Forwarded from Газета.Ru
Каждый четвертый самозанятый россиянин трудится в праздники.
При этом треть опрошенных заявили, что принимают решение о работе накануне праздничных дней. Еще четверть респондентов категорически отказались заниматься рабочими делами в выходные.
Об этом говорят результаты опроса портала «Самозанятость.Онлайн» с участием 1,5 тыс. человек.
😁 — праздники созданы, чтобы отдыхать
🤔 — мой график зависит не только от меня
😢 — я тружусь как пчела
При этом треть опрошенных заявили, что принимают решение о работе накануне праздничных дней. Еще четверть респондентов категорически отказались заниматься рабочими делами в выходные.
Об этом говорят результаты опроса портала «Самозанятость.Онлайн» с участием 1,5 тыс. человек.
😁 — праздники созданы, чтобы отдыхать
🤔 — мой график зависит не только от меня
😢 — я тружусь как пчела
Forwarded from Кадровику
⚖️ ВС выявил ключевые признаки подмены трудовых отношений с самозанятыми
Налоговая служба провела проверку компании и доначислила страховые взносы. Причиной послужила замена трудовых договоров на гражданско-правовые с самозанятыми работниками.
Компания оформляла с ними отношения через договоры подряда, сотрудники выдавали чеки и подписывали акты выполненных работ, по мнению работодателя, это подтверждало его правоту. Однако судей такие доводы не убедили. Причина в том, что эти документы не содержали деталей о конкретных объектах, видах и объемах выполненных работ. В итоге суды всех инстанций, включая ВС, признали решение налоговой обоснованным.
Основные ошибки компании заключались в отсутствии четких условий в договорах. Так, не были указаны сроки и результаты работ, стоимость услуг также осталась неопределенной. Кроме того, стороны не оговорили ответственность за невыполнение обязательств.
Что касается самозанятых, то фактически они вели себя как обычные сотрудники. Им выдавали пропуска на объекты, а также оформляли полисы добровольного медицинского страхования. Они выполняли работу, связанную с основной деятельностью компании.
Опираясь на эти доказательства, судьи приняли сторону ФНС. #самозанятые
Документ: Определение ВС РФ от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 по делу N А07-7991/2023
Источник: Время Бухгалтера
Налоговая служба провела проверку компании и доначислила страховые взносы. Причиной послужила замена трудовых договоров на гражданско-правовые с самозанятыми работниками.
Компания оформляла с ними отношения через договоры подряда, сотрудники выдавали чеки и подписывали акты выполненных работ, по мнению работодателя, это подтверждало его правоту. Однако судей такие доводы не убедили. Причина в том, что эти документы не содержали деталей о конкретных объектах, видах и объемах выполненных работ. В итоге суды всех инстанций, включая ВС, признали решение налоговой обоснованным.
Основные ошибки компании заключались в отсутствии четких условий в договорах. Так, не были указаны сроки и результаты работ, стоимость услуг также осталась неопределенной. Кроме того, стороны не оговорили ответственность за невыполнение обязательств.
Что касается самозанятых, то фактически они вели себя как обычные сотрудники. Им выдавали пропуска на объекты, а также оформляли полисы добровольного медицинского страхования. Они выполняли работу, связанную с основной деятельностью компании.
Опираясь на эти доказательства, судьи приняли сторону ФНС. #самозанятые
Документ: Определение ВС РФ от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 по делу N А07-7991/2023
Источник: Время Бухгалтера
Что нужно учесть работодателю при сотрудничестве с самозанятыми
Сейчас участились проверки ИФНС по работе с самозанятыми. Разобрались, на какие факторы чаще всего обращают внимание проверяющие.
🔻Основные признаки фиктивной самозанятости выглядят так:
1️⃣ Компания — единственный заказчик у этого самозанятого
2️⃣ Самозанятый соблюдает график работы и следует правилам внутреннего трудового распорядка.
3️⃣ Заказчик обеспечивает работу как процесс: предоставляет оборудование, инструменты, рабочее место, контролирует работника, назначает режим работы.
4️⃣ Самозанятому ежемесячно выплачивается фиксированная сумма, рассчитанная аналогично зарплате, причем в дни выплаты зарплаты штатным сотрудникам. Размер вознаграждения не зависит от объема оказанных услуг или выполненных работ.
5️⃣ В договоре говорится о материальной ответственности, а не гражданско-правовых мерах ответственности: возмещение убытков, неустойка, проценты по ст. 395 ГК.
Если у организации выполняется хотя бы один из пяти пунктов, то обосновать взаимодействие с самозанятыми будет сложно. Поэтому рекомендуем взаимодействовать с самозанятыми только для оказания конкретных работ и услуг.
Сейчас участились проверки ИФНС по работе с самозанятыми. Разобрались, на какие факторы чаще всего обращают внимание проверяющие.
🔻Основные признаки фиктивной самозанятости выглядят так:
1️⃣ Компания — единственный заказчик у этого самозанятого
2️⃣ Самозанятый соблюдает график работы и следует правилам внутреннего трудового распорядка.
3️⃣ Заказчик обеспечивает работу как процесс: предоставляет оборудование, инструменты, рабочее место, контролирует работника, назначает режим работы.
4️⃣ Самозанятому ежемесячно выплачивается фиксированная сумма, рассчитанная аналогично зарплате, причем в дни выплаты зарплаты штатным сотрудникам. Размер вознаграждения не зависит от объема оказанных услуг или выполненных работ.
5️⃣ В договоре говорится о материальной ответственности, а не гражданско-правовых мерах ответственности: возмещение убытков, неустойка, проценты по ст. 395 ГК.
Если у организации выполняется хотя бы один из пяти пунктов, то обосновать взаимодействие с самозанятыми будет сложно. Поэтому рекомендуем взаимодействовать с самозанятыми только для оказания конкретных работ и услуг.
Клерк
Что нужно учесть работодателю при сотрудничестве с самозанятыми
Сейчас участились проверки ИФНС по работе с самозанятыми. Разобрались, на какие факторы чаще всего обращают внимание проверяющие.
❓ИП организовывает походы. По ситуации и по обстоятельствам он нанимает разных гидов, это зависит от похода. Трудовые договоры с гидами не заключаются, ИП платит им как самозанятым. Налоговую инспекцию не устраивает, что он нанимает самозанятых более трех раз, требует заключения трудового договора. ИП пытался объяснить, что нанимает разных гидов каждый раз. Кроме того, гиды не хотят отказываться от самозанятости в пользу трудовых отношений.
