Изменения в Кодексе о подоходном налоге (CIRS), краткий обзор
⚡️ Что изменилось с 1 января 2024 года.
1. Введен переходный период для получения NHR в 2024-м году, он установлен частями 3-5 статьи 236 Закона 82/2023 от 29 декабря (далее – Закон о бюджете 2024)
🔸В чем суть переходного периода и как его применить – мы уже неоднократно разбирали в нашем канале, а также в чате.
🔸В этой же статье говорится, что действие режима NHR, полученного до внесения изменений в законодательство, продолжится до истечения срока, установленного в пунктах 9-12 статьи 16 Кодекса IRS, т.е. все те, кто получил NHR ранее, смогут его применять до истечения 10-летнего срока его действия.
2. Изменены ставки IRS для прогрессивной шкалы налогообложения – ч.7 ст.230 Закона о бюджете 2024, ст.68 CIRS в новой редакции.
С 2024-го года (в сравнении с прошлым годом) размеры ставок в диапазонах доходов уменьшились, а сами диапазоны применения ставок увеличились. В итоге, по прогрессивной шкале налогообложения платить с 2024-го года придется меньше, чем ранее.
3. Увеличена базовая величина прожиточного минимума (ст.70 CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), теперь она равна большей из сумм в 11.480 евро или в 1,5 x 14 * IAS.
Поскольку IAS на 2024-й год установлен в размере 509,26 евро, то прожиточный минимум в 2024-м году составит сумму именно в 11.480 евро.
4. Введены новые налоговые вычеты и изменены лимиты некоторых уже существующих вычетов.
🔸Так, к примеру, увеличены лимиты вычетов на аренду жилья (для всех – до 600 евро, а для лиц с невысоким доходом до 900 евро – ст.78-Е в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), на образование (в случае аренды жилья обучающимся – ч.11 ст.78-D CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024).
🔸Введены налоговые вычеты за оплату услуг домашнего персонала (5% от выплаченных сумм, но не более 200 евро) – новая статья 78-H CIRS (ст.231 Закона о бюджете 2024).
5. Вводятся новые существенные льготы для лиц, попадающих под критерии новой статьи 58-А EBF, предусматривающей налоговое стимулирование научных исследований и инноваций (также смотри об этом подробнее в ст.263 Закона о бюджете 2024).
Для этой категории налогоплательщиков («новые NHRы») вводятся льготы, аналогичные предоставлявшимся ранее льготам по NHR.
С этой целью внесены изменения в пункт «d» части 1 ст.101 и в части 4 и 5 ст.81 CIRS.
🔸Принят ряд и других изменений налогового законодательства, обсудим их в следующих публикациях.
🔻UPD по просьбе читателей по поводу изменений в Кодекс о Гербовом сборе (CIS).
Изменения небольшие, поэтому рассмотрим самое интересующее в рамках этой публикации.
▪️Теперь не декларируются пожертвования между супругами или партнерами, не состоящими в браке, а также родственниками по восходящей/нисходящей линии, в пределах суммы 5000 евро.
▪️Для всех остальных сумма подарков/пожертвований, не облагаемых Гербовым сбором, осталась прежней - 500 евро.
▪️Льготы по освобождению от IS при пожертвованиях между родственниками по восходящей и нисходящей линии также остались прежними.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️ Что изменилось с 1 января 2024 года.
1. Введен переходный период для получения NHR в 2024-м году, он установлен частями 3-5 статьи 236 Закона 82/2023 от 29 декабря (далее – Закон о бюджете 2024)
🔸В чем суть переходного периода и как его применить – мы уже неоднократно разбирали в нашем канале, а также в чате.
🔸В этой же статье говорится, что действие режима NHR, полученного до внесения изменений в законодательство, продолжится до истечения срока, установленного в пунктах 9-12 статьи 16 Кодекса IRS, т.е. все те, кто получил NHR ранее, смогут его применять до истечения 10-летнего срока его действия.
2. Изменены ставки IRS для прогрессивной шкалы налогообложения – ч.7 ст.230 Закона о бюджете 2024, ст.68 CIRS в новой редакции.
С 2024-го года (в сравнении с прошлым годом) размеры ставок в диапазонах доходов уменьшились, а сами диапазоны применения ставок увеличились. В итоге, по прогрессивной шкале налогообложения платить с 2024-го года придется меньше, чем ранее.
3. Увеличена базовая величина прожиточного минимума (ст.70 CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), теперь она равна большей из сумм в 11.480 евро или в 1,5 x 14 * IAS.
Поскольку IAS на 2024-й год установлен в размере 509,26 евро, то прожиточный минимум в 2024-м году составит сумму именно в 11.480 евро.
4. Введены новые налоговые вычеты и изменены лимиты некоторых уже существующих вычетов.
🔸Так, к примеру, увеличены лимиты вычетов на аренду жилья (для всех – до 600 евро, а для лиц с невысоким доходом до 900 евро – ст.78-Е в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), на образование (в случае аренды жилья обучающимся – ч.11 ст.78-D CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024).
🔸Введены налоговые вычеты за оплату услуг домашнего персонала (5% от выплаченных сумм, но не более 200 евро) – новая статья 78-H CIRS (ст.231 Закона о бюджете 2024).
5. Вводятся новые существенные льготы для лиц, попадающих под критерии новой статьи 58-А EBF, предусматривающей налоговое стимулирование научных исследований и инноваций (также смотри об этом подробнее в ст.263 Закона о бюджете 2024).
Для этой категории налогоплательщиков («новые NHRы») вводятся льготы, аналогичные предоставлявшимся ранее льготам по NHR.
С этой целью внесены изменения в пункт «d» части 1 ст.101 и в части 4 и 5 ст.81 CIRS.
🔸Принят ряд и других изменений налогового законодательства, обсудим их в следующих публикациях.
🔻UPD по просьбе читателей по поводу изменений в Кодекс о Гербовом сборе (CIS).
Изменения небольшие, поэтому рассмотрим самое интересующее в рамках этой публикации.
▪️Теперь не декларируются пожертвования между супругами или партнерами, не состоящими в браке, а также родственниками по восходящей/нисходящей линии, в пределах суммы 5000 евро.
▪️Для всех остальных сумма подарков/пожертвований, не облагаемых Гербовым сбором, осталась прежней - 500 евро.
▪️Льготы по освобождению от IS при пожертвованиях между родственниками по восходящей и нисходящей линии также остались прежними.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Продолжаем обзор изменений в законодательстве в связи с принятием Бюджета-2024.
Рассмотрим изменения в Código do IVA (Кодекс НДС).
Изменения, внесенные в этот кодекс, изложены в статьях 243-250 Закона о бюджете 2024.
✔️В частности, обновлен список услуг, освобожденных от IVA (НДС).
В статье 9 CIVA, перечисляющей такие услуги, изменены пункты 11 и 39, теперь они изложены в новой редакции:
"....
11) Предоставление услуг, состоящих из уроков по предметам школьного или высшего образования;
....
39) Предоставление услуг, предусмотренных в п.13, а также услуг, предусмотренных в п.2.32 списка i, прилагаемого к CIVA, при их бесплатном предоставлении лицам, сопровождающим других лиц, имеющих степень постоянной инвалидности, подтвержденную медицинской справкой о многоразовой инвалидности, выданной в соответствии с действующим законодательством, равную или превышающую 60%..."
✔️В сфере общепита небольшую панику навела информация в ряде влиятельных португальских СМИ о том, что с 2024-го года меню (чеки) с единой ценой, включающие еду и безалкогольные/алкогольные напитки, теперь должны облагаться IVA по максимальной ставке 23%, предусмотренной для напитков, и уже больше нельзя будет применять разбивку на промежуточную ставку 13% (для доли в чеке продуктов питания) и на максимальную ставку 23% (для доли в чеке безалкогольных/алкогольных напитков).
▪️Поводы для огорчений действительно были, т.к. Finanças в своем письме № 25018 от 10.01.2024 уведомило рестораторов именно о таком подходе, ссылаясь на Закон о бюджете 2024.
▪️Эта практика значительно бы увеличила размер среднего чека в ресторанах и кафе за счет увеличения доли налога.
❗️Но надо отдать должное умению португальцев защищать свои права – за считанные дни AHRESP (Ассоциация отелей и ресторанов Португалии), вступив в переговоры с AT, добилась пересмотра этого решения.
🤦🏻Налоговая служба признала, что была не права, и уже 17.01.2024 (ровно через неделю) выпустила новое Циркулярное письмо № 25019, где вернула применение разбивки чека по разным ставкам IVA.
✔️Мы уже писали раньше, что работники Finanças, как и все, могут ошибаться.
И если вы уверены в своей правоте – не бойтесь это доказывать, описанный случай – очередное тому подтверждение.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Рассмотрим изменения в Código do IVA (Кодекс НДС).
Изменения, внесенные в этот кодекс, изложены в статьях 243-250 Закона о бюджете 2024.
✔️В частности, обновлен список услуг, освобожденных от IVA (НДС).
В статье 9 CIVA, перечисляющей такие услуги, изменены пункты 11 и 39, теперь они изложены в новой редакции:
"....
11) Предоставление услуг, состоящих из уроков по предметам школьного или высшего образования;
....
39) Предоставление услуг, предусмотренных в п.13, а также услуг, предусмотренных в п.2.32 списка i, прилагаемого к CIVA, при их бесплатном предоставлении лицам, сопровождающим других лиц, имеющих степень постоянной инвалидности, подтвержденную медицинской справкой о многоразовой инвалидности, выданной в соответствии с действующим законодательством, равную или превышающую 60%..."
✔️В сфере общепита небольшую панику навела информация в ряде влиятельных португальских СМИ о том, что с 2024-го года меню (чеки) с единой ценой, включающие еду и безалкогольные/алкогольные напитки, теперь должны облагаться IVA по максимальной ставке 23%, предусмотренной для напитков, и уже больше нельзя будет применять разбивку на промежуточную ставку 13% (для доли в чеке продуктов питания) и на максимальную ставку 23% (для доли в чеке безалкогольных/алкогольных напитков).
▪️Поводы для огорчений действительно были, т.к. Finanças в своем письме № 25018 от 10.01.2024 уведомило рестораторов именно о таком подходе, ссылаясь на Закон о бюджете 2024.
▪️Эта практика значительно бы увеличила размер среднего чека в ресторанах и кафе за счет увеличения доли налога.
❗️Но надо отдать должное умению португальцев защищать свои права – за считанные дни AHRESP (Ассоциация отелей и ресторанов Португалии), вступив в переговоры с AT, добилась пересмотра этого решения.
🤦🏻Налоговая служба признала, что была не права, и уже 17.01.2024 (ровно через неделю) выпустила новое Циркулярное письмо № 25019, где вернула применение разбивки чека по разным ставкам IVA.
✔️Мы уже писали раньше, что работники Finanças, как и все, могут ошибаться.
И если вы уверены в своей правоте – не бойтесь это доказывать, описанный случай – очередное тому подтверждение.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🧭 Как получить NHR в 2024 году на условиях переходного режима
С 2024 года Португалия изменила условия получения льготного режима налогообложения доходов физических лиц известного как Non-Habitual Resident или NHR.
