Самозанятый оказывает услуги своему работодателю: Минфин сообщил, как платить налоги
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/12/22256_samozanyatyj-okazyvaet-uslugi-svoemu-rabotodatelyu-minfin-soobshhil-kak-platit-nalogi
Доходы, которые самозанятый получает от оказания услуг своему работодателю, не облагаются налогом на профессиональный доход. Об этом напомнил Минфин в письме от 31.10.24 № 03-11-11/107171.
Как известно, под налогообложение налогом на профессиональный доход подпадают доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом сказано в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.
Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 данного закона. В частности, самозанятый не может привлекать наемных работников (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
А вот сам он может работать по трудовому договору. Но есть ограничение. Объектом налогообложения НПД не признаются доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг выступают работодатели самозанятых или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
Соответственно, самозанятый не может платить НПД с доходов от оказания услуг своему работодателю. Такие доходы облагаются налогами в рамках иных режимов налогообложения — НДФЛ, УСН и проч.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/12/22256_samozanyatyj-okazyvaet-uslugi-svoemu-rabotodatelyu-minfin-soobshhil-kak-platit-nalogi
Доходы, которые самозанятый получает от оказания услуг своему работодателю, не облагаются налогом на профессиональный доход. Об этом напомнил Минфин в письме от 31.10.24 № 03-11-11/107171.
Как известно, под налогообложение налогом на профессиональный доход подпадают доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом сказано в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.
Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 данного закона. В частности, самозанятый не может привлекать наемных работников (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
А вот сам он может работать по трудовому договору. Но есть ограничение. Объектом налогообложения НПД не признаются доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг выступают работодатели самозанятых или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
Соответственно, самозанятый не может платить НПД с доходов от оказания услуг своему работодателю. Такие доходы облагаются налогами в рамках иных режимов налогообложения — НДФЛ, УСН и проч.
Forwarded from Дума ТВ
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
«Законопроект о платформенной экономике, о платформенной занятости Правительство России планирует внести в феврале-марте 2025 года. Надеюсь, что он будет называться не «о платформенной экономике», а, может, «о платформенных сервисах», потому что «платформенную экономику» люди не очень хорошо понимают. Здесь, мне кажется, надо поработать в этом направлении», — сказал в новом выпуске подкаста «Законный вопрос» глава Комитета по экономической политике Максим Топилин.
Также он отметил, что сейчас стало сложнее регулировать рынок труда самозанятых, так как большая часть из них — это не самозанятые.
«Это люди, которые постоянно работают, имеют постоянную приписку [к компании], фактического работодателя. Они не формируют ни пенсионных прав, ни прав по обеспечению больничным листом, — пояснил Топилин. — Здесь очень важно этот водораздел пройти, потому что это неправильная трактовка самого понятия «самозанятого». Граждане сейчас этого не понимают, а в дальнейшем придут и спросят: "А где моя пенсия?"».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Вправе ли самозанятый таксист учитывать при расчете НПД расходы на ГСМ и ремонт автомобиля
Минфин уточнил, вправе ли самозанятый при оказании услуг такси учитывать при расчете налога на профессиональный доход расходы на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси.
В своем письме от 21.11.2024 № 03-11-11/116024 ведомство отмечает, что специальные налоговые режимы, к которым относится НПД, предлагают гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
В частности, налоговые ставки по НПД предусмотрены в размерах:
● 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
● 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, лица, применяющие НПД, уплачивают налог по налоговой ставке, которая ниже более чем в 2 раза налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц.
Кроме того, лица, применяющие НПД, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.
Учитывая предоставленные налогоплательщикам НПД преференции, положения Федерального закона предусматривают некоторые ограничения и запреты.
Так, налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Минфин уточнил, вправе ли самозанятый при оказании услуг такси учитывать при расчете налога на профессиональный доход расходы на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси.
В своем письме от 21.11.2024 № 03-11-11/116024 ведомство отмечает, что специальные налоговые режимы, к которым относится НПД, предлагают гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
В частности, налоговые ставки по НПД предусмотрены в размерах:
● 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
● 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, лица, применяющие НПД, уплачивают налог по налоговой ставке, которая ниже более чем в 2 раза налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц.
Кроме того, лица, применяющие НПД, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.
Учитывая предоставленные налогоплательщикам НПД преференции, положения Федерального закона предусматривают некоторые ограничения и запреты.
Так, налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Forwarded from Кадровику
Минтруд изменил перечень индикаторов риска для проверок ГИТ
С 6 января 2025 года начнет действовать обновленный список показателей, которые используют при решении вопроса о проведении внеплановой проверки работодателя и выборе ее вида.
В перечень среди прочего добавят сотрудничество с самозанятыми. Критерий станут использовать, если:
● работодатель взаимодействует более чем с 35 такими лицами;
● платит им свыше 35 тыс. руб., что равно не менее 90% их дохода;
● работа длится более 3 месяцев.
Уточнят показатель о зарплате ниже МРОТ. Его будут использовать, если за каждый месяц предыдущего квартала до минимума недоплачивали 60 и более сотрудникам. При этом доля таких специалистов не менее 50% от всего персонала организации.
Пока ориентируются на среднее значение. Его по общему правилу получают, сопоставляя фонд оплаты труда и число сотрудников за квартал.
Скорректируют также и такой индикатор, как отсутствие кадровых изменений при сокращении обязательных отчислений в СФР на 50%. Показатель станут применять, если в штате от 15 человек, при этом их число за квартал не уменьшилось, а фонд оплаты труда сократили на 80% и более. #проверки #самозанятые
Документ: Приказ Минтруда России от 28.11.2024 N 640н
© КонсультантПлюс
С 6 января 2025 года начнет действовать обновленный список показателей, которые используют при решении вопроса о проведении внеплановой проверки работодателя и выборе ее вида.
В перечень среди прочего добавят сотрудничество с самозанятыми. Критерий станут использовать, если:
● работодатель взаимодействует более чем с 35 такими лицами;
● платит им свыше 35 тыс. руб., что равно не менее 90% их дохода;
● работа длится более 3 месяцев.
Уточнят показатель о зарплате ниже МРОТ. Его будут использовать, если за каждый месяц предыдущего квартала до минимума недоплачивали 60 и более сотрудникам. При этом доля таких специалистов не менее 50% от всего персонала организации.
Пока ориентируются на среднее значение. Его по общему правилу получают, сопоставляя фонд оплаты труда и число сотрудников за квартал.
Скорректируют также и такой индикатор, как отсутствие кадровых изменений при сокращении обязательных отчислений в СФР на 50%. Показатель станут применять, если в штате от 15 человек, при этом их число за квартал не уменьшилось, а фонд оплаты труда сократили на 80% и более. #проверки #самозанятые
Документ: Приказ Минтруда России от 28.11.2024 N 640н
© КонсультантПлюс
Минтруд предложил провести эксперимент по оплате больничных самозанятым
Минтруд предложил провести эксперимент по предоставлению самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход) возможности добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.
Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Законопроект определяет правовые основы добровольных правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, порядок установления размеров страховых взносов и страхового обеспечения, а также условия его осуществления.
Новые нормы предполагают разрешить самозанятым один раз в год выбирать одну из двух страховых сумм в размерах 35 000 рублей и 50 000 рублей. От выбранной страховой суммы будет зависеть размер ежемесячного страхового взноса и пособия по временной нетрудоспособности.
Право на получение пособия возникает только по истечении 6 месяцев непрерывной уплаты страховых взносов застрахованное лицо. Тогда самозанятый приобретает право на получение пособия по временной нетрудоспособности в размере 70% от страховой суммы. 100% от страховой суммы самозанятый получает по истечении 12 месяцев уплаты страховых взносов.
При этом самозанятому предоставляется право не уплачивать страховые взносы за периоды временной нетрудоспособности, а также за 1 календарный месяц в течение каждых 6 месяцев их непрерывной уплаты.
Кроме того, для самозанятых уплачивающих страховые взносы более 18 и 24 месяцев и не получавших на протяжении этого периода пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен механизм скидок к ежемесячному платежу страховых взносов в размере 10% и 30% соответственно.
Одновременно предусмотрено повышение размера страховых взносов на 10% в случае превышения размера выплаченного за 12 месяцев страхового обеспечения над размером страховой суммы на следующие 6 месяцев.
Возможность взаимодействия самозанятого с СФР предполагается наладить посредством приложения «Мой налог» и электронных сервисов СФР, включая уплату страховых взносов, начиная с момента регистрации в качестве застрахованного лица.
Эксперимент по оплате больничных самозанятым планируется запустить с 1 января 2026 года.
Минтруд предложил провести эксперимент по предоставлению самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход) возможности добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.
Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.
Законопроект определяет правовые основы добровольных правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, порядок установления размеров страховых взносов и страхового обеспечения, а также условия его осуществления.
Новые нормы предполагают разрешить самозанятым один раз в год выбирать одну из двух страховых сумм в размерах 35 000 рублей и 50 000 рублей. От выбранной страховой суммы будет зависеть размер ежемесячного страхового взноса и пособия по временной нетрудоспособности.
Право на получение пособия возникает только по истечении 6 месяцев непрерывной уплаты страховых взносов застрахованное лицо. Тогда самозанятый приобретает право на получение пособия по временной нетрудоспособности в размере 70% от страховой суммы. 100% от страховой суммы самозанятый получает по истечении 12 месяцев уплаты страховых взносов.
При этом самозанятому предоставляется право не уплачивать страховые взносы за периоды временной нетрудоспособности, а также за 1 календарный месяц в течение каждых 6 месяцев их непрерывной уплаты.
Кроме того, для самозанятых уплачивающих страховые взносы более 18 и 24 месяцев и не получавших на протяжении этого периода пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен механизм скидок к ежемесячному платежу страховых взносов в размере 10% и 30% соответственно.
Одновременно предусмотрено повышение размера страховых взносов на 10% в случае превышения размера выплаченного за 12 месяцев страхового обеспечения над размером страховой суммы на следующие 6 месяцев.
Возможность взаимодействия самозанятого с СФР предполагается наладить посредством приложения «Мой налог» и электронных сервисов СФР, включая уплату страховых взносов, начиная с момента регистрации в качестве застрахованного лица.
Эксперимент по оплате больничных самозанятым планируется запустить с 1 января 2026 года.
Число самозанятых в РФ по итогам декабря превысило 12 млн
3 января. INTERFAX.RU - Количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в России по итогам декабря достигло 12 млн 172 тыс. 902. Такие сведения содержатся на платформе поставки данных Федеральной налоговой службы (ФНС).
В прошлом месяце было зарегистрировано 374 тыс. 153 новых самозанятых, сняты с регистрации 159 тыс. 762 человека.
В декабре самозанятым было начислено 11,51 млрд рублей налогов, что на 1,81 млрд рублей больше начислений за предыдущий месяц.
При этом по выплатам от физлиц объем начисленных налогов вырос на 109,6 млн рублей - до 3,65 млрд рублей, от юрлиц увеличение составило 1,7 млрд рублей - до 7,85 млрд руб.
Выручка самозанятых по сравнению с данными на конец ноября увеличилась на 33,3 млрд рублей и составила 250,3 млрд рублей. Выручка по выплатам от юрлиц повысилась на 30,6 млрд рублей - до 1145,2 млрд рублей, от физлиц - на 2,7 млрд рубле, до 105,1 млрд рублей.
Количество сформированных чеков выросло за месяц на 7,34 млн, до 177,4 млн. Рост количества чеков по выплатам от юрлиц составил 1,8 млн, по физлицам - 5,5 млн.
Самыми распространенными среди плательщиков НПД отраслями остаются услуги ремонта (875,8 тыс.), автоперевозки (785,3 тыс.), IT (528,4 тыс.) и услуги красоты (434,4 тыс.).
Наибольшее количество плательщиков НПД зарегистрировано в Москве (1,914 млн), Московской области (844,9 тыс.) и Санкт-Петербурге (800,5 тыс.). На четвертом месте Краснодарский край (606,4 тыс.).
3 января. INTERFAX.RU - Количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в России по итогам декабря достигло 12 млн 172 тыс. 902. Такие сведения содержатся на платформе поставки данных Федеральной налоговой службы (ФНС).
В прошлом месяце было зарегистрировано 374 тыс. 153 новых самозанятых, сняты с регистрации 159 тыс. 762 человека.
В декабре самозанятым было начислено 11,51 млрд рублей налогов, что на 1,81 млрд рублей больше начислений за предыдущий месяц.
При этом по выплатам от физлиц объем начисленных налогов вырос на 109,6 млн рублей - до 3,65 млрд рублей, от юрлиц увеличение составило 1,7 млрд рублей - до 7,85 млрд руб.
Выручка самозанятых по сравнению с данными на конец ноября увеличилась на 33,3 млрд рублей и составила 250,3 млрд рублей. Выручка по выплатам от юрлиц повысилась на 30,6 млрд рублей - до 1145,2 млрд рублей, от физлиц - на 2,7 млрд рубле, до 105,1 млрд рублей.
Количество сформированных чеков выросло за месяц на 7,34 млн, до 177,4 млн. Рост количества чеков по выплатам от юрлиц составил 1,8 млн, по физлицам - 5,5 млн.
Самыми распространенными среди плательщиков НПД отраслями остаются услуги ремонта (875,8 тыс.), автоперевозки (785,3 тыс.), IT (528,4 тыс.) и услуги красоты (434,4 тыс.).