Может ли ИП заключать сделки с одним самозанятым более трех раз? Если да, то за какой период?
https://www.garant.ru/consult/work_law/1798506/
Индивидуальный предприниматель может работать с самозанятым лицом, применяющим налог на профессиональный доход (НПД), без ограничений по количеству сделок в течение года. Законодательство не устанавливает прямых ограничений на количество договоров, которые ИП может заключать с одним самозанятым в течение определенного периода времени. Однако важно учитывать, что отношения между ИП и самозанятым не должны носить признаки трудовых отношений.
Постановлением Правительства РФ от 03.05.2024 N 571 утверждено "Положение о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости".
Согласно п. 13 Положения межведомственная комиссия имеет право запрашивать у органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов информацию, включая персональные данные и сведения, в том числе о возможном использовании труда граждан без оформления трудовых отношений в соответствии с трудовым законодательством и (или) о возможном заключении гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. При наличии у межведомственной комиссии сведений о нарушении порядка оформления трудовых отношений она направляет соответствующую информацию в территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости для рассмотрения вопроса о проведении контрольных (надзорных) мероприятий (п. 16 Положения).
Минтруд утвердил Перечень сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами РФ в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия. Налоговыми органами будет передаваться информация (при наличии):
1) о работодателях-организациях (ИП), которые начислили за каждый месяц отчетного квартала суммы выплат, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, ниже МРОТ не менее чем десяти физлицам в случаях, когда доля таких физлиц превышает 10% от общего числа работников таких работодателей;
2) о фактах (признаках) нелегальной занятости с указанием сведений о работодателях - организациях (ИП) на основании решения, принятого по результатам проведенных налоговых проверок;
3) за 12 месяцев об организациях (ИП), взаимодействующих более чем с десятью физлицами (ИП), применяющими НПД, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб. и средняя продолжительность работы которых с указанными организациями (ИП) составляет более трех месяцев;
4) о работодателях-организациях (ИП), имеющих отклонение среднемесячного размера оплаты труда более чем на 35% от среднемесячного размера оплаты труда в субъекте РФ, на территории которого зарегистрирован работодатель, по виду экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД в зависимости от категории организации (ИП) в едином реестре субъектов МСП;
5) об организациях (ИП), применяющих ККТ;
6) сведения, включаемые в состав предусмотренной пунктами 1-5 Перечня информации, в соответствии с приложением к Перечню.
Может ли ИП заключать сделки с одним самозанятым более трех раз? Если да, то за какой период?
https://www.garant.ru/consult/work_law/1798506/
Индивидуальный предприниматель может работать с самозанятым лицом, применяющим налог на профессиональный доход (НПД), без ограничений по количеству сделок в течение года. Законодательство не устанавливает прямых ограничений на количество договоров, которые ИП может заключать с одним самозанятым в течение определенного периода времени. Однако важно учитывать, что отношения между ИП и самозанятым не должны носить признаки трудовых отношений.
Постановлением Правительства РФ от 03.05.2024 N 571 утверждено "Положение о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости".
Согласно п. 13 Положения межведомственная комиссия имеет право запрашивать у органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов информацию, включая персональные данные и сведения, в том числе о возможном использовании труда граждан без оформления трудовых отношений в соответствии с трудовым законодательством и (или) о возможном заключении гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. При наличии у межведомственной комиссии сведений о нарушении порядка оформления трудовых отношений она направляет соответствующую информацию в территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости для рассмотрения вопроса о проведении контрольных (надзорных) мероприятий (п. 16 Положения).
Минтруд утвердил Перечень сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами РФ в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия. Налоговыми органами будет передаваться информация (при наличии):
1) о работодателях-организациях (ИП), которые начислили за каждый месяц отчетного квартала суммы выплат, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, ниже МРОТ не менее чем десяти физлицам в случаях, когда доля таких физлиц превышает 10% от общего числа работников таких работодателей;
2) о фактах (признаках) нелегальной занятости с указанием сведений о работодателях - организациях (ИП) на основании решения, принятого по результатам проведенных налоговых проверок;
3) за 12 месяцев об организациях (ИП), взаимодействующих более чем с десятью физлицами (ИП), применяющими НПД, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб. и средняя продолжительность работы которых с указанными организациями (ИП) составляет более трех месяцев;
4) о работодателях-организациях (ИП), имеющих отклонение среднемесячного размера оплаты труда более чем на 35% от среднемесячного размера оплаты труда в субъекте РФ, на территории которого зарегистрирован работодатель, по виду экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД в зависимости от категории организации (ИП) в едином реестре субъектов МСП;
5) об организациях (ИП), применяющих ККТ;
6) сведения, включаемые в состав предусмотренной пунктами 1-5 Перечня информации, в соответствии с приложением к Перечню.
Самозанятые получат право на кредитные каникулы
https://rg.ru/2025/03/13/samozaniatye-poluchat-pravo-na-kreditnye-kanikuly.html
Правительство России поддержало законопроект, который дает право представителям малого и среднего бизнеса, а также самозанятым использовать механизм кредитных каникул. Документ сейчас рассматривается в Госдуме.
Председатель Правления Ассоциации юристов Росси Владимир Груздев отметил, что заемщики - субъекты малого и среднего бизнеса, а также самозанятые - получат возможность обращаться к кредиторам с требованием о предоставлении льготного периода по кредиту на срок до шести месяцев.
"Предполагается, что максимальный размер кредита, по которому возможно будет предоставление каникул, определит Правительство России. При этом в самом законопроекте предусмотрено, что льготный период может предоставляться заемщику один раз в пять лет и без предъявления к нему специальных требований (снижение объемов выручки, осуществление деятельности в определенных отраслях и иные требования)", - сказал Владимир Груздев.
По его словам, механизм кредитных каникул показал достаточно высокую эффективность в качестве оперативной меры, направленной на предотвращение дефолтов заемщиков, которые столкнулись с кризисными ситуациями. Кроме того, мониторинг указывает на востребованность такой меры у субъектов МСП.
"Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить защиту прав заемщиков, снизить риск их банкротства, а также уменьшить риски нарушения финансовой стабильности кредиторов", - сказал председатель Правления АЮР.
Вместе с тем, добавил Владимир Груздев, по законопроекту имеются определенные замечания.
"Так, предлагается дополнить перечень условий, при соблюдении которых заемщик вправе обратиться к кредитору с требованием о предоставлении льготного периода. В частности, заемщик на день получения кредитором требования о предоставлении льготного периода не должен участвовать в уставном капитале юрлиц, не относящихся к категории субъектов малого и среднего предпринимательства, с долей такого участия более 25 процентов. Также следует уточнить порядок начисления процентов по кредитным договорам в течение льготного периода. При этом базу для начисления процентов целесообразно определять исходя из условий кредитного договора, действовавших до предоставления льготного периода", - пояснил он.
https://rg.ru/2025/03/13/samozaniatye-poluchat-pravo-na-kreditnye-kanikuly.html
Правительство России поддержало законопроект, который дает право представителям малого и среднего бизнеса, а также самозанятым использовать механизм кредитных каникул. Документ сейчас рассматривается в Госдуме.
Председатель Правления Ассоциации юристов Росси Владимир Груздев отметил, что заемщики - субъекты малого и среднего бизнеса, а также самозанятые - получат возможность обращаться к кредиторам с требованием о предоставлении льготного периода по кредиту на срок до шести месяцев.
"Предполагается, что максимальный размер кредита, по которому возможно будет предоставление каникул, определит Правительство России. При этом в самом законопроекте предусмотрено, что льготный период может предоставляться заемщику один раз в пять лет и без предъявления к нему специальных требований (снижение объемов выручки, осуществление деятельности в определенных отраслях и иные требования)", - сказал Владимир Груздев.
По его словам, механизм кредитных каникул показал достаточно высокую эффективность в качестве оперативной меры, направленной на предотвращение дефолтов заемщиков, которые столкнулись с кризисными ситуациями. Кроме того, мониторинг указывает на востребованность такой меры у субъектов МСП.
"Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить защиту прав заемщиков, снизить риск их банкротства, а также уменьшить риски нарушения финансовой стабильности кредиторов", - сказал председатель Правления АЮР.
Вместе с тем, добавил Владимир Груздев, по законопроекту имеются определенные замечания.
"Так, предлагается дополнить перечень условий, при соблюдении которых заемщик вправе обратиться к кредитору с требованием о предоставлении льготного периода. В частности, заемщик на день получения кредитором требования о предоставлении льготного периода не должен участвовать в уставном капитале юрлиц, не относящихся к категории субъектов малого и среднего предпринимательства, с долей такого участия более 25 процентов. Также следует уточнить порядок начисления процентов по кредитным договорам в течение льготного периода. При этом базу для начисления процентов целесообразно определять исходя из условий кредитного договора, действовавших до предоставления льготного периода", - пояснил он.
Российская газета
Самозанятые получат право на кредитные каникулы - Российская газета
Правительство России поддержало законопроект, который дает право представителям малого и среднего бизнеса, а также самозанятым использовать механизм кредитных каникул. Документ сейчас рассматривается в Госдуме.
Можно ли применять НПД в отношении доходов от уступки права требования юрлицу
Минфин разъяснил, можно ли применять налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов, полученных от уступки права требования юридическому лицу.
В своем письме от 28.01.2025 № 03-04-05/7382 ведомство отмечает, что правовые основы применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» определены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Согласно статье 6 указанного закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Вместе с тем не признаются объектом налогообложения НПД, в частности, доходы от уступки (переуступки) прав требований.
В этой связи в отношении доходов, полученных от уступки права требования юридическому лицу, НПД не применяется.
Минфин разъяснил, можно ли применять налог на профессиональный доход (НПД) в отношении доходов, полученных от уступки права требования юридическому лицу.
В своем письме от 28.01.2025 № 03-04-05/7382 ведомство отмечает, что правовые основы применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» определены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Согласно статье 6 указанного закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Вместе с тем не признаются объектом налогообложения НПД, в частности, доходы от уступки (переуступки) прав требований.
В этой связи в отношении доходов, полученных от уступки права требования юридическому лицу, НПД не применяется.
Forwarded from ВЕДОМОСТИ
Счетная палата рекомендовала правительству внести изменения в условия применения спецрежима налога на профдоход (НПД), наделив ФНС полномочиями по отслеживанию расчетов таких граждан, следует из ее годового отчета.
В результате контрольных мероприятий было установлено, что часть самозанятых не передавали сведения о своих расчетах, а число тех, кто аннулировал доходы, росло, сообщил представитель Счетной палаты в ответ на запрос «Ведомостей».
Сейчас у налоговых органов отсутствуют полномочия по отслеживанию движения средств на счетах самозанятых. Свои доходы они должны самостоятельно отражать в приложении «Мой налог».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Должны ли самозанятые маркировать свои изделия в 2025 году
Перечень продукции, подлежащей обязательной маркировке, постоянно расширяется. При этом значительная часть маркируемой продукции приходится на те товарные группы, которые традиционно производят самозанятые (например, одежда и обувь).
В связи с этим у самозанятых граждан возникает закономерный вопрос, должны ли они маркировать изготавливаемую продукцию. Рассказываем, как соотносятся самозанятость и маркировка, и распространяется ли на самозанятых требование об обязательной маркировке товаров.
Самозанятые и маркировка
Самозанятые вправе вести любые виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением тех, которые прямо запрещены законом. В частности, самозанятые могут оказывать организациям, ИП и населению платные услуги, выполнять для них те или иные работы, а также продавать им товары собственного изготовления.
Положения законодательства об обязательной маркировке продукции на самозанятых не распространяются. Это объясняется тем, что самозанятым вообще запрещено продавать товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации (п.1 ч.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Это значит, что в период применения налогового режима НПД самозанятые не должны осуществлять маркировку продукции собственного производства, поскольку не вправе продавать такую продукцию. Если самозанятый все же решит заняться продажей маркированных товаров, то со своим статусом ему придется расстаться – право на применение НПД он утратит с момента начала реализации маркированной продукции. Другими словами, самозанятость и маркировка полностью исключают друг друга, и пока самозанятый применяет режим НПД, то обязанностей участника обязательной маркировки у него не возникает.