✅ В связи с этим в течение всего этого года, помимо новых условий, действует также и переходный период, позволяющий при наличии необходимых подтверждений получить NHR на ранее действовавших условиях.
Если вы подпадаете под условия переходного режима и хотите получить возможность использования льготных ставок подоходного налога IRS, следуйте этой процедуре.
▪️Заявите о себе как о налоговом резиденте Португалии.
Для этого требуется отправить запрос в произвольной форме через форму для связи в разделе e-Balção в личном кабинете на сайте налоговой службы и приложив соответствующие документы в качестве подтверждения вашего статуса.
❗️Наличие налогового резидентства является обязательным условием для получения возможности использования NHR.
▪️Подайте заявку на применение режима NHR.
В личном кабинете на сайте налоговой службы подайте заявление на получение режима NHR указав годом его начала год получения вами налогового резидентства и страну вашего предыдущего налогового резидентства.
После отправки заявления вы сможете приложить подтверждающие документы, которые позволяют вам претендовать на этот статус.
🅰️ При наличии подтверждающих документов с цифровой подписью вам будет достаточно их загрузить на сайт.
🅱️ При наличии документов без цифровой подписи мы рекомендуем также загрузить их в электронной форме.
Однако, в соответствии с полученными устными разъяснениями весьма вероятно, что вам потребуется дополнительно отправить заверенные нотариусом или адвокатом копии ваших документов почтой на адрес занимающегося этим отделения налоговой службы:
DSRC - Direção de Serviços de Registo de Contribuintes
Av.João XXI, 76 - 6º Piso 1049-065 Lisboa
▪️Дождитесь результата обработки вашей заявки.
Он отобразиться на этой странице в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Статус "Deferido" означает одобрение режима NHR.
В случае отказа вы должны будете получить письмо с мотивировкой на ваш почтовый адрес, который вы зарегистрировали при получении статуса налогового резидента.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
С 2024 года Португалия изменила условия получения льготного режима налогообложения доходов физических лиц известного как Non-Habitual Resident или NHR.
✅ В связи с этим в течение всего этого года, помимо новых условий, действует также и переходный период, позволяющий при наличии необходимых подтверждений получить NHR на ранее действовавших условиях.
Если вы подпадаете под условия переходного режима и хотите получить возможность использования льготных ставок подоходного налога IRS, следуйте этой процедуре.
▪️Заявите о себе как о налоговом резиденте Португалии.
Для этого требуется отправить запрос в произвольной форме через форму для связи в разделе e-Balção в личном кабинете на сайте налоговой службы и приложив соответствующие документы в качестве подтверждения вашего статуса.
❗️Наличие налогового резидентства является обязательным условием для получения возможности использования NHR.
▪️Подайте заявку на применение режима NHR.
В личном кабинете на сайте налоговой службы подайте заявление на получение режима NHR указав годом его начала год получения вами налогового резидентства и страну вашего предыдущего налогового резидентства.
После отправки заявления вы сможете приложить подтверждающие документы, которые позволяют вам претендовать на этот статус.
🅰️ При наличии подтверждающих документов с цифровой подписью вам будет достаточно их загрузить на сайт.
🅱️ При наличии документов без цифровой подписи мы рекомендуем также загрузить их в электронной форме.
Однако, в соответствии с полученными устными разъяснениями весьма вероятно, что вам потребуется дополнительно отправить заверенные нотариусом или адвокатом копии ваших документов почтой на адрес занимающегося этим отделения налоговой службы:
DSRC - Direção de Serviços de Registo de Contribuintes
Av.João XXI, 76 - 6º Piso 1049-065 Lisboa
▪️Дождитесь результата обработки вашей заявки.
Он отобразиться на этой странице в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Статус "Deferido" означает одобрение режима NHR.
В случае отказа вы должны будете получить письмо с мотивировкой на ваш почтовый адрес, который вы зарегистрировали при получении статуса налогового резидента.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Получение ВНЖ – виза D2 (виза для предпринимателей)
🔸Вернемся к типам резидентских виз, на основании которых можно получить ВНЖ Португалии.
Продолжая эту тему, рассмотрим визу D2, или визу для тех, кто намерен вести бизнес в Португалии.
✔️Порядок получения ВНЖ для предпринимателей установлен статьей 89 Закона № 23/2007 de 4 de Julho, устанавливающего правовой режим въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранцев с территории Португалии.
✔️Получить ВНЖ в связи с независимой предпринимательской деятельностью в Португалии (бизнес-эмиграция) на основании ст.89 Lei № 23/2007 можно получив визу D2 в консульстве Португалии в стране вашего проживания с дальнейшей подачей документов для получения ВНЖ в AIMA (ч.1 ст.89 закона 23/2007).
✔️Какие для этого необходимы документы?
При подаче на визу D2 через Консульство как правило, необходимы:
▪️Запись в Консульство и анкета (заполняется онлайн);
▪️Действующий заграничный паспорт (+копия) и фото;
▪️Действующая туристическая страховка для покрытия необходимых расходов по медицинским показаниям, включая срочную медицинскую помощь и возможную репатриацию (действующая в течение 120 дней);
▪️Справка о несудимости из страны происхождения (проживания более 1 года), с апостилем и нотариально заверенным переводом на португальский язык (действительна 3 месяца с даты выдачи);
▪️Согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии;
▪️Налоговый номер NIF – потребуется практически для всех бюрократических процедур в Португалии, можно оформить дистанционно.
▪️Регистрация в Португалии в качестве СЗ/ИП или открытие компании, плюс пара местных контрактов или соглашений о намерениях. Это таже можно сделать дистанционно.
▪️Желательно заранее оформить и номер социального страхования NISS, в дальнейшем он потребуется обязательно. Но NISS можно оформить и по приезду в Португалию;
▪️Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность);
▪️Счет в португальском банке (иногда, в зависимости от Консульства, достаточно счета в банке ЕС) – с депозитом, соответствующим годовому прожиточному минимуму (но лучше +50% к нему), в 2024-м году этот минимум составляет 820 евро в месяц;
▪️Забронированный авиабилет;
▪️Мотивационное письмо.
🔸В зависимости от страны подачи список документов может незначительно меняться.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Вернемся к типам резидентских виз, на основании которых можно получить ВНЖ Португалии.
Продолжая эту тему, рассмотрим визу D2, или визу для тех, кто намерен вести бизнес в Португалии.
✔️Порядок получения ВНЖ для предпринимателей установлен статьей 89 Закона № 23/2007 de 4 de Julho, устанавливающего правовой режим въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранцев с территории Португалии.
✔️Получить ВНЖ в связи с независимой предпринимательской деятельностью в Португалии (бизнес-эмиграция) на основании ст.89 Lei № 23/2007 можно получив визу D2 в консульстве Португалии в стране вашего проживания с дальнейшей подачей документов для получения ВНЖ в AIMA (ч.1 ст.89 закона 23/2007).
✔️Какие для этого необходимы документы?
При подаче на визу D2 через Консульство как правило, необходимы:
▪️Запись в Консульство и анкета (заполняется онлайн);
▪️Действующий заграничный паспорт (+копия) и фото;
▪️Действующая туристическая страховка для покрытия необходимых расходов по медицинским показаниям, включая срочную медицинскую помощь и возможную репатриацию (действующая в течение 120 дней);
▪️Справка о несудимости из страны происхождения (проживания более 1 года), с апостилем и нотариально заверенным переводом на португальский язык (действительна 3 месяца с даты выдачи);
▪️Согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии;
▪️Налоговый номер NIF – потребуется практически для всех бюрократических процедур в Португалии, можно оформить дистанционно.
▪️Регистрация в Португалии в качестве СЗ/ИП или открытие компании, плюс пара местных контрактов или соглашений о намерениях. Это таже можно сделать дистанционно.
▪️Желательно заранее оформить и номер социального страхования NISS, в дальнейшем он потребуется обязательно. Но NISS можно оформить и по приезду в Португалию;
▪️Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность);
▪️Счет в португальском банке (иногда, в зависимости от Консульства, достаточно счета в банке ЕС) – с депозитом, соответствующим годовому прожиточному минимуму (но лучше +50% к нему), в 2024-м году этот минимум составляет 820 евро в месяц;
▪️Забронированный авиабилет;
▪️Мотивационное письмо.
🔸В зависимости от страны подачи список документов может незначительно меняться.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
ВНЖ в связи с предпринимательской деятельностью в Португалии (продолжение)
✔️Рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по "предпринимательской" визе D2, а по туристической шенгенской, и так же намерены организовать свой бизнес в Португалии.
Здесь список документов и порядок их подачи будут отличаться от подачи по визе D2.
✔️Основное отличие – в сроках получения ВНЖ.
При подаче из Португалии этот срок ранее составлял до 2-х и более лет (при SEF).
Новое агентство AIMA обещает существенно сократить эти сроки, но как оно будет на самом деле – покажет время.
✔️Какие основные документы должен предоставить соискатель ВНЖ, если он приехал, как турист?
▪️Действующий загранпаспорт и Entrada legal, т.е. подтверждение законности въезда в Португалию в соответствии с правилами, установленными ст.14 и ст.16 закона 23/2007.
▪️ NIF, без этого документа любые дальнейшие действия по получению ВНЖ невозможны.
▪️ Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность).
▪️ NISS – номер социального страхования.
▪️ Вы должны зарегистрироваться в Португалии как СЗ/ИП или открыть компанию.
🔻После этого вам потребуются контракты с заказчиками и выставленные Faturas. При выставлении Faturas как СЗ/ИП исходите из того, что ваш ежемесячный доход не должен быть меньше прожиточного минимума в Португалии (820 евро в 2024-м году).
🔻Иногда можно услышать, что вместо регистрации СЗ/ИП или компании можно сделать замечательный бизнес-план и на основании него получить ВНЖ. Оставим этот вариант для неисправимых оптимистов. =)
▪️ После регистрации в статусе СЗ/ИП вам для дальнейшего осуществления предпринимательской деятельности и уплаты налогов потребуется банковский счет в Португалии.
🔻Счет желательно с депозитом – это повышает шансы на положительное рассмотрение заявки в AIMA.
▪️ Для подачи документов также вам потребуется справка о несудимости из страны гражданства, а также из страны проживания, где вы провели более 1 года. Запрашивается, как правило, в соответствующем Консульстве в Лиссабоне.
🔻Консульские справки не апостилируются и не требуют перевода, т.к. уже выдаются на португальском языке.
🔻Но если вы будете получать справку непосредственно в стране гражданства или стране проживания более 1 года, то на нее потребуется апостиль и нотариально заверенный перевод, как правило, на португальский язык.
❗️Справка о несудимости действительна 90 дней со дня выдачи.
▪️И не забудьте про согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии.
✔️После сбора всех необходимых документов вам необходимо на портале SAPA агентства AIMA заполнить заявление, приложить к нему сканы всех документов из списка и подать Manifestação de Interesse («Выражение заинтересованности»).
