Когда не нужно платить НДФЛ с продажи квартиры?
◦ наследования,
◦ дарения от близкого родственника,
◦ приватизации,
◦ договора пожизненного содержания с иждивением.
◦ либо если квартира -это единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
◦ если купили квартиру дороже, чем продали.
◦ если родители 2 несовершеннолетних (либо до 24 лет при условии обучения) не позднее 30 апреля следующего года за годом продажи квартиры приобрели иное большее по площади жилье.
В иных случаях минимальный предельный срок квартирой должен быть более 5 лет (пп.1 п. 2 ст. 217.1 НК РФ), чтобы НДФЛ не возникало.
В случае продажи квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве (ДДУ), срок владения течёт с даты полной оплаты стоимости квартиры (пп. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Пример:
Маша купила у застройщика по ДДУ квартиру в январе 2016 года и оплатила полную стоимость квартиры, дом сдался в январе 2021 года, право собственности Маша оформила в декабре 2021 года, а в июне 2022 года Маша продала квартиру. Несмотря на то, что Маша не владела квартой 5 лет, Маша не будет платить НДФЛ.
#налоги_по_доходам
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
• Если владеете (с момента регистрации права собственности) более 3 лет, а квартира получена в порядке:◦ наследования,
◦ дарения от близкого родственника,
◦ приватизации,
◦ договора пожизненного содержания с иждивением.
◦ либо если квартира -это единственное жилье (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
• Независимо от срока нахождения в собственности:◦ если купили квартиру дороже, чем продали.
◦ если родители 2 несовершеннолетних (либо до 24 лет при условии обучения) не позднее 30 апреля следующего года за годом продажи квартиры приобрели иное большее по площади жилье.
В иных случаях минимальный предельный срок квартирой должен быть более 5 лет (пп.1 п. 2 ст. 217.1 НК РФ), чтобы НДФЛ не возникало.
В случае продажи квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве (ДДУ), срок владения течёт с даты полной оплаты стоимости квартиры (пп. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Пример:
Маша купила у застройщика по ДДУ квартиру в январе 2016 года и оплатила полную стоимость квартиры, дом сдался в январе 2021 года, право собственности Маша оформила в декабре 2021 года, а в июне 2022 года Маша продала квартиру. Несмотря на то, что Маша не владела квартой 5 лет, Маша не будет платить НДФЛ.
#налоги_по_доходам
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Как исчислять доход от ИП?
Ситуация применима, если лицо получает доход в одной стране, а живет в другой.
Для целей применения налогового законодательства нужно уточнять, какой именно вид налога уплачивает ИП на территории страны регистрации и входят ли данный налог в список налогов, на которые распространяется СОИДН между странами, где лицо получает доход и где лицо является налоговым резидентом (перечень налогов указан в ст. 2 любого СОИДН).
Если вид налога входит в перечень, то устранение двойного налогообложения возможно, если нет (например, российское ИП уплачивает "налог в связи с применением УСН" вместо НДФЛ) - применение СОИДН невозможно. Соглашения не распространяются на упрощенную систему налогообложения, Письмо ФНС.
Пример: Маша ИП в РФ, но налоговый резидент Германии, между РФ и Германией имеется СОИДН, но УСН не указано в качестве налога, на которое распространяется СОИДН, соответственно, уплаченный налог в РФ Маша не может зачесть.
Если Маша ИП в Грузии и налоговый резидент Германии, то уплаченный налог в Грузии Маша может зачесть, потому что СОИДН между Грузией и Германией распространяется на подоходный налог, который уплачивает ИП в Грузии.
#налоги_по_доходам
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Ситуация применима, если лицо получает доход в одной стране, а живет в другой.
Для целей применения налогового законодательства нужно уточнять, какой именно вид налога уплачивает ИП на территории страны регистрации и входят ли данный налог в список налогов, на которые распространяется СОИДН между странами, где лицо получает доход и где лицо является налоговым резидентом (перечень налогов указан в ст. 2 любого СОИДН).
Если вид налога входит в перечень, то устранение двойного налогообложения возможно, если нет (например, российское ИП уплачивает "налог в связи с применением УСН" вместо НДФЛ) - применение СОИДН невозможно. Соглашения не распространяются на упрощенную систему налогообложения, Письмо ФНС.
Пример: Маша ИП в РФ, но налоговый резидент Германии, между РФ и Германией имеется СОИДН, но УСН не указано в качестве налога, на которое распространяется СОИДН, соответственно, уплаченный налог в РФ Маша не может зачесть.