Таким образом, самозанятые не то что не должны, но они и не могут заниматься маркировкой производимой продукции. Даже если они получат статус ИП и станут участниками обязательной маркировки, зарегистрировавшись в информационной системе «Честный знак», продать маркированную продукцию они все равно не смогут.
По первому же факту реализации маркированного товара самозанятый утратит свой налоговый статус и будет вынужден перейти на уплату НДФЛ с получаемого дохода по ставке 13%. Если самозанятый продолжит заниматься продажей маркированных товаров и нарушение будет выявлено налоговой инспекцией, то помимо НДФЛ за весь прошедший период бывший самозанятый должен будет уплатить еще пени за неуплату НДФЛ и штраф за недекларирование своих доходов.
Чтобы этого не случилось, самозанятым важно контролировать перечень маркируемой продукции и на постоянной основе проверять, не стала ли относиться продукция их производства к маркируемым изделиям.
Перечень продукции, подлежащей обязательной маркировке, постоянно расширяется. При этом значительная часть маркируемой продукции приходится на те товарные группы, которые традиционно производят самозанятые (например, одежда и обувь).
В связи с этим у самозанятых граждан возникает закономерный вопрос, должны ли они маркировать изготавливаемую продукцию. Рассказываем, как соотносятся самозанятость и маркировка, и распространяется ли на самозанятых требование об обязательной маркировке товаров.
Самозанятые и маркировка
Самозанятые вправе вести любые виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, за исключением тех, которые прямо запрещены законом. В частности, самозанятые могут оказывать организациям, ИП и населению платные услуги, выполнять для них те или иные работы, а также продавать им товары собственного изготовления.
Положения законодательства об обязательной маркировке продукции на самозанятых не распространяются. Это объясняется тем, что самозанятым вообще запрещено продавать товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации (п.1 ч.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Это значит, что в период применения налогового режима НПД самозанятые не должны осуществлять маркировку продукции собственного производства, поскольку не вправе продавать такую продукцию. Если самозанятый все же решит заняться продажей маркированных товаров, то со своим статусом ему придется расстаться – право на применение НПД он утратит с момента начала реализации маркированной продукции. Другими словами, самозанятость и маркировка полностью исключают друг друга, и пока самозанятый применяет режим НПД, то обязанностей участника обязательной маркировки у него не возникает.
Таким образом, самозанятые не то что не должны, но они и не могут заниматься маркировкой производимой продукции. Даже если они получат статус ИП и станут участниками обязательной маркировки, зарегистрировавшись в информационной системе «Честный знак», продать маркированную продукцию они все равно не смогут.
По первому же факту реализации маркированного товара самозанятый утратит свой налоговый статус и будет вынужден перейти на уплату НДФЛ с получаемого дохода по ставке 13%. Если самозанятый продолжит заниматься продажей маркированных товаров и нарушение будет выявлено налоговой инспекцией, то помимо НДФЛ за весь прошедший период бывший самозанятый должен будет уплатить еще пени за неуплату НДФЛ и штраф за недекларирование своих доходов.
Чтобы этого не случилось, самозанятым важно контролировать перечень маркируемой продукции и на постоянной основе проверять, не стала ли относиться продукция их производства к маркируемым изделиям.
Forwarded from ВЕДОМОСТИ
Технически и законодательно введение контроля за расчетами самозанятых не вызовет серьезных сложностей, считает партнер «МЭФ Legal» Вадим Зарипов. При этом личные и профессиональные операции по счетам самозанятых нельзя разделить, что вызывает риски вторжения в личное пространство граждан.
Возможным решением проблемы могло бы стать требование об открытии специальных счетов плательщиками налога на профдоход (НПД).
▶️ НПД оказался очень удачным инструментом для вывода из тени большого массива доходов граждан, но любое вмешательство может нивелировать весь положительный эффект, считает партнер юридической компании Orlova/Ermolenko Александр Ермоленко.
▶️ Уже сейчас у налоговых органов достаточно инструментов для выявления нелегальной занятости и доходов, отмечает налоговый консультант Tax Compliance Екатерина Копылова. Cреди них, например, внутренняя скрининговая система ФНС по нелегальной занятости, которая аккумулирует информацию о периодичности и источниках выплат, полномочия по индивидуальному запросу банковских выписок физических лиц и другие.
Подробнее – в материале на нашем сайте.
📰 Подпишитесь на «Ведомости»
Возможным решением проблемы могло бы стать требование об открытии специальных счетов плательщиками налога на профдоход (НПД).
Подробнее – в материале на нашем сайте.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Forwarded from Новости Минтруда РФ
Минтруд России (VK)
Как учитывается доход при назначении единого пособия, если у родителей есть и работа по найму, и самозанятость?
👩👩👦 Если у родителей есть одновременно работа по найму и заработок по самозанятости, то будут учитывать общий доход.
🟨При этом единое пособие может быть назначено только в случае, если общий заработок каждого взрослого члена семьи в течение 12 месяцев расчетного периода не менее 4 МРОТ.
🟨Если в расчетном периоде родитель имел объективные причины не работать, то минимальная планка заработка в 4 МРОТ будет пропорционально уменьшена.
Например: если в расчетном периоде мама 6 месяцев была в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, то для нее минимальный доход должен быть 4МРОТ/12*6 = 2МРОТ за 12 месяцев.
Напомним, что единое пособие назначают, если среднедушевой доход семьи меньше одного прожиточного минимума на человека.
Как учитывается доход при назначении единого пособия, если у родителей есть и работа по найму, и самозанятость?
👩👩👦 Если у родителей есть одновременно работа по найму и заработок по самозанятости, то будут учитывать общий доход.
🟨При этом единое пособие может быть назначено только в случае, если общий заработок каждого взрослого члена семьи в течение 12 месяцев расчетного периода не менее 4 МРОТ.
🟨Если в расчетном периоде родитель имел объективные причины не работать, то минимальная планка заработка в 4 МРОТ будет пропорционально уменьшена.
Например: если в расчетном периоде мама 6 месяцев была в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, то для нее минимальный доход должен быть 4МРОТ/12*6 = 2МРОТ за 12 месяцев.
Напомним, что единое пособие назначают, если среднедушевой доход семьи меньше одного прожиточного минимума на человека.
