⚖️ Суд перечислил признаки фиктивности договора ГПХ с самозанятым

Ежемесячная выплата самозанятым лицам вознаграждения (в том числе аванса), а также подчинение их трудовой дисциплине и режиму работы являются основанием для переквалификации договора ГПХ (гражданско-правового характера) в трудовой. На это указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 05.02.24 № А53-10944/2023.

Суть спора

Во время проверки налоговики обнаружили, что предприниматель перечислял деньги на счета физических лиц за выполнение работ (оказание услуг). При этом ИП не отражал эти выплаты в расчете РСВ и не платил с них страховые взносы. В ходе допроса предприниматель пояснил, что данные суммы являются вознаграждением самозанятым лицам в рамках договоров ГПХ. А такие выплаты не облагаются страховыми взносами.

Однако инспекторы переквалифицировали договоры ГПХ в трудовые и доначислили взносы.

По мнению налоговиков, о наличии схемы свидетельствовали, в частности, следующие факты:

● договоры с самозанятыми носили систематический характер и заключались на год;
● физлица выполняли работу по соответствующей должности (водители, стропальщики и проч.), то есть в договоре было предусмотрено выполнение работ определенного рода, а не разового задания заказчика;
● деньги перечислялись два раза в месяц (аванс и окончательный расчет), причем в те же дни, когда выплачивалась зарплата штатным сотрудникам;
● исполнители должны были соблюдать режим работы;
● чеки, сформированные плательщиками НПД после получения доходов от предпринимателя, формировались с одного устройства.

Решение суда

Суд согласился с ИФНС: фактически физлица выполняли трудовые обязанности. Следовательно, инспекция обоснованно сделала вывод о том, что договоры ГПХ были заключены в целях уклонения от уплаты страховых взносов. #самозанятые

Источник: buhonline.ru

Работодатели опасаются привлекать самозанятых из-за излишнего контроля
https://rg.ru/2024/02/20/v-centre-vnimaniia.html

Четверть компаний опасаются привлекать к работе самозанятых из-за излишнего внимания со стороны контролирующих органов к этому виду взаимоотношений. Такую причину руководители назвали существенным минусом сотрудничества с самозанятыми, свидетельствуют результаты опроса аналитического центра Консоль.Про. В то же время работодатели сходятся в том, что самозанятость позволяет "занять" сотрудника у конкурента на время выполнения проекта и получить лучшего специалиста на рынке труда.

В 2024 году контроль за компаниями, работающими с самозанятыми, усилится. С 1 марта в силу вступят положения закона о занятости, которые касаются деятельности межведомственных комиссий по борьбе с теневой занятостью. Минтруд разработал проект, в котором говорится, какие именно сведения будут поступать в эти межведомственные комиссии из налоговых органов. В том числе это будет информация о возможной переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, и организациях и ИП, которые сотрудничают более чем с 10 самозанятыми и выплачивают им доход от 50 тысяч рублей в месяц.

"Проверки ФНС в 2021-2023 годах показали, что часто работодатели маскируют трудовые отношения под сотрудничество с самозанятыми", - говорит доцент кафедры институциональной экономики ИЭФ ГУУ Светлана Сазанова. Выявить такие отношения непросто, но есть признаки, свидетельствующие о том, что работодатель не делает различий между нанятым персоналом и самозанятым. "Если самозанятых курирует кадровая служба компании, выплаты им осуществляются в те же дни, что и выплаты аванса и зарплаты штатным сотрудникам, а работают самозанятые на оборудовании компании без соответствующего договора, то такая "самозанятость" признается трудовыми отношениями", - поясняет Сазанова. В этих случаях налоговые органы требуют от компании выплатить от 13% до 15% подоходного налога, что намного больше, чем налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами, который уплачивают самозанятые. А также работодатели должны сделать соответствующие выплаты в Социальный фонд РФ за весь период работы сотрудника с начислением пени за просрочку вышеуказанных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Самозанятость позволила вывести из тени миллионы людей, которые работали на себя и не платили налоги. Количество специалистов, которые выбирают этот режим налогообложения, продолжает расти. По данным ФНС на конец января, в качестве самозанятых зарегистрировано почти 9,5 млн человек. Слишком быстрый рост числа самозанятых заставляет усомниться, что все они работают только на себя, считает профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов. Это мнение поддерживает и Сазанова. "Взрывной рост количества самозанятых от 500 тыс. человек в 2020 году до 9,3 млн человек по итогам 2023 года объясняется не столько тем, что работники решили "выйти из тени", сколько тем, что работодатели решили "уйти в тень", выводя штатных работников в самозанятые", - говорит она.