Если Маша ИП в Грузии и налоговый резидент Германии, то уплаченный налог в Грузии Маша может зачесть, потому что СОИДН между Грузией и Германией распространяется на подоходный налог, который уплачивает ИП в Грузии.
#налоги_по_доходам
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Как работает мораторий на возбуждение дел об административных правонарушениях?
Мораторий на возбуждение дел об административных правонарушениях, связанных с нарушениями валютного законодательства продлен до 31.12.2023, это значит, что распространен на нарушения, совершенные с 23.02.2022 по 31.12.2023.
Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства - 2 года.
На сегодня КоАП РФ предусматривает единственный случай приостановления течения срока давности – удовлетворение ходатайства лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, о рассмотрении дела по месту его жительства, в отличие от ГК РФ, где на период действия моратория течение срока исковой давности приостанавливается.
Исходя из ныне действующего законодательства на период действия моратория течение срока исковой давности НЕ приостанавливается.
Пример (релевантен на сегодня): Маша совершила валютное правонарушение 23.02.2022, протокол об административном правонарушении составлен 01.05.2024, поскольку мораторий не приостановил течение срока, и прошло более 2 лет с момента совершения правонарушения, то Маша не будет привлечена к административной ответственности.
#ответственность
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Мораторий на возбуждение дел об административных правонарушениях, связанных с нарушениями валютного законодательства продлен до 31.12.2023, это значит, что распространен на нарушения, совершенные с 23.02.2022 по 31.12.2023.
Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства - 2 года.
На сегодня КоАП РФ предусматривает единственный случай приостановления течения срока давности – удовлетворение ходатайства лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, о рассмотрении дела по месту его жительства, в отличие от ГК РФ, где на период действия моратория течение срока исковой давности приостанавливается.
Исходя из ныне действующего законодательства на период действия моратория течение срока исковой давности НЕ приостанавливается.
Пример (релевантен на сегодня): Маша совершила валютное правонарушение 23.02.2022, протокол об административном правонарушении составлен 01.05.2024, поскольку мораторий не приостановил течение срока, и прошло более 2 лет с момента совершения правонарушения, то Маша не будет привлечена к административной ответственности.
#ответственность
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Двойное налогообложение и УСН
Все Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) содержат перечень налогов, на которые распространяется Соглашение. Так, к примеру, в соответствии с СИДН между Португалией и Россией соглашение применимо к налогам на прибыль организации и к подоходному налогу с физических лиц (касательно налогов в России).
Упрощенная система налогообложения, которая применяется к индивидуальным предпринимателям в России, не является предметом Соглашения. Поэтому, Соглашение не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, которые взимаются согласно упрощенной системе налогообложения в России.
Позиция Минфин РФ аналогичная.
Пример: Маша является налоговым резидентом Португалии, получает доход в качестве индивидуального предпринимателя в РФ и уплачивает 6 % в России. Маша обязана уплатить налоги по УСН в России и подоходный налог в Португалии, являясь ее налоговым резидентом. Произвести взаимный зачет в данном случае невозможно.
#СИДН
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Все Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) содержат перечень налогов, на которые распространяется Соглашение. Так, к примеру, в соответствии с СИДН между Португалией и Россией соглашение применимо к налогам на прибыль организации и к подоходному налогу с физических лиц (касательно налогов в России).
Упрощенная система налогообложения, которая применяется к индивидуальным предпринимателям в России, не является предметом Соглашения. Поэтому, Соглашение не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, которые взимаются согласно упрощенной системе налогообложения в России.
Позиция Минфин РФ аналогичная.
Пример: Маша является налоговым резидентом Португалии, получает доход в качестве индивидуального предпринимателя в РФ и уплачивает 6 % в России. Маша обязана уплатить налоги по УСН в России и подоходный налог в Португалии, являясь ее налоговым резидентом. Произвести взаимный зачет в данном случае невозможно.
#СИДН
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Уведомлять ли о КИК за 2022 год?
Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2022 года и у вас есть компания за рубежом, доля в которой у вас более 25% или доля более 10%, при условии, что доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами России в этой компании составляет более 50%, то Вам нужно уведомить в 2023 году о КИК.
Иностранное ИП не является КИК о котором нужно уведомлять ФНС.
Сроки подачи уведомления: для российских организаций — до 20 марта 2023 года, для физических лиц — до 2 мая 2023 года.