Это документ, подтверждающий ваши намерения получить ВНЖ в Португалии на основании статьи 89 закона 23/2007, как предпринимателю.
Именно Manifestação de Interesse будет подтверждением вашего легального пребывания, даже когда истечет срок действия вашей шенгенской визы (срок пребывания по визе).
✔️Далее ожидайте приглашение на собеседование в AIMA, срок ожидания может составить до полутора-двух лет, если ситуация не изменится в лучшую сторону.
Покидать Португалию все это время будет нельзя.
✔️После успешного собеседования и сдачи биометрии вы получите карту ВНЖ, ее вам принесет почтальон CTT, как правило, она вручается под роспись.
🔻Но могут оставить и в почтовом ящике – или конверт с картой, или уведомление, что не застали вас дома. В последнем случае следы карты придется искать самому.
🔻Срок ожидания может составить от нескольких дней до нескольких месяцев, зависит от конкретного отделения AIMA.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
✔️Рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по "предпринимательской" визе D2, а по туристической шенгенской, и так же намерены организовать свой бизнес в Португалии.
Здесь список документов и порядок их подачи будут отличаться от подачи по визе D2.
✔️Основное отличие – в сроках получения ВНЖ.
При подаче из Португалии этот срок ранее составлял до 2-х и более лет (при SEF).
Новое агентство AIMA обещает существенно сократить эти сроки, но как оно будет на самом деле – покажет время.
✔️Какие основные документы должен предоставить соискатель ВНЖ, если он приехал, как турист?
▪️Действующий загранпаспорт и Entrada legal, т.е. подтверждение законности въезда в Португалию в соответствии с правилами, установленными ст.14 и ст.16 закона 23/2007.
▪️ NIF, без этого документа любые дальнейшие действия по получению ВНЖ невозможны.
▪️ Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность).
▪️ NISS – номер социального страхования.
▪️ Вы должны зарегистрироваться в Португалии как СЗ/ИП или открыть компанию.
🔻После этого вам потребуются контракты с заказчиками и выставленные Faturas. При выставлении Faturas как СЗ/ИП исходите из того, что ваш ежемесячный доход не должен быть меньше прожиточного минимума в Португалии (820 евро в 2024-м году).
🔻Иногда можно услышать, что вместо регистрации СЗ/ИП или компании можно сделать замечательный бизнес-план и на основании него получить ВНЖ. Оставим этот вариант для неисправимых оптимистов. =)
▪️ После регистрации в статусе СЗ/ИП вам для дальнейшего осуществления предпринимательской деятельности и уплаты налогов потребуется банковский счет в Португалии.
🔻Счет желательно с депозитом – это повышает шансы на положительное рассмотрение заявки в AIMA.
▪️ Для подачи документов также вам потребуется справка о несудимости из страны гражданства, а также из страны проживания, где вы провели более 1 года. Запрашивается, как правило, в соответствующем Консульстве в Лиссабоне.
🔻Консульские справки не апостилируются и не требуют перевода, т.к. уже выдаются на португальском языке.
🔻Но если вы будете получать справку непосредственно в стране гражданства или стране проживания более 1 года, то на нее потребуется апостиль и нотариально заверенный перевод, как правило, на португальский язык.
❗️Справка о несудимости действительна 90 дней со дня выдачи.
▪️И не забудьте про согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии.
✔️После сбора всех необходимых документов вам необходимо на портале SAPA агентства AIMA заполнить заявление, приложить к нему сканы всех документов из списка и подать Manifestação de Interesse («Выражение заинтересованности»).
Это документ, подтверждающий ваши намерения получить ВНЖ в Португалии на основании статьи 89 закона 23/2007, как предпринимателю.
Именно Manifestação de Interesse будет подтверждением вашего легального пребывания, даже когда истечет срок действия вашей шенгенской визы (срок пребывания по визе).
✔️Далее ожидайте приглашение на собеседование в AIMA, срок ожидания может составить до полутора-двух лет, если ситуация не изменится в лучшую сторону.
Покидать Португалию все это время будет нельзя.
✔️После успешного собеседования и сдачи биометрии вы получите карту ВНЖ, ее вам принесет почтальон CTT, как правило, она вручается под роспись.
🔻Но могут оставить и в почтовом ящике – или конверт с картой, или уведомление, что не застали вас дома. В последнем случае следы карты придется искать самому.
🔻Срок ожидания может составить от нескольких дней до нескольких месяцев, зависит от конкретного отделения AIMA.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Если вы занялись бизнесом в ЕС, не забудьте закрыть ИП в России
⚡️Российская ФНС в январе этого года создала неприятный прецедент и опробовала новую практику взимания штрафов с тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, проживая за рубежом.
Касается это, к счастью, не всех, а только тех, кто по-прежнему зарегистрирован в РФ как ИП или самозанятый.
🤦🏻Московские налоговики оштрафовали человека, имеющего российский паспорт и владеющего несколькими объектами недвижимости в Германии - за сдачу этой недвижимости в аренду, и получение арендной платы на счет в ЕС.
🔸УФНС вынесено постановление о привлечении его к административной ответственности в виде штрафа в размере 30% от всей суммы полученной арендной платы на основании ст.15.25 КоАП РФ.
Что же он нарушил?
🔸Напомню, что помимо налогового резидентства существует еще и валютное резидентство. Если из налогового резидентства РФ можно выйти, то валютными резидентами россияне будут оставаться до тех пор, пока они являются гражданами РФ. Выход из валютного резидентства РФ возможен только при выходе из российского гражданства.
🔸Права и обязанности валютных резидентов определены в 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в частности, в ст.12 этого закона. В прошлом-позапрошлом годах мы при выводе денег из РФ не раз сталкивались с ограничениями, налагаемыми этим законодательством.
🔸И, как говорил один известный персонаж – «Никогда такого не было, и вот опять!». Так на чем же все-таки попался обладатель немецкой недвижимости? И можно ли россиянам сдавать зарубежную недвижимость в аренду, да и вообще заниматься бизнесом за рубежом, если они уже не проживают в России?
🔸Можно, но только в том случае, если у вас нет ИП в России. Наличие ИП, по мнению ФНС РФ свидетельствует о том, что российский валютный резидент, владеющий несколькими помещениями в Германии, заключил договоры аренды этих помещений с немецкими компаниями и получал арендные платежи на иностранный валютный счет, занимаясь предпринимательской деятельностью именно как российский предприниматель.
▪️Налоговая посчитала такие валютные операции гражданина незаконными, так как платежи приходили не в российский банк. В ФНС отметили, что поскольку россиянин был зарегистрирован как ИП, то он был отнесен к категории юрлиц, а не физлиц.
▪️При этом налоговые органы сослались на п.2 ст.14 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому юрлица должны производить расчеты по валютным операциям через счета в уполномоченных, то есть в российских банках.
▪️В ФНС уточнили, что положения ч. 5.2 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающие физическим лицам - валютным резидентам зачислять денежные средства от нерезидентов без ограничений, не распространяются на деятельность ИП, связанную с получением прибыли от ведения предпринимательской деятельности.
А поскольку гражданин имел ИП в России, то всю его предпринимательскую деятельность за рубежом налоговая расценила как деятельность, связанную именно с его российским ИП.
🔻Подведем предварительный итог на основании вынесенного в январе 2024-го года решения ФНС РФ.
Валютным резидентам РФ (т.е. всем обладателям паспорта РФ), в частности, проживающим в ЕС, можно вести за рубежом предпринимательскую деятельность и получать валюту на зарубежные счета, но только в том случае, если они не зарегистрированы в России, как предприниматели. Поэтому уезжая из РФ - не забудьте закрыть за собой ИП. =)
❗️UPD - 7 марта 2024 года ФНС РФ всё-таки определилось, как поступать с такими доходами, и выпустило соответствующее разъяснение N° ШЮ-4-17/2605@.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️Российская ФНС в январе этого года создала неприятный прецедент и опробовала новую практику взимания штрафов с тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, проживая за рубежом.
Касается это, к счастью, не всех, а только тех, кто по-прежнему зарегистрирован в РФ как ИП или самозанятый.
🤦🏻Московские налоговики оштрафовали человека, имеющего российский паспорт и владеющего несколькими объектами недвижимости в Германии - за сдачу этой недвижимости в аренду, и получение арендной платы на счет в ЕС.
🔸УФНС вынесено постановление о привлечении его к административной ответственности в виде штрафа в размере 30% от всей суммы полученной арендной платы на основании ст.15.25 КоАП РФ.
Что же он нарушил?
🔸Напомню, что помимо налогового резидентства существует еще и валютное резидентство. Если из налогового резидентства РФ можно выйти, то валютными резидентами россияне будут оставаться до тех пор, пока они являются гражданами РФ. Выход из валютного резидентства РФ возможен только при выходе из российского гражданства.
🔸Права и обязанности валютных резидентов определены в 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в частности, в ст.12 этого закона. В прошлом-позапрошлом годах мы при выводе денег из РФ не раз сталкивались с ограничениями, налагаемыми этим законодательством.
🔸И, как говорил один известный персонаж – «Никогда такого не было, и вот опять!». Так на чем же все-таки попался обладатель немецкой недвижимости? И можно ли россиянам сдавать зарубежную недвижимость в аренду, да и вообще заниматься бизнесом за рубежом, если они уже не проживают в России?
🔸Можно, но только в том случае, если у вас нет ИП в России. Наличие ИП, по мнению ФНС РФ свидетельствует о том, что российский валютный резидент, владеющий несколькими помещениями в Германии, заключил договоры аренды этих помещений с немецкими компаниями и получал арендные платежи на иностранный валютный счет, занимаясь предпринимательской деятельностью именно как российский предприниматель.
▪️Налоговая посчитала такие валютные операции гражданина незаконными, так как платежи приходили не в российский банк. В ФНС отметили, что поскольку россиянин был зарегистрирован как ИП, то он был отнесен к категории юрлиц, а не физлиц.
▪️При этом налоговые органы сослались на п.2 ст.14 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому юрлица должны производить расчеты по валютным операциям через счета в уполномоченных, то есть в российских банках.
▪️В ФНС уточнили, что положения ч. 5.2 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающие физическим лицам - валютным резидентам зачислять денежные средства от нерезидентов без ограничений, не распространяются на деятельность ИП, связанную с получением прибыли от ведения предпринимательской деятельности.
А поскольку гражданин имел ИП в России, то всю его предпринимательскую деятельность за рубежом налоговая расценила как деятельность, связанную именно с его российским ИП.
🔻Подведем предварительный итог на основании вынесенного в январе 2024-го года решения ФНС РФ.
Валютным резидентам РФ (т.е. всем обладателям паспорта РФ), в частности, проживающим в ЕС, можно вести за рубежом предпринимательскую деятельность и получать валюту на зарубежные счета, но только в том случае, если они не зарегистрированы в России, как предприниматели. Поэтому уезжая из РФ - не забудьте закрыть за собой ИП. =)
❗️UPD - 7 марта 2024 года ФНС РФ всё-таки определилось, как поступать с такими доходами, и выпустило соответствующее разъяснение N° ШЮ-4-17/2605@.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🏦 Как открыть счет в Novobanco, в том числе, дистанционно?