Самозанятые сформировали внушительную прослойку общества, считает Сазанова. С учетом того, что численность рабочей силы, по оценке Росстата, не превышает 80 млн человек, более 9 миллионов самозанятых - достаточно высокий показатель, обращает она внимание. Самозанятые занимают все более заметное место в системе трудящихся.

Случаи, когда происходит подмена взаимоотношений с самозанятыми трудовыми, должны пресекаться, так как в отличие от нанятых сотрудников самозанятые намного меньше социально защищены, отмечает Сафонов. Они лишены пенсионных отчислений, напоминает он. "В перспективе это чревато ростом количества людей, лишенных значительной части пенсионного обеспечения, ведь далеко не все самозанятые способны самостоятельно сформировать свой пенсионный доход в будущем", - поясняет Сазанова. У самозанятых не идет трудовой стаж, что лишает их получения страховой части пенсии. Планировать свою будущую пенсию такой человек должен самостоятельно. "Кроме этого, самозанятый не получает выплат по больничным листам, поскольку не делает отчислений в ФОМС", - говорит Сазанова. В целом ряде ситуаций самозанятые работают на свой страх и риск, если их деятельность связана с выполнением работ во вредных и опасных условиях. Потому что следить за соблюдением норм охраны труда в этом случае никто не обязан.

❓Может ли компания платить налог за самозанятого

Один из главных аргументов в пользу работы с самозанятыми — это экономия на налогах и взносах. Самозанятый оплачивает налог НПД сам. Но в этом же преимуществе кроется и риск, что исполнитель не выполнит свое налоговое обязательство. Может ли компания взять на себя уплату налога НПД за внештатников, и выгодно ли ей это делать, рассмотрим в статье.

✅ Какие субсидии на открытие бизнеса для самозанятых доступны в 2024 году

Субсидия для открытия бизнеса самозанятыми представляет собой финансовую поддержку, направленную на стимулирование начинающих предпринимателей. Ее основная задача - помочь в развитии нового бизнеса и тем самым способствовать росту экономики страны.

Давайте подробнее разберемся в вопросе, имеют ли самозанятые лица право на получение таких субсидий на открытие бизнеса от государства и какие другие формы поддержки доступны для работающих по системе НПД.

Когда адвокат вправе стать самозанятым: разъяснения Комиссии ФПА
https://www.garant.ru/news/1685205/

Разъяснения даны в связи с обращениями Совета Адвокатской палаты Курской и Ульяновской областей.

✅ Как оформить отношения с самозанятым и не нажить проблем с налоговой

Договоры ГПХ, заключенные с самозанятыми, — предмет пристального внимания и особого контроля ФНС в последние годы. Наказания за нарушения сильно бьют по бюджету любой компании. В статье разобрали, как бизнесу организовать работу с плательщиками НПД, какие формулировки в договоре допустимы и как извлечь выгоды от сотрудничества, а не попасть на штрафы.

При выплатах самозанятым свыше 20 тыс. рублей компанию заподозрят в серых схемах

ФНС будет передавать в специальные комиссии данные о компаниях, которые сотрудничают с 10 самозанятыми более 3 месяцев и платят им свыше 20 тыс. рублей в месяц.

Опубликован приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н с перечнем информации, составляющей налоговую тайну, которая нужна для борьбы с нелегальной занятостью.

Примечательно, что изначально планировали собирать информацию о работодателях, которые платят самозанятым от 50 тыс. рублей. Но в итоге планку снизили и будут проявлять интерес к тем, кто платит таким контрагентам более 20 тыс.