Так, физическое лицо должно подать уведомление о КИК за 2022 год и отчитаться о финансах по итогам 2021.
Уведомление должно быть представлено в налоговый орган вместе с переводом на русский язык финансовой отчетности за 2021 финансовый период. Ответственность за непредставление финансовой отчетности за 2021 год вместе с уведомлением о КИК НЕ применяется, однако, ФНС просит представить эту отчетность.
Штраф за непредставление или пропуск срока представления уведомления о КИК составляет 500.000 руб
Пример: Маша уехала в марта 2022 года в Грузию, по итогам 2022 года Маша -нерезидент России, у Маши есть компания в США, Маше не нужно подавать уведомление по КИК за 2022 год и отчетность за 2021.
#КИК
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2022 года и у вас есть компания за рубежом, доля в которой у вас более 25% или доля более 10%, при условии, что доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами России в этой компании составляет более 50%, то Вам нужно уведомить в 2023 году о КИК.
Иностранное ИП не является КИК о котором нужно уведомлять ФНС.
Сроки подачи уведомления: для российских организаций — до 20 марта 2023 года, для физических лиц — до 2 мая 2023 года.
Так, физическое лицо должно подать уведомление о КИК за 2022 год и отчитаться о финансах по итогам 2021.
Уведомление должно быть представлено в налоговый орган вместе с переводом на русский язык финансовой отчетности за 2021 финансовый период. Ответственность за непредставление финансовой отчетности за 2021 год вместе с уведомлением о КИК НЕ применяется, однако, ФНС просит представить эту отчетность.
Штраф за непредставление или пропуск срока представления уведомления о КИК составляет 500.000 руб
Пример: Маша уехала в марта 2022 года в Грузию, по итогам 2022 года Маша -нерезидент России, у Маши есть компания в США, Маше не нужно подавать уведомление по КИК за 2022 год и отчетность за 2021.
#КИК
По вопросам консультаций @Julia_Shilova
Shilova Pro Taxes
3-НДФЛ: Last call
2 мая 2023 года - последний день подачи налоговой декларации по доходам, полученным в 2022 году.
Налоговые резиденты декларируют:
◦ доходы от источников в РФ
◦ доходы от источников за пределами РФ
Если налог уплачен в другой стране - в РФ необходимо задекларировать полученный доход и доплатить до 13%(15%) (если имеется СИДН) или не доплачивать, если за пределами РФ уплачено больше.
Если СИДН нет (как, к примеру, с Грузией), то необходимо доплатить налог в РФ несмотря на оплату налога в Грузии.
Налоговые нерезиденты декларируют:
◦ доходы от источников в РФ с доплатой до 15% (30%)
Пример: Маша – налоговый резидент РФ, уехала в сентябре 2022 года в Германию, где начала работать в немецкой компанией по трудовому договору, Маше необходимо задекларировать доход, полученный в Германии по трудовому договору в РФ, если налог меньше, то доплатить разницу, поскольку по итогам 2022 Маша - налоговый резидент РФ.
Shilova Pro Taxes
2 мая 2023 года - последний день подачи налоговой декларации по доходам, полученным в 2022 году.
Налоговые резиденты декларируют:
◦ доходы от источников в РФ
◦ доходы от источников за пределами РФ
Если налог уплачен в другой стране - в РФ необходимо задекларировать полученный доход и доплатить до 13%(15%) (если имеется СИДН) или не доплачивать, если за пределами РФ уплачено больше.
Если СИДН нет (как, к примеру, с Грузией), то необходимо доплатить налог в РФ несмотря на оплату налога в Грузии.
Налоговые нерезиденты декларируют:
◦ доходы от источников в РФ с доплатой до 15% (30%)
Пример: Маша – налоговый резидент РФ, уехала в сентябре 2022 года в Германию, где начала работать в немецкой компанией по трудовому договору, Маше необходимо задекларировать доход, полученный в Германии по трудовому договору в РФ, если налог меньше, то доплатить разницу, поскольку по итогам 2022 Маша - налоговый резидент РФ.
Shilova Pro Taxes
Всем привет!
Пришло время прервать годовое молчание и снова начать делиться историями о Маше и её налоговых приключениях😄.
Да-да, пришло время вспомнить про наши налоговые обязательства, ведь до 2 мая 2024 года налоговые резиденты РФ и нерезиденты, кто хоть немножечко зарабатывал в России, должны подать свои декларации.