Наибольшее количество плательщиков НПД зарегистрировано в Москве (1,914 млн), Московской области (844,9 тыс.) и Санкт-Петербурге (800,5 тыс.). На четвертом месте Краснодарский край (606,4 тыс.).
Интерфакс
Число самозанятых в РФ по итогам декабря превысило 12 млн
Количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в России по итогам декабря достигло 12 млн 172 тыс.
Коробченко потребовал пересмотра налогов для самозанятых в Татарстане
Вице-премьер и министр промышленности и торговли Татарстана Олег Коробченко потребовал пересмотра налогов для самозанятых. Об этом сообщили в пресс-службе Минпромторга республики.
По словам Коробченко, одной из причин дисбаланса на рынке труда в стране и регионе служит льготный налоговый режим для самозанятых. В Татарстане из 2,1 миллиона работников около третьей части занято в социальном секторе, еще треть - в промышленности, а более 750 тысяч человек - самозанятые.
Как отметил министр, самозанятых необходимо ориентировать на социальные проекты, промышленность, строительство и сельское хозяйство. Это можно сделать через законодательные меры. После этого можно будет самостоятельно удовлетворить потребности в кадрах.
Напомним, в Татарстане самозанятые заплатили порядка 7 миллиардов рублей налогов. Республика входит в топ-5 субъектов России по количеству самозанятых.
Вице-премьер и министр промышленности и торговли Татарстана Олег Коробченко потребовал пересмотра налогов для самозанятых. Об этом сообщили в пресс-службе Минпромторга республики.
По словам Коробченко, одной из причин дисбаланса на рынке труда в стране и регионе служит льготный налоговый режим для самозанятых. В Татарстане из 2,1 миллиона работников около третьей части занято в социальном секторе, еще треть - в промышленности, а более 750 тысяч человек - самозанятые.
Как отметил министр, самозанятых необходимо ориентировать на социальные проекты, промышленность, строительство и сельское хозяйство. Это можно сделать через законодательные меры. После этого можно будет самостоятельно удовлетворить потребности в кадрах.
Напомним, в Татарстане самозанятые заплатили порядка 7 миллиардов рублей налогов. Республика входит в топ-5 субъектов России по количеству самозанятых.
kazan.kp.ru -
Коробченко потребовал пересмотра налогов для самозанятых в Татарстане
По его словам, их нужно ориентировать на социальные проекты, промышленность, строительство и сельское хозяйство
Forwarded from Коммерсантъ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Бизнес высаживается из такси // Число новых компаний в отрасли сокращается
Количество регистраций компаний и ИП, указывающих в качестве основного вида деятельности такси, в период с января по середину декабря 2024 года в России сократилось на 20% год к году, до 12 тыс., подсчитали в аналитическом сервисе «Контур.Фокус» по запросу “Ъ”. В общей сложности к середине декабря в стране действовало 77,8 тыс. профильных структур, на 0,53% меньше, чем годом ранее. Рынок такси переживает определенный упадок, констатирует эксперт «Контур.Фокуса» по экономической безопасности Антон Яковлев.
Первый заместитель председателя комитета Госдумы по контролю Дмитрий Гусев предполагает, что многие предприниматели решили отложить выход на рынок после вступления в силу в сентябре 2023 года закона о такси (580-ФЗ). Он существенно повысил требования к бизнесу, подразумевая в том числе ежедневные медицинские освидетельствования и технические осмотры для водителей, работающих по совместительству на личных автомобилях.
Одновременно этот закон, по словам руководителя Центра компетенций Международного евразийского форума такси Станислава Швагеруса, дал возможность таксистам работать в статусе самозанятых. Сейчас многие предприниматели выбирают именно эту форму организации, не регистрируясь в качестве ИП или компаний, говорят в Общественном совете по развитию такси.
По подсчетам президента Объединения самозанятых России Игоря Жмакина, число самозанятых в такси достигло 650 тыс., из которых только у 21 тыс. есть разрешение на перевозки пассажиров.
Количество регистраций компаний и ИП, указывающих в качестве основного вида деятельности такси, в период с января по середину декабря 2024 года в России сократилось на 20% год к году, до 12 тыс., подсчитали в аналитическом сервисе «Контур.Фокус» по запросу “Ъ”. В общей сложности к середине декабря в стране действовало 77,8 тыс. профильных структур, на 0,53% меньше, чем годом ранее. Рынок такси переживает определенный упадок, констатирует эксперт «Контур.Фокуса» по экономической безопасности Антон Яковлев.
Первый заместитель председателя комитета Госдумы по контролю Дмитрий Гусев предполагает, что многие предприниматели решили отложить выход на рынок после вступления в силу в сентябре 2023 года закона о такси (580-ФЗ). Он существенно повысил требования к бизнесу, подразумевая в том числе ежедневные медицинские освидетельствования и технические осмотры для водителей, работающих по совместительству на личных автомобилях.
Одновременно этот закон, по словам руководителя Центра компетенций Международного евразийского форума такси Станислава Швагеруса, дал возможность таксистам работать в статусе самозанятых. Сейчас многие предприниматели выбирают именно эту форму организации, не регистрируясь в качестве ИП или компаний, говорят в Общественном совете по развитию такси.
По подсчетам президента Объединения самозанятых России Игоря Жмакина, число самозанятых в такси достигло 650 тыс., из которых только у 21 тыс. есть разрешение на перевозки пассажиров.
Коммерсантъ
Бизнес высаживается из такси
Число новых компаний в отрасли сокращается
Доходы от сдачи в аренду жилья у самозанятого не облагаются НДФЛ
По тем сделкам, которые подпадают под НПД, самозанятые не платят НДФЛ.
В частности, при сдаче в аренду квартиры можно применять НПД.
Соответственно, с таких доходов самозанятый платит НПД. Платить НДФЛ и включать такой доход в декларацию 3-НДФЛ не нужно.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 17.12.2024 № 03-04-05/127683.
По тем сделкам, которые подпадают под НПД, самозанятые не платят НДФЛ.
В частности, при сдаче в аренду квартиры можно применять НПД.
Соответственно, с таких доходов самозанятый платит НПД. Платить НДФЛ и включать такой доход в декларацию 3-НДФЛ не нужно.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 17.12.2024 № 03-04-05/127683.
Клерк
Доходы от сдачи в аренду жилья у самозанятого не облагаются НДФЛ
По тем сделкам, которые подпадают под НПД, самозанятые не платят НДФЛ.
Обяжут ли самозанятых сдавать статистическую отчетность
Минфин уточнил, будут ли обязаны ли самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) представлять статистическую отчетность.
В своем письме от 04.12.2024 № 03-11-11/122074 ведомство отмечает, что Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ внес в действующее законодательство поправки, согласно которым плательщики НПД отнесены к числу респондентов, обязанных представлять в Росстат первичные статистические данные, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности либо частной практики.