Forwarded from Новости СФР
Эксперт рассказала, как самозанятым получить страховую пенсию
15 мар - РИА Новости. Самозанятые могут делать страховые взносы в Социальный фонд России для получения страховой пенсии по старости в будущем, минимальный взнос за год - почти 60 тысяч рублей, рассказала РИА Новости эксперт Института соцанализа и прогнозирования РАНХиГС Марина Лопатина.
"Период работы, в который самозанятый делает страховые взносы, засчитывается в общий трудовой стаж, и также копятся индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК). После 2025 года для выхода на пенсию потребуется иметь минимум 15 лет страхового стажа и 30 ИПК", - сказала Лопатина.
По её данным, плательщик сам устанавливает размер таких взносов. Для учета целого года работы в трудовой стаж необходимо внести минимальный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС). При уплате меньшей суммы в стаж засчитывается пропорциональный период. Чтобы увеличить количество пенсионных баллов, засчитанных за год, надо внести больший взнос.
"Минимальная сумма добровольных взносов ОПС составляет 22% от МРОТ (минимального размера оплаты труда - ред.), установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2025 году она составляет 59 241,60 руб. Максимальный добровольный платеж на ОПС равен восьми минимальным. В 2025 году это будет 473 932,80 рубля, что позволяет сформировать один год стажа и 7,799 индивидуальных пенсионных коэффициента", - уточнила эксперт.
15 мар - РИА Новости. Самозанятые могут делать страховые взносы в Социальный фонд России для получения страховой пенсии по старости в будущем, минимальный взнос за год - почти 60 тысяч рублей, рассказала РИА Новости эксперт Института соцанализа и прогнозирования РАНХиГС Марина Лопатина.
"Период работы, в который самозанятый делает страховые взносы, засчитывается в общий трудовой стаж, и также копятся индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК). После 2025 года для выхода на пенсию потребуется иметь минимум 15 лет страхового стажа и 30 ИПК", - сказала Лопатина.
По её данным, плательщик сам устанавливает размер таких взносов. Для учета целого года работы в трудовой стаж необходимо внести минимальный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС). При уплате меньшей суммы в стаж засчитывается пропорциональный период. Чтобы увеличить количество пенсионных баллов, засчитанных за год, надо внести больший взнос.
"Минимальная сумма добровольных взносов ОПС составляет 22% от МРОТ (минимального размера оплаты труда - ред.), установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2025 году она составляет 59 241,60 руб. Максимальный добровольный платеж на ОПС равен восьми минимальным. В 2025 году это будет 473 932,80 рубля, что позволяет сформировать один год стажа и 7,799 индивидуальных пенсионных коэффициента", - уточнила эксперт.
РИА Новости
Эксперт рассказала, как самозанятым получить страховую пенсию
Самозанятые могут делать страховые взносы в Социальный фонд России для получения страховой пенсии по старости в будущем, минимальный взнос за год - почти 60... РИА Новости, 15.03.2025
В Подмосковье количество самозанятых выросло на 40 тыс. человек с начала 2025 года
17 марта. /ТАСС/. Число самозанятых в Подмосковье выросло на 40 тыс. человек с начала 2025 года. Об этом сообщила пресс-служба Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области.
"С начала этого года число самозанятых в Московской области увеличилось на 40 тыс. человек, достигнув отметки в 885 тыс. За последний год в регионе количество предпринимателей в этом статусе выросло почти на 200 тыс. человек. С момента введения специального налогового режима в 2019 году самозанятые Подмосковья заработали в общей сложности 466 млрд рублей", - приводятся в сообщении слова зампреда правительства, министра инвестиций, промышленности и науки Московской области Екатерины Зиновьевой.
Отмечается, что самозанятые региона ведут деятельность в различных сферах, в том числе в строительстве, торговле, автоперевозках, обучении, сфере красоты и информационных услугах. Специальный налоговый режим дает возможность официально осуществлять предпринимательскую деятельность.
17 марта. /ТАСС/. Число самозанятых в Подмосковье выросло на 40 тыс. человек с начала 2025 года. Об этом сообщила пресс-служба Министерства инвестиций, промышленности и науки Московской области.
"С начала этого года число самозанятых в Московской области увеличилось на 40 тыс. человек, достигнув отметки в 885 тыс. За последний год в регионе количество предпринимателей в этом статусе выросло почти на 200 тыс. человек. С момента введения специального налогового режима в 2019 году самозанятые Подмосковья заработали в общей сложности 466 млрд рублей", - приводятся в сообщении слова зампреда правительства, министра инвестиций, промышленности и науки Московской области Екатерины Зиновьевой.
Отмечается, что самозанятые региона ведут деятельность в различных сферах, в том числе в строительстве, торговле, автоперевозках, обучении, сфере красоты и информационных услугах. Специальный налоговый режим дает возможность официально осуществлять предпринимательскую деятельность.
TACC
В Подмосковье количество самозанятых выросло на 40 тыс. человек с начала 2025 года
Всего их в регионе 885 тыс. человек
Forwarded from RTVI
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Forwarded from СФР для работодателей
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Самозанятость позволяет управлять своим временем и заработком, но также важно позаботиться о своем будущем 👨💻
Герои ролика – самозанятые, которые заблаговременно задумались о своей пенсии и узнали, как самостоятельно ее формировать.
Узнайте и вы:
👉 Как вступить в добровольные отношения по пенсионному страхованию с Соцфондом
👉 Как перечислять добровольные взносы на свою будущую пенсию
Также в видео рассказали о видах пенсии и пенсионном возрасте🎞
Подписаться на СФР для работодателей
#СФР #Соцфонд #самозанятым
Герои ролика – самозанятые, которые заблаговременно задумались о своей пенсии и узнали, как самостоятельно ее формировать.
Узнайте и вы:
Также в видео рассказали о видах пенсии и пенсионном возрасте🎞
Подписаться на СФР для работодателей
#СФР #Соцфонд #самозанятым
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
ФНС предупредила самозанятых о штрафах за неправомерное аннулирование чеков
Эксперты УФНС предупредили самозанятых о штрафах, которые грозят за неправомерное аннулирование сформированных чеков.
В своем сообщении ведомство напоминает, что статья 8 закона № 422-ФЗ разрешает самозанятым в случае возврата сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг), уменьшить свой доход на сумму возврата.
Самозанятый вправе в данном случае провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов и представить через мобильное приложение «Мой налог» пояснения с указанием причин такой корректировки.
