Самозанятым разрешат участвовать в выборах

Законопроект о разрешении для кандидатов на выборах указывать статус самозанятого в качестве рода занятий Госдума приняла в первом чтении в ходе пленарного заседания 28 января.

Бизнес-омбудсменов предложили обязать защищать права самозанятых

Уполномоченных по защите прав предпринимателей предложили обязать работать с самозанятыми. Такой законопроект № 828140-8 28 января внесла в Госдуму группа депутатов от партии «Единая Россия».

Авторами выступили зампред Комитета по туризму и развитию туристической инфраструктуры Наталья Костенко, член Комитета по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям Андрей Дорошенко и член Комиссии по Регламенту и обеспечению деятельности палаты Иван Демченко.

Согласно документу, принимать жалобы от граждан, применяющих специальный налоговый режим, смогут как уполномоченный при Президенте России, так и региональные омбудсмены. Сейчас они защищают только бизнесменов и по закону не вправе решать проблемы самозанятых.

Между тем, по данным ФНС, на 30 ноября минувшего года в стране насчитывалось более 11,95 миллиона таких граждан. Из них свыше 11,37 миллиона являются физическими лицами — остальные — индивидуальными предпринимателями. Разработчики отметили, что самозанятые, равно как и бизнесмены, систематически получают доход и несут риски, поэтому на их деятельность также должны распространяться меры государственной защиты их прав и законных интересов.

Омбудсменам регулярно поступают обращения от самозанятых, касающиеся федеральных и региональных мер поддержки, отметили парламентарии. Поэтому они предложили разрешить уполномоченным по защите прав предпринимателей рассматривать жалобы физических лиц, не являющихся ИП и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Согласно документу, после рассмотрения обращений омбудсмены обязаны будут выполнить отреагировать следующим образом:

● разъяснить заявителю вопросы, касающиеся его прав и законных интересов, в том числе форм и способов их защиты, предусмотренных законодательством России;
● передать жалобу в орган государственной власти, орган местного самоуправления или должностному лицу, к компетенции которых относится разрешение жалобы по существу. При этом направлять жалобу на рассмотрение должностному лицу, решение или действие (бездействие) которого обжалуется, запрещается;
● направить властям или должностному лицу, допустившему нарушение, заключение с указанием мер по восстановлению прав и соблюдению законных интересов указанных лиц;
● осуществлять иные действия в рамках своей компетенции в соответствии с федеральными законами и законами субъекта страны.

В случае принятия поправок они вступят в силу со дня официального опубликования. Законопроект применяется в течение срока проведения эксперимента по самозанятым — до конца 2028 года.

Самозанятый не может выдать чек на сумму от 2,4 млн рублей

ФНС спросили, как плательщику налога на профессиональный доход (НПД) сформировать чек при поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит в 2,4 млн рублей.

В своем сервисе часто задаваемых вопросов ФНС указала, что при поступлении такой суммы дохода самозанятый утрачивает право на применение НПД с этого же дня. И со всей полученной суммы отчитывается уже по другой системе налогообложения.

Он не вправе сформировать чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» только на часть полученного дохода.

Институт самозанятых подошел к полосе необходимых реформ

С 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя. Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории. Почему? Корреспондент "РГ" решил выяснить у экспертов.

Сегодня в стране насчитывается 12 миллионов человек самозанятых - примерно шестая часть всего трудоспособного населения страны и в два с половиной раза больше того числа, которого, по сведениям РАН, не хватает отечественной экономике (4,8 миллиона человек). Для сравнения - в промышленности работает около 10 миллионов человек.

- За 2024 год число самозанятых увеличилось с 10 до 12 миллионов человек. Уже в 2025 году ждем рост до 14 миллионов, а к 2027-му - в 18 миллионов. Получается, почти шесть миллионов человек просто уйдут (или молодежь не придет) из традиционных отраслей, в частности из промышленности, - подсчитывает потери Сергей Колесников, управляющий партнер компании "Технониколь".

Режим самозанятости имеет ряд недостатков - СЗ платят в бюджет в три-четыре раза меньше, чем компании, создавая неравные конкурентные условия для другого бизнеса, а также позволяя недобросовестным предпринимателям уходить от налогов.

