Валерий Выжутович - о том, что РСПП предлагает повысить для самозанятых предельный уровень годового дохода
https://rg.ru/2023/12/14/samozaniatym-tesno-v-ramkah-dohoda.html

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предлагает повысить для самозанятых предельный уровень годового дохода. Предложение продиктовано общим уровнем инфляции и ростом доходов граждан с 2019 года, когда эксперимент с режимом самозанятых только начался.

❌ Самозанятый может аннулировать чек, который он выдал заказчику

Сейчас бизнес не защищен в вопрос аннулирования чека самозанятым исполнителем.

Самозанятый имеет право аннулировать чек в таких случаях:

● если в чеке ошибка (неправильно указал сумму дохода, ИНН заказчика).
● если самозанятый вернул деньги заказчику.

Но на практике плательщик НПД может аннулировать чек, и компания-заказчик об этом не узнает. Без автоматизации отслеживать этот процесс крайне сложно.

Избежать таких неприятных ситуаций поможет сервис, через который можно оформлять сотрудничество с самозанятыми исполнителями.

По работе с самозанятыми эксперт рекомендует иметь такие документы:

● договор (без признаков трудового);
● акт выполненных работ;
● заявка;
● чек.

✅ Самозанятый превысил лимит по доходу за год: что делать дальше

Одно из основных ограничений для самозанятых — лимит по годовому доходу в 2,4 млн рублей. Расскажем, что делать самозанятому, который превысил эту сумму, и на что обратить внимание заказчикам.

Лимит годового дохода отсчитывается с 1 января до 31 декабря текущего года и обнуляется с 1 января следующего. При этом не важно, когда вы стали самозанятым. Например, вы зарегистрировали статус в сентябре 2023-го и к декабрю заработали на самозанятости 2,4 млн — лимит уже исчерпан, он не растягивается до сентября 2024 года.

Что будет, если превысить лимит самозанятого

После того, как годовой доход превысит лимит в 2,4 млн рублей, вы теряете статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Раньше налоговики автоматически снимали с учёта, теперь это работает немного по-другому: приложение «Мой налог» не даёт сформировать чек, который превышает лимит.

Например, с начала года по 30 сентября ваш доход составил 2,3 млн ₽. В ноябре вы получили от заказчика еще 120 тысяч ₽. Как только вы попытаетесь сформировать чек на эту сумму, приложение выдаст ошибку и уведомит о превышении лимита. Выходит, что на 100 тысяч ₽ ещё можно сформировать чек, но на оставшиеся 20 — уже нет.

Что делать дальше?

Есть несколько вариантов:

● Если вы заметили превышение лимита заранее и близится конец года, — можно уйти в «отпуск» и подождать 1 января, когда лимиты обнуляться.
● Если вы обычный самозанятый, заказчик оплатил услугу и сумма уже превысила лимит, — нужно аннулировать статус самозанятого самостоятельно и принять оплату как обычное физлицо. Или перейти на ИП с другим налоговым режимом.
● Если вы самозанятый ИП, то можно также перейти на другой налоговый режим, например, УСН.

Для вынужденного перехода на другой налоговый режим в законе есть льготный 20-ти дневный период, его важно не пропустить. Ниже расскажем подробнее.

Самозанятый или самозанятый ИП хочет сохранить статус при превышении лимита

Как мы уже сказали выше, можно обойтись без снятия с учёта и перехода на другой режим. Но возможно это в двух случаях:

● Вы заметили, что приближаетесь к порогу, заранее. И поэтому приостановили работу как самозанятый до следующего года, когда лимиты обнулятся.
● Вы не прекращаете деятельность на самозанятости, но договорились и перезаключили договор с заказчиком с оплатой в следующем году.

Например: установщик мебели к ноябрю уже заработал 2,3 млн рублей. В начале декабря он получил ещё один крупный заказ на 150 тысяч ₽, и оплатить его должны в конце месяца. Но мебельщик подписал договор, согласно которому оплата должна прийти в начале января.

Но если самозанятый превысил лимит по годовому доходу, то есть уже получил деньги от заказчика, — этот доход ему нужно каким-то образом задекларировать.

Об этом поговорим дальше.

Самозанятый уже превысил лимит и ему нужно сменить статус

1 вариант

Сняться с учёта и работать до конца года как обычное физическое лицо. Это значит, что с полученных доходов от физических лиц по закону вы должны декларировать этот доход и платить 13% НДФЛ. Если заказчики — юрлица или ИП, то нужно предупредить их о потере статуса и перезаключить договор как с обычным физлицом. В этом случае НДФЛ и страховые взносы за вас платит заказчик. И он вряд ли будет в восторге от этой идеи.