И вот вы продали квартирку, авто, или что там у вас ещё на территории РФ? И думаете, что налоговая не обратит на это внимание, хочу вас огорчить: скорее всего, налоговая уже прислала вам заранее уведомление в личный кабинет, напоминая о вашем налоговом долге (проверить можно здесь без смс и моей помощи).
Не забывайте следить за своими налоговыми обязательствами и своевременно подавать декларации.
Shilova Pro Taxes
Пришло время прервать годовое молчание и снова начать делиться историями о Маше и её налоговых приключениях😄.
Да-да, пришло время вспомнить про наши налоговые обязательства, ведь до 2 мая 2024 года налоговые резиденты РФ и нерезиденты, кто хоть немножечко зарабатывал в России, должны подать свои декларации.
И вот вы продали квартирку, авто, или что там у вас ещё на территории РФ? И думаете, что налоговая не обратит на это внимание, хочу вас огорчить: скорее всего, налоговая уже прислала вам заранее уведомление в личный кабинет, напоминая о вашем налоговом долге (проверить можно здесь без смс и моей помощи).
Не забывайте следить за своими налоговыми обязательствами и своевременно подавать декларации.
Shilova Pro Taxes
Доходы, подлежащие самостоятельному декларированию в 3-НДФЛ
Доходы, подлежащие самостоятельному декларированию в 3-НДФЛ, включают заработную плату (и другие вознаграждения) от работы по трудовому или гражданско-правовому договору с российскими организациями и ИП, налог по которым удержан у источника выплаты НЕ полностью.
Пример:
👩💼 Маша работает по трудовому договору. В сентябре 2023 Маша стала налоговым нерезидентом. Теперь ее работодатель должен учесть это при удержании налога и пересчитать его для ранее выплаченных доходов!
🤔 Но что если работодатель не смог удержать налог по какой-то причине? Например, Маша уволилась после того, как потеряла статус резидента! В таком случае работодателю нужно сообщить об этом Маше и налоговым органам, чтобы она могла самостоятельно подать декларацию!
💼 Если бы Маша продолжила работать, и работодатель удерживал все налоги, ей было бы не нужно подавать декларацию. Однако, если работодатель не удержал, Маше нужно подать декларацию самостоятельно.
Shilova Pro Taxes
Доходы, подлежащие самостоятельному декларированию в 3-НДФЛ, включают заработную плату (и другие вознаграждения) от работы по трудовому или гражданско-правовому договору с российскими организациями и ИП, налог по которым удержан у источника выплаты НЕ полностью.
Пример:
👩💼 Маша работает по трудовому договору. В сентябре 2023 Маша стала налоговым нерезидентом. Теперь ее работодатель должен учесть это при удержании налога и пересчитать его для ранее выплаченных доходов!
🤔 Но что если работодатель не смог удержать налог по какой-то причине? Например, Маша уволилась после того, как потеряла статус резидента! В таком случае работодателю нужно сообщить об этом Маше и налоговым органам, чтобы она могла самостоятельно подать декларацию!
💼 Если бы Маша продолжила работать, и работодатель удерживал все налоги, ей было бы не нужно подавать декларацию. Однако, если работодатель не удержал, Маше нужно подать декларацию самостоятельно.
Shilova Pro Taxes
Ответ ФНС_иностранные счета.pdf
2.5 MB
Резиденты могут свободно переводить средства на зарубежные счета без ограничений
Согласно ст. 12 Закона о валютном регулировании, на зарубежные счета физических лиц-резидентов могут быть зачислены без ограничений деньги, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены в государствах-членах ЕАЭС или в государствах с автоматическим обменом информацией.
Позже Банк России указал, что разрешено зачисление на зарубежные счета резидентов денег от нерезидентов по любым основаниям.
Как мы знаем, закон имеет преимущество перед разъяснениями Банка России.
Мы обратились с запросом в налоговую, и ФНС подтвердила, что сейчас можно зачислять на зарубежные счета резидентов денежные средства в иностранной валюте, полученные от нерезидентов по любым основаниям из любых банков!
Shilova Pro Taxes
Согласно ст. 12 Закона о валютном регулировании, на зарубежные счета физических лиц-резидентов могут быть зачислены без ограничений деньги, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены в государствах-членах ЕАЭС или в государствах с автоматическим обменом информацией.
Позже Банк России указал, что разрешено зачисление на зарубежные счета резидентов денег от нерезидентов по любым основаниям.