- Бизнес начал переводить своих штатных сотрудников в самозанятых, то есть уплачивая не 13 процентов НДФЛ, а шесть процентов налога на профессиональный доход. А если мы посмотрим региональные бюджеты, то там сейчас НДФЛ уже превышает налог на прибыль организаций, то есть развитие института самозанятых ударило в первую очередь по региональным государственным бюджетам, - поясняет Борис Селецкий, директор АНО "Региональный институт территориального и отраслевого развития".

Однако взять и запретить режим СЗ невозможно - предприниматели начнут массово регистрировать ИП или уходить в тень. Опять. Но и оставлять все как есть в режиме СЗ нельзя.

- Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков, - поясняет Наринэ Беглярова, управляющий партнер SoNa Private Consulting.

Что ждет СЗ? По словам экспертов - новый комплексный подход, учитывающий потребности работников и работодателей, а также изменение правил отчетности, появление новых, более простых моделей налогообложения.

Кроме того, эффективными для института СЗ могли бы быть такие меры, как "повышение налога на профессиональный доход (что соразмерно повышению НДФЛ и НДС); качественное улучшение процедуры налоговых проверок по уходу от белой оплаты труда с помощью самозанятых; повышение предельной суммы дохода самозанятого от 2 400 000 рублей в год хотя бы до 5 000 000 рублей в год", - предлагает Селецкий.

По мнению Колесникова, налогообложение труда курьеров и работников маркетплейсов должно быть выровнено с налогообложением труда инженеров, рабочих и работников склада в промышленности, сельском хозяйстве и строительстве.

- Сейчас самозанятость стала нормой. То есть нормой стало вести свою деятельность легально. И теперь можно переходить к следующему этапу - переводу самозанятых в ИП. Для государства это более выгодно, так как ИП платит не только налог шесть процентов, но и взносы в ПФР независимо от того, получает ли человек доход или нет. А взносы в ПФР нужны, так как они идут на выплаты пенсий действующим пенсионерам, - делает вывод Нина Конюшева, гендиректор MiXBS.

✅ Самозанятым установили ежемесячные выплаты в размере 10 000 рублей

С 1 января 2025 года Указом Президента РФ от 29.12.2024 № 1125 внесены изменения в Указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175 «О ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы».

Родителям (усыновителям) или опекунам (попечителям) условия назначения и размер ежемесячной выплаты не изменились, а для категории «другим не работающим лицам», к которым относятся и самозанятые, ежемесячные выплаты увеличились с 1 200 рублей до 10 000 рублей.

Но только в том случае, если самозанятый не является участником добровольного пенсионного страхования и не уплачивает за себя добровольные взносы в пенсионный фонд.

Для установления ежемесячной выплаты самозанятому необходимо:

● заявление лица, осуществляющего уход, с указанием даты осуществления ухода, а также обязательство по обеспечению осуществления ухода в части, необходимой ребенку-инвалиду в возрасте до 18 лет или инвалида с детства I группы;
● заявление законного представителя ребенка–инвалида или инвалида с детства I группы о согласии на осуществление ухода.

Ежемесячная выплата назначается с месяца подачи заявления, но не ранее даты начала осуществления ухода или установления группы инвалидности.

Ежемесячная выплата другим трудоспособным неработающим лицам назначается не более чем на год.

В целях подтверждения продолжения ухода трудоспособное неработающее лицо ежегодно подает заявление, содержащее обязательство по обеспечению осуществления ухода.

Например.

Заявление от другого трудоспособного неработающего лица принято 20.04.2025, ежемесячная выплата назначена с 01.04.2025.

Следующее заявление от указанного лица для продления ежемесячной выплаты должно быть подано не позднее 31.03.2026.

Если заявление не будет подано, выплата будет прекращена.

От родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей) заявление о продлении ежемесячной выплаты не требуется.

Указом предусмотрена также ежегодная индексация выплаты с 1 февраля, исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год в соответствии с коэффициентом индексации, определяемым Правительством РФ.

Дополнительно, период ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» засчитывается в страховой стаж наравне с периодами работы и/или иной деятельности, засчитываемыми в соответствии со ст. 11 Закона о страховых пенсиях.

Согласно ч. 12, 14 ст. 15 Закона о страховых пенсиях коэффициент за полный календарный год, в течение которого осуществлялся уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы, составляет 1,8.