2 вариант

Сняться с учёта НПД, открыть ИП и перейти на другой налоговый режим (самый оптимальный вариант — УСН). Тогда налоги и страховые взносы вы будете платить за себя сами, что, естественно, выгоднее заказчикам в статусе ИП или ООО. Но для ускоренного перехода нужно обязательно «добить» чеки до 2,4 млн, чтобы «утратить право на примениние НПД». Только в этом случае налоговая даёт льготный период для перехода.

Порядок действий:

● Открыть ИП и сняться с учёта самозанятого, если этого не сделала налоговая.
● В течение 20 дней от даты снятия с учёта самозанятого нужно подать заявление на УСН («упрощёнка») или ЕСХН. Датой начала применения УСН или ЕСХН в этом случае станет дата регистрации ИП.

В принципе регистрировать ИП целесообразно, если самозанятый планирует и в следующем году получить доход, превышающий 2,4 млн рублей. Если это была «разовая акция» и после доходы будут меньше, то удобнее «доработать» до конца года как обычный физик, а с нового — вернуться к самозанятости.

Но иногда всё зависит от заказчика: компании в принципе очень редко работают с обычными физиками по договорам ГПХ. Тогда бывшему самозанятому придётся в любом случае регистрировать ИП, чтобы не потерять клиентов.

🔥 Важно: при переходе на другой налоговый режим не забудьте сняться с учёта на НПД. Самозанятость нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Что делать заказчику, если самозанятый превысил лимит в 2,4 млн

Если самозанятый зарегистрирован как ИП, то в большинстве случаев для его заказчиков ничего не изменится. Предприниматель будет по-прежнему получать сумму, указанную в договоре. А то, какие налоги он платит с полученной выручки, заказчика не касается.

Правда, есть одно исключение. Если ИП после утраты статуса НПД не выберет специальный налоговый режим, он начнёт работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и станет плательщиком НДС. В этом случае придется внести в договор изменения, добавив НДС к цене. Но на практике такая ситуация почти не встречается. ИП с небольшими оборотами практически никогда не используют ОСНО, так как при этом режиме самая высокая налоговая нагрузка.

Если же бывший плательщик НПД станет «обычным» физическим лицом, то заказчик будет должен удерживать с выплат в его пользу НДФЛ, а также начислять на них страховые взносы. Если этого не сделать, то налоговая при проверке взыщет с компании недоимку, а также штрафы и пени.

Штраф составляет 20% от недоимки, а если налог не был уплачен умышленно — 40%. Пени для юридических лиц рассчитываются как 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ РФ в день при просрочке до 30 дней. Если просрочка превысит 30 дней, то с 31-го дня пени будут начисляться как 1/150 от ставки ЦБ в день.

Поэтому здесь важно не пропустить дату снятия самозанятого с учета. Для этого нужно включить в договор с исполнителем условие о том, что он обязан немедленно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.

Но не стоит полностью надеяться на пунктуальность исполнителя. Лучше всего проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу. Сделать это можно, например, через наш сервис проверки или сайт ФНС.

Самозанятых заставляют указывать в «Моем налоге» регион по месту прописки. Это незаконно

Самозанятые стали получать рекомендации об изменении в мобильном приложении «Мой налог» региона ведения деятельности на регион регистрации по месту жительства. Не надо это делать.

Разъяснения на этот счет дает ФНС в письме от 05.12.2023 № АБ-4-20/15261.

При регистрации в качестве самозанятого надо указывать регион, на территории которого им ведется деятельность.

Если деятельность ведется на территории нескольких регионов, то надо самостоятельно выбрать какой-то один из них для указания в «Моем налоге». Потом раз в год можно изменять место ведения деятельности. Эти нормы предусмотрены законом о самозанятых № 422-ФЗ.

То есть плательщики НПД самостоятельно выбирают регион ведения деятельности.

Налоговики не должны заставлять их менять в приложении регион деятельности на регион прописки.

Самозанятым пенсионерам раскрыли, какие льготы они теряют

20 дек — ПРАЙМ. Многие россияне, вышедшие на пенсию, реализуют себя в своем небольшом деле, в том числе в статусе самозанятого. Каких льгот может лишиться пенсионер, оформивший такой статус, рассказал агентству "Прайм" декан факультета права НИУ ВШЭ Вадим Виноградов.

Специально для самозанятых существует налог на профессиональный доход (НПД): 6 процентов с выплат, полученных от юрлиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), и 4 процента — от физических лиц.

