КЭС ФПА разъяснила вопрос об осуществлении адвокатом деятельности в качестве самозанятого гражданина
https://www.advgazeta.ru/novosti/kes-fpa-razyasnila-vopros-ob-osushchestvlenii-advokatom-deyatelnosti-v-kachestve-samozanyatogo-grazhdanina/

14 февраля Совет Федеральной палаты адвокатов утвердил Разъяснение Комиссии ФПА по этике и стандартам по вопросам осуществления адвокатом деятельности в качестве самозанятого гражданина. Соответствующий запрос поступил от Совета АП Курской области и Совета АП Ульяновской области.

В документе указано, что поскольку в Законе об адвокатуре и КПЭА отсутствует запрет на осуществление адвокатом деятельности в качестве самозанятого, то адвокат вправе осуществлять такую деятельность.

Заместитель председателя КЭС ФПА подчеркнул, что адвокат, осуществляющий деятельность в качестве самозанятого, должен платить налоги по доходам от адвокатской деятельности по ставке для адвокатов, а не по ставке для самозанятых. Как заметил один из адвокатов, Совет АП СПб неоднократно давал подобные разъяснения по запросам адвокатов, исходя из того, что указанные в Законе об адвокатуре и КПЭА ограничения в выборе деятельности адвоката имеют своей целью обеспечить его независимость. Второй считает, что адвокаты свободны в выборе тех или иных налоговых режимов и налоговых статусов, с соблюдением ограничений, установленных законом. Третий полагает: запрос палат о разъяснении данного вопроса связан с тем, что присутствует ощущение того, что адвокат не вправе заниматься какой-либо иной оплачиваемой деятельностью, за исключением творческой и преподавательской.

Какой счет у самозанятого? Инструкция от ЦБ

Расчетный счет — один из ключевых инструментов для ведения бизнеса. Необходимость предоставить реквизиты такого счета возникает после выполнения какой-либо работы. Нужен ли он самозанятому?

🔻 Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не являющимся индивидуальными предпринимателями...

🔻 Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами) , не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.

🔻 Итак, самозанятые, у которых нет статуса ИП, могут без проблем принимать оплату на свой текущий счёт.

💬 Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)».

Юрист объяснила, кто из самозанятых имеет право на налоговый вычет

С наступлением нового календарного года россияне принялись активно оформлять различные вычеты - от имущественных до социальных. Юрист Наталья Вайнберг рассказала aif.ru, кому из самозанятых положен налоговый вычет.

Для того чтобы получить возврат 13% от государства за различные товары и услуги, самозанятый должен соблюсти определенные условия.

Во-первых, право на вычет имеют только граждане РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Самозанятые лица уплачивают налоги по ставкам 4% и 6% от доходов, полученных от сотрудничества с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Во-вторых, если человек зарегистрирован как самозанятый, но при этом состоит в трудовых отношениях, ему положены абсолютно все налоговые вычеты. В этом случае НДФЛ за него платит работодатель, разъяснила юрист.

Так, самозанятые лица, заключившие трудовой договор или договор ГПХ, обладают правом на получение различных вычетов.

Например, они могут вернуть 13% с образовательных расходов для себя или своих детей, частично возместить расходы на лечение, оплату добровольного медицинского страхования, компенсировать занятия спортом и поездки в санаторий. В 2024 году взрослый может вернуть до 15,6 тыс. рублей (при общей сумме расходов до 120 тыс. рублей), а на ребенка полагается до 6,5 тыс. рублей (до 50 тыс. рублей на каждого ребенка), рассказала Вайнберг.

Эксперт также пояснила, что в случае уплаты НДФЛ на самозанятого, и если гражданин купил квартиру в 2023 году или ранее, то у него есть право на имущественный вычет. Максимальная сумма к возврату составляет до 2 млн рублей, то есть компенсировать можно не более 260 тыс. рублей. Кроме того, до 390 тыс. рублей можно вернуть с уплаченных процентов по ипотеке - максимальная сумма расходов по процентам составляет 3 млн рублей.