Если же продолжительность периода ухода составила менее полного года, коэффициент определяется исходя из фактической продолжительности данного периода (один месяц периода составляет 1/12 часть коэффициента за полный календарный год, а один день — 1/360 часть коэффициента за полный календарный год).

Правительство подержало законопроект о защите бизнес-омбудсменами прав самозанятых

30 января. INTERFAX.RU - Правительство направило в Госдуму положительное заключение на законопроект, который предлагает наделить уполномоченного при президенте по защите прав предпринимателей, а также уполномоченных бизнес-омбудсменов в регионах правом рассматривать жалобы самозанятых граждан.

Кабинет министров настаивает, что увеличение нагрузки на уполномоченных и их команды должно быть сделано в рамках уже выделенных бюджетных средств.

Законопроект № 828140-8 28 января внесла в Госдуму группа депутатов-единороссов. В нем поправки к закону "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей".

"Уполномоченный, а также уполномоченный в субъекте РФ вправе рассматривать жалобы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по вопросам нарушения их прав и законных интересов", - сказано в законопроекте.

После рассмотрения жалобы уполномоченный должен выполнить одно или несколько из следующих действий: разъяснить заявителю его права и способы их защиты, передать жалобу в соответствующий орган власти или должностному лицу для решения вопроса, направить заключение в органы власти о нарушениях прав физических лиц, не являющихся предпринимателями, с рекомендациями по восстановлению их прав.

Правительство в своем заключении отмечает, что принятие федерального закона может увеличить нагрузку на уполномоченных и их команды, что потребует увеличения штата и расходов. "Однако согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, реализация федерального закона не предусматривает расходов, покрываемых за счет средств федерального бюджета. В связи с этим необходимо учитывать, что данная реализация должна осуществляться в пределах бюджетных ассигнований, без выделения дополнительных средств из федерального бюджета", - отмечают в правительстве.

Бизнес-омбудсмен - уполномоченный по защите прав предпринимателей, назначаемый президентом на 5 лет. Он, а также региональные представители, могут запрашивать информацию и документы от властей, посещать как органы власти, так и места содержания под стражей без специального разрешения, обжаловать ненормативные акты местных властей в суде и выдавать предписания о приостановлении их действия. Должностные лица обязаны предоставлять запрашиваемую Бизнес-омбудсменом информацию в течение 15 дней. По инициативе омбудсмена прокуратура и правоохранительные органы могут создавать рабочие группы для рассмотрения обращений.

Эксперты назвали пути решения с пенсионным обеспечением самозанятых
https://rg.ru/2025/01/31/eksperty-nazvali-puti-resheniia-s-pensionnym-obespecheniem-samozaniatyh.html

В Совете Федерации озаботились проблемой пенсионного обеспечения самозанятых. С ростом их числа перед государством может встать проблема, где брать деньги на выплату социальных пенсий, ведь страховые они практически не формируют.

Сегодня в России порядка 12 млн самозанятых, при этом не решен вопрос с пенсиями этой категории граждан, обратил внимание член Комитета СФ по экономической политике Иван Евстифеев во время встречи с сенаторами главы Минтруда РФ Антона Котякова. Они могут платить взносы добровольно. Но делают это единицы.

По словам Антона Котякова, действующее законодательство не предусматривает обязательную уплату самозанятыми страховых взносов во внебюджетные фонды. "Предусмотрена возможность добровольного вступления самозанятых в пенсионное страхование. В рамках добровольного страхования возможно рассчитать размер пенсионного обеспечения, на которое человек претендует при выходе на пенсию, исходя из тех взносов, которые есть", - пояснил министр.

Глава Минтруда отметил, что можно также рассчитать размер взносов, которые нужно платить для формирования будущей пенсии. Он пообещал предоставить сенаторам информацию о самозанятых, вступивших в программу добровольного пенсионного страхования. Если человек не формирует сам свою будущую страховую пенсию, он будет получать социальную пенсию, которую назначают на пять лет позже достижения пенсионного возраста в целом по стране.

Как считает генеральный директор Международной ассоциации развития маркетплейсов и предпринимателей (МАРМП) Алексей Молодых, отчисления в пенсионный фонд у самозанятых должны быть обязательными. "Пенсионный налог должен быть уже в цене услуги или продукта", - уточняет эксперт.