То есть, по самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:

● их более 10 человек;
● им платят более 20 тыс. в месяц (в среднем);
● они работают более 3 месяцев (в среднем).

Также комиссии по нелегальной занятости получат от ФНС такую информацию:

● о компаниях, где у 10 сотрудников зарплата меньше МРОТ и этих сотрудников – 10% от общего количества;
● о компаниях, где зарплата на 35% меньше, чем среднеотраслевая;
● о компаниях, применяющих ККТ.

Норма заработала с 1 марта 2024 года.

✅ Акт с самозанятыми: для чего нужен и как его оформить

Акт выполненных работ — один из первичных документов, который заказчики используют при сотрудничестве с самозанятыми. Рассказываем, когда он нужен обязательно, и как правильно его составить.

Минтруд дал Роструду доступ к налоговой тайне для борьбы с нелегальной занятостью

Ведомство утвердило перечень сведений (в т.ч. составляющих налоговую тайну), которые налоговики передают в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и в органы Роструда.

В перечень вошла информация:

● о работодателях, которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. При этом доля таких лиц – более 10% от общего числа работников;
● о нелегальной занятости с указанием данных о работодателях по итогам налоговой проверки;
● об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб., а средняя длительность работы в этих организациях (у ИП) – более 3 месяцев. Данные берут за год;
● о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ;
● об организациях и ИП, применяющих ККТ.

Новшества заработали 1 марта 2024 года.

Документ: Приказ Минтруда России от 02.02.2024 N 40н

© КонсультантПлюс

✅ Как мотивировать самозанятого и нивелировать возможные риски

Самозанятый отлично справился с работой или выполнил ее раньше оговоренного срока. Можно ли его поощрить за это и как правильно это сделать?

✅ Гайд по самозанятым 2024: 13 ответов на самые популярные и спорные вопросы

Отвечаем на часто задаваемые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми в 2024 году.

Рекордные 190 тысяч человек снялись с самозанятости в январе

Более 190 тысяч россиян вышли из статуса самозанятых в январе 2024 года, согласно данным аналитического портала ФНС. Это максимальный показатель за все время существования этой формы занятости (с 2019 года). При этом 399 тысяч человек за месяц этот статус получили. В итоге общее число самозанятых на конец января достигло 9,5 млн.

Отток в первом месяце 2024 года связан, в том числе, с сезонным фактором, отметила в разговоре с «Известиями» Анна Ларионова, директор по маркетингу цифровой платформы гибкой занятости Ventra Go!. Прошлый антирекорд также был зафиксирован в январе 2023 года, когда с учета снялись 134 тыс. человек. По ее словам, это может быть связано с замедлением торговой активности в первый месяц года: в ритейле задействованы многие замозанятые и его циклы влияют на статистику.

Еще одной причиной может быть резкое повышение спроса на сотрудников в компаниях, считает Людмила Иванова-Швец, доцент кафедры «Управление человеческими ресурсами» РЭУ им. Г.В. Плеханова. Дефицит кадров вызвал рост зарплат, что привлекает россиян переходить в найм.

Общее число самозанятых ежегодно росло на протяжение всего времени существования формы занятости. В 2023 году оно увеличилось на 39%, с 6,6 млн человек до 9,3 млн. Доходы самозанятых в прошлом году составили 1,4 трлн рублей, что на 48% больше показателя 2022 года.

✅ Какие выгоды от сотрудничества с самозанятыми получит работодатель в 2024 году

Несмотря на то, что самозанятость в России появилась ещё в 2019 году, многие работодатели продолжают сомневаться, стоит ли работать с ними. В то же время немало и тех, кто позитивно оценивает сотрудничество с гражданами, платящими налог на профессиональный доход (НПД).

🗣Что ждет самозанятых и бизнес, который с ними работает, в связи с новыми межведомственными комиссиями. Мнения экспертов

С 1 марта 2024 года ФНС может передавать Роструду и межведомственным комиссиям сведения об организациях, которые сотрудничают с самозанятыми. В свою очередь мы решили узнать, кто первым попадет под проверки, и поговорили с экспертами об этих изменениях — стоит ли отказываться от сотрудничества с самозанятыми и чем грозят бизнесу новые проверки?