При этом в УФНС посетовали, что в последнее время налоговыми органами устанавливаются факты необоснованной корректировки ранее переданных сведений о расчетах, а именно аннулирование чеков.
В случае установления нарушений со стороны налогоплательщика порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, неправомерном аннулировании ранее сформированных чеков, он может быть привлечен к ответственности в соответствии со статьёй 129.13 НК РФ.
В частности, за нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение шести месяцев — в размере суммы такого расчета.
Эксперты УФНС предупредили самозанятых о штрафах, которые грозят за неправомерное аннулирование сформированных чеков.
В своем сообщении ведомство напоминает, что статья 8 закона № 422-ФЗ разрешает самозанятым в случае возврата сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг), уменьшить свой доход на сумму возврата.
Самозанятый вправе в данном случае провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов и представить через мобильное приложение «Мой налог» пояснения с указанием причин такой корректировки.
При этом в УФНС посетовали, что в последнее время налоговыми органами устанавливаются факты необоснованной корректировки ранее переданных сведений о расчетах, а именно аннулирование чеков.
В случае установления нарушений со стороны налогоплательщика порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, неправомерном аннулировании ранее сформированных чеков, он может быть привлечен к ответственности в соответствии со статьёй 129.13 НК РФ.
В частности, за нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение шести месяцев — в размере суммы такого расчета.
Forwarded from Новости СФР
Более 50 тысяч самозанятых добровольно формируют свою будущую пенсию
http://sfr.gov.ru/press_center/~2025/03/19/270890
За прошлый год почти 53 тыс. самозанятых, применяющих налог на профессиональный доход, сделали добровольные взносы на свою пенсию. В общей сложности они перечислили 1,2 млрд рублей.
Самозанятые граждане, применяющие налоговый режим на профессиональный доход, не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели, поэтому они заботятся о будущей пенсии самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов в Социальный фонд России.
Чтобы уплачивать их, надо подать заявление в фонд, зарегистрировавшись в качестве плательщика взносов. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог» или портал госуслуг. Оформить добровольную уплату взносов, помимо прочего, можно в ближайшей клиентской службе Социального фонда.
Добровольные платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса Соцфонда или указанного приложения. Периодичность взносов самозанятый определяет на свое усмотрение. Допускается перечислить сразу всю желаемую сумму либо разделить ее на несколько платежей.
Расчетным периодом по уплате взносов является календарный год, то есть время с 1 января по 31 декабря. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и зависят от того, сколько времени в течение года человек был зарегистрирован в качестве плательщика.
В этом году минимальный добровольный взнос на пенсию для самозанятых, применяющих налог на профессиональных доход, составляет 59,2 тыс. рублей (22% МРОТ × 12 месяцев). Он дает возможность приобрести за год примерно один пенсионный коэффициент (0,975). Максимальный взнос составляет 473,9 тыс. рублей (22% МРОТ × 12 месяцев × 8) и дает 7,799 коэффициента по итогам года. Коэффициенты в указанных размерах фиксируются, если самозанятый был зарегистрирован в качестве плательщика взносов весь год. Если регистрация длилась меньше, стаж и коэффициенты будут учтены пропорционально.
Данные о них появляются на лицевом счете самозанятого в первом квартале нового года. Если человек снялся с регистрации в качестве плательщика взносов до 31 декабря, добровольные отчисления будут отражены на лицевом счете в течение нескольких дней после этого. Учет взносов происходит автоматически, поэтому приносить в Социальный фонд документы, подтверждающие оплату, не нужно.
http://sfr.gov.ru/press_center/~2025/03/19/270890
За прошлый год почти 53 тыс. самозанятых, применяющих налог на профессиональный доход, сделали добровольные взносы на свою пенсию. В общей сложности они перечислили 1,2 млрд рублей.
Самозанятые граждане, применяющие налоговый режим на профессиональный доход, не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели, поэтому они заботятся о будущей пенсии самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов в Социальный фонд России.
Чтобы уплачивать их, надо подать заявление в фонд, зарегистрировавшись в качестве плательщика взносов. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог» или портал госуслуг. Оформить добровольную уплату взносов, помимо прочего, можно в ближайшей клиентской службе Социального фонда.
Добровольные платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса Соцфонда или указанного приложения. Периодичность взносов самозанятый определяет на свое усмотрение. Допускается перечислить сразу всю желаемую сумму либо разделить ее на несколько платежей.
Расчетным периодом по уплате взносов является календарный год, то есть время с 1 января по 31 декабря. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и зависят от того, сколько времени в течение года человек был зарегистрирован в качестве плательщика.
В этом году минимальный добровольный взнос на пенсию для самозанятых, применяющих налог на профессиональных доход, составляет 59,2 тыс. рублей (22% МРОТ × 12 месяцев). Он дает возможность приобрести за год примерно один пенсионный коэффициент (0,975). Максимальный взнос составляет 473,9 тыс. рублей (22% МРОТ × 12 месяцев × 8) и дает 7,799 коэффициента по итогам года. Коэффициенты в указанных размерах фиксируются, если самозанятый был зарегистрирован в качестве плательщика взносов весь год. Если регистрация длилась меньше, стаж и коэффициенты будут учтены пропорционально.
Данные о них появляются на лицевом счете самозанятого в первом квартале нового года. Если человек снялся с регистрации в качестве плательщика взносов до 31 декабря, добровольные отчисления будут отражены на лицевом счете в течение нескольких дней после этого. Учет взносов происходит автоматически, поэтому приносить в Социальный фонд документы, подтверждающие оплату, не нужно.
Самозанятые, ФНС и судебная практика: взболтать, но не смешивать
Введение специального налогового режима для самозанятых открыло как возможности легализоваться тем, кому было необходимо легализоваться, так и возможности оптимизировать налоговую базу всем остальным. С разной степенью обоснованности.
Беспощадные оптимизации, прозрачность схематозов, нужды бюджета и возможности налоговых органов в ряде случаев спровоцировали контролирующий орган на переквалификацию правоотношений с самозанятыми в трудовые с доначислением налогов, взносов и привлечения налогоплательщиков к ответственности. В разрезе необходимости оценивать сложившиеся бизнес-процессы с участием самозанятых на предмет налоговых рисков, необходимости прикрыть налоговую безопасность заинтересованных лиц, интерес представляет аргументация и средства доказывания сторон при оспаривании актов налогового органа в контексте сложившейся судебной практики, законодательства и разъяснений контролирующего органа.
