начало регистрации — с 18:00)
https://yandex.com/maps/org/ftl_advisers/169079197693?si=fnng29yutbc0njqxnt3k60wypw
До встречи на Молодежном Обсуждении Международного Налогообложения!
rosifa.timepad.ru
Заседание молодежного клуба международного налогообложения (Ноябрь-24)/Youth International Taxation Club Discussion (November…
Очередное заседание клуба международного налогообложения для обсуждения новостей международного налогообложения в различных странах. Приглашаются профессионалы в сфере международного налогообложения для обсуждения представляемых новостей и общения.
#ОАЭ Немецкий сервис доставки еды Delivery Hero (DH) запустил IPO ближневосточного подразделения Talabat Holding plc (ADGM). Rocket Internet (RI) приобрел Talabat в 2015 г. за USD 170 млн. (вклад акций Talabat в капитал DH на тот момент увеличил долю RI в DH до 40%); в 2016 г. бизнес по доставке еды RI, включая Talabat, был поглощен DH. Бизнес хорошо раскрутился в восьми странах региона MENA еще до пандемии.
Объем IPO Talabat может превысить USD 1,5 млрд. - компания планирует разместить 15% акций Talabat. Если ценные бумаги будут размещены по максимальной стоимости, то оценка Talabat поднимется до USD 10,2 млрд., что будет сопоставимо с рыночной стоимостью материнской DH.
Оставим за скобками факторы ESG (которые в результате весьма подпортили IPO другого доставщика еды Deliveroo в 2021 г.), антитрастовый иск Европейской Комиссии к DH на EUR 400 млн., да и в целом возможность каких-либо взрывных инноваций в данной сфере. Впрочем, сама компания не скрывает вектор на диверсификацию в сферах финтеха, фармы, электронной коммерции и пр.
В проспекте эмиссии интерес представляет презентация номинальных структур владения в т.ч. с использованием мударабы. Тут и в целом доступно изложена суть и причина использования данного инструмента для ряда активов в Кувейте, Бахрейне и ОАЭ (который дает право на распределение прибыли и управление в отношении этих активов), так и упомянут связанный налоговый риск: «наша многонациональная структура может вызвать вопросы, связанные с налогообложением, такими как определение бенефициарного владельца для целей налогообложения, что делает процесс определения налоговых обязательств, как правило, более сложным и трудоемким».
Этому сопутствует и ряд неналоговых рисков: в т.ч. приводится кейс в ОАЭ, где при смене одного номинального держателя (TLG Commercial Brokers) в мударибе (DHH I SPC) на другого (Links), TLG подала иск против Talabat в 2021 г., требуя аннулировать передачу акций DHH I SPC. Суды Дубая постановили, что у них нет юрисдикции в отношении этого спора. После этого в 2023 г. TLG подала иск о раскрытии определенных документов о передаче акций из Реестра DIFC - суды DIFC вынесли решение в пользу Talabat. TLG также объявила о требовании денежного возмещения ущерба, но на сегодняшний день такой шаг не был предпринят. Однако, в июле 2024 г. TLG запросила назначение экспертов в споре против директоров DHH I SPC в Центре по урегулированию споров при судах Дубая («ADRC»), который был отклонен в сентябре 2024 г.
В разделе о текущих судебных разбирательствах отличился #Оман: регулирующий орган по телекоммуникациям («TRA») вынес решение с требованием зарегистрироваться в качестве провайдера почтовых услуг (!) и получить соответствующую лицензию (при действующей лицензии на экспорт и импорт, поставку продуктов питания и программного обеспечения, дизайн и программирование). Данное требование было обжаловано, но впоследствии TRA возбудил уголовное дело, которое было приостановлено до тех пор, пока административный суд Омана не вынесет окончательное решение (которое, впрочем, уже было вынесено в пользу Talabat).
Объем IPO Talabat может превысить USD 1,5 млрд. - компания планирует разместить 15% акций Talabat. Если ценные бумаги будут размещены по максимальной стоимости, то оценка Talabat поднимется до USD 10,2 млрд., что будет сопоставимо с рыночной стоимостью материнской DH.