Вместе с тем в рамках осуществления своих полномочий Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников в целях формирования официальной статистической информации.
При этом формирование официальной статистической информации не всегда предполагают сбор первичных статистических данных непосредственно у респондентов, а могут быть реализованы на основании данных, уже имеющихся у органов власти и уполномоченных организаций.
В этой связи формирование официальной статистической информации будет осуществляться Росстатом с использованием данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.
Минфин уточнил, будут ли обязаны ли самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) представлять статистическую отчетность.
В своем письме от 04.12.2024 № 03-11-11/122074 ведомство отмечает, что Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ внес в действующее законодательство поправки, согласно которым плательщики НПД отнесены к числу респондентов, обязанных представлять в Росстат первичные статистические данные, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности либо частной практики.
Вместе с тем в рамках осуществления своих полномочий Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников в целях формирования официальной статистической информации.
При этом формирование официальной статистической информации не всегда предполагают сбор первичных статистических данных непосредственно у респондентов, а могут быть реализованы на основании данных, уже имеющихся у органов власти и уполномоченных организаций.
В этой связи формирование официальной статистической информации будет осуществляться Росстатом с использованием данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.
Депутат Нилов: Самозанятым женщинам нужна особая страховка
Специальный налоговый режим для самозанятых, который ввели в 2019 году, пора совершенствовать ради социальной защиты этой категории граждан. В том числе самозанятых женщин с детьми. Об этом «Парламентской газете» заявил председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.
Самозанятым предложили с 1 января 2026 года предоставлять оплачиваемые больничные, если они добровольно застрахуются на случай временной нетрудоспособности. Соответствующий законопроект Минтруд разместил на портале правовой информации. Размер выплаты Социального фонда будет зависеть от продолжительности страхового стажа и периода уплаты взносов.
По мнению Ярослава Нилова, одобряющего инициативу Минтруда, к ней стоит добавить период отпуска по уходу за ребенком для самозанятых мам. Но осторожно, все предварительно просчитав, поскольку найдутся такие, кто решит застраховаться лишь накануне рождения ребенка для получения выплат.
Налоговый режим для самозанятых популярен благодаря простоте регистрации и удержания налога. Но, уверен депутат, у него есть серьезные минусы. Прежде всего, отсутствие социальных гарантий: у людей нет оплачиваемых больничных. Пенсионных накоплений у большинства тоже нет, потому что взносы на пенсионное страхование платят считаные единицы. Например, из 283 тысяч, по данным ФНС, самозанятых Самарской области взносы на добровольное пенсионное страхование платят лишь 1,3 тысячи человек. В других регионах ситуация не лучше.
«Нужно активнее разъяснять самозанятым, что если они добровольно пенсию не формируют, то, достигнув пенсионного возраста, не смогут ее получать», — сказал парламентарий.
Эксперимент Минтруда по введению социального страхования на случай болезни для самозанятых поможет просчитать все возможности.
«К 2028 году мы должны сформировать удобный для граждан новый механизм, который будет неким гибридом между ИП и самозанятым, учитывающий все плюсы и минусы», — пояснил Ярослав Нилов.
Специальный налоговый режим для самозанятых, который ввели в 2019 году, пора совершенствовать ради социальной защиты этой категории граждан. В том числе самозанятых женщин с детьми. Об этом «Парламентской газете» заявил председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.
Самозанятым предложили с 1 января 2026 года предоставлять оплачиваемые больничные, если они добровольно застрахуются на случай временной нетрудоспособности. Соответствующий законопроект Минтруд разместил на портале правовой информации. Размер выплаты Социального фонда будет зависеть от продолжительности страхового стажа и периода уплаты взносов.
По мнению Ярослава Нилова, одобряющего инициативу Минтруда, к ней стоит добавить период отпуска по уходу за ребенком для самозанятых мам. Но осторожно, все предварительно просчитав, поскольку найдутся такие, кто решит застраховаться лишь накануне рождения ребенка для получения выплат.
Налоговый режим для самозанятых популярен благодаря простоте регистрации и удержания налога. Но, уверен депутат, у него есть серьезные минусы. Прежде всего, отсутствие социальных гарантий: у людей нет оплачиваемых больничных. Пенсионных накоплений у большинства тоже нет, потому что взносы на пенсионное страхование платят считаные единицы. Например, из 283 тысяч, по данным ФНС, самозанятых Самарской области взносы на добровольное пенсионное страхование платят лишь 1,3 тысячи человек. В других регионах ситуация не лучше.
«Нужно активнее разъяснять самозанятым, что если они добровольно пенсию не формируют, то, достигнув пенсионного возраста, не смогут ее получать», — сказал парламентарий.
Эксперимент Минтруда по введению социального страхования на случай болезни для самозанятых поможет просчитать все возможности.
«К 2028 году мы должны сформировать удобный для граждан новый механизм, который будет неким гибридом между ИП и самозанятым, учитывающий все плюсы и минусы», — пояснил Ярослав Нилов.
Парламентская Газета
Депутат Нилов: Самозанятым женщинам нужна особая страховка
Парламентская газета. Новости: Общество. Депутат Нилов: Самозанятым женщинам нужна особая страховка. Дата публикации: 10.01.2025.
Forwarded from ЕБИТДА
Повышение налогов для самозанятых: разбираем инициативу татарских чиновников
На этой неделе вице-премьер Татарстана выступил с предложением увеличить налоговую нагрузку на самозанятых, чтобы стимулировать их переход в промышленность. По его словам, самозанятый приносит в бюджет максимум шесть тысяч рублей налогов в год, тогда как работник автозавода – миллион, а нефтехимического предприятия – больше пяти миллионов.
Откуда такие расчеты – неясно: из них следует, что средний доход самозанятого – 100 тыс. рублей в год, а у наемного 13-процентника – 7,7 млн, что, конечно, не правда ни для крупных агломераций, ни для моногородов. Не будем забывать и про то, что Силуанов обещал не повышать налоги для самозанятых как минимум до 2028 года.
И все же дискуссия о повышении ставок для самозанятых набирает обороты – особенно в свете уже вступившей в силу налоговой реформы. Давайте разберемся, к чему такое решение может привести.
Сторонники повышения налогов приводят три главных аргумента.
1. Увеличение доходов бюджета. Сейчас в России 11,7 миллиона самозанятых – их число выросло на треть за год. При текущих ставках 4-6% они приносят бюджету около 219 миллиардов рублей. Уравнивание ставок СЗ и НДФЛ увеличит эту цифру по меньшей мере в два раза.
2. Выравнивание налоговой нагрузки. Сейчас обычный работник платит 13% НДФЛ плюс страховые взносы, а самозанятый – в 3-4 раза меньше. Получается, несправедливо.