✅ Для себя я определили такой чек-лист:
● заранее оценить экономическую целесообразность привлечения к работам/услугам самозанятых. Лично у меня есть дурацкая привычка готовить какой-нибудь внутренний документ (пусть будет «План экономического развития ООО «Смелые оптимизаторы» на 2025 год»), где отражать все, что нужно отразить, в том числе прописать эту самую целесообразность, подписать у ЕИО, проставить печать, отсканировать и убрать в папочку. Насчет эффективности непонятно-пока не пригождалось;
● тщательно вычистить договоры от всего, что может быть использовано против налогоплательщика в случае, если они попадут не в те руки – то есть от всех признаков, присущих трудовым договорам, и прописать все, что поможет доказать, что конкретный Петька Лаптев – самостоятельный хозяйствующий субъект, неподконтрольный никому, кроме самого себя, да и то не всегда. Или оценить оные договоры, если они уже попали не туда, куда хотелось бы. В общем, обратить внимание на срок, предмет, расчет и условия оплаты, место и время выполнения работ;
● обратить особое внимание на наличие у привлекаемых к работам самозанятых иных источников дохода – они обязательно должны быть. Не менее пристальное внимание уделить периодичности и размеру выплат. Выплаты не должны быть регулярными, а их суммы должны быть неодинаковыми. Наличие первых и отсутствие второго спасло не одного налогоплательщика;
● обратить внимание на акты выполненных работ/услуг, на основании которых выплачиваются деньги. Во-первых, они должны быть, во-вторых, там не должно быть одинакового количества работ/услуг на одинаковую сумму каждый месяц –ФНС такое не одобряет;
● провести оценку на предмет единомоментной регистрации самозанятых непосредственно перед заключением договора с налогоплательщиком и выдачу ими чеков в разное время и с разных устройств. Групповые переходы, когда работники некоего ООО «Умные ребята» массово увольняются, оформляются как самозанятые и заключают договоры с подконтрольным умным ребятам ООО «Смелые оптимизаторы» - тоже фактор риска.
● обратить внимание на иную документацию, которая может быть использована налоговым органом как доказательство интегрированности в организационную структуру и подчиненность правилам трудового распорядка- журнал регистрации прихода-ухода работников на работу, документы по охране труда, договоры о материальной ответственности и пр. карточки пропуска;
● проинструктировать самозанятых относительно правовой природы их деятельности, ее отличительных признаков и их самостоятельности J
● про необходимость проверить, не являлся ли налогоплательщик работодателем самозанятых в течение двух последних лет, не пишу, это и так понятно.
Введение специального налогового режима для самозанятых открыло как возможности легализоваться тем, кому было необходимо легализоваться, так и возможности оптимизировать налоговую базу всем остальным. С разной степенью обоснованности.
Беспощадные оптимизации, прозрачность схематозов, нужды бюджета и возможности налоговых органов в ряде случаев спровоцировали контролирующий орган на переквалификацию правоотношений с самозанятыми в трудовые с доначислением налогов, взносов и привлечения налогоплательщиков к ответственности. В разрезе необходимости оценивать сложившиеся бизнес-процессы с участием самозанятых на предмет налоговых рисков, необходимости прикрыть налоговую безопасность заинтересованных лиц, интерес представляет аргументация и средства доказывания сторон при оспаривании актов налогового органа в контексте сложившейся судебной практики, законодательства и разъяснений контролирующего органа.
✅ Для себя я определили такой чек-лист:
● заранее оценить экономическую целесообразность привлечения к работам/услугам самозанятых. Лично у меня есть дурацкая привычка готовить какой-нибудь внутренний документ (пусть будет «План экономического развития ООО «Смелые оптимизаторы» на 2025 год»), где отражать все, что нужно отразить, в том числе прописать эту самую целесообразность, подписать у ЕИО, проставить печать, отсканировать и убрать в папочку. Насчет эффективности непонятно-пока не пригождалось;
● тщательно вычистить договоры от всего, что может быть использовано против налогоплательщика в случае, если они попадут не в те руки – то есть от всех признаков, присущих трудовым договорам, и прописать все, что поможет доказать, что конкретный Петька Лаптев – самостоятельный хозяйствующий субъект, неподконтрольный никому, кроме самого себя, да и то не всегда. Или оценить оные договоры, если они уже попали не туда, куда хотелось бы. В общем, обратить внимание на срок, предмет, расчет и условия оплаты, место и время выполнения работ;
● обратить особое внимание на наличие у привлекаемых к работам самозанятых иных источников дохода – они обязательно должны быть. Не менее пристальное внимание уделить периодичности и размеру выплат. Выплаты не должны быть регулярными, а их суммы должны быть неодинаковыми. Наличие первых и отсутствие второго спасло не одного налогоплательщика;
● обратить внимание на акты выполненных работ/услуг, на основании которых выплачиваются деньги. Во-первых, они должны быть, во-вторых, там не должно быть одинакового количества работ/услуг на одинаковую сумму каждый месяц –ФНС такое не одобряет;
● провести оценку на предмет единомоментной регистрации самозанятых непосредственно перед заключением договора с налогоплательщиком и выдачу ими чеков в разное время и с разных устройств. Групповые переходы, когда работники некоего ООО «Умные ребята» массово увольняются, оформляются как самозанятые и заключают договоры с подконтрольным умным ребятам ООО «Смелые оптимизаторы» - тоже фактор риска.
● обратить внимание на иную документацию, которая может быть использована налоговым органом как доказательство интегрированности в организационную структуру и подчиненность правилам трудового распорядка- журнал регистрации прихода-ухода работников на работу, документы по охране труда, договоры о материальной ответственности и пр. карточки пропуска;
● проинструктировать самозанятых относительно правовой природы их деятельности, ее отличительных признаков и их самостоятельности J
● про необходимость проверить, не являлся ли налогоплательщик работодателем самозанятых в течение двух последних лет, не пишу, это и так понятно.
zakon.ru
Самозанятые, ФНС и судебная практика: взболтать, но не смешивать.