Также у самозанятых предусмотрен особый вычет в размере 10 тыс. рублей, который предоставляется при регистрации в качестве самозанятого, проинформировала специалист. Эта сумма используется для уменьшения ставки налога: 3% вместо 4% от доходов с физических лиц и 4% вместо 6% от доходов с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет использования суммы вычета не требуется, так как это делает налоговый орган, заключила Вайнберг.

⚖️ Суд перечислил признаки фиктивности договора ГПХ с самозанятым

Ежемесячная выплата самозанятым лицам вознаграждения (в том числе аванса), а также подчинение их трудовой дисциплине и режиму работы являются основанием для переквалификации договора ГПХ (гражданско-правового характера) в трудовой. На это указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 05.02.24 № А53-10944/2023.

Суть спора

Во время проверки налоговики обнаружили, что предприниматель перечислял деньги на счета физических лиц за выполнение работ (оказание услуг). При этом ИП не отражал эти выплаты в расчете РСВ и не платил с них страховые взносы. В ходе допроса предприниматель пояснил, что данные суммы являются вознаграждением самозанятым лицам в рамках договоров ГПХ. А такие выплаты не облагаются страховыми взносами.

Однако инспекторы переквалифицировали договоры ГПХ в трудовые и доначислили взносы.

По мнению налоговиков, о наличии схемы свидетельствовали, в частности, следующие факты:

● договоры с самозанятыми носили систематический характер и заключались на год;
● физлица выполняли работу по соответствующей должности (водители, стропальщики и проч.), то есть в договоре было предусмотрено выполнение работ определенного рода, а не разового задания заказчика;
● деньги перечислялись два раза в месяц (аванс и окончательный расчет), причем в те же дни, когда выплачивалась зарплата штатным сотрудникам;
● исполнители должны были соблюдать режим работы;
● чеки, сформированные плательщиками НПД после получения доходов от предпринимателя, формировались с одного устройства.

Решение суда

Суд согласился с ИФНС: фактически физлица выполняли трудовые обязанности. Следовательно, инспекция обоснованно сделала вывод о том, что договоры ГПХ были заключены в целях уклонения от уплаты страховых взносов. #самозанятые

Источник: buhonline.ru

Работодатели опасаются привлекать самозанятых из-за излишнего контроля
https://rg.ru/2024/02/20/v-centre-vnimaniia.html

Четверть компаний опасаются привлекать к работе самозанятых из-за излишнего внимания со стороны контролирующих органов к этому виду взаимоотношений. Такую причину руководители назвали существенным минусом сотрудничества с самозанятыми, свидетельствуют результаты опроса аналитического центра Консоль.Про. В то же время работодатели сходятся в том, что самозанятость позволяет "занять" сотрудника у конкурента на время выполнения проекта и получить лучшего специалиста на рынке труда.

В 2024 году контроль за компаниями, работающими с самозанятыми, усилится. С 1 марта в силу вступят положения закона о занятости, которые касаются деятельности межведомственных комиссий по борьбе с теневой занятостью. Минтруд разработал проект, в котором говорится, какие именно сведения будут поступать в эти межведомственные комиссии из налоговых органов. В том числе это будет информация о возможной переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, и организациях и ИП, которые сотрудничают более чем с 10 самозанятыми и выплачивают им доход от 50 тысяч рублей в месяц.