Как мы знаем, закон имеет преимущество перед разъяснениями Банка России.
Мы обратились с запросом в налоговую, и ФНС подтвердила, что сейчас можно зачислять на зарубежные счета резидентов денежные средства в иностранной валюте, полученные от нерезидентов по любым основаниям из любых банков!
Shilova Pro Taxes
Запрос ФНС: отвечать или молчать?
ФНС все чаще запрашивает у физических лиц сканы загранпаспортов, банковские выписки по зарубежным счетам или пояснения об отсутствии отчета о движении средств.
🔍 Как быть?
– Определить статус налогового резидентства в запрашиваемый период (с учетом наличия дней лечения и обучения за пределами РФ, если актуально).
– Оценить доходы, полученные от источников в РФ и вне.
– Оценить законность зачислений и списаний по зарубежным счетам согласно валютному законодательству РФ.
❗ Ответственность
Согласно ст. 19.4.1 КоАП РФ, гражданин может быть оштрафован за воспрепятствование законной деятельности должностного лица штрафом от 500 руб. до 1000 руб.
Согласно ст. 19.7 КоАП РФ предусмотрены штрафы (от 100 до 300 руб.) за непредоставление сведений в государственный орган.
Shilova Pro Taxes
ФНС все чаще запрашивает у физических лиц сканы загранпаспортов, банковские выписки по зарубежным счетам или пояснения об отсутствии отчета о движении средств.
🔍 Как быть?
– Определить статус налогового резидентства в запрашиваемый период (с учетом наличия дней лечения и обучения за пределами РФ, если актуально).
– Оценить доходы, полученные от источников в РФ и вне.
– Оценить законность зачислений и списаний по зарубежным счетам согласно валютному законодательству РФ.
❗ Ответственность
Согласно ст. 19.4.1 КоАП РФ, гражданин может быть оштрафован за воспрепятствование законной деятельности должностного лица штрафом от 500 руб. до 1000 руб.
Согласно ст. 19.7 КоАП РФ предусмотрены штрафы (от 100 до 300 руб.) за непредоставление сведений в государственный орган.
Shilova Pro Taxes
Уведомлять о КИК за 2023?
Срок: Для физических лиц до 2 мая 2024 года.
Кому: Если вы налоговый резидент РФ за 2023 год и владеете более 25% акций или более 10% доли в зарубежной компании, при условии, что доля всех налоговых резидентов РФ в этой компании превышает 50%.
Как: Через личный кабинет налогоплательщика.
Что приложить: Финансовую отчетность КИК за 2022 год (в некоторых случаях – аудированную).
Ответственность: Штраф – 500 000 руб.
Shilova Pro Taxes
Срок: Для физических лиц до 2 мая 2024 года.
Кому: Если вы налоговый резидент РФ за 2023 год и владеете более 25% акций или более 10% доли в зарубежной компании, при условии, что доля всех налоговых резидентов РФ в этой компании превышает 50%.
Как: Через личный кабинет налогоплательщика.
Что приложить: Финансовую отчетность КИК за 2022 год (в некоторых случаях – аудированную).
Ответственность: Штраф – 500 000 руб.
Shilova Pro Taxes
Как разблокировать еврооблигации?
🔍 Ситуация:
Маша, гражданка РФ, с брокерским счетом в БКС, страстно любит сумки, но больше сумок Маша любит зарабатывать, поэтому Маша вложилась в еврооблигации Farfetch. 25 февраля 2022 года Маша осознала, что возможно шанса на покупку сумки Gucci может не быть, так как ее еврооблигации оказались заблокированы в Евроклире.
🤔 Что делать?
Маша может подать заявление на разблокировку активов в Бельгийское Казначейство.
❗Что нужно Маше:
– Не быть в санкционных списках.
– Получить письмо от своего брокера, подтверждающее цепочку хранения ценных бумаг, а также доказательство обращения брокера в Бельгийское Казначейство с запросом о разблокировке.
– Открыть брокерский счет в ЕС.
– Найти поручителя, который подтвердит, что она не будет выводить разблокированные активы за пределы ЕС.
Shilova Pro Taxes
🔍 Ситуация:
Маша, гражданка РФ, с брокерским счетом в БКС, страстно любит сумки, но больше сумок Маша любит зарабатывать, поэтому Маша вложилась в еврооблигации Farfetch. 25 февраля 2022 года Маша осознала, что возможно шанса на покупку сумки Gucci может не быть, так как ее еврооблигации оказались заблокированы в Евроклире.
🤔 Что делать?
Маша может подать заявление на разблокировку активов в Бельгийское Казначейство.
❗Что нужно Маше:
– Не быть в санкционных списках.
– Получить письмо от своего брокера, подтверждающее цепочку хранения ценных бумаг, а также доказательство обращения брокера в Бельгийское Казначейство с запросом о разблокировке.
– Открыть брокерский счет в ЕС.
– Найти поручителя, который подтвердит, что она не будет выводить разблокированные активы за пределы ЕС.
Shilova Pro Taxes
Как быть с еврооблигациями российских компаний?
🔍 Ситуация:
Маша – гражданка РФ все с тем же брокерским счетом в БКС. С детства Маша любила поездную романтику, поэтому Маша купила 300 еврооблигаций РЖД. 25 февраля 2022 г. Маша поняла, что если сегодня она не отправится в путешествие по Транссибирской магистрали, то пережить меняющийся мир ей будет сложно. Однако Маша обнаружила, что продать свои Еврооблигации РЖД она не может, потому что они заблокированы в Евроклир.
🤔 Что делать Маше:
- Подать жалобу в ЦБ РФ на РЖД как на организацию, имеющую обязательства по еврооблигациям, которая не выполняет Указ Президента № 430 и Решение Совета директоров ЦБ РФ от 23.12.2022.
- После того как ЦБ РФ примет меры в отношении РЖД, Маша может обратиться в суд с иском о взыскании просроченных купонных выплат и процентов.
Shilova Pro Taxes
🔍 Ситуация:
Маша – гражданка РФ все с тем же брокерским счетом в БКС. С детства Маша любила поездную романтику, поэтому Маша купила 300 еврооблигаций РЖД. 25 февраля 2022 г. Маша поняла, что если сегодня она не отправится в путешествие по Транссибирской магистрали, то пережить меняющийся мир ей будет сложно. Однако Маша обнаружила, что продать свои Еврооблигации РЖД она не может, потому что они заблокированы в Евроклир.
🤔 Что делать Маше:
- Подать жалобу в ЦБ РФ на РЖД как на организацию, имеющую обязательства по еврооблигациям, которая не выполняет Указ Президента № 430 и Решение Совета директоров ЦБ РФ от 23.12.2022.
- После того как ЦБ РФ примет меры в отношении РЖД, Маша может обратиться в суд с иском о взыскании просроченных купонных выплат и процентов.
Shilova Pro Taxes
Иностранный брокер не выплатил купон: как быть?
🔍 Ситуация:
Наша Маша, гражданка РФ, была уверена в перспективах строительства газопровода аж до США и решила инвестировать в еврооблигации Газпрома напрямую, без всяких НРД, через американского брокера Interactive Brokers. Однако, несмотря на наступление даты выплаты купонов, Interactive Brokers не выплатил ей их. Когда Маша написала письмо в Газпром, он тоже отказался что-либо Маше выплачивать и рекомендовал дождаться отмены санкций. Это прямое нарушение Указа Президента № 529, потому что обязательства перед российским держателем ценных бумаг должны быть выполнены хотя бы где-то: или в России, или заграницей.
🤔 Что делать Маше:
- Подать жалобу в ЦБ РФ на Газпром как на организацию, имеющую обязательства по еврооблигациям, которая не выполняет Указ Президента 529.
- После того как ЦБ РФ примет меры в отношении Газпрома, Маша может обратиться в суд с иском о взыскании просроченных купонных выплат и процентов.
Shilova Pro Taxes
🔍 Ситуация:
Наша Маша, гражданка РФ, была уверена в перспективах строительства газопровода аж до США и решила инвестировать в еврооблигации Газпрома напрямую, без всяких НРД, через американского брокера Interactive Brokers. Однако, несмотря на наступление даты выплаты купонов, Interactive Brokers не выплатил ей их. Когда Маша написала письмо в Газпром, он тоже отказался что-либо Маше выплачивать и рекомендовал дождаться отмены санкций. Это прямое нарушение Указа Президента № 529, потому что обязательства перед российским держателем ценных бумаг должны быть выполнены хотя бы где-то: или в России, или заграницей.
🤔 Что делать Маше:
- Подать жалобу в ЦБ РФ на Газпром как на организацию, имеющую обязательства по еврооблигациям, которая не выполняет Указ Президента 529.
- После того как ЦБ РФ примет меры в отношении Газпрома, Маша может обратиться в суд с иском о взыскании просроченных купонных выплат и процентов.
Shilova Pro Taxes
Инфописьмо_ЦБР_о_документах_для_разблокировки_активов_в_НРД.pdf
122.8 KB
Брокер не раскрывает цепочку владения: как быть?
🔍 Ситуация:
Маша решила обратиться Бельгийское Казначейство с заявлением на разблокироку активов, запросила в БКС информацию о цепочке хранения активов, а БКС взял и отказал.
🤔 Что делать Маше:
1️⃣ Претензия брокеру и депозитарию
В вашей претензии, пожалуйста, укажите следующее:
• Ссылку на Письмо ЦБ РФ (приложено), в котором указано, что информация о порядке хранения ценных бумаг, а также другие необходимые сведения, должны быть предоставлены инвестору.
• Название и международный идентификационный номер ценных бумаг (ISIN), которые находятся в вашем владении.
• Уведомление о том, что в случае не предоставления требуемых данных в течение 2 недель, вы намерены подать жалобу в ЦБ РФ.
2️⃣ Жалоба в Центральный Банк РФ
Shilova Pro Taxes
🔍 Ситуация:
Маша решила обратиться Бельгийское Казначейство с заявлением на разблокироку активов, запросила в БКС информацию о цепочке хранения активов, а БКС взял и отказал.
🤔 Что делать Маше:
1️⃣ Претензия брокеру и депозитарию
В вашей претензии, пожалуйста, укажите следующее:
• Ссылку на Письмо ЦБ РФ (приложено), в котором указано, что информация о порядке хранения ценных бумаг, а также другие необходимые сведения, должны быть предоставлены инвестору.
• Название и международный идентификационный номер ценных бумаг (ISIN), которые находятся в вашем владении.
• Уведомление о том, что в случае не предоставления требуемых данных в течение 2 недель, вы намерены подать жалобу в ЦБ РФ.
2️⃣ Жалоба в Центральный Банк РФ
Shilova Pro Taxes
Подача декларации 3-НДФЛ: last call❗️
2 мая 2024 года - последний день подачи налоговой декларации по доходам, полученным в 2023 году.
Налоговые резиденты декларируют:
👉доходы от источников в РФ
👉доходы от источников за пределами РФ
Если налог уплачен в другой стране - в РФ необходимо задекларировать доход. Если ставка налога в другой стране ниже российской (13% или 15%), вам необходимо доплатить разницу. Если ставка за рубежом выше, доплата не требуется. Если СИДН нет (как, к примеру, с Грузией), то необходимо доплатить налог в РФ, несмотря на уплату налога в Грузии.
Налоговые нерезиденты декларируют:
👉доходы от источников в РФ (к примеру, при сдаче квартиры в аренду или когда налог налоговым агентом не был удержан полностью).
Пример:
Маша, налоговый резидент РФ по итогам 2023 года, в ноябре и декабре 2023 года работала в Португалии по трудовому договору. В РФ Маше необходимо задекларировать доходы, полученные в Португалии, и при необходимости доплатить разницу до установленной ставки, если португальский налог был ниже, поскольку по итогам 2023 Маша - налоговый резидент РФ.
Shilova Pro Taxes
2 мая 2024 года - последний день подачи налоговой декларации по доходам, полученным в 2023 году.
Налоговые резиденты декларируют:
👉доходы от источников в РФ
👉доходы от источников за пределами РФ
Если налог уплачен в другой стране - в РФ необходимо задекларировать доход. Если ставка налога в другой стране ниже российской (13% или 15%), вам необходимо доплатить разницу. Если ставка за рубежом выше, доплата не требуется. Если СИДН нет (как, к примеру, с Грузией), то необходимо доплатить налог в РФ, несмотря на уплату налога в Грузии.
Налоговые нерезиденты декларируют:
👉доходы от источников в РФ (к примеру, при сдаче квартиры в аренду или когда налог налоговым агентом не был удержан полностью).
Пример:
Маша, налоговый резидент РФ по итогам 2023 года, в ноябре и декабре 2023 года работала в Португалии по трудовому договору. В РФ Маше необходимо задекларировать доходы, полученные в Португалии, и при необходимости доплатить разницу до установленной ставки, если португальский налог был ниже, поскольку по итогам 2023 Маша - налоговый резидент РФ.
Shilova Pro Taxes
Как нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ с дивидендов от иностранных компаний?
Дивиденды, полученные от акций иностранных компаний, являются доходами из источников за пределами России (под.1 п.3 ст. 208 НК РФ). Владение акциями через российского брокера не квалифицирует эти дивиденды как доходы из источника в РФ.
Пример: Маша, являясь налоговым нерезидентом РФ и владея акциями иностранной компании через российского брокера БКС, не обязана декларировать в России эти дивиденды и платить с них налог.
Shilova Pro Taxes
Дивиденды, полученные от акций иностранных компаний, являются доходами из источников за пределами России (под.1 п.3 ст. 208 НК РФ). Владение акциями через российского брокера не квалифицирует эти дивиденды как доходы из источника в РФ.
Пример: Маша, являясь налоговым нерезидентом РФ и владея акциями иностранной компании через российского брокера БКС, не обязана декларировать в России эти дивиденды и платить с них налог.
Shilova Pro Taxes
Сегодня отмечается Международный день солидарности трудящихся, а вас тут много и вы все где - то трудитесь, раз налоги платите 😄
Расскажите в комментариях, чем вы занимаетесь и как можете быть полезными другим.
Может быть, кто-то из вас занимается разведением котов, а другой мечтает обрести котёнка. Возможно, один из вас развивает стартап, в то время как другой ищет платформу для программирования. Или, возможно, кто-то из вас преподает иностранные языки, а кто-то ищет возможность начать их изучение.
Shilova Pro Taxes
Расскажите в комментариях, чем вы занимаетесь и как можете быть полезными другим.
Может быть, кто-то из вас занимается разведением котов, а другой мечтает обрести котёнка. Возможно, один из вас развивает стартап, в то время как другой ищет платформу для программирования. Или, возможно, кто-то из вас преподает иностранные языки, а кто-то ищет возможность начать их изучение.
Shilova Pro Taxes
Ответ ФНС обучение резидент.pdf
280.5 KB
Уехал учиться и не вернулся - резидент или нет?🤔
Статус налогового резидента РФ не утрачивается при выезде человека за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.
Каковы последствия, если Маша провела первые 6 месяцев в Турции в качестве туристки, а следующие 6 месяцев посвятила изучению турецкого языка и после этого не вернулась в РФ? То есть она выехала, но так и не вернулась.
🚨Мы обратились с таким запросом в ФНС (ответ во вложении). В ответе указано, что пункт 2 статьи 207 НК РФ не требует возвращения в РФ непосредственно после окончания обучения для учета дней обучения при определении статуса налогового резидента РФ.
Учитесь и делитесь этим постом!
Shilova Pro Taxes
Статус налогового резидента РФ не утрачивается при выезде человека за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.
Каковы последствия, если Маша провела первые 6 месяцев в Турции в качестве туристки, а следующие 6 месяцев посвятила изучению турецкого языка и после этого не вернулась в РФ? То есть она выехала, но так и не вернулась.
🚨Мы обратились с таким запросом в ФНС (ответ во вложении). В ответе указано, что пункт 2 статьи 207 НК РФ не требует возвращения в РФ непосредственно после окончания обучения для учета дней обучения при определении статуса налогового резидента РФ.
Учитесь и делитесь этим постом!
Shilova Pro Taxes
Ответ счет уведомление.pdf
343.6 KB
Как рассчитать срок для уведомления об открытии зарубежного счета 📝
Маша, валютный резидент РФ, приехала в Португалию в мае 2024 года и открыла там банковский счет. Маша предполагает, что не вернется в РФ до конца года, то есть срок ее пребывания за пределами РФ в 2024 году составит более 183 дней. Согласно ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании, Маша может не уведомлять ФНС об открытии зарубежного счета, несмотря на то, что в момент открытия счета она еще не находилась более 183 дней за пределами РФ.
Ответ ФНС во вложении.
Shilova Pro Taxes
Маша, валютный резидент РФ, приехала в Португалию в мае 2024 года и открыла там банковский счет. Маша предполагает, что не вернется в РФ до конца года, то есть срок ее пребывания за пределами РФ в 2024 году составит более 183 дней. Согласно ч. 8 ст. 12 Закона о валютном регулировании, Маша может не уведомлять ФНС об открытии зарубежного счета, несмотря на то, что в момент открытия счета она еще не находилась более 183 дней за пределами РФ.
Ответ ФНС во вложении.
Shilova Pro Taxes