Игорь Знак, генеральный директор Qugo, онлайн-платформы для работы с физлицами на ГПХ, самозанятыми и ИП, призывает не паниковать и относиться к изменениям спокойно:

«Все эти данные и так были у ФНС, ничего нового не произошло. К тому же перечисленные в приказе критерии не являются нарушением закона — это лишь критерии, по которым можно попасть под проверку новых комиссий. Но на текущий момент не совсем понятно, какие будут у них полномочия и что они будут делать дальше, получив всю эту информацию.

Я хотел бы отметить — все, что можно и нельзя делать с самозанятыми, прописано в законе № 422-ФЗ. В нем нет ни слова про то, сколько у компании может быть самозанятых, про размер выплат, про сотрудничество более трех месяцев с одним и тем же исполнителем. К слову, последний пункт уже давно присутствует в скоринговой системе ФНС — опять-таки ничего нового.

Игорь Знак, генеральный директор Qugo, онлайн-платформы для работы с физлицами на ГПХ, самозанятыми и ИП, призывает не паниковать и относиться к изменениям спокойно:

«Все эти данные и так были у ФНС, ничего нового не произошло. К тому же перечисленные в приказе критерии не являются нарушением закона — это лишь критерии, по которым можно попасть под проверку новых комиссий. Но на текущий момент не совсем понятно, какие будут у них полномочия и что они будут делать дальше, получив всю эту информацию.

Я хотел бы отметить — все, что можно и нельзя делать с самозанятыми, прописано в законе № 422-ФЗ. В нем нет ни слова про то, сколько у компании может быть самозанятых, про размер выплат, про сотрудничество более трех месяцев с одним и тем же исполнителем. К слову, последний пункт уже давно присутствует в скоринговой системе ФНС — опять-таки ничего нового.

Елена Пономарева, эксперт по трудовым отношениям, консультант по управлению, преподаватель и руководитель образовательного центра, считает, что введение мониторинга может негативно отразиться на рынке труда. Такие меры приведут к увеличению теневой занятости и сокращению числа самозанятых: «Чтобы минимизировать риски штрафа и признания договора с самозанятым трудовым, компании-заказчики будут с большей осторожностью сотрудничать с исполнителями. Из-за установленных Министерством труда критериев заказчики могут пойти на такие меры:

● сокращать число самозанятых до 9 человек;
● занижать размеры вознаграждения;
● заключать договоры на разовые работы и не сотрудничать с самозанятым более трех месяцев».

Екатерина Болдинова, налоговый адвокат, партнер юридической фирмы Five Stones Consulting, отмечает, что введение мониторинга — важный шаг: контролирующие органы понимают, что компании могут привлекать самозанятых именно с целью оптимизации налогообложения, и хотят пресечь уход бизнеса от налогов.

«Проверять, в первую очередь, будут компании, с которыми самозанятые сотрудничают более трех месяцев и получают в качестве дохода более 20 тысяч рублей в месяц. Это наталкивает на определенные мысли.

Режим самозанятых предполагался как возможность небольшой подработки, когда человек может получить дополнительный доход благодаря сотрудничеству с разными компаниями. Не как физическое лицо, за которого организация платит НДФЛ 13%, а как такой маленький почти что предприниматель. Соответственно, понятен вектор движения Минфина, ФНС и Минтруда, которые будут обращать внимание на такие моменты.

Для налоговых юристов приказ Минтруда очень важен, поскольку он устанавливает критерии, по которым компании могут приглашать на комиссии по легализации доходов физлиц.