"Проверки ФНС в 2021-2023 годах показали, что часто работодатели маскируют трудовые отношения под сотрудничество с самозанятыми", - говорит доцент кафедры институциональной экономики ИЭФ ГУУ Светлана Сазанова. Выявить такие отношения непросто, но есть признаки, свидетельствующие о том, что работодатель не делает различий между нанятым персоналом и самозанятым. "Если самозанятых курирует кадровая служба компании, выплаты им осуществляются в те же дни, что и выплаты аванса и зарплаты штатным сотрудникам, а работают самозанятые на оборудовании компании без соответствующего договора, то такая "самозанятость" признается трудовыми отношениями", - поясняет Сазанова. В этих случаях налоговые органы требуют от компании выплатить от 13% до 15% подоходного налога, что намного больше, чем налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами, который уплачивают самозанятые. А также работодатели должны сделать соответствующие выплаты в Социальный фонд РФ за весь период работы сотрудника с начислением пени за просрочку вышеуказанных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Самозанятость позволила вывести из тени миллионы людей, которые работали на себя и не платили налоги. Количество специалистов, которые выбирают этот режим налогообложения, продолжает расти. По данным ФНС на конец января, в качестве самозанятых зарегистрировано почти 9,5 млн человек. Слишком быстрый рост числа самозанятых заставляет усомниться, что все они работают только на себя, считает профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов. Это мнение поддерживает и Сазанова. "Взрывной рост количества самозанятых от 500 тыс. человек в 2020 году до 9,3 млн человек по итогам 2023 года объясняется не столько тем, что работники решили "выйти из тени", сколько тем, что работодатели решили "уйти в тень", выводя штатных работников в самозанятые", - говорит она.

Самозанятые сформировали внушительную прослойку общества, считает Сазанова. С учетом того, что численность рабочей силы, по оценке Росстата, не превышает 80 млн человек, более 9 миллионов самозанятых - достаточно высокий показатель, обращает она внимание. Самозанятые занимают все более заметное место в системе трудящихся.

Случаи, когда происходит подмена взаимоотношений с самозанятыми трудовыми, должны пресекаться, так как в отличие от нанятых сотрудников самозанятые намного меньше социально защищены, отмечает Сафонов. Они лишены пенсионных отчислений, напоминает он. "В перспективе это чревато ростом количества людей, лишенных значительной части пенсионного обеспечения, ведь далеко не все самозанятые способны самостоятельно сформировать свой пенсионный доход в будущем", - поясняет Сазанова. У самозанятых не идет трудовой стаж, что лишает их получения страховой части пенсии. Планировать свою будущую пенсию такой человек должен самостоятельно. "Кроме этого, самозанятый не получает выплат по больничным листам, поскольку не делает отчислений в ФОМС", - говорит Сазанова. В целом ряде ситуаций самозанятые работают на свой страх и риск, если их деятельность связана с выполнением работ во вредных и опасных условиях. Потому что следить за соблюдением норм охраны труда в этом случае никто не обязан.

❓Может ли компания платить налог за самозанятого

Один из главных аргументов в пользу работы с самозанятыми — это экономия на налогах и взносах. Самозанятый оплачивает налог НПД сам. Но в этом же преимуществе кроется и риск, что исполнитель не выполнит свое налоговое обязательство. Может ли компания взять на себя уплату налога НПД за внештатников, и выгодно ли ей это делать, рассмотрим в статье.

✅ Какие субсидии на открытие бизнеса для самозанятых доступны в 2024 году

Субсидия для открытия бизнеса самозанятыми представляет собой финансовую поддержку, направленную на стимулирование начинающих предпринимателей. Ее основная задача - помочь в развитии нового бизнеса и тем самым способствовать росту экономики страны.

Давайте подробнее разберемся в вопросе, имеют ли самозанятые лица право на получение таких субсидий на открытие бизнеса от государства и какие другие формы поддержки доступны для работающих по системе НПД.

Когда адвокат вправе стать самозанятым: разъяснения Комиссии ФПА
https://www.garant.ru/news/1685205/

Разъяснения даны в связи с обращениями Совета Адвокатской палаты Курской и Ульяновской областей.

✅ Как оформить отношения с самозанятым и не нажить проблем с налоговой

Договоры ГПХ, заключенные с самозанятыми, — предмет пристального внимания и особого контроля ФНС в последние годы. Наказания за нарушения сильно бьют по бюджету любой компании. В статье разобрали, как бизнесу организовать работу с плательщиками НПД, какие формулировки в договоре допустимы и как извлечь выгоды от сотрудничества, а не попасть на штрафы.

При выплатах самозанятым свыше 20 тыс. рублей компанию заподозрят в серых схемах

ФНС будет передавать в специальные комиссии данные о компаниях, которые сотрудничают с 10 самозанятыми более 3 месяцев и платят им свыше 20 тыс. рублей в месяц.