3. Возврат работников на заводы. В том же Татарстане самозанятых уже больше, чем работников в обрабатывающей промышленности, строительстве и ЖКХ вместе взятых. СМИ-сторонники реформы уже пишут о росте "армии доставщиков и таксистов", который нужно остановить.
В теории все смотрится неплохо, но на практике повышение налогов может просто вытолкнуть часть самозанятых в тень – они продолжат работать, но уже вчерную (опций для этого полно – как в услугах, так и на производствах).
Далее – логистика, перевозки, образование и IT тоже страдают от кадрового голода. Льготный налоговый режим – просто возможность балансировать между предельной загрузкой рабочей силы и снижением отраслевых результатов. Кто решил, что восполнять дефицит кадров в промышленности нужно за счет таких же дефицитных отраслей?
Есть и более глубокая проблема. В России доля зарплат в ВВП составляет всего 42,8%. Для сравнения, в Швейцарии это 70%. При этом половина фонда оплаты труда идет руководителям и высококвалифицированным специалистам. Низкие налоги для самозанятых – это своего рода механизм выравнивания доходов в условиях инфляции.
Кажется, повышение налогов у самозанятых – вполне реальная перспектива, но считать, что это вмиг решит все проблемы реального сектора без серьезных издержек – не вполне дальновидно. Лучше подумать о том, как сделать работу в промышленности более привлекательной через рост зарплат, улучшение условий труда и мягкую силу – мы уже писали об успешных кейсах ее применения.
На этой неделе вице-премьер Татарстана выступил с предложением увеличить налоговую нагрузку на самозанятых, чтобы стимулировать их переход в промышленность. По его словам, самозанятый приносит в бюджет максимум шесть тысяч рублей налогов в год, тогда как работник автозавода – миллион, а нефтехимического предприятия – больше пяти миллионов.
Откуда такие расчеты – неясно: из них следует, что средний доход самозанятого – 100 тыс. рублей в год, а у наемного 13-процентника – 7,7 млн, что, конечно, не правда ни для крупных агломераций, ни для моногородов. Не будем забывать и про то, что Силуанов обещал не повышать налоги для самозанятых как минимум до 2028 года.
И все же дискуссия о повышении ставок для самозанятых набирает обороты – особенно в свете уже вступившей в силу налоговой реформы. Давайте разберемся, к чему такое решение может привести.
Сторонники повышения налогов приводят три главных аргумента.
1. Увеличение доходов бюджета. Сейчас в России 11,7 миллиона самозанятых – их число выросло на треть за год. При текущих ставках 4-6% они приносят бюджету около 219 миллиардов рублей. Уравнивание ставок СЗ и НДФЛ увеличит эту цифру по меньшей мере в два раза.
2. Выравнивание налоговой нагрузки. Сейчас обычный работник платит 13% НДФЛ плюс страховые взносы, а самозанятый – в 3-4 раза меньше. Получается, несправедливо.
3. Возврат работников на заводы. В том же Татарстане самозанятых уже больше, чем работников в обрабатывающей промышленности, строительстве и ЖКХ вместе взятых. СМИ-сторонники реформы уже пишут о росте "армии доставщиков и таксистов", который нужно остановить.
В теории все смотрится неплохо, но на практике повышение налогов может просто вытолкнуть часть самозанятых в тень – они продолжат работать, но уже вчерную (опций для этого полно – как в услугах, так и на производствах).
Далее – логистика, перевозки, образование и IT тоже страдают от кадрового голода. Льготный налоговый режим – просто возможность балансировать между предельной загрузкой рабочей силы и снижением отраслевых результатов. Кто решил, что восполнять дефицит кадров в промышленности нужно за счет таких же дефицитных отраслей?
Есть и более глубокая проблема. В России доля зарплат в ВВП составляет всего 42,8%. Для сравнения, в Швейцарии это 70%. При этом половина фонда оплаты труда идет руководителям и высококвалифицированным специалистам. Низкие налоги для самозанятых – это своего рода механизм выравнивания доходов в условиях инфляции.
Кажется, повышение налогов у самозанятых – вполне реальная перспектива, но считать, что это вмиг решит все проблемы реального сектора без серьезных издержек – не вполне дальновидно. Лучше подумать о том, как сделать работу в промышленности более привлекательной через рост зарплат, улучшение условий труда и мягкую силу – мы уже писали об успешных кейсах ее применения.
Forwarded from Новости РосCтата
Росстат разъяснил механизм сбора статданных о самозанятых
Самозанятым с 2025 г. не нужно сдавать статистическую отчетность, несмотря на вступившие в силу поправки, согласно которым плательщики налога на профдоход (НПД) вошли в число респондентов, представляющих первичные статистические данные в Росстат. Об этом «Ведомостям» сообщил представитель ведомства.
Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство на основе уже существующей отчетности из «административных источников» (например, ФНС), указано в документе. При этом если в перспективе ведомству будут необходимы дополнительные данные, то собрать их можно будет «в рамках больших обследований Росстата», сообщил представитель ведомства. «Например, по итогам Всероссийской переписи населения можно получить социально-демографические характеристики лиц, указавших, что они являются самозанятыми», – пояснил он.
Несмотря на то что самозанятым не придется предоставлять статистическую отчетность, за индивидуальными предпринимателями такая обязанность сохраняется, подчеркивают в ведомстве.
Использование административных источников – это современный международный подход, который позволяет минимизировать нагрузку на респондентов, отмечает член Общественного совета при Росстате, гендиректор АО «Первая группа» Алексей Порошин. Росстат активно сотрудничает с ФНС, что делает процесс сбора статистической информации для самозанятых «незаметным и необременительным», добавляет он.
Поправки в федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе госстатистики в РФ», включающие самозанятых в перечень респондентов, которые представляют первичные статданные, были приняты в конце июля 2024 г. и вступили в силу с 1 января. С конца года в Росстат поступало много вопросов от плательщиков НПД, обеспокоенных тем, что в законе не закреплены порядок и форма отправки таких данных, рассказал «Ведомостям» источник в ведомстве.
Самозанятым с 2025 г. не нужно сдавать статистическую отчетность, несмотря на вступившие в силу поправки, согласно которым плательщики налога на профдоход (НПД) вошли в число респондентов, представляющих первичные статистические данные в Росстат. Об этом «Ведомостям» сообщил представитель ведомства.
Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство на основе уже существующей отчетности из «административных источников» (например, ФНС), указано в документе. При этом если в перспективе ведомству будут необходимы дополнительные данные, то собрать их можно будет «в рамках больших обследований Росстата», сообщил представитель ведомства. «Например, по итогам Всероссийской переписи населения можно получить социально-демографические характеристики лиц, указавших, что они являются самозанятыми», – пояснил он.