✔️Первый и основной вопрос – можно ли открыть счет в Novobanco обладателю российского/белорусского паспортов?
▪️Да, в том числе и дистанционно. Но процедура прохождения комплаенса может быть более строгой.
✔️Что нужно для открытия счета в Novobanco?
▪️Процесс открытия банковского счета состоит из двух этапов:
▫️На первом этапе вы подаете документы для проверки комплаенсом банка. Эта процедура может занять от одной недели до 2-х месяцев;
▫️На втором этапе, после одобрения вашей заявки комплаенсом банка, подписываются документы об открытии счета.
Если брать общую практику за последнее время, открытие счетов одобряют в среднем до 2-х месяцев.
✔️Список документов, запрашиваемый банком, следующий:
▪️Паспорт, если есть - ВНЖ другой страны.
▪️NIF.
▪️Налоговый номер страны гражданства/ ВНЖ (перевод на португальский или английский).
▪️Последняя налоговая декларация из страны ВНЖ или гражданства (перевод на португальский или английский).
▪️Подтверждение места жительства в Португалии. Если вы еще не приехали в Португалию и открываете счет дистанционно – подтверждение места жительства страны проживания.
▪️Подтверждение места работы (рабочий контракт, справка с места работы, открытая фирма в Португалии, открытое СЗ/ИП в Португалии и т.д.), или иное подтверждение источника дохода.
Если оригинал не на английском, то нужен перевод на английский или португальский.
▪️Движение средств по банковскому счету за последние 3 месяца (со счета в стране гражданства или ВНЖ).
▪️Подтверждение о получении доходов от трудового договора или индивидуальной деятельности за последние 3-6 месяцев.
▪️Если есть - то предоставьте Manifestação de Interesse, запись в AIMA, или визу типа D.
❗️Важно!
🔻Ваш адрес в NIF, страна, в которой подана последняя налоговая декларация и выписка движений по банковскому счету должны совпадать.
🔻При дистанционной подаче из страны проживания, документы, перечисленные в перечне, должны иметь нотариально заверенный перевод. Нотариальное заверение должно быть апостилировано.
🔻Решение по открытию счета принимается банком на основании анализа всех документов, сам факт подачи документов не является гарантией открытия банковского счета.
🔺С 2024-го года политика банка по открытию счетов обладателям паспортов РФ/РБ значительно смягчилась.
Всем удачи при открытии счета!
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
✔️Первый и основной вопрос – можно ли открыть счет в Novobanco обладателю российского/белорусского паспортов?
▪️Да, в том числе и дистанционно. Но процедура прохождения комплаенса может быть более строгой.
✔️Что нужно для открытия счета в Novobanco?
▪️Процесс открытия банковского счета состоит из двух этапов:
▫️На первом этапе вы подаете документы для проверки комплаенсом банка. Эта процедура может занять от одной недели до 2-х месяцев;
▫️На втором этапе, после одобрения вашей заявки комплаенсом банка, подписываются документы об открытии счета.
Если брать общую практику за последнее время, открытие счетов одобряют в среднем до 2-х месяцев.
✔️Список документов, запрашиваемый банком, следующий:
▪️Паспорт, если есть - ВНЖ другой страны.
▪️NIF.
▪️Налоговый номер страны гражданства/ ВНЖ (перевод на португальский или английский).
▪️Последняя налоговая декларация из страны ВНЖ или гражданства (перевод на португальский или английский).
▪️Подтверждение места жительства в Португалии. Если вы еще не приехали в Португалию и открываете счет дистанционно – подтверждение места жительства страны проживания.
▪️Подтверждение места работы (рабочий контракт, справка с места работы, открытая фирма в Португалии, открытое СЗ/ИП в Португалии и т.д.), или иное подтверждение источника дохода.
Если оригинал не на английском, то нужен перевод на английский или португальский.
▪️Движение средств по банковскому счету за последние 3 месяца (со счета в стране гражданства или ВНЖ).
▪️Подтверждение о получении доходов от трудового договора или индивидуальной деятельности за последние 3-6 месяцев.
▪️Если есть - то предоставьте Manifestação de Interesse, запись в AIMA, или визу типа D.
❗️Важно!
🔻Ваш адрес в NIF, страна, в которой подана последняя налоговая декларация и выписка движений по банковскому счету должны совпадать.
🔻При дистанционной подаче из страны проживания, документы, перечисленные в перечне, должны иметь нотариально заверенный перевод. Нотариальное заверение должно быть апостилировано.
🔻Решение по открытию счета принимается банком на основании анализа всех документов, сам факт подачи документов не является гарантией открытия банковского счета.
🔺С 2024-го года политика банка по открытию счетов обладателям паспортов РФ/РБ значительно смягчилась.
Всем удачи при открытии счета!
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️ IRS 2023: важнейшие изменения в декларировании доходов
Опубликованные в минувшую пятницу в Diário da República правки в формы декларации IRS, известные также как Modelo 3, отразили ранее внесенные изменения в Codigo do IRS, такие как увеличение налогообложения краткосрочного прироста капитала, обязанность сообщать о прибыли, полученной от продажи криптоактивов, а также освобождение от налога на доход от собственности в связи с продолжительностью долгосрочных жилищных договоров, которые нужно будет учитывать при грядущем декларировании доходов физических лиц за 2023 год.
▪️Обязательное включение прироста капитала, полученного в результате продажи активов, таких как акции, удерживаемых менее года, когда налогоплательщик имеет очень высокий доход, попадающий в последнюю группу IRS, то есть с годовым доходом, превышающим 78834 ЕВРО. Доход, полученный от продажи этих ценных бумаг, будет облагаться налогом уже не по автономной ставке 28% (или 35% в случае налоговых гаваней), а по максимальной налоговой ставке в 48%.
▪️Обязательное включение краткосрочного прироста капитала, так называемого "спекулятивного" прироста капитала, который должен быть отражен в приложении G декларации о доходах физических лиц и теперь включено в налоговую декларацию, которая относится к доходам прошлого года.
▪️Налогообложение дохода, полученного от продажи активов, удерживаемых более года, остается неизменным: сохраняются ставки 28% или 35%, если доход от ценных бумаг выплачивается резидентам на территории Португалии компаниями, зарегистрированными в офшорах.
▪️Доходы от продажи криптоактивов должны будут декларироваться либо в приложении G, относящемся к доходам от прироста капитала, либо в приложении B, относящемся к доходам от самозанятости в случае если они зарегистрированы в качестве независимых профессионалов, занимающихся покупкой и продажей криптоактивов. Доход от продажи криптоактивов со сроком владения менее года, налогоплательщик уплатит налог в 28%. Если они хранились более года, налогоплательщик освобождается от уплаты налога, однако должен задекларировать прирост капитала в приложении G.
▪️В части доходов от недвижимости появились новые особенности введённые в рамках пакета "Mais Habitação". В приложении F теперь проводится различие между краткосрочными и долгосрочными договорами аренды, а базовая ставка налога была снижена до 25%.
Однако для договоров, заключенных на срок более пяти лет, предусмотрены дополнительные налоговые льготы, если арендодатель не решит включить в них доход согласно ст. 72 CIRS.
— При аренде на срок от пяти до 10 лет "к соответствующей автономной ставке применяется снижение на 10 процентных пунктов, а при каждом продлении договора на тот же срок - снижение на два процентных пункта, причем снижение, связанное с продлением договора, не должно превышать 10 процентных пунктов".
— Для договоров со сроком действия от 10 до 20 лет применяется снижение на 15%, то есть ставка снижается до 10%.
— Если срок действия договора составляет 20 лет и более, доход облагается налогом по ставке в размере 5%.
▪️Изменения налогообложения в Португалии иностранных доходов, полученных от продажи недвижимости, в приложении G, посвященном приросту капитала. Ранее 100% таких доходов облагались налогом по ставке 28%, в то время как только половина прироста капитала от продажи недвижимости в Португалии платила налог, хотя на них распространялись прогрессивные ставки IRS. Сейчас же доходы от продажи недвижимости иностранцами-нерезидентами будут облагаться аналогично доходам резидентов.
▪️В отличие от изменений утверждённых в бюджете на 2024 год, за 2023 отчётный период необходимо декларировать доходы только от иностранного капитала. Активы находящиеся в налоговых гаванях, также должны быть отражены в декларации.
Кроме того, необходимо задекларировать доходы, не подлежащие налогообложению, такие как субсидии на питание, пособия или социальные выплаты, превышающие 500 ЕВРО.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Опубликованные в минувшую пятницу в Diário da República правки в формы декларации IRS, известные также как Modelo 3, отразили ранее внесенные изменения в Codigo do IRS, такие как увеличение налогообложения краткосрочного прироста капитала, обязанность сообщать о прибыли, полученной от продажи криптоактивов, а также освобождение от налога на доход от собственности в связи с продолжительностью долгосрочных жилищных договоров, которые нужно будет учитывать при грядущем декларировании доходов физических лиц за 2023 год.
▪️Обязательное включение прироста капитала, полученного в результате продажи активов, таких как акции, удерживаемых менее года, когда налогоплательщик имеет очень высокий доход, попадающий в последнюю группу IRS, то есть с годовым доходом, превышающим 78834 ЕВРО. Доход, полученный от продажи этих ценных бумаг, будет облагаться налогом уже не по автономной ставке 28% (или 35% в случае налоговых гаваней), а по максимальной налоговой ставке в 48%.
▪️Обязательное включение краткосрочного прироста капитала, так называемого "спекулятивного" прироста капитала, который должен быть отражен в приложении G декларации о доходах физических лиц и теперь включено в налоговую декларацию, которая относится к доходам прошлого года.
▪️Налогообложение дохода, полученного от продажи активов, удерживаемых более года, остается неизменным: сохраняются ставки 28% или 35%, если доход от ценных бумаг выплачивается резидентам на территории Португалии компаниями, зарегистрированными в офшорах.
▪️Доходы от продажи криптоактивов должны будут декларироваться либо в приложении G, относящемся к доходам от прироста капитала, либо в приложении B, относящемся к доходам от самозанятости в случае если они зарегистрированы в качестве независимых профессионалов, занимающихся покупкой и продажей криптоактивов. Доход от продажи криптоактивов со сроком владения менее года, налогоплательщик уплатит налог в 28%. Если они хранились более года, налогоплательщик освобождается от уплаты налога, однако должен задекларировать прирост капитала в приложении G.
▪️В части доходов от недвижимости появились новые особенности введённые в рамках пакета "Mais Habitação". В приложении F теперь проводится различие между краткосрочными и долгосрочными договорами аренды, а базовая ставка налога была снижена до 25%.
Однако для договоров, заключенных на срок более пяти лет, предусмотрены дополнительные налоговые льготы, если арендодатель не решит включить в них доход согласно ст. 72 CIRS.