КС проверит законность отказа в регистрации на выборах самозанятым
https://www.vedomosti.ru/politics/articles/2024/03/14/1025158-ks-proverit-zakonnost-otkaza-v-registratsii-na-viborah-samozanyatim

Екатерина Силаева пыталась зарегистрироваться в качестве кандидата на муниципальных выборах в Москве в 2022 г. в районе Восточное Измайлово. Избирательная комиссия отказала ей, сославшись на то, что в заявлениях о согласии баллотироваться и в подписных листах она указала род занятий «самозанятая». В представленной справке из налоговой говорилось о ее постановке на учет в качестве физического лица – налогоплательщика налога на профессиональный доход, но термин «самозанятая» там отсутствует. Измайловский суд согласился, что сведения о роде занятий Силаевой «противоречат сведениям в документе, подтверждающем род занятий кандидата, и являются недостоверными». В апелляционной инстанции Мосгорсуд счел, что представленный ею документ, как и сам по себе факт постановки на учет и наличие специального налогового статуса, не подтверждает осуществление кандидатом деятельности, приносящей ему доход.

В своей жалобе Силаева настаивает на том, что именно род занятий лица – самозанятость – обусловливает, что данное лицо является налогоплательщиком налога на профессиональный доход. По ее мнению, ст. 2 и 38 закона об основных гарантиях избирательных прав в совокупности не дают возможность налогоплательщикам указываться как самозанятые, хотя в федеральном законодательстве этот термин используется. Кроме того, истец считает, что эта неопределенность порождает противоречивую правоприменительную практику, не позволяя однозначно определить, каким документом должен быть подтвержден такой род занятий кандидата, как самозанятость.

Кандидаты действительно регистрируются, указывая в качестве рода занятия «физическое лицо – налогоплательщик налога на профессиональный доход», говорит юрист Дмитрий Конин. В 2022 г. на муниципальных выборах в Москве была серия избирательных споров о статусе «самозанятый» – точнее, о неверном его указании, сказал политюрист Гарегин Митин. Справка КНД 1122035 как раз подтверждает статус физлица. «А «самозанятый» – это обыденное, «непрофессиональное» его название, но которое все же используется в официальных документах. Так что излишний формализм судов общей юрисдикции заслуживает косого взгляда КС. Противоречий Конституции я здесь не вижу, но пределы формализма надо установить», – считает он.

Главное условие – предоставление документов, которые подтверждают, что лицо не только является налогоплательщиком налога на профессиональный доход, но и данный род занятия приносит непосредственный доход, указал Конин. «Избирательный процесс весьма формализован, и логично, что для избирательных комиссий и судов понятие «самозанятый» не равно понятию «физическое лицо – налогоплательщик налога на профессиональный доход», особенно при расхождении в подтверждающих документах», – отметил Конин.

Это не первый случай в избирательном праве, когда выясняется, что формально «вещь-то есть, а слова – нет», и несоответствие обыденного толкования слова его юридической дефиниции становится поводом для снятия с выборов, говорит политюрист Олег Захаров. Он напомнил, что ранее уже была похожая история со статусом «безработный». «В обиходе, и даже в официальных документах разных госорганов, может использоваться термин «самозанятый», но закон им не оперирует, поэтому указывать его как форму занятости кандидата нельзя – и избирком, и суды считают это нарушением, что вполне обоснованно», – рассуждает юрист. По мнению Захарова, удобство заполнения документов не может быть достаточным основанием для упрощения процедуры участия кандидата в выборах, а в данном случае других доводов у заявителя нет.

Самозанятым разрешат больше зарабатывать

Максимальный доход самозанятых могут увеличить с 2,4 до 3,4 млн рублей в год.

С таким предложением выступили депутаты от ЛДПР.

Дело в том, что цены растут, а значит, растет и оборот самозанятых бизнесменов. Из-за того, что он приближается к лимиту, некоторые плательщики НПД предпочитают уходить в тень.

Лимит доход 2,4 млн рублей не менялся с 2019 года.

Его предложили увеличить до 3,4 млн рублей.

Лидер ЛДПР Леонид Слуцкий отметил, что это снизит количество теневых сделок, увеличит количество самозанятых и налоговых поступлений в бюджет.