"Самозанятые - это некий переходный период от стартапа до открытия формы. У самозанятых есть ограничения на поступление денег - не более 200 тысяч рублей в месяц. Но законы бизнеса таковы, что постоянно необходимо увеличивать доход для развития своего дела. Например, если это популярная услуга по выпечке тортов, то нужно обновлять оборудование - миксеры, духовые печи, электроплиты, закупать большое количество расходных материалов, для доставки тортов нужен собственный автомобиль и закупка топлива. Понятно, что максимальный доход в 200 тысяч рублей не позволит развивать даже такой несложный бизнес. Остаются ли свободные средства у предпринимателя для пенсионного накопления? Вряд ли. Поэтому, скорее всего, самозанятые, как форма бизнеса, со временем будут трансформироваться в ИП", - рассуждает доцент кафедры логистики Финансового университета при Правительстве РФ Денис Жильцов.

Руководитель оперативного штаба независимого профсоюза "Новый Труд" Алексей Неживой подчеркивает, что вопрос пенсионного обеспечения самозанятых, действительно, требует серьезного внимания со стороны государства. "Самозанятые и платформенно занятые работники заслуживают надежной системы социальной защиты, включая достойное пенсионное обеспечение.

На данный момент многие самозанятые не имеют возможности формировать полноценную пенсию, что ставит их в уязвимое положение в будущем. Существующая система налогообложения, при которой самозанятые платят 6% или 4%, не включает обязательные отчисления на пенсию и медицинское страхование, что создает серьезные риски для их финансового благополучия. Для решения этой проблемы необходимо разработать прозрачные и доступные механизмы информирования со стороны платформ. Регистрация на платформах должна быть невозможна без ознакомления с разделом о пенсионных и медицинских отчислениях. Это позволит самозанятым заранее понимать свои права и обязанности.

Также важно предусмотреть стимулирование тех, кто будет участвовать в этих программах. Например, можно ввести налоговые льготы или другие формы поощрения как со стороны платформ, так и государства, для самозанятых, которые активно участвуют в системе обязательных отчислений. Отдельно отмечу необходимость широкой разъяснительной работы с населением со стороны государства. Необходимо информировать самозанятых и платформенно занятых о доступных механизмах пенсионного и медицинского обеспечения и их преимуществах. Это поможет повысить уровень осведомленности и вовлеченности работников в систему социальной защиты", - рассуждает эксперт.

Профсоюз "Новый Труд" провел более 60 инспекций на различных видах платформ. "И мы можем с уверенностью говорить о пассивном отношении значительного числа самозанятых к вопросам пенсионного обеспечения. Зачастую многие даже не задумываются, чем может обернуться нехватка пенсионных баллов в будущем. Поэтому мы настоятельно призываем к совместному диалогу между государственными органами, платформами и представителями самозанятых для выработки эффективных решений", - добавляет представитель профсоюза.

Заместитель директора Института экономики, управления и права МГПУ Вадим Ковригин отмечает: "Вопрос с пенсионным обеспечением самозанятых сложный. Здесь надо соблюсти интересы и самозанятого, и государства. Самозанятость как форму предпринимательской деятельности вводили для того, чтобы стимулировать микробизнес развиваться. Классическое индивидуальное предпринимательство для начинающих предпринимателей было не всегда привлекательным из-за фиксированных взносов в Социальный фонд России. Некоторые до введения формы самозанятости даже оформляли юридическое лицо (ООО) с нулевыми зарплатами директора для избежания фиксированных взносов. Самозанятые, действительно, могут претендовать только на социальную пенсию, если не осуществляют собственных взносов на пенсионный счет. Принуждать их делать такие взносы - путь в никуда. Самозанятость потеряет свою привлекательность. Стимулировать можно и нужно налоговыми льготами - за счет взносов уменьшать не только налогооблагаемую базу, но и снижать ставку налога при осуществлении взносов на пенсионный счет".

Россиянам рассказали о правилах сдачи квартиры в статусе самозанятого

Сдавать квартиру в качестве самозанятого — это самый выгодный вариант для владельца, рассказал директор департамента защиты прав потребителей Роскачества Игорь Поздняков. В организации рассказали о правилах такого вида деятельности, с рекомендациями специалистов ознакомилась «Лента.ру».