Несмотря на то что самозанятым не придется предоставлять статистическую отчетность, за индивидуальными предпринимателями такая обязанность сохраняется, подчеркивают в ведомстве.
Использование административных источников – это современный международный подход, который позволяет минимизировать нагрузку на респондентов, отмечает член Общественного совета при Росстате, гендиректор АО «Первая группа» Алексей Порошин. Росстат активно сотрудничает с ФНС, что делает процесс сбора статистической информации для самозанятых «незаметным и необременительным», добавляет он.
Поправки в федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе госстатистики в РФ», включающие самозанятых в перечень респондентов, которые представляют первичные статданные, были приняты в конце июля 2024 г. и вступили в силу с 1 января. С конца года в Росстат поступало много вопросов от плательщиков НПД, обеспокоенных тем, что в законе не закреплены порядок и форма отправки таких данных, рассказал «Ведомостям» источник в ведомстве.
Ведомости
Росстат разъяснил механизм сбора статданных о самозанятых
Вступившие в силу с января правила не коснутся самих плательщиков НПД
В 2024 году самозанятые уплатили налоги на 100 млрд рублей
В прошлом году россияне уплатили 99,8 млрд рублей по налогу на профессиональный доход. Это в 1,6 раза больше, чем годом ранее, когда самозанятые перечислили 63,2 млрд, подсчитали «Известия» на основе данных ФНС. Редакция направила запрос в службу.
В России для работающих на себя действует специальный режим — налог на профессиональный доход (НПД). Его ввели в 2019 году в качестве эксперимента на 10 лет — до 2028-го. Физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), которые перешли на НПД, платят сбор по льготной ставке — 4% (с доходов от физлиц) и 6% (с доходов от юрлиц и ИП). Других обязательных платежей нет. Большая часть поступлений от НПД (63%) зачисляется в региональный бюджет, остальные 37% — в фонд медицинского страхования.
Перечисленная самозанятыми сумма — уже достаточно весомая в масштабах бюджета. Она сопоставима с доходами от приватизации в прошлом году — 130 млрд. Кроме того, такой объем поступлений соразмерен с расходами федерального бюджета в 2024-м на нацпроекты по ЖКХ (123 млрд) и экологии (78 млрд), отметила доцент Финансового университета при правительстве РФ Анна Тихонова.
— Рост поступлений по НПД в 2024-м связан с несколькими факторами — увеличением числа самих самозанятых, значительным ростом их выручки и повышением «среднего чека» по их доходам, который, например, в Москве повысился на 12% по сравнению с 2023 годом, до 3,3 тыс. рублей, — объяснил директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
По данным ФНС, на конец 2024-го самозанятых насчитывалось 12,2 млн человек, год назад их было на 3 млн меньше. Большая часть работающих на себя сосредоточена в отраслях ремонта, авто, ИТ и красоты.
Увеличение суммы уплаченных налогов сопоставимо с ростом выручки самозанятых. Так, по данным ФНС, в 2024-м эти граждане заработали 2,2 трлн рублей, что в 1,6 раза больше показателя 2023 года (1,4 трлн).
В прошлом году россияне уплатили 99,8 млрд рублей по налогу на профессиональный доход. Это в 1,6 раза больше, чем годом ранее, когда самозанятые перечислили 63,2 млрд, подсчитали «Известия» на основе данных ФНС. Редакция направила запрос в службу.
В России для работающих на себя действует специальный режим — налог на профессиональный доход (НПД). Его ввели в 2019 году в качестве эксперимента на 10 лет — до 2028-го. Физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), которые перешли на НПД, платят сбор по льготной ставке — 4% (с доходов от физлиц) и 6% (с доходов от юрлиц и ИП). Других обязательных платежей нет. Большая часть поступлений от НПД (63%) зачисляется в региональный бюджет, остальные 37% — в фонд медицинского страхования.
Перечисленная самозанятыми сумма — уже достаточно весомая в масштабах бюджета. Она сопоставима с доходами от приватизации в прошлом году — 130 млрд. Кроме того, такой объем поступлений соразмерен с расходами федерального бюджета в 2024-м на нацпроекты по ЖКХ (123 млрд) и экологии (78 млрд), отметила доцент Финансового университета при правительстве РФ Анна Тихонова.
— Рост поступлений по НПД в 2024-м связан с несколькими факторами — увеличением числа самих самозанятых, значительным ростом их выручки и повышением «среднего чека» по их доходам, который, например, в Москве повысился на 12% по сравнению с 2023 годом, до 3,3 тыс. рублей, — объяснил директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
По данным ФНС, на конец 2024-го самозанятых насчитывалось 12,2 млн человек, год назад их было на 3 млн меньше. Большая часть работающих на себя сосредоточена в отраслях ремонта, авто, ИТ и красоты.
Увеличение суммы уплаченных налогов сопоставимо с ростом выручки самозанятых. Так, по данным ФНС, в 2024-м эти граждане заработали 2,2 трлн рублей, что в 1,6 раза больше показателя 2023 года (1,4 трлн).
Известия
Фрилансовая грамотность: самозанятые уплатили налогов на 100 млрд в 2024 году
Как сектор становится значимой частью рынка труда и будут ли власти менять правила работы этого режима
Forwarded from Новости РосCтата
Росстат уточнил круг респондентов: включены самозанятые
https://rosstat.gov.ru/folder/313/document/251978
В соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2024 г. № 206-ФЗ и изменениями в статью 6 Федерального закона № 282-ФЗ детализирован перечень респондентов. В него дополнительно вошли лица, применяющие специальный налоговый режим – «самозанятые».
В настоящее время отсутствуют формы федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых лиц. В соответствии с Федеральным законом № 282-ФЗ Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников первичной информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство из административных источников. Самозанятым, не зарегистрированным в ФНС России в качестве индивидуального предпринимателя, с 1 января 2025 года сдавать отчетность в Росстат не нужно.
💬 «Использование административных источников — это современный международный подход, который позволяет минимизировать нагрузку на респондентов. Росстат активно сотрудничает с ФНС России, что делает процесс сбора статистической информации для самозанятых незаметным и необременительным. Такой подход не только упрощает взаимодействие с ведомством, но и обеспечивает высокое качество данных, которые используются для принятия важных решений в области государственной поддержки и развития рынка труда», – отметил член Общественного совета при Росстате, Генеральный директор АО «Первая группа» Алексей Порошин.
https://rosstat.gov.ru/folder/313/document/251978
В соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2024 г. № 206-ФЗ и изменениями в статью 6 Федерального закона № 282-ФЗ детализирован перечень респондентов. В него дополнительно вошли лица, применяющие специальный налоговый режим – «самозанятые».