— При аренде на срок от пяти до 10 лет "к соответствующей автономной ставке применяется снижение на 10 процентных пунктов, а при каждом продлении договора на тот же срок - снижение на два процентных пункта, причем снижение, связанное с продлением договора, не должно превышать 10 процентных пунктов".
— Для договоров со сроком действия от 10 до 20 лет применяется снижение на 15%, то есть ставка снижается до 10%.
— Если срок действия договора составляет 20 лет и более, доход облагается налогом по ставке в размере 5%.
▪️Изменения налогообложения в Португалии иностранных доходов, полученных от продажи недвижимости, в приложении G, посвященном приросту капитала. Ранее 100% таких доходов облагались налогом по ставке 28%, в то время как только половина прироста капитала от продажи недвижимости в Португалии платила налог, хотя на них распространялись прогрессивные ставки IRS. Сейчас же доходы от продажи недвижимости иностранцами-нерезидентами будут облагаться аналогично доходам резидентов.
▪️В отличие от изменений утверждённых в бюджете на 2024 год, за 2023 отчётный период необходимо декларировать доходы только от иностранного капитала. Активы находящиеся в налоговых гаванях, также должны быть отражены в декларации.
Кроме того, необходимо задекларировать доходы, не подлежащие налогообложению, такие как субсидии на питание, пособия или социальные выплаты, превышающие 500 ЕВРО.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Ольга – сертифицированный португальский бухгалтер, член ОСС.
Оказывает услуги по ведению и подаче всех видов бухгалтерской и налоговой отчетности в Португалии, по регистрации и сопровождению юридических лиц, СЗ и ИП, проводит консультации (онлайн).
Опытный бухгалтер, более 15 лет бухгалтерского стража в Португалии. Говорит по-русски.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Ольгой. Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Ольга – сертифицированный португальский бухгалтер, член ОСС.
Оказывает услуги по ведению и подаче всех видов бухгалтерской и налоговой отчетности в Португалии, по регистрации и сопровождению юридических лиц, СЗ и ИП, проводит консультации (онлайн).
Опытный бухгалтер, более 15 лет бухгалтерского стража в Португалии. Говорит по-русски.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Ольгой. Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Олег (@Lis_Viseu) – основатель и автор ТГ-канала «Налоги и закон – Португалия», кандидат юридических наук (РФ), португальский предприниматель. Живёт в Viseu.
Проводит онлайн-консультации по вопросам, связанным:
- с оптимизацией налоговой нагрузки всех категорий доходов, в т.ч. от зарубежных источников,
- с организацией и ведением бизнеса в Португалии (TI/ENI),
- с релокацией бизнеса и капиталов,
- с официальными процедурами, необходимыми при организации и управлении бизнесом. Оказывает помощь с регистраций СЗ/ИП, поможет получить NIF, NISS, иные значимые документы.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Олегом. Оцените в комментариях, насколько вам помогли его консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Олег (@Lis_Viseu) – основатель и автор ТГ-канала «Налоги и закон – Португалия», кандидат юридических наук (РФ), португальский предприниматель. Живёт в Viseu.
Проводит онлайн-консультации по вопросам, связанным:
- с оптимизацией налоговой нагрузки всех категорий доходов, в т.ч. от зарубежных источников,
- с организацией и ведением бизнеса в Португалии (TI/ENI),
- с релокацией бизнеса и капиталов,
- с официальными процедурами, необходимыми при организации и управлении бизнесом. Оказывает помощь с регистраций СЗ/ИП, поможет получить NIF, NISS, иные значимые документы.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Олегом. Оцените в комментариях, насколько вам помогли его консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Максим – сооснователь и автор ТГ-канала «Налоги и закон – Португалия», экономист и экс-аудитор (РФ), в настоящее время практикующий IT-предприниматель в Португалии.
Помощь в регистрации СЗ/ИП, , нюансах их налогообложения и при других бюрократических процедурах (получение NIF, NISS, Número de Utente).
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Максимом. Оцените в комментариях, насколько вам помогли его консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Максим – сооснователь и автор ТГ-канала «Налоги и закон – Португалия», экономист и экс-аудитор (РФ), в настоящее время практикующий IT-предприниматель в Португалии.
Помощь в регистрации СЗ/ИП, , нюансах их налогообложения и при других бюрократических процедурах (получение NIF, NISS, Número de Utente).
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Максимом. Оцените в комментариях, насколько вам помогли его консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Ирина – иммиграционный эксперт, выпускник курса Lei de estrangeiros в NOVA School of Law (июнь 2023), слушательница курса Pós-Graduação Direito dos Estrangeiros e da Nacionalidade (выпуск - июнь 2024) юридического факультета Университета NOVA в Лиссабоне, студентка юридического факультета в Universidade Autónoma de Lisboa.
Поможет в иммиграционных вопросах, связанных с получением и продлением ВНЖ Португалии.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Ириной. Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Ирина – иммиграционный эксперт, выпускник курса Lei de estrangeiros в NOVA School of Law (июнь 2023), слушательница курса Pós-Graduação Direito dos Estrangeiros e da Nacionalidade (выпуск - июнь 2024) юридического факультета Университета NOVA в Лиссабоне, студентка юридического факультета в Universidade Autónoma de Lisboa.
Поможет в иммиграционных вопросах, связанных с получением и продлением ВНЖ Португалии.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Ириной. Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Галина – владелец лицензированного агентства недвижимости в Португалии.
Окажет помощь в любых вопросах, связанных с покупкой/продажей/арендой недвижимости в Португалии.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Галиной.
Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее услуги.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Галина – владелец лицензированного агентства недвижимости в Португалии.
Окажет помощь в любых вопросах, связанных с покупкой/продажей/арендой недвижимости в Португалии.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Галиной.
Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее услуги.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Екатерина – консультации по вопросам работы миграционной службы AIMA (IRN, SEF) для получения/продления ВНЖ Португалии.
🔸 Кроме того, Катя автор и ведущий ТГ-канала Новости AIMA, где вы можете получить всю информацию по вопросам записи в миграционную службу.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Екатериной.
Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее услуги.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Екатерина – консультации по вопросам работы миграционной службы AIMA (IRN, SEF) для получения/продления ВНЖ Португалии.
🔸 Кроме того, Катя автор и ведущий ТГ-канала Новости AIMA, где вы можете получить всю информацию по вопросам записи в миграционную службу.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Екатериной.
Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее услуги.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🏛 Налог на добавленную стоимость в Европейском Союзе
Многие начинающие свою профессиональную и деловую деятельность в Португалии сталкиваются с вопросами, связанными с тем, как работает система европейского НДС.
Давайте же попробуем осветить основные принципы связанные с обложением этим налогом.
ℹ️ Налог на добавленную стоимость, который в Португалии носит название Imposto sobre Valor Acrescentado или IVA, а при международных расчётах Value Added Tax или VAT, это косвенный налог, плательщиком которого выступает конечный потребитель. Он включается в конечную стоимость товара или услуги, которую оплачивает потребитель и перечисляется её продавцом или поставщиком в бюджет.
Основой для регулирования НДС в ЕС является Директива 2006/112/EC от 28 ноября 2006 (далее — Директива), которая описывает базовые принципы налогообложения.
▫️В статье 9 Директивы "облагаемое налогом лицом" определено как независимо осуществляющее в любом месте любую экономическую деятельность, независимо от цели или результатов этой деятельности. К таковым относятся юридические лица и независимые предприниматели.
▫️Статья 31 и 32 определяют место поставки товаров. Если товары не транспорируются, то таковым считается место их нахождения при поставке. Если они транспортируются поставщиком, покупателем или третьим лицом, то местом поставки считается место их отправки. Статья 33 уточняет, что если поставщик осуществляет установку или сборку товара, то местом поставки считается место, где эти действия производятся.
▫️Статья 40 определяет место приобретения товаров в ЕС. Местом приобретения товаров внутри ЕС считается место, где заканчивается отправка или транспортировка товаров покупателю.
▫️Статья 44 определяет поставку услуг. Местом оказания услуг плательщику НДС, является место, где это это лицо - покупатель зарегистрировало свой бизнес. Местом оказания услуг неплательщику НДС считается место регистрации поставщика.
▫️Статья 60 определяет импорт товаров. Местом ввоза товаров в ЕС является государство, на территории которого находятся товары на момент их ввоза на территорию ЕС.
✔️ По общему правилу, налогоплательщики начисляют НДС на свои продажи и имеют право вычета НДС, начисленного на приобретаемые ими товары и услуги, используемые в их коммерческой деятельности. Разница между начисленным и уплаченным налогом и является НДС.
Можно выделить 4 вида деятельности подпадающих под обложение НДС в ЕС, каждый из которых имеет специфику исчисления налога с учётом вышеизложенных определений.
1️⃣ Поставка товаров. НДС будет взыматься по ставке страны места поставки.
2️⃣ Приобретение товаров внутри ЕС. По общему правилу НДС взымается по ставкам страны приобретения, то есть месту поставки. При этом если и покупатель является плательщиком НДС, то начисление налога переносится с продавца на него с использование механизма "reverse charge".
При этом, если покупатель не является плательщиком НДС (или не заявил о себе как о таковом), то он рассматривается как конечный потребитель и продавец обязан обложить товар НДС самостоятельно по ставке либо страны места отправки, либо, при превышении установленных лимитов, по ставке страны поставки.
3️⃣ Оказание услуг. В целях налогообложения в ЕС выделяют два вида поставки услуг:
• услуги оказываемые одним плательщиком НДС другому плательщику, или B2B;
• услуги оказываемые плательщиком НДС не облагаемому налогом лицу, или B2C.
По общему правилу обложение НДС происходит по месту оказания (поставки) услуг. В случае B2B этим местом будет местонахождение покупателя, а в случае B2C местонахождение продавца. При этом в обоих случаях действует ряд исключений. Например, в случае B2C электронные услуги, как то, например, веб-хостинг, предоставление доступа к базам данных, реализация программного обеспечения, музыки, фильмов и компьютерных игр, организация азартных игр, онлайн обучение и ряд других, облагаются НДС по месту нахождения потребителя.
4️⃣ Импорт товаров. Как правило, импорт товаров облагается по ставке страны ввоза в ЕС.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Многие начинающие свою профессиональную и деловую деятельность в Португалии сталкиваются с вопросами, связанными с тем, как работает система европейского НДС.
Давайте же попробуем осветить основные принципы связанные с обложением этим налогом.
ℹ️ Налог на добавленную стоимость, который в Португалии носит название Imposto sobre Valor Acrescentado или IVA, а при международных расчётах Value Added Tax или VAT, это косвенный налог, плательщиком которого выступает конечный потребитель. Он включается в конечную стоимость товара или услуги, которую оплачивает потребитель и перечисляется её продавцом или поставщиком в бюджет.
Основой для регулирования НДС в ЕС является Директива 2006/112/EC от 28 ноября 2006 (далее — Директива), которая описывает базовые принципы налогообложения.
▫️В статье 9 Директивы "облагаемое налогом лицом" определено как независимо осуществляющее в любом месте любую экономическую деятельность, независимо от цели или результатов этой деятельности. К таковым относятся юридические лица и независимые предприниматели.
▫️Статья 31 и 32 определяют место поставки товаров. Если товары не транспорируются, то таковым считается место их нахождения при поставке. Если они транспортируются поставщиком, покупателем или третьим лицом, то местом поставки считается место их отправки. Статья 33 уточняет, что если поставщик осуществляет установку или сборку товара, то местом поставки считается место, где эти действия производятся.
▫️Статья 40 определяет место приобретения товаров в ЕС. Местом приобретения товаров внутри ЕС считается место, где заканчивается отправка или транспортировка товаров покупателю.
▫️Статья 44 определяет поставку услуг. Местом оказания услуг плательщику НДС, является место, где это это лицо - покупатель зарегистрировало свой бизнес. Местом оказания услуг неплательщику НДС считается место регистрации поставщика.
▫️Статья 60 определяет импорт товаров. Местом ввоза товаров в ЕС является государство, на территории которого находятся товары на момент их ввоза на территорию ЕС.
✔️ По общему правилу, налогоплательщики начисляют НДС на свои продажи и имеют право вычета НДС, начисленного на приобретаемые ими товары и услуги, используемые в их коммерческой деятельности. Разница между начисленным и уплаченным налогом и является НДС.
Можно выделить 4 вида деятельности подпадающих под обложение НДС в ЕС, каждый из которых имеет специфику исчисления налога с учётом вышеизложенных определений.
1️⃣ Поставка товаров. НДС будет взыматься по ставке страны места поставки.
2️⃣ Приобретение товаров внутри ЕС. По общему правилу НДС взымается по ставкам страны приобретения, то есть месту поставки. При этом если и покупатель является плательщиком НДС, то начисление налога переносится с продавца на него с использование механизма "reverse charge".
При этом, если покупатель не является плательщиком НДС (или не заявил о себе как о таковом), то он рассматривается как конечный потребитель и продавец обязан обложить товар НДС самостоятельно по ставке либо страны места отправки, либо, при превышении установленных лимитов, по ставке страны поставки.
3️⃣ Оказание услуг. В целях налогообложения в ЕС выделяют два вида поставки услуг:
• услуги оказываемые одним плательщиком НДС другому плательщику, или B2B;
• услуги оказываемые плательщиком НДС не облагаемому налогом лицу, или B2C.
По общему правилу обложение НДС происходит по месту оказания (поставки) услуг. В случае B2B этим местом будет местонахождение покупателя, а в случае B2C местонахождение продавца. При этом в обоих случаях действует ряд исключений. Например, в случае B2C электронные услуги, как то, например, веб-хостинг, предоставление доступа к базам данных, реализация программного обеспечения, музыки, фильмов и компьютерных игр, организация азартных игр, онлайн обучение и ряд других, облагаются НДС по месту нахождения потребителя.
4️⃣ Импорт товаров. Как правило, импорт товаров облагается по ставке страны ввоза в ЕС.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
🏛 Механизм "Reverse Charge" для налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе
Продолжая обзор системы налога на добавленную стоимость (НДС, он же VAT, он же IVA в Португалии) в Европейском Союзе, давайте рассмотрим специальный случай, когда плательщики НДС находящиеся в разных странах ЕС осуществляют взаимные расчёты.
ℹ️ Согласно общему правилу, плательщиком НДС является продавец товара или поставщик услуги. Однако, для рассматриваемого случая, может быть использован и альтернативный и более удобный вариант, когда обязанность уплаты НДС перекладывается на покупателя.
Такой механизм носит название "Reverse Charge".
Для использования должны соблюдаться следующие условия:
— покупатель и продавец должны находиться в разных странах;
— оба контрагента должны являться облагаемым налогом лицом согласно ст.9 Директивы 2006/112/EC от 28 ноября 2006;
— обе страны должны быть членами Европейского Союза;
— место поставки товара или оказания услуги должно совпадать со страной регистрации покупателя;
— покупатель должен быть зарегистрирован плательщиком НДС в своей стране.
✅ Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то продавец вправе выставить документы к оплате без учёта НДС.
При этом продавец:
— должен убедиться, что покупатель является плательщиком НДС в своей стране, например используя систему VIES;
— должен указать номер налогоплательщика покупателя в документах;
— получает право не учитывать этот НДС в своих операциях и не отчитываться по нему.
В свою очередь, покупатель:
— должен сообщить продавцу свой номер налогоплательщика;
— при получении товара или услуги начислить НДС по ставкам страны своего нахождения;
— при подаче налоговой декларации (в Португалии за это отвечает "Declaração Recapitulativa") указывает начисленную сумму НДС и одновременно производит её списание в счёт уплаченного НДС.
❗️Таким образом, если приобретённый товар или услуга предназначены для собственных нужд покупателя и не является объектом дальнейшей продажи в отчётном периоде, то фактической уплаты НДС не производится.
Базовые нормы см. в ст.7.º-A, ст.23 и ст.30 "Regime de IVA nas Transações Intracomunitárias" (RITI), а также ст.6 "Codigo do IVA" (CIVA).
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Продолжая обзор системы налога на добавленную стоимость (НДС, он же VAT, он же IVA в Португалии) в Европейском Союзе, давайте рассмотрим специальный случай, когда плательщики НДС находящиеся в разных странах ЕС осуществляют взаимные расчёты.
ℹ️ Согласно общему правилу, плательщиком НДС является продавец товара или поставщик услуги. Однако, для рассматриваемого случая, может быть использован и альтернативный и более удобный вариант, когда обязанность уплаты НДС перекладывается на покупателя.
Такой механизм носит название "Reverse Charge".
Для использования должны соблюдаться следующие условия:
— покупатель и продавец должны находиться в разных странах;
— оба контрагента должны являться облагаемым налогом лицом согласно ст.9 Директивы 2006/112/EC от 28 ноября 2006;
— обе страны должны быть членами Европейского Союза;
— место поставки товара или оказания услуги должно совпадать со страной регистрации покупателя;
— покупатель должен быть зарегистрирован плательщиком НДС в своей стране.
✅ Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то продавец вправе выставить документы к оплате без учёта НДС.
При этом продавец:
— должен убедиться, что покупатель является плательщиком НДС в своей стране, например используя систему VIES;
— должен указать номер налогоплательщика покупателя в документах;
— получает право не учитывать этот НДС в своих операциях и не отчитываться по нему.
В свою очередь, покупатель:
— должен сообщить продавцу свой номер налогоплательщика;
— при получении товара или услуги начислить НДС по ставкам страны своего нахождения;
— при подаче налоговой декларации (в Португалии за это отвечает "Declaração Recapitulativa") указывает начисленную сумму НДС и одновременно производит её списание в счёт уплаченного НДС.
❗️Таким образом, если приобретённый товар или услуга предназначены для собственных нужд покупателя и не является объектом дальнейшей продажи в отчётном периоде, то фактической уплаты НДС не производится.
Базовые нормы см. в ст.7.º-A, ст.23 и ст.30 "Regime de IVA nas Transações Intracomunitárias" (RITI), а также ст.6 "Codigo do IVA" (CIVA).
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
В каких случаях могут закрыть банковский счет в Португалии
🔸Мы уже писали как открыть банковский счет в Португалии. А в каких случаях вам могут его закрыть?
🔸 Перечень основных причин закрытия банковского счета изложен в FIN (Ficha de informação normalizada) - документе, содержащим условия открытия счета, и который конечно же все мы внимательно читаем перед подписанием документов(ерунда, никто и никогда не читает на самом деле) .
✔️Итак. Счет может быть закрыт, если:
▪️ банку станет известно или возникнут подозрения, что использование счета связано с отмыванием денег или финансированием терроризма, а также если владельцем счета по запросу банка не будет предоставлена информация, требуемая в соответствии с законодательством, включая информацию о происхождении и назначении средств.
▪️владелец счета не предоставляет запрошенную банком информацию о личности бенефициарных владельцев и если есть подозрение, что непредоставление информации может быть связано с совершением преступлений, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма.
▪️станет известно или возникнут подозрения, что использование счета связано с обходом введенных ЕС санкций, совершением мошеннических операций, а также с другими противоправными действиями.
▪️клиент не пользовался банковским счетом более 24 месяцев подряд (не хранил средства на счетах, не вносил/снимал наличные, не осуществлял никакие платежи за товары и услуги, включая постоянные платежи). Банковская карта при подобных условиях может быть закрыта уже через 6 месяцев.
▪️клиент предоставил недостоверную информацию при открытии банковского счета.
❗️Много вопросов возникает по следующему пункту – банк сначала открыл счет, дал возможность внести деньги, а через месяц закрыл – mas que raio?!
✔️ И в этой ситуации снова вернемся к FIN.
▪️В случае предоставления всей идентифицирующей клиента информации, но не всех подтверждающих документов, банк может открыть счет и принять депозит, если уже предоставленные подтверждающие документы касаются полного имени, даты рождения, адреса, гражданства, налогового резидентства, и типа, номера, срока действия и органа, выдавшего идентификационный документ (паспорт).
▪️Однако в этом случае, пока другие необходимые документы не будут предоставлены, банк может запретить любые движения по счету после первоначального депозита, и может сделать недоступными любые платежные инструменты.
▪️При этом, если недостающие подтверждающие документы не будут предоставлены в банк течение 30-ти дней с момента открытия счета, банк может закрыть счет, при этом возврат первоначального депозита осуществляется наличными, если первоначальный депозит был внесен наличными, либо оформляется чек, либо деньги возвращаются на счет, с которого поступили в банк.
✔️ И еще ряд оснований для закрытия счета, связанных с финансовым поведением клиента.
Счет может быть закрыт, если владелец счета:
▪️не соблюдает условия FIN (договора банковского счета);
▪️объявлен недееспособным или неплатежеспособным (банкротом);
▪️имеет просроченные кредитные обязательства, отраженные в Central de Responsabilidades de Crédito;
▪️ имеет отрицательный баланс по счету/карте, независимо от причины отрицательного баланса - за исключением предусмотренного договором случая овердрафта;
▪️на счет наложен судебный или налоговый арест.
❓Что делать, если ваш банковский счет был закрыт, по вашему мнению, ошибочно? Как и куда можно обжаловать действия банка?
🔸Об этом – в одной из следующих публикаций.
❗️Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Мы уже писали как открыть банковский счет в Португалии. А в каких случаях вам могут его закрыть?
🔸 Перечень основных причин закрытия банковского счета изложен в FIN (Ficha de informação normalizada) - документе, содержащим условия открытия счета, и который конечно же все мы внимательно читаем перед подписанием документов
✔️Итак. Счет может быть закрыт, если:
▪️ банку станет известно или возникнут подозрения, что использование счета связано с отмыванием денег или финансированием терроризма, а также если владельцем счета по запросу банка не будет предоставлена информация, требуемая в соответствии с законодательством, включая информацию о происхождении и назначении средств.
▪️владелец счета не предоставляет запрошенную банком информацию о личности бенефициарных владельцев и если есть подозрение, что непредоставление информации может быть связано с совершением преступлений, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма.