«Сдавая квартиру, то есть получая доход, собственник платит налоги. Есть несколько вариантов оформления: ИП, уплата НДФЛ и самозанятость. Последний вариант (при прочих равных условиях, если собственник-гражданин предоставляет в найм другому физлицу) — самый выгодный, так как в этом случае налог составит всего 4 процента», — отметили в Роскачестве.

Нет никаких ограничений на то, чтобы самозанятому сдавать квартиру. А оформить этот статус может любой человек, чья профессиональная деятельность не связана с покупкой и продажей полезных ископаемых, подакцизных товаров, перепродажей и так далее, а доход составляет не более 2,4 миллиона рублей в год.

Оформить статус самозанятого можно онлайн в бесплатном приложении «Мой налог». В личный кабинет необходимо добавлять суммы доходов от сдачи квартиры, и система покажет предварительный размер налога. Далее каждый месяц до 12 числа ФНС выставляет счет на уплату налога, а также реквизиты. Его нужно оплатить до 28 числа. Можно настроить автоплатеж, объяснили в организации.

Некоторые средства от сдачи не подлежат налогообложению

Доходом не считается залог, который владелец квартиры может потребовать с арендатора. Это его страховка на случай повреждения имущества. После истечения или расторжения договора компенсация за повреждения высчитывают из этого залога.

За сам залог платить налог не нужно. Но если владелец квартиры взыщет с арендатора компенсацию, это уже будет считаться доходом, и с него придется заплатить налог. Также налогом облагается оплата коммунальных услуг не по счетчикам. А вот за оплату по счетчикам как раз платить не нужно.

Сдача квартиры при оформленной самозанятости имеет немало преимуществ. Это выгодно экономически, а оплата налога — максимально простой и даже автоматизированный процесс. Это позволяет легально сдавать квартиру, а значит, защитить свои права в случае проблем и избегать штрафов за незаконную деятельность. Но важно учитывать, что самозанятые могут сдавать только жилые помещения, то есть, апартаменты, например, уже в этом статусе сдавать нельзя, напомнили в Роскачестве.

Вправе ли самозанятый оформить чек на часть дохода?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493155/hdoc

Применение налога на профессиональный доход (НПД) регулируется положениями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). Так, плательщики НПД (самозанятые) обязаны при совершении расчета сформировать и передать клиенту чек (см. подробнее здесь). При этом право на НПД утрачивается, если доход превысил 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Возникает вопрос, как сформировать чек при получении дохода в сумме более 2,4 млн руб.

ФНС России пришла к выводу, что самозанятый не может сформировать чек в приложении или веб-кабинете "Мой налог" только на часть полученного дохода. Дело в том, что право на применение НПД утрачивается со дня, в котором доход превысил установленный предел (ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Это значит, что в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется. Доходы, полученные после утраты права, облагаются в рамках иной системы налогообложения.

Напомним, самозанятые самостоятельно платят налог по следующим ставкам: 4 % – с доходов, полученных от физлиц, и 6 % – с доходов от организаций и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ). При выплате доходов самозанятому начислять страховые взносы не нужно, если он предоставил чек (см. статью).

Документ: Информация ФНС России

На заседании РТК обсудили вовлечение самозанятых в орбиту трудовых отношений

Зампред ФНПР Нина Кузьмина озвучила проблему разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений. В последних работающий человек лишен многих прав, включая оплачиваемые отпуска и пенсионный стаж.

Члены РТК также поддержали законопроект о сохранении за работником среднемесячного заработка при ликвидации организации, несмотря на его работу по совместительству на момент увольнения с основной работы.

Какие еще решения были приняты социальными партнерами? Читайте на сайте ФНПР!

Половина самозанятых уйдут на пенсию в 70 лет

По данным Социального фонда России, уже 559 тысяч самозанятых вышли на пенсию, а 1,5 миллиона сформировали права на получение страховой пенсии в установленном законом порядке: мужчины в 65 лет, женщины — в 60 лет. При этом 45 процентов зарегистрированных в стране самозанятых имеют право на страховую пенсию, так как совмещают свою деятельность, работодатель делает за них отчисления в Социальный фонд. Об этом на совещании Комитета Совета Федерации по экономической политике 5 февраля заявил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев.

Оставшаяся половина самозанятых может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже, чем страховая. Это предполагает дополнительную нагрузку на федеральный и региональные бюджеты, поэтому Соцфонд России разработал программу информирования населения, в том числе самозанятых, о возможных последствиях неуплаты страховых взносов. Подробности — в материале «Парламентской газеты».

Сделать отчисления обязательными

Запуск масштабного проекта по самозанятости в 2019 году стал важным шагом в решении вопросов легализации и поддержки граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Он позволил многим людям выйти из тени, получить официальный статус и доступ к определенным льготам, включая участие в госзакупках, отметил член Комитета Совфеда по экономической политике Иван Евстифеев. По словам сенатора, льготный налоговый режим способствует развитию малого, среднего бизнеса и экономики в целом.

По данным ФНС, сегодня количество самозанятых превышает 12 миллионов человек, при этом до сих пор не решен вопрос с их пенсиями. По действующему закону, формировать будущую пенсию самозанятые могут лишь в добровольном порядке. В стране таких только 52 тысячи человек. По мнению парламентариев, это крайне низкий показатель, особенно если учитывать, что сегодня в России уже насчитывается 41 миллион пенсионеров.

Те же, кто не делает страховые отчисления добровольно, вправе рассчитывать только на социальную пенсию, которая гарантирована Конституцией.

«Сегодня это уже более 10 тысяч рублей. То есть мы сейчас формируем сегмент пожилых людей с одновременным увеличением в последующем нагрузки на бюджет и на работающих граждан, так как именно они должны будут обеспечивать эту пенсию самозанятым пенсионерам. Кроме того, например, Москва осуществляет доплаты к пенсиям, то есть в таких случаях вырастут расходы и региональных бюджетов», — отметил Евстифеев.

Он напомнил, что в 2022 году в Совфеде предлагали провести эксперимент по внедрению пенсионных отчислений самозанятым, но Минтруд отрицательно отреагировал на это предложение. «Может быть вернуться к этому вопросу, попробовать как пилотный проект в каком-то из регионов?» — предложил сенатор.

По мнению Евстифеева, решить проблему мешает низкая осведомленность самозанятых о вопросе пенсионного обеспечения. Поэтому целесообразно разработать механизмы, которые помогут привлечь самозанятых к добровольному пенсионному обеспечению.

«Это может быть как информационная кампания, так и создание специальных программ, которые сделают процесс формирования пенсии простым и понятным. Кроме того, стоит обратить внимание на вопросы, связанные с выплатами декретных пособий для самозанятых. Многие из них не понимают, что такие выплаты не предусмотрены автоматически, а это может стать серьезной проблемой для семей, планирующих рождение детей», — подчеркнул законодатель.

Также имеются проблемы с выплатой самозанятым пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Раньше платили всем, теперь только после оценки обеспеченности человека. Иван Евстифеев рассказал, что к нему на личный прием уже обращались самозанятые женщины, которые «плачут, что у них дети есть, а пособия нет, так как для пособия необходимо иметь факт работы для граждан трудоспособного возраста».

ФНС назвала доли самозанятых по возрастным категориям

5 фев - ПРАЙМ. Россияне возрастом до 35 лет составляют более половины самозанятых (53%), граждане среднего возраста - около 40%, а старше 55 лет - 6,3%, рассказал начальник управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы (ФНС) Владимир Мальцев.

"У нас 23% - это самозанятые возрастом до 26 лет, то есть молодежь. От 26 до 35 (лет) - 30%, от 36 до 45 - 27%, 46-55 - 12,8%, 13% почти, и старше 55 - всего 6,3%. Это по возрастной категоризации. Если сравнивать в целом по России, то понятно, что у нас больше преобладают самозанятые моложе... То есть у нас меньше людей пожилого возраста, группы 55 плюс", - сказал Мальцев на совещании Совета Федерации по обсуждению вопросов пенсионного обеспечения самозанятых.

Число самозанятых в России превысило 12 миллионов человек, сообщала ФНС в декабре 2024 года.

Гильотина рассудит власти и маркетплейсы // Государство и компании разрешают конфликты платформенной экономики

“Ъ” ознакомился с новой версией законопроекта о платформенной экономике (известен также как «закон о маркетплейсах»). В последней версии власти согласились снять отдельные претензии бизнеса к документу — они касались вопросов, уже решенных в законодательстве: так, с маркетплейсов снимут обязанность отслеживать «маскировку» кадровых сотрудников под самозанятых — этим уже занимается ФНС. Ряд рисков, выявленных как бизнесом, так и при согласовании проекта ведомствами — в основном это конфликты конкурентной политики и принципа свободы договора,— пока в проекте сохраняются. Они будут изучены рабочими группами «регуляторной гильотины», где бизнес и власти представлены на паритетной основе.

⚖️ Работодателю доначислили налог и выписали штраф за уклонение от уплаты НДФЛ
https://www.garant.ru/news/1793386/

Налоговый орган при проведении проверки установил, что предпринимателю были оказаны услуги уплачивающими НПД физическими лицами (самозанятыми) на основании заключенных с ними договоров ГПХ. По полученным в ходе проверки доказательствам инспекция пришла к выводу о том, что фактически граждане находились с заявителем в трудовых правоотношениях, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ (Определение СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023).

Работодателю начислен НДФЛ (как налоговому агенту) в сумме 2 603 428 рублей и взыскан штраф в размере 65 085 рублей 70 копеек по п. 1 ст. 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налоговым агентом в установленный срок НДФЛ. Не согласившись с решениями налогового органа, ИП обратился в суд.

Суды согласились с выводами налогового органа об умышленном создании предпринимателем видимости гражданско-правовых отношений с физическими лицами при фактическом наличии трудовых отношений, целью которых являлось получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе по НДФЛ. Вместе с тем судами установлено, что самозанятыми фактически было внесено в бюджет 794 399 рублей 54 копейки в качестве НПД, имеющего сходную природу (налоговую базу) с НДФЛ. Следовательно, для целей установления истинного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, инспекции необходимо было, по мнению судов трех инстанций, учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД.

Вопреки доводам инспекции нахождение в бюджете денежных сумм, уплаченных физическими лицами под видом НПД, свидетельствует о том, что бюджет не претерпел каких-либо негативных последствий от бездействия налогового агента в соответствующей части. Потери казны, как отметили суды, в таком случае составляют разницу между суммами НДФЛ, которые должны были быть удержаны и перечислены в бюджет ИП – налоговым агентом, и суммами НПД, внесенными самозанятыми. Следовательно, штраф также должен быть откорректирован в сторону уменьшения.

Налоговики обжаловали эти выводы в ВС РФ, указывая, что у работодателя и граждан разные налоговые обязательства, которые нельзя смешивать, к тому же НДФЛ и НПД поступают в бюджеты разных уровней. По этим доводам дело передали в СКЭС ВС.

Судебная коллегия отмечает, что, по общему правилу, в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности должна происходить не только консолидация доходов (прибыли) группы лиц, но также консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал налог в бюджет за подконтрольных ему лиц. Такая позиция неоднократно высказывалась Судебной коллегией.

Однако в рассматриваемой ситуации имела место переквалификация ГПД в трудовой договор, что не тождественно объединению бизнеса либо объединению имущества работодателя и работника. Налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу - работнику. Суммы НПД, уплаченные физическими лицами, могут быть скорректированы ими в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений (ст. 8 Закона № 422-ФЗ). Следовательно, возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо ЕНС) находится в распоряжении физического лица и подлежит возврату только по его заявлению. В этой связи названная переплата налога не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения обязательств своего налогового агента.

Инспекция не представила доказательств в обоснование законности предъявленного ИП к уплате налога, в частности, не представила сведения об информировании физических лиц - налогоплательщиков об ошибочном исчислении ими НПД применительно к правилам, установленным ст. 8 Закона № 422-ФЗ, с дохода, подпадающего под налогообложение НДФЛ, то есть не установила все обстоятельства, влияющие на правильность произведенного расчета. Судами указанные противоречия, содержащиеся в материалах налоговой проверки, не были устранены.

Судебная коллегия считает, что принятые по делу судебные акты подлежат отмене в обжалуемой налоговым органом части. В части требования предпринимателя об оспаривании решения о доначислении НДФЛ в сумме 794 399 рублей 54 копеек дело подлежит направлению на новое рассмотрение.