В настоящее время отсутствуют формы федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых лиц. В соответствии с Федеральным законом № 282-ФЗ Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников первичной информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство из административных источников. Самозанятым, не зарегистрированным в ФНС России в качестве индивидуального предпринимателя, с 1 января 2025 года сдавать отчетность в Росстат не нужно.
💬 «Использование административных источников — это современный международный подход, который позволяет минимизировать нагрузку на респондентов. Росстат активно сотрудничает с ФНС России, что делает процесс сбора статистической информации для самозанятых незаметным и необременительным. Такой подход не только упрощает взаимодействие с ведомством, но и обеспечивает высокое качество данных, которые используются для принятия важных решений в области государственной поддержки и развития рынка труда», – отметил член Общественного совета при Росстате, Генеральный директор АО «Первая группа» Алексей Порошин.
rosstat.gov.ru
Росстат уточнил круг респондентов: включены самозанятые
✅ Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
https://rg.ru/2025/01/13/kak-stat-samozaniatym-poshagovaia-instrukciia.html
Объясняем, что такое самозанятость и каковы ее преимущества. Как стать самозанятым в 2025 году: пошаговая инструкция.
● Что такое самозанятость простыми словами
● Плюсы и минусы самозанятости
● Кто может стать самозанятым
● Как оформить самозанятость через Госуслуги, приложение "Мой налог" и приложение банка
● Налоги для самозанятых: сколько, как и когда платить
● Как закрыть самозанятость
● Как проверить самозанятость по ИНН
● Как получить справку о самозанятости
● Самозанятость и пенсия
● Могут ли самозанятые одновременно работать по трудовому договору
● Могут ли самозанятые получать пособия
https://rg.ru/2025/01/13/kak-stat-samozaniatym-poshagovaia-instrukciia.html
Объясняем, что такое самозанятость и каковы ее преимущества. Как стать самозанятым в 2025 году: пошаговая инструкция.
● Что такое самозанятость простыми словами
● Плюсы и минусы самозанятости
● Кто может стать самозанятым
● Как оформить самозанятость через Госуслуги, приложение "Мой налог" и приложение банка
● Налоги для самозанятых: сколько, как и когда платить
● Как закрыть самозанятость
● Как проверить самозанятость по ИНН
● Как получить справку о самозанятости
● Самозанятость и пенсия
● Могут ли самозанятые одновременно работать по трудовому договору
● Могут ли самозанятые получать пособия
✅ Подмена трудовых отношений с самозанятыми: судебная практика
Иногда компании используют незаконные схемы сотрудничества с физлицами. Они оформляют их по ГПХ, при этом создают условия, как для штатных сотрудников. Это называется подменой трудовых отношений гражданско-правовыми.
Как налоговая находит признаки нарушений
С 2021 года ФНС использует систему «МАРМ», которая анализирует компании, сотрудничающие с самозанятыми. Она выявляет подмену трудовых отношений между ИП, ООО и самозанятыми с помощью специальных критериев и присваивает «риск-баллы». К триггерам, которые приближают бизнес к проверкам, относятся:
● общее количество самозанятых в компании и их чеков;
● наличие регулярных выплат исполнителям;
● отсутствие чеков у специалиста от других заказчиков.
Также для усиления контроля за компаниями Минтруд разработал дополнительные критерии (приказ от 02.02.2024 № 40н). К ним относятся:
● сотрудничество с более 10 самозанятыми;
● средняя выплата физическим лицам на СЗ — более 20 000 рублей;
● средняя продолжительность договора с самозанятым — более трех месяцев.
Ниже разобрали пять кейсов компаний, которые из-за признаков подмены трудовых отношений прошли процедуру переквалификации.
📍Заключение однотипных договоров с сотрудниками
В таких случаях заказчик заключает ГПД с самозанятым на три месяца или другой срок. После окончания — продлевает со специалистом аналогичный договор. Эти перезаключения могут длиться годами.
В 2024 году ФНС проверяла компанию «Фаворит», которая оформляла физлиц как самозанятых. Юрлицо использовало эту же схему: подписывало с исполнителями договор на три месяца, а потом перезаключало новый с такими же условиями.
В ходе проверки налоговики нашли много нарушений — в ГПД не было дат начала и окончания работ, акты были однотипные, сумма выплат была всегда одинаковой, а также не был прописан объем предоставленных услуг. Более того, компания пользовалась этой схемой с 2020 года, то есть физлица выполняли одну и ту же работу на протяжении четырех лет, как штатные сотрудники.
В ходе разбирательств компании «Фаворит» были доначислены НДФЛ в размере 2 234 415 рублей и пени в сумме 387 374 рублей, а также штраф — 474 787 рублей.
📄 Постановление Двенадцатого ААС от 20 февраля 2024 г. № 12АП-9539/23 по делу № А57-10945/2023
📍Выплаты денег два раза в месяц
Выплата фиксированной суммы в определенные дни тоже является признаком подмены трудовых отношений. Налоговики расценивают такой формат как перечисление аванса и зарплаты, а это уже характерно не для самозанятого, а для штатного сотрудника на фуллтайме.
Индивидуальный предприниматель открыл клининговую компанию, в которой сотрудничал со специалистами на самозанятости. Однако перечислял им гонорар не по факту оказания услуг, а один раз в месяц, и сумма всегда была одинаковой.
Также выяснилось, что заказчик предоставлял исполнителям свой инвентарь (средства для мытья), что также является признаком трудовых отношений.
В итоге суд доказал, что индивидуальный предприниматель нарушил правила сотрудничества с самозанятыми, и постановил — доначислить страховые взносы (1 561 142 рубля) и штраф (624 457 рублей).
📄 Постановление 11-й ААС от 04.03.2024. №11АП-1662/2024 по делу №А49-8982/2023
📍Соблюдение правил внутреннего распорядка дня компании
Только штатные сотрудники обязаны соблюдать рабочий график. То есть находиться на рабочем месте в определенное время и выполнять свои обязанности (стандартный вариант — с 9 до 18 или с 10 до 19 плюс обеденный перерыв).
АЗС взаимодействовала с рабочими, которые занимались обслуживанием и ремонтом заправки. Они были оформлены как самозанятые, однако выполняли свои обязанности строго по часам, как и штатные сотрудники.
После проверки в суде было принято решение — юридическое лицо обязано доначислить НДФЛ и уплатить пени и штраф в размере 4 443 540 рублей.
📄 Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.03.2024 №Ф01-463/2024 по делу №А29-2726/2023
Иногда компании используют незаконные схемы сотрудничества с физлицами. Они оформляют их по ГПХ, при этом создают условия, как для штатных сотрудников. Это называется подменой трудовых отношений гражданско-правовыми.