Cамозанятые пенсионеры на режиме НПД имеют статус неработающих. "Их пенсия будет проиндексирована в установленные законом сроки и в том же объеме, что у остальных неработающих пенсионеров. Речь идет о тех случаях, когда пенсионер не платит взносы на собственное пенсионное страхование, и ему не начисляется за это время страховой стаж", — пояснил юрист.

Вместе с тем, пенсионные взносы самозанятый может платить добровольно. "И он выбрал такую тактику, то приравнивается к работающему: право на региональную доплату и индексацию пенсии пропадает", — отмечает Виноградов.

Также некоторые льготы рассчитывают, исходя из суммы среднемесячного дохода. При этом будут учитывать и доходы от самозанятости. "Поэтому право на подобные льготы также может быть утрачено, если доход превышает установленный лимит. В частности, речь о субсидиях на оплату коммунальных услуг", — указал юрист.

По его словам, самозанятый пенсионер не лишается права на социальную доплату к пенсии до прожиточного минимума. В 2023 году федеральный прожиточный минимум составляет 12 363 рублей. Еще есть региональные прожиточные минимумы — они могут быть меньше или больше федерального, в зависимости от субъекта.

Соответственно, если выше федеральный прожиточный минимум, пенсионеру полагается федеральная социальная доплата. Если выше региональный — региональная соцдоплата. Такие выплаты, по словам Виноградова, рассчитываются и начисляются автоматически.

Самозанятым будут выплачивать пособия и пенсии как незанятым гражданам

Минтруд предложил выплачивать самозанятым пособия и пенсии как незанятым гражданам. Соответствующие поправки в статью 29 закона об обязательном пенсионном страховании (от 15.12.2001 № 167-ФЗ) опубликованы на Едином портале для размещения проектов НПА.

Министерство поясняет, что в настоящее время плательщики налога на профессиональный доход (НПД) могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы.

Вместе с тем лицам, осуществляющим работу или иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию, страховые пенсии выплачиваются без учета индексации, а ряд компенсационных и ежемесячных выплат (пособия по уходу за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или за нетрудоспособными гражданами) не назначаются вовсе.

Подготовленный Минтрудом законопроект предлагает исключить самозанятых, уплачивающих добровольные взносы на обязательное пенсионное страхование, из числа лиц, признаваемых осуществляющими работу или иную деятельность.

Такой подход позволит выплачивать самозанятым пособия по уходу за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или за нетрудоспособными гражданами и индексировать им енсию, как неработающим пенсионерам.

Депутат Нилов считает проблемой отложенного времени пенсии самозанятых

Только три процента самозанятых самостоятельно формируют свои будущие пенсионные права. Это создает риски того, что большая часть таких граждан останется без пенсий в старости. Об этом заявил 21 декабря глава Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов в беседе с «Дума ТВ».

«Это проблема отложенного времени, когда люди достигнут пенсионного возраста, будучи самозанятыми, они, не имея достаточного количества страховых баллов, просто не смогут получать пенсию, потому как они ее не заработали», — сказал депутат. В то же время он отметил востребованность статуса самозанятого, который выбрали около 10 миллионов человек.

Нилов считает, что нужно стимулировать самозанятых добровольно формировать пенсионные накопления или перераспределять налоги, которые с них удерживают. «Это либо 4, либо 6 процентов. Сегодня часть идет в региональный бюджет, часть идет в территориальный фонд медицинского страхования, может быть, пересмотреть направление использования этих средств», — предположил Нилов.

Он рассказал, что на одной из встреч с многодетными самозанятыми матерями ему задали вопрос о выплате пособий по уходу за ребенком. Ушедшие на больничный индивидуальные предприниматели могут получать выплаты из социального фонда, а самозанятые — нет. «Одна из матерей многодетных сказала, что она готова еще родить ребенка, готова быть самозанятой, но «дайте мне тогда нормальное пособие в тот момент, пока я буду находиться в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет». Я с ней согласен», — подчеркнул депутат.

❓Почему самозанятым не повысили максимальный доход

Летом 2023 года партия ЛДПР внесла на рассмотрение законопроект о повышении максимального дохода самозанятых в 2 раза. В декабре Госдума отклонила законопроект. Значит ли это, что не стоит рассчитывать на больший лимит по НПД?

Почему законопроект не приняли

О том, что Госдума отклонила законопроект, стало известно в начале декабря 2023 года. Но свое мнение о повышении лимита самозанятым власти высказали намного ранее.