Оставим за скобками факторы ESG (которые в результате весьма подпортили IPO другого доставщика еды Deliveroo в 2021 г.), антитрастовый иск Европейской Комиссии к DH на EUR 400 млн., да и в целом возможность каких-либо взрывных инноваций в данной сфере. Впрочем, сама компания не скрывает вектор на диверсификацию в сферах финтеха, фармы, электронной коммерции и пр.
В проспекте эмиссии интерес представляет презентация номинальных структур владения в т.ч. с использованием мударабы. Тут и в целом доступно изложена суть и причина использования данного инструмента для ряда активов в Кувейте, Бахрейне и ОАЭ (который дает право на распределение прибыли и управление в отношении этих активов), так и упомянут связанный налоговый риск: «наша многонациональная структура может вызвать вопросы, связанные с налогообложением, такими как определение бенефициарного владельца для целей налогообложения, что делает процесс определения налоговых обязательств, как правило, более сложным и трудоемким».
Этому сопутствует и ряд неналоговых рисков: в т.ч. приводится кейс в ОАЭ, где при смене одного номинального держателя (TLG Commercial Brokers) в мударибе (DHH I SPC) на другого (Links), TLG подала иск против Talabat в 2021 г., требуя аннулировать передачу акций DHH I SPC. Суды Дубая постановили, что у них нет юрисдикции в отношении этого спора. После этого в 2023 г. TLG подала иск о раскрытии определенных документов о передаче акций из Реестра DIFC - суды DIFC вынесли решение в пользу Talabat. TLG также объявила о требовании денежного возмещения ущерба, но на сегодняшний день такой шаг не был предпринят. Однако, в июле 2024 г. TLG запросила назначение экспертов в споре против директоров DHH I SPC в Центре по урегулированию споров при судах Дубая («ADRC»), который был отклонен в сентябре 2024 г.
В разделе о текущих судебных разбирательствах отличился #Оман: регулирующий орган по телекоммуникациям («TRA») вынес решение с требованием зарегистрироваться в качестве провайдера почтовых услуг (!) и получить соответствующую лицензию (при действующей лицензии на экспорт и импорт, поставку продуктов питания и программного обеспечения, дизайн и программирование). Данное требование было обжаловано, но впоследствии TRA возбудил уголовное дело, которое было приостановлено до тех пор, пока административный суд Омана не вынесет окончательное решение (которое, впрочем, уже было вынесено в пользу Talabat).
Forwarded from Налоги & ИТ | Tax & IT
Базовая ставка - 20%, если иное не установлено Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранными государствами (СИДН). Возможно как полное освобождение от налога в РФ, так и пониженная ставка до 0%. При этом для целей применения льготного налогообложения в рамках СИДН необходимо соблюдение иных критериев, например, требования фактического права на доход (ФПД).
Базовая ставка - 15%, если иное не установлено СИДН (как правило, услуги освобождаются от налогообложения в РФ). Необходимо помнить, что указанное льготное налогообложение нельзя применить в отношении недружественных стран, ОАЭ и некоторых других стран. Для применения СИДН необходимо также тестировать наличие ФПД и ряд иных условий.
Хочешь больше полезных новостей? Подписывайся на Налоги & ИТ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
International Tax News
#Kuwait Как и ожидалось, подстегиваемый как правилами глобального минимального налогообложения (#Pillar2, в т.ч. правилом налогообложения доходов у источника, ‘STTR’), так и рассматриваемыми налоговыми нововведениями в регионе (в т.ч. в Саудовской Аравии)…
#Kuwait Минфин подготовил законопроект о введении корпоративного налога на прибыль в размере не менее 15% для всех кувейтских предприятий, включая многонациональные корпорации и местные компании (а также физических лиц-резидентов, осуществляющих предпринимательскую деятельность). Однако, для налогоплательщиков с годовой выручкой менее KWD 1,5 млн (USD 4,9 млн) предполагается освобождение.
На данный момент 15% налог на прибыль взимается только с прибыли иностранных компаний, ведущих торговлю или бизнес в Кувейте.
Закон будет также применяться к постоянным представительствам, независимо от того, получен ли доход в или за пределами Кувейта. Существуют определенные исключения, включая юридические лица, полностью принадлежащие государству, и предприятия, работающие в разделенной зоне. Для компаний в разделенной зоне ставка налога составит 30%, при этом с возможностью снизить ставку на 50%, если налоги выплачиваются Саудовской Аравии.
Предполагается также введение налога у источника по ставке 5% на ряд пассивных доходов, выплачиваемых в пользу нерезидентов: роялти, арендная плата, дивиденды и страховые премии (вместо текущего механизма «налогового удержания»).
Дополнительный налог предполагается для многонациональных компаний, эффективная налоговая ставка которых ниже 15% (в соответствии с правилами ОЭСР Pillar 2): ожидается, что многонациональные компании должны будут соблюдать данные правила в отношении финансовых периодов, начинающихся после 1 января 2025 года. Местным компаниям, подпадающим под действие Pillar 2, будет предоставлен двухлетний льготный период для подготовки к изменениям, действие которых, как ожидается, начнется в отношении финансовых периодов, начинающихся после 1 января 2027 году (как и непосредственно взимание 15% корпоративного налога на прибыль).
Данная заметка представляет собой краткий обзор законопроекта на основе следующих материалов: ArabTimes, AlJarida, Argaam, TimesKuwait.
На данный момент 15% налог на прибыль взимается только с прибыли иностранных компаний, ведущих торговлю или бизнес в Кувейте.
Закон будет также применяться к постоянным представительствам, независимо от того, получен ли доход в или за пределами Кувейта. Существуют определенные исключения, включая юридические лица, полностью принадлежащие государству, и предприятия, работающие в разделенной зоне. Для компаний в разделенной зоне ставка налога составит 30%, при этом с возможностью снизить ставку на 50%, если налоги выплачиваются Саудовской Аравии.
Предполагается также введение налога у источника по ставке 5% на ряд пассивных доходов, выплачиваемых в пользу нерезидентов: роялти, арендная плата, дивиденды и страховые премии (вместо текущего механизма «налогового удержания»).
Дополнительный налог предполагается для многонациональных компаний, эффективная налоговая ставка которых ниже 15% (в соответствии с правилами ОЭСР Pillar 2): ожидается, что многонациональные компании должны будут соблюдать данные правила в отношении финансовых периодов, начинающихся после 1 января 2025 года. Местным компаниям, подпадающим под действие Pillar 2, будет предоставлен двухлетний льготный период для подготовки к изменениям, действие которых, как ожидается, начнется в отношении финансовых периодов, начинающихся после 1 января 2027 году (как и непосредственно взимание 15% корпоративного налога на прибыль).
Данная заметка представляет собой краткий обзор законопроекта на основе следующих материалов: ArabTimes, AlJarida, Argaam, TimesKuwait.
#ОАЭ Вчера Минфин ОАЭ подтвердил, что правила минимального налогообложения (Pillar2) для мультинациональных корпораций будут применяться в отношении финансовых периодов, начинающихся с или после 1 января 2025 г. (скоро будут обнародованы детали к ФЗ No.60 от 2023 г.), а также анонсировал, что на рассмотрении находится введение новых корпоративных налоговых льгот:
🔹 Льгота для деятельности, связанной с научными исследованиями и разработками (ИиР): публичная консультация по этому вопросу была уже проведена ранее в мае этого года. Квалификационные расходы на ИиР будут претендовать на 30-50% налоговый зачет, возмещаемый в зависимости от выручки и количества сотрудников в ОАЭ. Как и было отмечено в консультации, виды квалификационных видов деятельности будут соответствовать рекомендациям ОЭСР (Руководство Фраскати) и должны будут вестись непосредственно в ОАЭ. Ожидается, что данная льгота вступит в силу для налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2026 г.
🔹Льгота для экономически значимых видов деятельности: будет предоставлена также в виде возмещаемого налогового зачета, определяемого в процентном соотношении от определенных расходов на заработную плату сотрудников, являющихся руководителями высшего звена и выполняющих ключевые бизнес функции, которые «превносят существенную ценность в экономику ОАЭ». Предполагается, что данная льгота вступит в силу с 1 января 2025 г.
🔹 Льгота для деятельности, связанной с научными исследованиями и разработками (ИиР): публичная консультация по этому вопросу была уже проведена ранее в мае этого года. Квалификационные расходы на ИиР будут претендовать на 30-50% налоговый зачет, возмещаемый в зависимости от выручки и количества сотрудников в ОАЭ. Как и было отмечено в консультации, виды квалификационных видов деятельности будут соответствовать рекомендациям ОЭСР (Руководство Фраскати) и должны будут вестись непосредственно в ОАЭ. Ожидается, что данная льгота вступит в силу для налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2026 г.
🔹Льгота для экономически значимых видов деятельности: будет предоставлена также в виде возмещаемого налогового зачета, определяемого в процентном соотношении от определенных расходов на заработную плату сотрудников, являющихся руководителями высшего звена и выполняющих ключевые бизнес функции, которые «превносят существенную ценность в экономику ОАЭ». Предполагается, что данная льгота вступит в силу с 1 января 2025 г.
Forwarded from Wealth Digest
‼️Save the date! На заключительном в этому году вебинаре эксперты нашего мультисемейного офиса расскажут об изменениях в вопросах управления капиталом.
В программе
📌Поговорим об актуальных подходах к структурированию активов, новых юрисдикциях и инструментах, которые становятся популярными среди владельцев капитала (личный фонд, ЗПИФ).
📌Проанализируем, для кого налоги вырастут в 2025 году и как подготовиться к новым требованиям законодательства.
📌Обсудим, какие изменения произошли в банковской сфере, как они влияют на доступность финансовых инструментов и взаимодействие с банками в России и за рубежом.
👉Ждем вас на вебинаре 19 декабря в 11.00 по московскому времени.
Готовьте ваши вопросы🙌
Участие бесплатное, по предварительной регистрации
#вебинар
В программе
📌Поговорим об актуальных подходах к структурированию активов, новых юрисдикциях и инструментах, которые становятся популярными среди владельцев капитала (личный фонд, ЗПИФ).
📌Проанализируем, для кого налоги вырастут в 2025 году и как подготовиться к новым требованиям законодательства.
📌Обсудим, какие изменения произошли в банковской сфере, как они влияют на доступность финансовых инструментов и взаимодействие с банками в России и за рубежом.
👉Ждем вас на вебинаре 19 декабря в 11.00 по московскому времени.
Готовьте ваши вопросы🙌
Участие бесплатное, по предварительной регистрации
#вебинар
#Оман В прошлую среду Государственный совет Омана отложил введение налога на доходы физических лиц, указав на необходимость проведения дополнительных консультаций, а также проголосовал за снижение ставки до 5%.
Экономический и финансовый комитет заявил, что необходимо провести дополнительное исследование законопроекта перед принятием какого-либо решения. Будет сформирован совместный комитет между Государственным советом и Советом Шуры, и запланированы дальнейшие обсуждения.
Согласно первоначальному законопроекту введение налога предполагалось с 2026 г.: иностранные граждане в Омане, зарабатывающие в год более USD 100 тыс., облагались бы налогом по ставке от 5 до 9%; граждане Омана - по ставке 5% с ежегодного дохода, превышающего USD 1 млн. Также рассматривался вариант с введением 15% ставки с чистого дохода физических лиц, и 5% - в отношении заработных плат, пенсий, взносов на здравоохранение и пожертвования (с освобождением для консулов и дипломатов).
Можно предположить, что если в текущем законопроекте были заложены дополнительные 12 месяцев для подготовки к введению подоходного налога, то даже если решение будет принято в 2025 г., введение может быть отложено уже до 2027 г.
Данные Национального центра статистики Омана показывают, что лица с высоким доходом составляют около 4% населения (согласно другим источникам, 32 тыс.). По оценкам МВФ, поступления от подоходного налога составят всего 2% от общих доходов Омана, и лишь около 0,4% от неуглеводородного ВВП.
Очевидно, сейчас не самое лучшее время для введения подоходного налога. Тем более, что усилия Омана по диверсификации экономики, похоже, приносят свои плоды: страна позиционирует себя как мирового лидера в сфере производства водорода. Рост ненефтяных доходов ускорился примерно до 4% в первой половине года. Инвестиционные инициативы, продвигаемые Future Fund Oman, продолжат поддерживать неуглеводородный рост экономики в 2025 году.
Подготовлено на основе материалов Atheer, AlArabiya, Agbi.
Экономический и финансовый комитет заявил, что необходимо провести дополнительное исследование законопроекта перед принятием какого-либо решения. Будет сформирован совместный комитет между Государственным советом и Советом Шуры, и запланированы дальнейшие обсуждения.
Согласно первоначальному законопроекту введение налога предполагалось с 2026 г.: иностранные граждане в Омане, зарабатывающие в год более USD 100 тыс., облагались бы налогом по ставке от 5 до 9%; граждане Омана - по ставке 5% с ежегодного дохода, превышающего USD 1 млн. Также рассматривался вариант с введением 15% ставки с чистого дохода физических лиц, и 5% - в отношении заработных плат, пенсий, взносов на здравоохранение и пожертвования (с освобождением для консулов и дипломатов).
Можно предположить, что если в текущем законопроекте были заложены дополнительные 12 месяцев для подготовки к введению подоходного налога, то даже если решение будет принято в 2025 г., введение может быть отложено уже до 2027 г.
Данные Национального центра статистики Омана показывают, что лица с высоким доходом составляют около 4% населения (согласно другим источникам, 32 тыс.). По оценкам МВФ, поступления от подоходного налога составят всего 2% от общих доходов Омана, и лишь около 0,4% от неуглеводородного ВВП.
Очевидно, сейчас не самое лучшее время для введения подоходного налога. Тем более, что усилия Омана по диверсификации экономики, похоже, приносят свои плоды: страна позиционирует себя как мирового лидера в сфере производства водорода. Рост ненефтяных доходов ускорился примерно до 4% в первой половине года. Инвестиционные инициативы, продвигаемые Future Fund Oman, продолжат поддерживать неуглеводородный рост экономики в 2025 году.
Подготовлено на основе материалов Atheer, AlArabiya, Agbi.
Forwarded from Конкурс InTax 🏆
Публикуем ссылку на регистрацию в конкурсе InTax 2025
Конкурс проходит в форме судебного спора в арбитражном суде между налогоплательщиком (налоговым агентом) и налоговым органом и состоит из ДВУХ этапов:
КТО МОЖЕТ ПРИНЯТЬ УЧАСТИЕ
Принять участие в конкурсе могут команды (от 2 до 5 студентов), состоящие из студентов российских и зарубежных ВУЗов
Уровень образования:
Подробная информация будет публиковаться здесь, в нашем ТГ-канале
Если у Вас будут вопросы:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#ОАЭ Минфин внес изменения в несколько решений от 2023 г. в отношении правил для налоговых групп, освобождения стратегического участия (participation exemption, ‘PEX’) и освобождения прибыли, относимой к иностранным постоянным представительствам (ПП):
🔹Решение No.125 от 2023 г. будет заменено новым решением No.301 от 2024 г.: в частности, уточняются ситуации, в которых налоговые группы должны рассчитывать налогооблагаемую прибыль, причитающуюся одному из их участников, в соответствии с принципом «вытянутой руки»; участники с налоговыми убытками до присоединения к группе могут отказаться от них, что обеспечивает большую гибкость в применении данного режима налогообложения.