Как налоговая находит признаки нарушений
С 2021 года ФНС использует систему «МАРМ», которая анализирует компании, сотрудничающие с самозанятыми. Она выявляет подмену трудовых отношений между ИП, ООО и самозанятыми с помощью специальных критериев и присваивает «риск-баллы». К триггерам, которые приближают бизнес к проверкам, относятся:
● общее количество самозанятых в компании и их чеков;
● наличие регулярных выплат исполнителям;
● отсутствие чеков у специалиста от других заказчиков.
Также для усиления контроля за компаниями Минтруд разработал дополнительные критерии (приказ от 02.02.2024 № 40н). К ним относятся:
● сотрудничество с более 10 самозанятыми;
● средняя выплата физическим лицам на СЗ — более 20 000 рублей;
● средняя продолжительность договора с самозанятым — более трех месяцев.
Ниже разобрали пять кейсов компаний, которые из-за признаков подмены трудовых отношений прошли процедуру переквалификации.
📍Заключение однотипных договоров с сотрудниками
В таких случаях заказчик заключает ГПД с самозанятым на три месяца или другой срок. После окончания — продлевает со специалистом аналогичный договор. Эти перезаключения могут длиться годами.
В 2024 году ФНС проверяла компанию «Фаворит», которая оформляла физлиц как самозанятых. Юрлицо использовало эту же схему: подписывало с исполнителями договор на три месяца, а потом перезаключало новый с такими же условиями.
В ходе проверки налоговики нашли много нарушений — в ГПД не было дат начала и окончания работ, акты были однотипные, сумма выплат была всегда одинаковой, а также не был прописан объем предоставленных услуг. Более того, компания пользовалась этой схемой с 2020 года, то есть физлица выполняли одну и ту же работу на протяжении четырех лет, как штатные сотрудники.
В ходе разбирательств компании «Фаворит» были доначислены НДФЛ в размере 2 234 415 рублей и пени в сумме 387 374 рублей, а также штраф — 474 787 рублей.
📄 Постановление Двенадцатого ААС от 20 февраля 2024 г. № 12АП-9539/23 по делу № А57-10945/2023
📍Выплаты денег два раза в месяц
Выплата фиксированной суммы в определенные дни тоже является признаком подмены трудовых отношений. Налоговики расценивают такой формат как перечисление аванса и зарплаты, а это уже характерно не для самозанятого, а для штатного сотрудника на фуллтайме.
Индивидуальный предприниматель открыл клининговую компанию, в которой сотрудничал со специалистами на самозанятости. Однако перечислял им гонорар не по факту оказания услуг, а один раз в месяц, и сумма всегда была одинаковой.
Также выяснилось, что заказчик предоставлял исполнителям свой инвентарь (средства для мытья), что также является признаком трудовых отношений.
В итоге суд доказал, что индивидуальный предприниматель нарушил правила сотрудничества с самозанятыми, и постановил — доначислить страховые взносы (1 561 142 рубля) и штраф (624 457 рублей).
📄 Постановление 11-й ААС от 04.03.2024. №11АП-1662/2024 по делу №А49-8982/2023
📍Соблюдение правил внутреннего распорядка дня компании
Только штатные сотрудники обязаны соблюдать рабочий график. То есть находиться на рабочем месте в определенное время и выполнять свои обязанности (стандартный вариант — с 9 до 18 или с 10 до 19 плюс обеденный перерыв).
АЗС взаимодействовала с рабочими, которые занимались обслуживанием и ремонтом заправки. Они были оформлены как самозанятые, однако выполняли свои обязанности строго по часам, как и штатные сотрудники.
После проверки в суде было принято решение — юридическое лицо обязано доначислить НДФЛ и уплатить пени и штраф в размере 4 443 540 рублей.
📄 Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.03.2024 №Ф01-463/2024 по делу №А29-2726/2023
Клерк
Подмена трудовых отношений с самозанятыми: судебная практика
Иногда компании используют незаконные схемы сотрудничества с физлицами. Они оформляют их по ГПХ, при этом создают условия, как для штатных сотрудников. Это называется подменой трудовых отношений гражданско-правовыми.
📍Обеспечение специалистов рабочими инструментами и прохождение инструктажа
Если работодатель заключает с физлицом ГПД, он не должен предоставлять ему оборудование и давать рабочие инструкции.
Компания оформляла сварщиков по договору ГПХ. При этом они проходили инструктажи, использовали рабочие материалы заказчика, а также получали доступ к объекту.
По сути, они оказывали услуги на тех же условиях, что и штатные сотрудники. Поэтому их договоры были отменены и переквалифицированы в трудовые.
В итоге было принято решение, что компания должна уплатить страховые взносы в сумме 1 433 501 рубль и пени — 3 151 рубль.
📄 Постановление 15-го ААС от 19.03.2024 N 15АП-1543/2024 по делу N А53-18339/2023
📍Оформление документов для НПД не специалистом, а представителем заказчика
Иногда компании предлагают физлицам оформить самозанятость, но, чтобы не спугнуть их регистрацией в налоговой, делают все сами. Бухгалтеры помогают открыть зарегистрировать статус самозанятого, а во время оплаты сами формируют чеки и подписывают акты об оказании услуг.
За календарный год организация оформила к себе 149 самозанятых. При проверке налоговая увидела, что большая часть получила этот статус за несколько дней до заключения ГПД.
Более того, чеки от разных физлиц оформлялись всего с пяти устройств, что априори невозможно. Скорее всего, это делал бухгалтер или другой штатный сотрудник.
📄 Постановление 17-го ААС от 23 апреля 2024 г. № 17АП-1941/2
Если работодатель заключает с физлицом ГПД, он не должен предоставлять ему оборудование и давать рабочие инструкции.
Компания оформляла сварщиков по договору ГПХ. При этом они проходили инструктажи, использовали рабочие материалы заказчика, а также получали доступ к объекту.
По сути, они оказывали услуги на тех же условиях, что и штатные сотрудники. Поэтому их договоры были отменены и переквалифицированы в трудовые.
В итоге было принято решение, что компания должна уплатить страховые взносы в сумме 1 433 501 рубль и пени — 3 151 рубль.
📄 Постановление 15-го ААС от 19.03.2024 N 15АП-1543/2024 по делу N А53-18339/2023
📍Оформление документов для НПД не специалистом, а представителем заказчика
Иногда компании предлагают физлицам оформить самозанятость, но, чтобы не спугнуть их регистрацией в налоговой, делают все сами. Бухгалтеры помогают открыть зарегистрировать статус самозанятого, а во время оплаты сами формируют чеки и подписывают акты об оказании услуг.
За календарный год организация оформила к себе 149 самозанятых. При проверке налоговая увидела, что большая часть получила этот статус за несколько дней до заключения ГПД.
Более того, чеки от разных физлиц оформлялись всего с пяти устройств, что априори невозможно. Скорее всего, это делал бухгалтер или другой штатный сотрудник.
📄 Постановление 17-го ААС от 23 апреля 2024 г. № 17АП-1941/2