Введение специального налогового режима для самозанятых открыло как возможности легализоваться тем, кому было необходимо легализоваться, так и возможности оптимизировать налоговую базу всем...
Forwarded from ИП на УСН / ПСН
Как перейти на ПСН при утрате статуса самозанятого?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493946/hdoc
Применение налога на профессиональный доход (НПД) регулируется положениями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). Так, НПД вправе применять физлица, в том числе ИП (ч. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Право на НПД утрачивается со дня нарушения любого из ограничений (например, превышение дохода 2,4 млн руб.), предусмотренных ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). В таком случае бывший самозанятый вправе перейти на ПСН, подав заявление на получение патента (форма № 26.5-1) в инспекцию по месту жительства. На это отводятся 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. При этом физлицо считается перешедшим на ПСН с даты (ч. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ):
● снятия с учета в качестве самозанятого (если НПД применял ИП), в этом случае ИФНС выдаст (направит) патент в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления на его получение;
● регистрации в качестве ИП (если НПД применял физик), при этом зарегистрироваться в качестве ИП нужно в течение 20 дней с даты утраты права на применение НПД. В этом случае 5 рабочих дней на выдачу (направление) патента отсчитывают с даты регистрации ИП.
Документ: Письмо ФНС России от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493946/hdoc
Применение налога на профессиональный доход (НПД) регулируется положениями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). Так, НПД вправе применять физлица, в том числе ИП (ч. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Право на НПД утрачивается со дня нарушения любого из ограничений (например, превышение дохода 2,4 млн руб.), предусмотренных ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). В таком случае бывший самозанятый вправе перейти на ПСН, подав заявление на получение патента (форма № 26.5-1) в инспекцию по месту жительства. На это отводятся 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. При этом физлицо считается перешедшим на ПСН с даты (ч. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ):
● снятия с учета в качестве самозанятого (если НПД применял ИП), в этом случае ИФНС выдаст (направит) патент в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления на его получение;
● регистрации в качестве ИП (если НПД применял физик), при этом зарегистрироваться в качестве ИП нужно в течение 20 дней с даты утраты права на применение НПД. В этом случае 5 рабочих дней на выдачу (направление) патента отсчитывают с даты регистрации ИП.
Документ: Письмо ФНС России от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@
Считается ли доходом самозанятого штраф, полученный им в рамках договора ГПХ?
https://its.1c.ru/db/selfemployed#content:40:hdoc
Самозанятые лица обязаны самостоятельно платить налог с полученных доходов. При этом из законодательства не совсем ясно, должно ли самозанятое лицо учитывать в доходах в рамках НПД суммы штрафов, полученные по условиям договора ГПХ. Например, если условия договора предусматривают ответственность сторон в виде штрафа за нарушение обязательств по такому договору.
Рекомендации
Не учитывать штраф, полученный самозанятым лицом в рамках договора, в качестве дохода при расчете налога на профессиональный доход. Обосновывается это следующим.
Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ), объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации:
● товаров,
● работ,
● услуг,
● имущественных прав.
Согласно ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, не признаются объектом налогообложения по НПД доходы:
● получаемые в рамках трудовых отношений;
● от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
● от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
● государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
● от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
● от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
● от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
● от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
● от уступки (переуступки) прав требований;
● в натуральной форме;
● от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Как видно из приведенных норм, суммы штрафов, полученные самозанятым лицом в рамках заключенного им договора ГПХ, не указаны в качестве доходов, не признающихся объектом налогообложения по НПД. В то же время в законе закреплен исчерпывающий перечень видов доходов, которые необходимо учитывать при расчете налога. Это доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Полученный в рамках договора штраф не относится ни к одной из перечисленных категорий.
Дело в том, что договорный штраф – это разновидность неустойки, т. е. определенной законом или договором денежной суммы, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (в частности, в случае просрочки его исполнения) (ч. 1 ст. 330 ГК РФ).
Минфин России неоднократно отмечал в своих письмах, что денежные средства в виде штрафных санкций, поступившие от контрагента по договору ГПХ, не являются объектом налогообложения по НПД (cм. письма Минфина России от 13.08.2024 № 03-11-11/75817, от 08.06.2023 № 03-11-11/53133).
Таким образом, штраф нельзя признать доходом от реализации, полученным самозанятым лицом по договору, и учитывать его сумму при расчете налога на профессиональный доход не следует.
https://its.1c.ru/db/selfemployed#content:40:hdoc
Самозанятые лица обязаны самостоятельно платить налог с полученных доходов. При этом из законодательства не совсем ясно, должно ли самозанятое лицо учитывать в доходах в рамках НПД суммы штрафов, полученные по условиям договора ГПХ. Например, если условия договора предусматривают ответственность сторон в виде штрафа за нарушение обязательств по такому договору.
Рекомендации
Не учитывать штраф, полученный самозанятым лицом в рамках договора, в качестве дохода при расчете налога на профессиональный доход. Обосновывается это следующим.
Согласно ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ), объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации:
● товаров,
● работ,
● услуг,
● имущественных прав.
Согласно ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, не признаются объектом налогообложения по НПД доходы:
● получаемые в рамках трудовых отношений;
● от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
● от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
● государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
● от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
● от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
● от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
● от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
● от уступки (переуступки) прав требований;
● в натуральной форме;
● от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Как видно из приведенных норм, суммы штрафов, полученные самозанятым лицом в рамках заключенного им договора ГПХ, не указаны в качестве доходов, не признающихся объектом налогообложения по НПД. В то же время в законе закреплен исчерпывающий перечень видов доходов, которые необходимо учитывать при расчете налога. Это доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Полученный в рамках договора штраф не относится ни к одной из перечисленных категорий.
Дело в том, что договорный штраф – это разновидность неустойки, т. е. определенной законом или договором денежной суммы, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (в частности, в случае просрочки его исполнения) (ч. 1 ст. 330 ГК РФ).
Минфин России неоднократно отмечал в своих письмах, что денежные средства в виде штрафных санкций, поступившие от контрагента по договору ГПХ, не являются объектом налогообложения по НПД (cм. письма Минфина России от 13.08.2024 № 03-11-11/75817, от 08.06.2023 № 03-11-11/53133).
Таким образом, штраф нельзя признать доходом от реализации, полученным самозанятым лицом по договору, и учитывать его сумму при расчете налога на профессиональный доход не следует.