Опубликован приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н с перечнем информации, составляющей налоговую тайну, которая нужна для борьбы с нелегальной занятостью.

Примечательно, что изначально планировали собирать информацию о работодателях, которые платят самозанятым от 50 тыс. рублей. Но в итоге планку снизили и будут проявлять интерес к тем, кто платит таким контрагентам более 20 тыс.

То есть, по самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:

● их более 10 человек;
● им платят более 20 тыс. в месяц (в среднем);
● они работают более 3 месяцев (в среднем).

Также комиссии по нелегальной занятости получат от ФНС такую информацию:

● о компаниях, где у 10 сотрудников зарплата меньше МРОТ и этих сотрудников – 10% от общего количества;
● о компаниях, где зарплата на 35% меньше, чем среднеотраслевая;
● о компаниях, применяющих ККТ.

Норма заработала с 1 марта 2024 года.

✅ Акт с самозанятыми: для чего нужен и как его оформить

Акт выполненных работ — один из первичных документов, который заказчики используют при сотрудничестве с самозанятыми. Рассказываем, когда он нужен обязательно, и как правильно его составить.

Минтруд дал Роструду доступ к налоговой тайне для борьбы с нелегальной занятостью

Ведомство утвердило перечень сведений (в т.ч. составляющих налоговую тайну), которые налоговики передают в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и в органы Роструда.

В перечень вошла информация:

● о работодателях, которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. При этом доля таких лиц – более 10% от общего числа работников;
● о нелегальной занятости с указанием данных о работодателях по итогам налоговой проверки;
● об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб., а средняя длительность работы в этих организациях (у ИП) – более 3 месяцев. Данные берут за год;
● о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ;
● об организациях и ИП, применяющих ККТ.

Новшества заработали 1 марта 2024 года.

Документ: Приказ Минтруда России от 02.02.2024 N 40н

© КонсультантПлюс

✅ Как мотивировать самозанятого и нивелировать возможные риски

Самозанятый отлично справился с работой или выполнил ее раньше оговоренного срока. Можно ли его поощрить за это и как правильно это сделать?

✅ Гайд по самозанятым 2024: 13 ответов на самые популярные и спорные вопросы

Отвечаем на часто задаваемые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми в 2024 году.

Рекордные 190 тысяч человек снялись с самозанятости в январе

Более 190 тысяч россиян вышли из статуса самозанятых в январе 2024 года, согласно данным аналитического портала ФНС. Это максимальный показатель за все время существования этой формы занятости (с 2019 года). При этом 399 тысяч человек за месяц этот статус получили. В итоге общее число самозанятых на конец января достигло 9,5 млн.

Отток в первом месяце 2024 года связан, в том числе, с сезонным фактором, отметила в разговоре с «Известиями» Анна Ларионова, директор по маркетингу цифровой платформы гибкой занятости Ventra Go!. Прошлый антирекорд также был зафиксирован в январе 2023 года, когда с учета снялись 134 тыс. человек. По ее словам, это может быть связано с замедлением торговой активности в первый месяц года: в ритейле задействованы многие замозанятые и его циклы влияют на статистику.

Еще одной причиной может быть резкое повышение спроса на сотрудников в компаниях, считает Людмила Иванова-Швец, доцент кафедры «Управление человеческими ресурсами» РЭУ им. Г.В. Плеханова. Дефицит кадров вызвал рост зарплат, что привлекает россиян переходить в найм.

Общее число самозанятых ежегодно росло на протяжение всего времени существования формы занятости. В 2023 году оно увеличилось на 39%, с 6,6 млн человек до 9,3 млн. Доходы самозанятых в прошлом году составили 1,4 трлн рублей, что на 48% больше показателя 2022 года.

✅ Какие выгоды от сотрудничества с самозанятыми получит работодатель в 2024 году

Несмотря на то, что самозанятость в России появилась ещё в 2019 году, многие работодатели продолжают сомневаться, стоит ли работать с ними. В то же время немало и тех, кто позитивно оценивает сотрудничество с гражданами, платящими налог на профессиональный доход (НПД).