Правительство отметило три пункта:

● По данным ФНС за 2022 год только 0,89% плательщиков НПД приблизились к пороговому лимиту от 2 млн до 2,4 млн руб. Это незначительное количество, а значит, увеличивать максимальный порог пока не надо.
● В пояснительной записке к законопроекту было указано, что повышение суммы годового дохода приведет к увеличению числа самозанятых. Но это не означает, что бюджет получит больше отчислений: плательщики НПД освобождены от уплаты НДФЛ, следовательно, поступления этого вида налога уменьшатся. Разница между ставками НДФЛ и НПД значительная — в 3 раза.
● Сейчас НПД введен как эксперимент. Он продлится до конца 2028 года. Поэтому все предложения стоит рассматривать только в 2029 году после анализа результатов.

Итог: Правительство выступило против увеличения максимальной суммы доходов самозанятых.

Позднее свое мнение высказала и Счетная палата. Специалисты ведомства тоже отметили, что по данным ФНС немного самозанятых за 2022 год указали доход в сумме от 2 млн до 2,4 млн руб. Значит сумма порогового лимита для применения НПД не мешает физлицам и ИП применять специальный налоговый режим.

В отношении повышения стоимости услуг Счетная палата отметила следующее: чтобы поддержать плательщиков НПД в современных реалиях с оглядкой на статистические данные, следует рассмотреть другой вариант — коэффициент-дефлятор. Такой подход применяется во многих спецрежимах и он эффективно работает уже много лет.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам также выступил против увеличения дохода самозанятых. Причина — уменьшение сумм НДФЛ приведет к выпадающим доходам регионов. В связи с чем надо будет выделять больше денег на расходы муниципальных учреждений.

Ждать ли повышения суммы доходов в будущем

Число самозанятых постоянно растет. На конец ноября 2023 года их количество составило более 9 млн человек, что на 30% больше, чем в 2022 году. Причем 95% из них — физлица без статуса ИП. А значит, при превышении лимита по доходам им придется на время прекратить свою деятельность, так как заказчики предпочитают работать именно с самозанятыми.

В случае превышения лимита можно оформить ИП, но не все физлица хотят регистрировать предпринимательскую деятельность, так как придется платить фиксированные взносы за себя и дополнительные взносы с суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год.

Скорее всего, вопрос о повышении порогового лимита будет подниматься и в 2024 году. Возможно, с учётом коэффициента-дефлятора, чтобы бюджет пошел навстречу самозанятым и помог урегулировать вопрос с повышением стоимости оказываемых услуг.

Какие привилегии появятся у самозанятых

Самозанятым могут начать выплату пособия по уходу за инвалидами и индексировать пенсии как неработающим гражданам. Такие нормы содержатся в правительственном законопроекте, вносящем изменения в закон об обязательном пенсионном страховании. Документ опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов для общественного обсуждения, которое завершится 3 января 2024 года. Это может стать первой социальной льготой для работников с особым налоговым режимом. До сих пор им были доступны только бизнес-привилегии. «Парламентская газета» разбиралась, какие именно меры поддержки делают выгодным статус самозанятого.

Работник сдает работодателю имущество как самозанятый: ФНС против, суды — за

Может ли самозанятый сдавать имущество в аренду своему работодателю и платить с полученных доходов налог на профессиональный доход? В налоговой службе считают, что не может. Но поскольку суды выносят противоположные решения, чиновники хотят закрепить свою позицию в законе. Свои аргументы по данному вопросу ФНС изложила в письме от 04.12.23 № СД-4-3/15157.

В налоговой службе отмечают, что в настоящее время существуют разногласия между Минфином, ФНС и судебными органами по вопросу об аренде имущества у самозанятого работника. Спор заключается в том, какой налог должен платить арендодатель — налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 6% или НДФЛ по ставке 13%.

Специалисты ФНС и Минфина полагают, что такие доходы не признаются объектом налогообложения НПД. Чиновники ссылаются на подпункт 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 3 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ). В нем установлено, доходы физлиц от оказания услуг (выполнения работ) по договорам ГПХ не подпадают под НПД, если заказчиками являются работодатели указанных физлиц (действующие или бывшие таковыми менее двух лет назад).

Однако суды придерживаются иного мнения. В частности, в постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.01.23 № 08АП-14601/2022 указано, что предметом договора аренды транспортного средства без экипажа является переход имущественных прав. А значит, он не является договором возмездного оказания услуг. А раз так, то выплаты в рамках такого договора аренды не подпадают под ограничение, установленное пунктом 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ, и могут облагаться НПД.

Поэтому для уменьшения числа налоговых споров, ФНС предлагает изменить подпункт 8 часть 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. То есть сформулировать его так, чтобы доходы от передачи физическими лицами имущественных прав работодателям или бывшим работодателям не признавались объектом налогообложения НПД.

Источник: buhonline.ru

Самозанятым смогут индексировать пенсию
https://rg.ru/2023/12/25/pribavka-k-rabote.html

Самозанятые граждане смогут рассчитывать на индексацию пенсии как неработающие пенсионеры.

Такая мера содержится в законопроекте, подготовленном минтрудом и вносящим поправки в статью 29 Закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Там предлагается исключить самозанятых, уплачивающих добровольные взносы на обязательное пенсионное страхование, из числа лиц, признаваемых осуществляющими работу или иную деятельность. Таким образом, это позволит индексировать им пенсию как неработающим пенсионерам.

📌 Можно ли учесть расходы на выплату самозанятому, если он аннулировал чек

Аннулировать чек самозанятому, даже если ему уже пришла оплата, очень легко. Зашел в приложение, нажал пару кнопок — и все, налог можно не платить. Мол, ошибочно сформировал, извините. А вот как быть при этом заказчику, особенно, если он эти расходы хочет учесть? Об этом и поговорим.

Зачем нужен чек от самозанятого

Чеком самозанятый подтверждает, что оказал услугу, продал товар, выполнил работы и получил за это оплату. Исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог», через специальные сервисы или через банковские приложения.

Сделать это самозанятый обязан в момент получения денег при оплате наличными, или не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения оплаты, если гонорар пришел на карту. Заказчику нужен чек, чтобы подтвердить расходы при расчете налогооблагаемой базы.

Можно ли учесть расходы совсем без чека

Минфин об этом рассказал в письме от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571. Вопрос звучал примерно так: самозанятому заплатили, чек он не дал, можно ли учесть выплату в расходах при расчете налога на прибыль.

Ведомство ответило категорично: нет чека, нет и учета расходов. Других вариантов с актами, платежками и переписками нет — важен именно чек. Поэтому его нужно требовать от самозанятого или сотрудничать с исполнителем через специальные площадки, которые пришлют чек за него.

Когда самозанятый может аннулировать чек

Допустим, самозанятый деньги получил, выслал вам чек, а потом этот чек аннулировал.

Аннулировать чек самозанятый может только по двум причинам — это или ошибка, или он решил вернуть деньги и отказаться от сотрудничества.

Разберем первый вариант, но с особенностью, когда исполнитель указал, что ошибся, но деньги не вернул. Заказчик может узнать о том, что чек аннулирован, с помощью проверки QR-кода, который указан в чеке. И в этом случае появляются некоторые риски.

Так, если самозанятый за свое вознаграждение не уплатил налог, то налоговики могут посчитать, что за него компания должна заплатить НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, ей придет недоимка с пенями. Можно попытаться показать инспекции договор, акт и переписку.

Можно ли учесть аннулированный чек в расходах

Если плательщик НПД аннулировал чек, который направил вам ранее, и не вернул деньги, то в расходах эти средства учесть все же можно. На это ФНС указала в своем письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@. При этом заказчик вправе обратиться в налоговую и инициировать проверку в отношении самозанятого.

Рекомендуем следующий алгоритм действий для избежания неприятных ситуаций:

1. Потребуйте у самозанятого чек. За непредоставленный чек его могут оштрафовать на 20% от суммы дохода. Тем более чек он может сформировать задним числом.

2. Пожалуйтесь на него в ФНС, инициируйте в отношении самозанятого проверку. Это можно сделать на сайте налоговой или в территориальной инспекции. Приложите договор, акт, платежку и аннулированный чек, переписку с исполнителем. Нужно доказать, что трудовых отношений тут нет, НДФЛ вы за него не платите, а самозанятый ведет себя недобросовестно.

Есть некоторая проблема — самозанятый, который аннулировал чек, вряд ли вам об этом сообщит.

3. Еще один хороший способ избежать проблем с недобросовестными самозанятыми — это использовать платформы.

Например, сервис Qugo сам сформирует чек от лица самозанятого и направит его заказчику. Если же самозанятый аннулирует документ, то сервис автоматически об этом сообщит, чтобы вы сторнировали запись о расходах.

4. И наконец, можно побудить самозанятого выдать вам чек или вернуть деньги через суд. Но процесс обычно идет долго, да и налоговые инспекторы не всегда готовы ждать, когда вы уладите свои проблемы через суд.