🔹Решение No. 116 от 2023 г. будет заменено новым решением No.302 от 2024 г.: в частности, уточняется, что проверка активов на предмет соответствия требованиям в ст. 23(2)(d) правил PEX применяется только к взаимозависимым сторонам, что упрощает соблюдение требований для предприятий, инвестирующих в фонды и аналогичные структуры. Также уточняются правила освобождения прибыли, относимой к иностранному ПП, в ситуациях когда имело место использование налоговых убытков/передача активов и обязательств ПП.
Примечательно, что многие положения новых решений уже были обнародованы в рамках предыдущих разъяснений в руководствах FTA (полный текст см. в комментариях).
Новые решения будут применяться к налоговым периодам, начинающимся с или после 1 января 2025 г. (до этого будут применяться положения предыдущих решений).
🔹Решение No.125 от 2023 г. будет заменено новым решением No.301 от 2024 г.: в частности, уточняются ситуации, в которых налоговые группы должны рассчитывать налогооблагаемую прибыль, причитающуюся одному из их участников, в соответствии с принципом «вытянутой руки»; участники с налоговыми убытками до присоединения к группе могут отказаться от них, что обеспечивает большую гибкость в применении данного режима налогообложения.
🔹Решение No. 116 от 2023 г. будет заменено новым решением No.302 от 2024 г.: в частности, уточняется, что проверка активов на предмет соответствия требованиям в ст. 23(2)(d) правил PEX применяется только к взаимозависимым сторонам, что упрощает соблюдение требований для предприятий, инвестирующих в фонды и аналогичные структуры. Также уточняются правила освобождения прибыли, относимой к иностранному ПП, в ситуациях когда имело место использование налоговых убытков/передача активов и обязательств ПП.
Примечательно, что многие положения новых решений уже были обнародованы в рамках предыдущих разъяснений в руководствах FTA (полный текст см. в комментариях).
Новые решения будут применяться к налоговым периодам, начинающимся с или после 1 января 2025 г. (до этого будут применяться положения предыдущих решений).
Forwarded from International Tax News - ENG
It's officially winter holiday season, and I'm still seeing so many posts on LinkedIn debating whether transfer pricing (TP) is an art or a science, or if it just requires basic business sense. The complexities of TP can be mind-blowing, and it's in human nature to try to define it: call it art, science, magic, or drama. However, taxpayers definitely need more simplification and clarity regarding these rules. Ultimately, it won't just be about simple TP - formulary apportionment (FA) is just around the corner.
Since it's the holiday season, remember that the best principle to apply now is the arm's-length approach with your nearest and dearest. Spend important moments together and try to avoid comparing your holiday experiences to the seemingly perfect pictures on social media. Instead, share the ups and downs of the year, discuss what you learned, ask questions, share family stories.
The quote in the attached picture comes from an amazing actress but I believe her words are relatable in a sense that it is in our hands to turn our lives for the better: sometimes, we just need a little bit of faith, kind words, and hope; but it is bound to be a masterpiece no matter what regardless of any external 'standard' benchmarks.
Paraphrasing Einstein’s saying, there are only two ways to live your life: one is as though nothing is #art, the other is as though everything is.
Take care and stay safe.🫶
Since it's the holiday season, remember that the best principle to apply now is the arm's-length approach with your nearest and dearest. Spend important moments together and try to avoid comparing your holiday experiences to the seemingly perfect pictures on social media. Instead, share the ups and downs of the year, discuss what you learned, ask questions, share family stories.
The quote in the attached picture comes from an amazing actress but I believe her words are relatable in a sense that it is in our hands to turn our lives for the better: sometimes, we just need a little bit of faith, kind words, and hope; but it is bound to be a masterpiece no matter what regardless of any external 'standard' benchmarks.
Paraphrasing Einstein’s saying, there are only two ways to live your life: one is as though nothing is #art, the other is as though everything is.
Take care and stay safe.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM