📍Обеспечение специалистов рабочими инструментами и прохождение инструктажа

Если работодатель заключает с физлицом ГПД, он не должен предоставлять ему оборудование и давать рабочие инструкции.

Компания оформляла сварщиков по договору ГПХ. При этом они проходили инструктажи, использовали рабочие материалы заказчика, а также получали доступ к объекту.

По сути, они оказывали услуги на тех же условиях, что и штатные сотрудники. Поэтому их договоры были отменены и переквалифицированы в трудовые.

В итоге было принято решение, что компания должна уплатить страховые взносы в сумме 1 433 501 рубль и пени — 3 151 рубль.

📄 Постановление 15-го ААС от 19.03.2024 N 15АП-1543/2024 по делу N А53-18339/2023

📍Оформление документов для НПД не специалистом, а представителем заказчика

Иногда компании предлагают физлицам оформить самозанятость, но, чтобы не спугнуть их регистрацией в налоговой, делают все сами. Бухгалтеры помогают открыть зарегистрировать статус самозанятого, а во время оплаты сами формируют чеки и подписывают акты об оказании услуг.

За календарный год организация оформила к себе 149 самозанятых. При проверке налоговая увидела, что большая часть получила этот статус за несколько дней до заключения ГПД.

Более того, чеки от разных физлиц оформлялись всего с пяти устройств, что априори невозможно. Скорее всего, это делал бухгалтер или другой штатный сотрудник.

📄 Постановление 17-го ААС от 23 апреля 2024 г. № 17АП-1941/2

В Петербурге инициировали добавление льгот и пособий для самозанятых

Заксобрание Петербурга в рамках федеральной инициативы предлагает расширить реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, включив в него плательщиков налога на профессиональный доход — самозанятых. Если идея будет одобрена, реестр пополнится сразу на 12 млн потенциальных получателей мер господдержки.

Присутствие в реестре МСП позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) и организациям принимать участие в госзакупках, а также получать субсидии, льготное финансирование и гранты.

Автор фото: Сергей Ермохин / "ДП"

Подписаться на DP.RU

Самозанятым оплатят пособие за аборт, а за беременность – не оплатят

Новая экспериментальная система добровольного страхования предусматривает оплату больничных самозанятым. Она должна заработать с 1 января 2026 года.

Проект, подготовленный Минтрудом, размещен на федеральном портале.

Размер ежемесячного добровольного взноса – 3,84% от страховой суммы, которая по выбору составляет 35 тыс. или 50 тыс. рублей. Право на пособие появится через 6 месяцев уплаты взносов.

Пособие будут платить в таких случаях:

● временная нетрудоспособность вследствие заболевания или травмы, в том числе – аборт;
● уход за больным членом семьи;
● карантин, в том числе ребенка-дошкольника и недееспособного члена семьи;
● протезирование;
● санаторное лечение после больницы.

Беременность и роды страховым случаем не являются. Декретный больничный самозанятым не отплатят.

Ранее такая норма вызвала критику и предыдущий аналогичный проект не был воплощен в жизнь. Минтруд обещал переделать его с учетом поступивших предложений.

Но в итоге в новом проекте Минтруда выплата декретных самозанятым также не предусмотрена.

Вместе с тем новый проект касается только самозанятых. Для ИП останутся старые правила, в которых страховка по декрету есть. А ИП на НПД смогут страховаться как по новому способу, так и по старому.

Самозанятых просят приравнять к микропредприятиям

Признать самозанятых микропредприятиями и дать им такие же права, как и любому другому малому и среднему бизнесу, предложили депутаты петербургского Заксобрания. На первом заседании весенней сессии 2025 года, 15 января, они утвердили в первом чтении постановление о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства». Такой статус, считают парламентарии, будет не только справедливым, но и откроет самозанятым больше экономических возможностей. Например, они смогут участвовать в госзакупках, предназначенных исключительно для СМП. В Госдуме проект документа уже изучали и полагают, что законопроект надо еще доработать. Тем более что сам эксперимент с самозанятыми в России еще не закончен.

Бизнес под микроскопом

Федеральную инициативу депутаты петербургского Заксобрания Всеволод Беликов, Дмитрий Павлов и Денис Четырбок разработали еще летом. Они предлагают вшить в само определение малого и среднего бизнеса физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями и применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». А также установить, что самозанятые относятся к категории микропредприятий, что позволит их автоматически включать в реестр СМП. Так они смогут участвовать в госзакупках, которые проводятся только для субъектов малого бизнеса.

Теоретически самозанятые могут участвовать в тендерах малого объема на профессиональные услуги. Тем более что большой им и не потянуть: плательщики ПНД, которые отчисляют в казну от 4 до 6 процентов своих доходов, ограничены правом зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей. Но подать заявку на закупку, предназначенную именно для субъектов СМП, они не могут: система ЕИС не позволит сформировать заявку. В отличие от индивидуальных предпринимателей, которые тоже в режиме «упрощенки» могут платить около 6 процентов налогов от своих доходов. Но они могут заниматься бизнесом с оборотом в 450 миллионов рублей, платят взносы в ОПС и ОМС, которые 2025 году составят 53 658 рублей, а с текущего года при объемах свыше 60 миллионов рублей — еще и НДС.

Петербургские депутаты заверяют, что, несмотря на эту разницу, приравнивающие изменения назрели, так как статистика говорит о бешеной популярности режима самозанятости. А следовательно, им надо открывать новые возможности.

Эксперимент еще идет

В Совете законодателей в начале сентября 2024 года изучали этот проект. Там решили, что документ нужно сначала доработать, а уже потом вносить на рассмотрение депутатов Госдумы. Впрочем, замечания к законопроекту так бьют по сердцевине петербургской инициативы, что оптимизма в возможности корректно переписать документ немного.

Аналитическое управление Совета Федерации отметило, что в проекте нет обоснований и расчетов возможной нагрузки на бюджеты, если все самозанятые станут СМП и начнут получать больший объем господдержки. В то время как им и сейчас оказывается содействие. В том числе через Корпорацию развития малого и среднего предпринимательства: «В случае отнесения плательщиков НПД к числу субъектов МСП на них будут распространяться все положения ФЗ №209, в частности предусмотренные данным законом формы и виды поддержки субъектов МСП. Это не согласуется с положениями, предусматривающими конкретные меры поддержки именно в отношении плательщиков НПД», — говорится в заключении.

В правовом управлении Госдумы считают, что условия, которые применяются, например, к ИП или другому бизнесу, по своему определению не могут применяться к самозанятым: «Плательщики налога на профессиональный доход не регистрируются, не имеют наемных работников, не указывают видов деятельности по ОКВЭД и так далее», — аргументировали юристы палаты.

Комиссия по вопросам экономической и промышленной политики Совета законодателей напомнила, что эксперимент по самозанятым должен продлиться до 31 декабря 2028 года. А пока выводы не сделаны, фиксировать плательщиков налога на профессиональный доход как полноценных участников экономического оборота преждевременно.

📃 Эксперты рассказали о росте бизнеса в e-commerce в 2024 году

В 2024 году в e-commerce (в электронной торговле) наиболее динамично развивались небольшие магазины, а средний чек малых и средних площадок оказался вдвое больше, чем у крупных. Об этом говорится в результатах исследования сервиса для приема онлайн- и офлайн-платежей ЮKassa, с которыми ознакомились «Известия» 17 января.

По данным сервиса, в 2024 году доля самозанятых осталась на уровне 2023-го, как и ИП, а доля юрлиц снизилась на три процентных пункта. При этом самозанятых стало на 44% больше, тогда как количество юрлиц увеличилось на 28%, а ИП — на 23%.

Комитет ГД одобрил право кандидата на выборах указать статус самозанятого

20 января. /ТАСС/. Комитет Госдумы по госстроительству и законодательству рекомендовал палате парламента принять в первом чтении законопроект, которым предлагается предоставить кандидатам на выборах право при регистрации указать в качестве рода своих занятий статус самозанятого.

Документ внесло в Госдуму правительство РФ в октябре 2024 года. В пояснительной записке указано, что законопроект направлен на исполнение постановления Конституционного суда РФ от 30 мая 2024 года. По нему отдельные положения закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" признаны не соответствующими Конституции РФ, так как "служат основанием для отказа в регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель)".

Правительство РФ предлагает дополнить новым положением статью 2 закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации", которая содержит основные термины и понятия. Согласно законопроекту, кандидат, поставленный на учет в налоговом органе как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве рода своих занятий статус самозанятого, за исключением случая, когда кандидат зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

🏗 Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда

1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,

2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,

3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.

Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.

Итог

Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.

Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.

До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023

Коммерческие обозначения станут доступны для самозанятых
https://www.garant.ru/news/1789734/

Такое предложение содержится в проекте федерального закона, внесенном в Госдуму. Сейчас использовать коммерческие обозначения – объекты интеллектуальной собственности – могут только юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Документом предложено пересмотреть следующие положения Гражданского кодекса:

● в п. 1 ст. 1538 ГК РФ, где закреплена возможность различных субъектов гражданских правоотношений иметь коммерческие обозначения, предлагается включить самозанятых лиц;
● в п. 3 ст. 1027 ГК РФ в качестве возможных сторон договора коммерческой концессии указать самозанятых.

Напомним, что согласно ГК РФ договор коммерческой концессии предполагает предоставление за вознаграждение права использовать в предпринимательской деятельности комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, коммерческое обозначение и др.

В пояснительной записке разработчики подчеркивают, что на данный момент коммерческое обозначение широко используется в малом и среднем бизнесе. Однако действующая редакция ГК РФ не учитывает последние изменения в законодательстве, предоставившие гражданам право заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. В соответствии с действующими нормами право на использование коммерческих обозначений сохраняется только за юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В случае принятия поправок предусмотрен 180-дневной переходный период, по истечении которого они вступят в силу.

❓Когда гражданина снимут с учета в качестве самозанятого?

В соответствии с ч. 12 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ) регистрация плательщика спецрежима "Налог на профессиональный доход" прекращается в двух случаях:

● по желанию самого физлица;
● если перестали соблюдаться требования, необходимые для применения спецрежима. Ограничения для применения спецрежима НПД названы в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В частности, это прием на работу сотрудников, реализация подакцизных товаров, превышение лимита доходов 2,4 млн руб.

В первом случае гражданин, который решил прекратить регистрацию в качестве самозанятого, должен направить об этом заявление в налоговый орган. Направить его можно (п. 12 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@):

● самостоятельно через мобильное приложение "Мой налог";
● через уполномоченную кредитную организацию (если заявление о постановке на учет ранее направлялось также через эту организацию).

Датой снятия с учета будет дата отправки в налоговый орган заявления (ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Во втором случае снятие с учета происходит без заявления гражданина, а по инициативе инспекции, если выявлены нарушения применения спецрежима. Кроме того, постановку на учет аннулируют, если выяснится, что гражданин не соответствовал требованиям закона на дату его регистрации.

О снятии гражданина с учета как самозанятого (или об аннулировании постановки на учет) налоговый орган сообщит путем (п. 13 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@):

● смс-сообщения и (или) push-уведомления через мобильное приложение "Мой налог";
● или через уполномоченную кредитную организацию (если изначально заявление о постановке гражданина на учет представляла эта организация).

📄 Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2023 № 20-21/074680@

В РФ сфера развлечений стала лидером роста среди творческих профессий самозанятых

25 января. /ТАСС/. Согласно анализу данных ФНС России, проведенному Московским художественно-промышленным институтом (МХПИ), сфера развлечений показала самый высокий рост среди творческих направлений самозанятых - плюс 35% в 2024 году по сравнению с 2023-м. В эту категорию вошли декораторы, ивент-дизайнеры, артисты, певцы, музыканты, рассказали ТАСС в пресс-службе вуза.

Как показало исследование, за период с января по декабрь 2024 года число самозанятых в категории "развлечения" выросло до 127,7 тыс. человек с 94,6 тыс. в 2023 году. На втором месте сразу две позиции с ростом в 30% - "ремонт", включая услуги строительных бригад, дизайнеров, реставраторов и архитекторов (с 672 до 876 тыс. человек) и направление "сделай сам" (с 201,1 до 262 тыс. человек). Замыкают тройку лидеров тоже сразу два направления с ростом в 27% - "IT-сфера" (с 417,3 до 528,2 тыс. человек) и "фото-видео-печать" (со 160 до 203,8 тыс. человек).

"В сфере развлечений мы видим быстрый рост числа самозанятых во многом из-за низкого порога входа: решения о заказе услуг принимаются быстро, особенно когда речь идет о разовых мероприятиях или регулярном сотрудничестве в пределах 100-200 тыс. рублей", - приводит пресс-служба слова советника ректора МХПИ по креативным идеям Аллы Ельчаниновой.

Сектор развлечений растет не только среди самозанятых, но и в сегменте крупных офлайн мероприятий. По данным аналитиков ОKS Labs, несмотря на пандемию 2020 года и санкции 2022, индустрия развлекательных и спортивных мероприятий вернулась к показателям 2019 года. В 2023 году объем рынка вырос на 44% к предыдущему году, достигнув 190 млрд рублей.

"Рынок развлечений расширяется, а фокус на эмоциональной составляющей становится ключевым трендом в экономике. Наша задача - подготовить специалистов, способных создавать не просто функциональные, но и эмоционально насыщенные продукты и сервисы. В 2024 году мы одними из первых в России запустили новое направление "Ивент-дизайн". Студенты будут изучать психологию восприятия, эмоциональный дизайн, геймификацию и технологии искусственного интеллекта. Они научатся разрабатывать интерфейсы, продукты, мероприятия и маркетинговые концепции, создающие яркий эмоциональный отклик у аудитории", - рассказал ректор МХПИ Алексей Егоров.

По данным исследования МХПИ, общее число самозанятых в творческих профессиях и смежных областях достигло в 2024 году 2 млн 287 тыс. человек, показав рост в 31%. Это составляет 20% от общего числа самозанятых в России (11,7 млн человек). За шесть лет, с 2019 года, количество самозанятых в творческих профессиях выросло в 120 раз - с 17,9 тыс. человек.

Когда самозанятые должны будут сдавать статистическую отчетность

Росстат разъяснил, когда самозанятые должны будут сдавать статистическую отчетность.

В своем сообщении от 13.01.2025 ведомство поясняет, что Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ внес поправки в статью 6 действующего закона о статистическом учете (от 29.11.2007 № 282-ФЗ), которые расширили перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение.

В частности, в число респондентов включены физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые лица), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Вместе с тем в настоящее время отсутствуют формы федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых лиц.

В случае разработки и утверждения вышеуказанных форм информация о них будет размещена на официальном сайте Росстата в разделе «Респондентам»

❗️Напомним, ранее Минфин сообщал, что формирование официальной статистической информации в отношении самозанятых будет осуществляться Росстатом с использованием данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.

Применяют ли налог на профессиональный доход при продаже кофе через вендинговый аппарат

Эксперты ФНС разъяснили, можно ли применять налог на профессиональный доход» (НПД) при реализации кофейных напитков через вендинговые аппараты.

Ведомство отмечает, что налогоплательщик вправе применять НПД при реализации товаров собственного производства, в том числе через вендинговые аппараты, при условии соблюдения установленных требований и ограничений.

Кофейный или другой напиток, произведенный с использованием вендингового аппарата, является товаром собственного производства, поскольку представляют собой новый товар.

Это значит, что налог на профессиональный доход можно применять в отношении доходов от реализации кофейных напитков через вендинговые аппараты.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Самозанятым разрешат участвовать в выборах

Законопроект о разрешении для кандидатов на выборах указывать статус самозанятого в качестве рода занятий Госдума приняла в первом чтении в ходе пленарного заседания 28 января.

Бизнес-омбудсменов предложили обязать защищать права самозанятых

Уполномоченных по защите прав предпринимателей предложили обязать работать с самозанятыми. Такой законопроект № 828140-8 28 января внесла в Госдуму группа депутатов от партии «Единая Россия».

Авторами выступили зампред Комитета по туризму и развитию туристической инфраструктуры Наталья Костенко, член Комитета по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям Андрей Дорошенко и член Комиссии по Регламенту и обеспечению деятельности палаты Иван Демченко.

Согласно документу, принимать жалобы от граждан, применяющих специальный налоговый режим, смогут как уполномоченный при Президенте России, так и региональные омбудсмены. Сейчас они защищают только бизнесменов и по закону не вправе решать проблемы самозанятых.

Между тем, по данным ФНС, на 30 ноября минувшего года в стране насчитывалось более 11,95 миллиона таких граждан. Из них свыше 11,37 миллиона являются физическими лицами — остальные — индивидуальными предпринимателями. Разработчики отметили, что самозанятые, равно как и бизнесмены, систематически получают доход и несут риски, поэтому на их деятельность также должны распространяться меры государственной защиты их прав и законных интересов.

Омбудсменам регулярно поступают обращения от самозанятых, касающиеся федеральных и региональных мер поддержки, отметили парламентарии. Поэтому они предложили разрешить уполномоченным по защите прав предпринимателей рассматривать жалобы физических лиц, не являющихся ИП и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Согласно документу, после рассмотрения обращений омбудсмены обязаны будут выполнить отреагировать следующим образом:

● разъяснить заявителю вопросы, касающиеся его прав и законных интересов, в том числе форм и способов их защиты, предусмотренных законодательством России;
● передать жалобу в орган государственной власти, орган местного самоуправления или должностному лицу, к компетенции которых относится разрешение жалобы по существу. При этом направлять жалобу на рассмотрение должностному лицу, решение или действие (бездействие) которого обжалуется, запрещается;
● направить властям или должностному лицу, допустившему нарушение, заключение с указанием мер по восстановлению прав и соблюдению законных интересов указанных лиц;
● осуществлять иные действия в рамках своей компетенции в соответствии с федеральными законами и законами субъекта страны.

В случае принятия поправок они вступят в силу со дня официального опубликования. Законопроект применяется в течение срока проведения эксперимента по самозанятым — до конца 2028 года.

Самозанятый не может выдать чек на сумму от 2,4 млн рублей

ФНС спросили, как плательщику налога на профессиональный доход (НПД) сформировать чек при поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит в 2,4 млн рублей.

В своем сервисе часто задаваемых вопросов ФНС указала, что при поступлении такой суммы дохода самозанятый утрачивает право на применение НПД с этого же дня. И со всей полученной суммы отчитывается уже по другой системе налогообложения.

Он не вправе сформировать чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» только на часть полученного дохода.

Институт самозанятых подошел к полосе необходимых реформ

С 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя. Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории. Почему? Корреспондент "РГ" решил выяснить у экспертов.

Сегодня в стране насчитывается 12 миллионов человек самозанятых - примерно шестая часть всего трудоспособного населения страны и в два с половиной раза больше того числа, которого, по сведениям РАН, не хватает отечественной экономике (4,8 миллиона человек). Для сравнения - в промышленности работает около 10 миллионов человек.

- За 2024 год число самозанятых увеличилось с 10 до 12 миллионов человек. Уже в 2025 году ждем рост до 14 миллионов, а к 2027-му - в 18 миллионов. Получается, почти шесть миллионов человек просто уйдут (или молодежь не придет) из традиционных отраслей, в частности из промышленности, - подсчитывает потери Сергей Колесников, управляющий партнер компании "Технониколь".

Режим самозанятости имеет ряд недостатков - СЗ платят в бюджет в три-четыре раза меньше, чем компании, создавая неравные конкурентные условия для другого бизнеса, а также позволяя недобросовестным предпринимателям уходить от налогов.

- Бизнес начал переводить своих штатных сотрудников в самозанятых, то есть уплачивая не 13 процентов НДФЛ, а шесть процентов налога на профессиональный доход. А если мы посмотрим региональные бюджеты, то там сейчас НДФЛ уже превышает налог на прибыль организаций, то есть развитие института самозанятых ударило в первую очередь по региональным государственным бюджетам, - поясняет Борис Селецкий, директор АНО "Региональный институт территориального и отраслевого развития".

Однако взять и запретить режим СЗ невозможно - предприниматели начнут массово регистрировать ИП или уходить в тень. Опять. Но и оставлять все как есть в режиме СЗ нельзя.

- Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков, - поясняет Наринэ Беглярова, управляющий партнер SoNa Private Consulting.

Что ждет СЗ? По словам экспертов - новый комплексный подход, учитывающий потребности работников и работодателей, а также изменение правил отчетности, появление новых, более простых моделей налогообложения.

Кроме того, эффективными для института СЗ могли бы быть такие меры, как "повышение налога на профессиональный доход (что соразмерно повышению НДФЛ и НДС); качественное улучшение процедуры налоговых проверок по уходу от белой оплаты труда с помощью самозанятых; повышение предельной суммы дохода самозанятого от 2 400 000 рублей в год хотя бы до 5 000 000 рублей в год", - предлагает Селецкий.

По мнению Колесникова, налогообложение труда курьеров и работников маркетплейсов должно быть выровнено с налогообложением труда инженеров, рабочих и работников склада в промышленности, сельском хозяйстве и строительстве.

- Сейчас самозанятость стала нормой. То есть нормой стало вести свою деятельность легально. И теперь можно переходить к следующему этапу - переводу самозанятых в ИП. Для государства это более выгодно, так как ИП платит не только налог шесть процентов, но и взносы в ПФР независимо от того, получает ли человек доход или нет. А взносы в ПФР нужны, так как они идут на выплаты пенсий действующим пенсионерам, - делает вывод Нина Конюшева, гендиректор MiXBS.

✅ Самозанятым установили ежемесячные выплаты в размере 10 000 рублей

С 1 января 2025 года Указом Президента РФ от 29.12.2024 № 1125 внесены изменения в Указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175 «О ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы».

Родителям (усыновителям) или опекунам (попечителям) условия назначения и размер ежемесячной выплаты не изменились, а для категории «другим не работающим лицам», к которым относятся и самозанятые, ежемесячные выплаты увеличились с 1 200 рублей до 10 000 рублей.

Но только в том случае, если самозанятый не является участником добровольного пенсионного страхования и не уплачивает за себя добровольные взносы в пенсионный фонд.

Для установления ежемесячной выплаты самозанятому необходимо:

● заявление лица, осуществляющего уход, с указанием даты осуществления ухода, а также обязательство по обеспечению осуществления ухода в части, необходимой ребенку-инвалиду в возрасте до 18 лет или инвалида с детства I группы;
● заявление законного представителя ребенка–инвалида или инвалида с детства I группы о согласии на осуществление ухода.

Ежемесячная выплата назначается с месяца подачи заявления, но не ранее даты начала осуществления ухода или установления группы инвалидности.

Ежемесячная выплата другим трудоспособным неработающим лицам назначается не более чем на год.

В целях подтверждения продолжения ухода трудоспособное неработающее лицо ежегодно подает заявление, содержащее обязательство по обеспечению осуществления ухода.

Например.

Заявление от другого трудоспособного неработающего лица принято 20.04.2025, ежемесячная выплата назначена с 01.04.2025.

Следующее заявление от указанного лица для продления ежемесячной выплаты должно быть подано не позднее 31.03.2026.

Если заявление не будет подано, выплата будет прекращена.

От родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей) заявление о продлении ежемесячной выплаты не требуется.

Указом предусмотрена также ежегодная индексация выплаты с 1 февраля, исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год в соответствии с коэффициентом индексации, определяемым Правительством РФ.

Дополнительно, период ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» засчитывается в страховой стаж наравне с периодами работы и/или иной деятельности, засчитываемыми в соответствии со ст. 11 Закона о страховых пенсиях.

Согласно ч. 12, 14 ст. 15 Закона о страховых пенсиях коэффициент за полный календарный год, в течение которого осуществлялся уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы, составляет 1,8.

Если же продолжительность периода ухода составила менее полного года, коэффициент определяется исходя из фактической продолжительности данного периода (один месяц периода составляет 1/12 часть коэффициента за полный календарный год, а один день — 1/360 часть коэффициента за полный календарный год).

Правительство подержало законопроект о защите бизнес-омбудсменами прав самозанятых

30 января. INTERFAX.RU - Правительство направило в Госдуму положительное заключение на законопроект, который предлагает наделить уполномоченного при президенте по защите прав предпринимателей, а также уполномоченных бизнес-омбудсменов в регионах правом рассматривать жалобы самозанятых граждан.

Кабинет министров настаивает, что увеличение нагрузки на уполномоченных и их команды должно быть сделано в рамках уже выделенных бюджетных средств.

Законопроект № 828140-8 28 января внесла в Госдуму группа депутатов-единороссов. В нем поправки к закону "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей".

"Уполномоченный, а также уполномоченный в субъекте РФ вправе рассматривать жалобы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по вопросам нарушения их прав и законных интересов", - сказано в законопроекте.

После рассмотрения жалобы уполномоченный должен выполнить одно или несколько из следующих действий: разъяснить заявителю его права и способы их защиты, передать жалобу в соответствующий орган власти или должностному лицу для решения вопроса, направить заключение в органы власти о нарушениях прав физических лиц, не являющихся предпринимателями, с рекомендациями по восстановлению их прав.

Правительство в своем заключении отмечает, что принятие федерального закона может увеличить нагрузку на уполномоченных и их команды, что потребует увеличения штата и расходов. "Однако согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, реализация федерального закона не предусматривает расходов, покрываемых за счет средств федерального бюджета. В связи с этим необходимо учитывать, что данная реализация должна осуществляться в пределах бюджетных ассигнований, без выделения дополнительных средств из федерального бюджета", - отмечают в правительстве.

Бизнес-омбудсмен - уполномоченный по защите прав предпринимателей, назначаемый президентом на 5 лет. Он, а также региональные представители, могут запрашивать информацию и документы от властей, посещать как органы власти, так и места содержания под стражей без специального разрешения, обжаловать ненормативные акты местных властей в суде и выдавать предписания о приостановлении их действия. Должностные лица обязаны предоставлять запрашиваемую Бизнес-омбудсменом информацию в течение 15 дней. По инициативе омбудсмена прокуратура и правоохранительные органы могут создавать рабочие группы для рассмотрения обращений.