Налоговики рассказали, как ИП перейти с УСН на уплату налога на профдоход
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/3/21142_nalogoviki-rasskazali-kak-ip-perejti-s-usn-na-uplatu-naloga-na-profdoxod

Индивидуальный предприниматель на УСН хочет перейти на уплату налога на профессиональный доход. О том, какие действия нужно предпринять, чтобы стать самозанятым и в каком случае переход на НПД невозможен, рассказали в УФНС по Калужской области.

Как перейти на НПД

Если ИП, применяющий «упрощенку», намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен сделать следующее.

1) зарегистрироваться в качестве плательщика НПД любым из способов:

● в мобильном приложении «Мой налог»;
● в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
● в уполномоченном банке;
● в личном кабинете налогоплательщика;
● на Едином портале госуслуг.

2) отправить в налоговую уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно в любое удобное время. Дожидаться окончания налогового периода по УСН или какой-то другой даты не требуется (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

При этом на дату перехода на уплату налога на профдоход, бывший «упрощенщик» не должен (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

● вести деятельность, в отношении которой нельзя платить этот налог (список см. ниже);
● иметь наемных работников, оформленных по трудовым договорам;
● применять ПСН.

Если физлицо повторно встает на учет в качестве плательщика НПД, то дополнительно он не должен долгов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (п. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Если на дату перехода на НПД перечисленные условия не выполнены, то постановка на учет аннулируется (п. 16 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Также регистрацию аннулируют, если в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД предприниматель не подаст уведомление о прекращении применения УСН (п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Кто не может стать самозанятым

Специалисты УФНС добавили, что применять НПД не могут лица, которые занимаются следующими видами деятельности:

● реализуют подакцизные товары (за исключением сахаросодержащих напитков);
● реализуют изделия, подлежащие обязательной маркировке (табачную продукцию, лекарства, обув и проч.);
● перепродают товары (за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
● добывают и (или) реализуют полезные ископаемые;
● ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
● оказывают посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (кроме ситуации, когда посредник применяет кассовую технику, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
● оказывают услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев, когда применяется кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).

‌Налоговый режим, сочетающий в себе черты ИП и самозанятости, может появиться в России

В России может появиться новый налоговый режим. Он будет совмещать все преимущества налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых граждан и одновременно обеспечит их гарантиями, которые есть у индивидуальных предпринимателей.

Дело в том, что, несмотря на популярность НПД, он не формирует у их пользователей пенсионных прав. Самозанятые могут перечислять страховые взносы на будущую пенсию в добровольном порядке. Однако делают это лишь 3 процента плательщиков НПД. Тогда как предприниматели со статусом ИП автоматически становятся застрахованными в СФР и обязаны уплачивать за себя страховые взносы.

Как пишет «Парламентская газета», депутаты ЛДПР предлагают создать такой налоговый режим, который бы сочетал в себе простоту и удобство НПД через работу с мобильным приложением, и гарантировал бы защиту пенсионных прав его пользователей.

Самозанятая среда. Когда налоговая заинтересуется поступлениями на карту

Закон не запрещает самозанятому получать денежные средства на свою личную банковскую карту. Однако что делать, если родственник перевел деньги , скажем, в качестве подарка на день рождения? Или самозанятый оплатил ужин с друзьями своей картой, а те ему накидали свою долю?

Всё просто: налоговая инспекция не узнает о поступлениях на счет до тех пор, пока сам самозанятый не пробьет чек.

Чтобы налоговая инспекция заинтересовалась поступлениями на карту, которые не зафиксированы чеком, самозанятому надо очень сильно постараться. С неба налоговая инспекция с проверкой не свалится. Для этого нужны веские причины. Наличие пары-тройки поступлений в месяц от разных лиц или от ближайших родственников не будет основанием для включения этих сумм в налоговую базу и наложения штрафа в размере 20% от суммы.

Банк может заблокировать операции по карте, если заподозрит сомнительные операции в рамках борьбы по ПОД/ФТ. Необычные переводы, большие по сравнению в «среднем по больнице» суммы, частота переводов — все это может послужить сигналом банку запросить у самозанятого документы, подтверждающие происхождение средств и объяснения и после попросить на выход с вещами из банка.