▪️станет известно или возникнут подозрения, что использование счета связано с обходом введенных ЕС санкций, совершением мошеннических операций, а также с другими противоправными действиями.
▪️клиент не пользовался банковским счетом более 24 месяцев подряд (не хранил средства на счетах, не вносил/снимал наличные, не осуществлял никакие платежи за товары и услуги, включая постоянные платежи). Банковская карта при подобных условиях может быть закрыта уже через 6 месяцев.
▪️клиент предоставил недостоверную информацию при открытии банковского счета.
❗️Много вопросов возникает по следующему пункту – банк сначала открыл счет, дал возможность внести деньги, а через месяц закрыл – mas que raio?!
✔️ И в этой ситуации снова вернемся к FIN.
▪️В случае предоставления всей идентифицирующей клиента информации, но не всех подтверждающих документов, банк может открыть счет и принять депозит, если уже предоставленные подтверждающие документы касаются полного имени, даты рождения, адреса, гражданства, налогового резидентства, и типа, номера, срока действия и органа, выдавшего идентификационный документ (паспорт).
▪️Однако в этом случае, пока другие необходимые документы не будут предоставлены, банк может запретить любые движения по счету после первоначального депозита, и может сделать недоступными любые платежные инструменты.
▪️При этом, если недостающие подтверждающие документы не будут предоставлены в банк течение 30-ти дней с момента открытия счета, банк может закрыть счет, при этом возврат первоначального депозита осуществляется наличными, если первоначальный депозит был внесен наличными, либо оформляется чек, либо деньги возвращаются на счет, с которого поступили в банк.
✔️ И еще ряд оснований для закрытия счета, связанных с финансовым поведением клиента.
Счет может быть закрыт, если владелец счета:
▪️не соблюдает условия FIN (договора банковского счета);
▪️объявлен недееспособным или неплатежеспособным (банкротом);
▪️имеет просроченные кредитные обязательства, отраженные в Central de Responsabilidades de Crédito;
▪️ имеет отрицательный баланс по счету/карте, независимо от причины отрицательного баланса - за исключением предусмотренного договором случая овердрафта;
▪️на счет наложен судебный или налоговый арест.
❓Что делать, если ваш банковский счет был закрыт, по вашему мнению, ошибочно? Как и куда можно обжаловать действия банка?
🔸Об этом – в одной из следующих публикаций.
❗️Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Если вам закрыли счет в португальском банке
✔️В связи с чем вам могут закрыть банковский счет – мы рассказали в этой публикации. Ситуация конечно неприятная. Если вы считаете, что счет закрыт по ошибке и у банка не было для этого оснований, необходимо следующее.
▪️Внимательно посмотрите условия договора с банком (FIN). Понимание положений договора, касающихся прекращения действия договора, может дать вам представление о ваших правах и допустимых действиях банка в отношении вас.
▪️Свяжитесь с банком (телефон, e-mail, личный визит в отделение банка) и выясните причину закрытия счета. Если причина все-таки в вас и она устранима – незамедлительно выполните требования, которые назовет вам банк.
▪️Если причина кажется вам надуманной - соберите всю соответствующую документацию, которая может подтвердить вашу позицию. Сюда могут входить выписки из банковского счета, предыдущая переписка с банком и любая другая информация, демонстрирующая регулярность и законность ваших транзакций и полноту предоставленных вами в банк документов.
▪️Подайте жалобу непосредственно в банк. Оформите свою жалобу в письменной форме, четко и кратко описав, почему вы считаете, что прекращение действия было неправомерным. Приложите копии соответствующих документов, подтверждающих ваши претензии.
▪️Обратитесь за помощью к регулирующим органам. При необходимости свяжитесь с компетентным регулирующим органом по телефону или e-mail, чтобы сообщить об инциденте и получить рекомендации.
С учетом полученных рекомендаций, либо без них, вы можете подать жалобы в агентства по защите прав потребителей или в Banco de Portugal - португальский центральный банк, выступающий регулятором по отношению к государственным и коммерческим банкам.
✔️Как и куда можно обратиться с жалобой на действия банка
🔸Вы можете подать жалобу на действия банка непосредственно через форму подачи жалоб на официальном сайте Banco de Portugal. По практике, подача жалоб именно в Banco de Portugal является одним из наиболее эффективных способов решения проблемы.
🔸Также жалобу на действия банка можно подать через портал Livro de Reclamaçoes (электронная Книга жалоб).
В этом случае банк будет обязан ответить вам в течение 15 рабочих дней, при этом жалоба также будет рассмотрена соответствующим компетентным регулирующим или надзорным органом.
🔸Кроме того, вы можете обратиться в один из Арбитражных центров, входящих в сеть потребительского арбитража, список таких центров по этой ссылке.
❗️Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
✔️В связи с чем вам могут закрыть банковский счет – мы рассказали в этой публикации. Ситуация конечно неприятная. Если вы считаете, что счет закрыт по ошибке и у банка не было для этого оснований, необходимо следующее.
▪️Внимательно посмотрите условия договора с банком (FIN). Понимание положений договора, касающихся прекращения действия договора, может дать вам представление о ваших правах и допустимых действиях банка в отношении вас.
▪️Свяжитесь с банком (телефон, e-mail, личный визит в отделение банка) и выясните причину закрытия счета. Если причина все-таки в вас и она устранима – незамедлительно выполните требования, которые назовет вам банк.
▪️Если причина кажется вам надуманной - соберите всю соответствующую документацию, которая может подтвердить вашу позицию. Сюда могут входить выписки из банковского счета, предыдущая переписка с банком и любая другая информация, демонстрирующая регулярность и законность ваших транзакций и полноту предоставленных вами в банк документов.
▪️Подайте жалобу непосредственно в банк. Оформите свою жалобу в письменной форме, четко и кратко описав, почему вы считаете, что прекращение действия было неправомерным. Приложите копии соответствующих документов, подтверждающих ваши претензии.
▪️Обратитесь за помощью к регулирующим органам. При необходимости свяжитесь с компетентным регулирующим органом по телефону или e-mail, чтобы сообщить об инциденте и получить рекомендации.
С учетом полученных рекомендаций, либо без них, вы можете подать жалобы в агентства по защите прав потребителей или в Banco de Portugal - португальский центральный банк, выступающий регулятором по отношению к государственным и коммерческим банкам.
✔️Как и куда можно обратиться с жалобой на действия банка
🔸Вы можете подать жалобу на действия банка непосредственно через форму подачи жалоб на официальном сайте Banco de Portugal. По практике, подача жалоб именно в Banco de Portugal является одним из наиболее эффективных способов решения проблемы.
🔸Также жалобу на действия банка можно подать через портал Livro de Reclamaçoes (электронная Книга жалоб).
В этом случае банк будет обязан ответить вам в течение 15 рабочих дней, при этом жалоба также будет рассмотрена соответствующим компетентным регулирующим или надзорным органом.
🔸Кроме того, вы можете обратиться в один из Арбитражных центров, входящих в сеть потребительского арбитража, список таких центров по этой ссылке.
❗️Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Из чего состоит декларация IRS
Декларация IRS, также известная как декларация Modelo 3, состоит из титульного листа (Folha de Rosto) и 12-ти приложений (Anexo): A, B, C, D, E, F, G, G1, H, I, J и L, которые относятся к различным налоговым обязанностям налогоплательщика. Заполнять нужно не все приложения, а только те, которые относятся непосредственно к вашим доходам.
✔️Folha de Rosto (титульный лист) - часть декларации IRS, в которой указывается все основные данные налогоплательщика и членов его семьи. Заполнение этого листа при подаче декларации является обязательным.
✔️Также в декларации IRS есть 12 приложений (от A до L). Давайте разберемся, для чего нужно каждое из них.
1. Anexo A декларации IRS предназначено для всех налогоплательщиков, получающих доход от работы по найму (категория A) или пенсии (категория H).
2. В Anexo B отражаются доходы TI/ENI, применяющих упрощенный режим налогообложения (Regime simplificado), а также доходы по Ato Isolado.
3. Anexo C – отражаются доходы категории B в случае применения режима организованного учета.
4. Anexo D предназначено только для налогоплательщиков, чей доход был получен в соответствии с режимом налоговой прозрачности.
5. Anexo E - декларируется доход категории E, облагаемый по общим или специальным ставкам (дивиденды от акций, компаний, %% по банковским вкладам и др).
6. Anexo F - доход от сдачи недвижимости в аренду.
7. Anexo G - прирост капитала и другие увеличения активов (продажа недвижимости, акций и других инвестиционных ценных бумаг, криптовалюты и т.д.). Применяется агрегирование убытков.
8. Anexo G1 - прирост капитала, не подлежащий налогообложению.
Цель данного раздела - сообщить налоговым органам, что налогоплательщик получил прирост капитала, который не облагается налогом.
9. Anexo H - налоговые льготы и вычеты.
В приложении H отражается информация о налоговых вычетах по расходам в соответствии с CIRS и Положением о налоговых льготах.
Anexo H заполняется на основе доходов всех членов семьи (супругов и иждивенцев).
10. Anexo I - доходы от наследования.
Это приложение предназначено только для доходов категории B, которые определяются главой семейной пары или лицом, ответственным за неразделенное наследство, и которые будут взиматься с остальных наследников в соответствии с их долями.
11. Anexo J - доход, полученный за границей.
Приложение J к налоговой декларации IRS - это индивидуальная форма для отчета о доходах, полученных за рубежом, которые должны быть задекларированы в Португалии.
12. Anexo L предназначено исключительно для налогоплательщиков, имеющих статус NHR.
🔸По активным ссылкам вы можете посмотреть, какие разделы содержит то или иное приложение и как его заполнять - в конце каждой формы подробная инструкция.
🔸Если почувствуете, что самостоятельное заполнение декларации пока не для вас - обращайтесь за помощью к сертифицированному португальскому бухгалтеру Ольге Мартинш, или к любому другому сертифицированному португальскому бухгалтеру.
❗️Крайне не рекомендуем обращаться за помощью в заполнении деклараций к не являющимся бухгалтерами кустарям-одиночкам, даже если они рекламируют "волшебные чудо-боты", которые, по их заверениям, считают все налоги лучше и правильнее, чем Finanças =)
Ответственность по 119 RGIT за недостоверность изложенных в декларации сведений будете нести вы, а не эти помогаторы и их боты.
🔻Сроки подачи декларации IRS – с 1 апреля по 30 июня ежегодно.
🔻Непредоставление налоговой декларации либо нарушение сроков ее подачи, а также недостоверность изложенных в декларации сведений влекут за собой ответственность согласно статей 116 и 119 RGIT.
🔻В случае умышленных нарушений, направленных на уклонение от уплаты налогов – ответственность вплоть до уголовной.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Декларация IRS, также известная как декларация Modelo 3, состоит из титульного листа (Folha de Rosto) и 12-ти приложений (Anexo): A, B, C, D, E, F, G, G1, H, I, J и L, которые относятся к различным налоговым обязанностям налогоплательщика. Заполнять нужно не все приложения, а только те, которые относятся непосредственно к вашим доходам.
✔️Folha de Rosto (титульный лист) - часть декларации IRS, в которой указывается все основные данные налогоплательщика и членов его семьи. Заполнение этого листа при подаче декларации является обязательным.
✔️Также в декларации IRS есть 12 приложений (от A до L). Давайте разберемся, для чего нужно каждое из них.
1. Anexo A декларации IRS предназначено для всех налогоплательщиков, получающих доход от работы по найму (категория A) или пенсии (категория H).
2. В Anexo B отражаются доходы TI/ENI, применяющих упрощенный режим налогообложения (Regime simplificado), а также доходы по Ato Isolado.
3. Anexo C – отражаются доходы категории B в случае применения режима организованного учета.
4. Anexo D предназначено только для налогоплательщиков, чей доход был получен в соответствии с режимом налоговой прозрачности.
5. Anexo E - декларируется доход категории E, облагаемый по общим или специальным ставкам (дивиденды от акций, компаний, %% по банковским вкладам и др).
6. Anexo F - доход от сдачи недвижимости в аренду.
7. Anexo G - прирост капитала и другие увеличения активов (продажа недвижимости, акций и других инвестиционных ценных бумаг, криптовалюты и т.д.). Применяется агрегирование убытков.
8. Anexo G1 - прирост капитала, не подлежащий налогообложению.
Цель данного раздела - сообщить налоговым органам, что налогоплательщик получил прирост капитала, который не облагается налогом.
9. Anexo H - налоговые льготы и вычеты.
В приложении H отражается информация о налоговых вычетах по расходам в соответствии с CIRS и Положением о налоговых льготах.
Anexo H заполняется на основе доходов всех членов семьи (супругов и иждивенцев).
10. Anexo I - доходы от наследования.
Это приложение предназначено только для доходов категории B, которые определяются главой семейной пары или лицом, ответственным за неразделенное наследство, и которые будут взиматься с остальных наследников в соответствии с их долями.
11. Anexo J - доход, полученный за границей.
Приложение J к налоговой декларации IRS - это индивидуальная форма для отчета о доходах, полученных за рубежом, которые должны быть задекларированы в Португалии.
12. Anexo L предназначено исключительно для налогоплательщиков, имеющих статус NHR.
🔸По активным ссылкам вы можете посмотреть, какие разделы содержит то или иное приложение и как его заполнять - в конце каждой формы подробная инструкция.
🔸Если почувствуете, что самостоятельное заполнение декларации пока не для вас - обращайтесь за помощью к сертифицированному португальскому бухгалтеру Ольге Мартинш, или к любому другому сертифицированному португальскому бухгалтеру.
❗️Крайне не рекомендуем обращаться за помощью в заполнении деклараций к не являющимся бухгалтерами кустарям-одиночкам, даже если они рекламируют "волшебные чудо-боты", которые, по их заверениям, считают все налоги лучше и правильнее, чем Finanças =)
Ответственность по 119 RGIT за недостоверность изложенных в декларации сведений будете нести вы, а не эти помогаторы и их боты.
🔻Сроки подачи декларации IRS – с 1 апреля по 30 июня ежегодно.
🔻Непредоставление налоговой декларации либо нарушение сроков ее подачи, а также недостоверность изложенных в декларации сведений влекут за собой ответственность согласно статей 116 и 119 RGIT.
🔻В случае умышленных нарушений, направленных на уклонение от уплаты налогов – ответственность вплоть до уголовной.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Статусы налоговой декларации IRS
После подачи декларации IRS (Modelo 3) в налоговую службу, вы можете отслеживать ход проверки вашей декларации.
Каждый из этапов проверки характеризуется соответствующим статусом.
✔️Сразу после подачи декларация получает статус «Rececionada - aguarda validação».
На этом этапе AT будет выяснять, нет ли ошибок в заявленных данных. Он может длиться от пары дней до месяца.
✔️ По завершении первого этапа декларация получает один из двух статусов:
▪️«Declaração Certa» - Finanças не нашла расхождений в отраженной информации, декларация заполнена правильно и готова к расчёту налога.
▪️«Declaração com anomalias» - есть расхождения между задекларированными данными и информацией, имеющийся у Finanças, или декларация заполнена неправильно.
▫️Чтобы увидеть ошибку, введите в поисковой строке «IRS divergences». Перейдя в нужный раздел нажмите на кнопку «+ info», чтобы получить нужную информацию (источник расхождения, способы разрешения спора и др.).
▫️Срок для исправлений ошибок или предоставления доказательств правильности заполненной декларации составляет 30 дней.
▫️Если вы допустили ошибку, то исправить ее можно на Portal das Finanças в разделе «Entregar Declaração» и выбрав «Corrigir a declaração já enviada com erros de validação central» (Cidadãos > Entregar > Declarações > IRS > Corrigir).
▫️Если вы уверены в своей правоте, то отправьте обоснование через Portal das Finanças. Вы можете написать текст в специальном поле и прикрепить документы, которые подтверждают вашу позицию.
▫️Если вы подали новую исправленную декларацию, старая получит статус «Declaração substituída» (старая декларация не будет анализироваться, поскольку на обработку подана более свежая).
▫️После исправления всех ошибок новая декларация должна получить статус «Declaração Certa».
✔️После дальнейшей проверки декларация переходит на следующий этап – «Liquidação Processada», что означает, что расчёт налога завершен.
Далее возможны 3 варианта развития событий:
1. По результатам проверки установлена переплата налога.
В этом случае декларация будет иметь следующие статусы:
- «Declaração com reembolso» – установлена переплата налога и Finanças вернет вам излишне уплаченную сумму на банковский счёт, указанный в декларации IRS.
- «Liquidada com reembolso emitido» - банковское платежное поручение на возврат переплаченной суммы налога IRS уже выдано, и деньги должны поступить на ваш банковский счет в течение нескольких дней.
- «Pagamento confirmado» - это последний этап процесса. Возврат переплаты налога IRS произведен, и деньги уже находятся на вашем банковском счете.
2. По результатам проверки нет налога, подлежащего к уплате:
- «Liquidada com saldo nulo emitido» - окончательные налоговые расчеты свелись к нулю, поэтому квитанция или инкассовое поручение не выписываются.
- «Liquidação nula» - нет налога ни к уплате, ни к возмещению.
3. По результатам проверки начислен налог:
- «Liquidada com nota de cobrança emitida» - вам придется заплатить дополнительный налог.
- «Notificação emitida» - окончательный статус декларации с налогом к уплате. Можно ознакомиться с подробным расчётом налога.
✔️И как завершение всех проверок, вы получите Nota de liquidação de IRS (расчетный лист для уплаты налогов). В нем отражены расчеты, произведенные AT для определения суммы налога, подлежащей уплате или получению налогоплательщиком.
▫️Образец Nota de liquidação вы можете посмотреть здесь.
▫️Nota de liquidação всегда высылается по почте после начисления налога, однако его можно получить онлайн через Portal das Finanças.
▫️Для этого вам необходимо:
На Portal das Finanças войти в раздел IRS и выбрать «Consultar declaração». Потом нажать на «Ver Detalhe», далее на Número de liquidação (непосредственно на цифровой номер), чтобы открыть документ, или на кнопку с синей стрелкой справа, чтобы сохранить расчетную ведомость на свой компьютер.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
После подачи декларации IRS (Modelo 3) в налоговую службу, вы можете отслеживать ход проверки вашей декларации.
Каждый из этапов проверки характеризуется соответствующим статусом.
✔️Сразу после подачи декларация получает статус «Rececionada - aguarda validação».
На этом этапе AT будет выяснять, нет ли ошибок в заявленных данных. Он может длиться от пары дней до месяца.
✔️ По завершении первого этапа декларация получает один из двух статусов:
▪️«Declaração Certa» - Finanças не нашла расхождений в отраженной информации, декларация заполнена правильно и готова к расчёту налога.
▪️«Declaração com anomalias» - есть расхождения между задекларированными данными и информацией, имеющийся у Finanças, или декларация заполнена неправильно.
▫️Чтобы увидеть ошибку, введите в поисковой строке «IRS divergences». Перейдя в нужный раздел нажмите на кнопку «+ info», чтобы получить нужную информацию (источник расхождения, способы разрешения спора и др.).
▫️Срок для исправлений ошибок или предоставления доказательств правильности заполненной декларации составляет 30 дней.
▫️Если вы допустили ошибку, то исправить ее можно на Portal das Finanças в разделе «Entregar Declaração» и выбрав «Corrigir a declaração já enviada com erros de validação central» (Cidadãos > Entregar > Declarações > IRS > Corrigir).
▫️Если вы уверены в своей правоте, то отправьте обоснование через Portal das Finanças. Вы можете написать текст в специальном поле и прикрепить документы, которые подтверждают вашу позицию.
▫️Если вы подали новую исправленную декларацию, старая получит статус «Declaração substituída» (старая декларация не будет анализироваться, поскольку на обработку подана более свежая).
▫️После исправления всех ошибок новая декларация должна получить статус «Declaração Certa».
✔️После дальнейшей проверки декларация переходит на следующий этап – «Liquidação Processada», что означает, что расчёт налога завершен.
Далее возможны 3 варианта развития событий:
1. По результатам проверки установлена переплата налога.
В этом случае декларация будет иметь следующие статусы:
- «Declaração com reembolso» – установлена переплата налога и Finanças вернет вам излишне уплаченную сумму на банковский счёт, указанный в декларации IRS.
- «Liquidada com reembolso emitido» - банковское платежное поручение на возврат переплаченной суммы налога IRS уже выдано, и деньги должны поступить на ваш банковский счет в течение нескольких дней.
- «Pagamento confirmado» - это последний этап процесса. Возврат переплаты налога IRS произведен, и деньги уже находятся на вашем банковском счете.
2. По результатам проверки нет налога, подлежащего к уплате:
- «Liquidada com saldo nulo emitido» - окончательные налоговые расчеты свелись к нулю, поэтому квитанция или инкассовое поручение не выписываются.
- «Liquidação nula» - нет налога ни к уплате, ни к возмещению.
3. По результатам проверки начислен налог:
- «Liquidada com nota de cobrança emitida» - вам придется заплатить дополнительный налог.
- «Notificação emitida» - окончательный статус декларации с налогом к уплате. Можно ознакомиться с подробным расчётом налога.
✔️И как завершение всех проверок, вы получите Nota de liquidação de IRS (расчетный лист для уплаты налогов). В нем отражены расчеты, произведенные AT для определения суммы налога, подлежащей уплате или получению налогоплательщиком.
▫️Образец Nota de liquidação вы можете посмотреть здесь.
▫️Nota de liquidação всегда высылается по почте после начисления налога, однако его можно получить онлайн через Portal das Finanças.
▫️Для этого вам необходимо:
На Portal das Finanças войти в раздел IRS и выбрать «Consultar declaração». Потом нажать на «Ver Detalhe», далее на Número de liquidação (непосредственно на цифровой номер), чтобы открыть документ, или на кнопку с синей стрелкой справа, чтобы сохранить расчетную ведомость на свой компьютер.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes