🧮 Опубликованы новые таблицы IRS на 2024 год
Правительство опубликовало в пятницу в Diário da República новые таблицы налоговых удержаний IRS для всех категорий плательщиков, которые вступают в действие в грядущем году.
В целом, принятые в рамках законопроекта о бюджете на 2024 ставки снижают налогообложение всех категорий плательщиков IRS.
✔️ Например, налогоплательщик, не состоящий в браке, без детей, с зарплатой около среднего значения в 1300 €, будет иметь снижение подоходного налога примерно на 16%, что соответствует увеличению ежемесячного чистого дохода примерно на 16% или 28 € в месяц (т.е. 392 € в год).
✔️ Налогоплательщик с теми же условиями, но с зарплатой около 2000 € в месяц, получит снижение подоходного налога примерно на 14%, что соответствует чистой ежемесячной прибыли около 56 € в месяц (784 € в год).
Дополнительные примеры см. здесь.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Правительство опубликовало в пятницу в Diário da República новые таблицы налоговых удержаний IRS для всех категорий плательщиков, которые вступают в действие в грядущем году.
В целом, принятые в рамках законопроекта о бюджете на 2024 ставки снижают налогообложение всех категорий плательщиков IRS.
✔️ Например, налогоплательщик, не состоящий в браке, без детей, с зарплатой около среднего значения в 1300 €, будет иметь снижение подоходного налога примерно на 16%, что соответствует увеличению ежемесячного чистого дохода примерно на 16% или 28 € в месяц (т.е. 392 € в год).
✔️ Налогоплательщик с теми же условиями, но с зарплатой около 2000 € в месяц, получит снижение подоходного налога примерно на 14%, что соответствует чистой ежемесячной прибыли около 56 € в месяц (784 € в год).
Дополнительные примеры см. здесь.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️NHR в 2024 году — закон официально опубликован (часть 1)
В минувшую пятницу ранее принятый Ассамблеей Республики и утверждённый Президентом Португалии Закон о бюджете на 2024 год был официально опубликован в Diário da República.
Среди прочего, одним из наиболее важных вопросов для многих является судьба специального режима NHR, который позволяет в ряде случаев получить значительные налоговые преференции в части уплаты налога на доходы физических лиц (IRS).
Как мы уже писали ранее, в 2024-м году он претерпевает существенные изменения.
✴️ Применение NHR становится возможным на новых условиях, которые существенно сужают круг лиц, могущих на него претендовать.
1️⃣ Статья 263.º "Aditamento ao Estatuto dos Benefícios Fiscais" Закона о бюджете на 2024 год определяет такие условия.
Также как и прежде, претендовать на режим NHR смогут лица, которые не были резидентами на территории Португалии ни в одном из предыдущих пяти лет.
▪️При этом введён новый критерий, связанный с деятельностью которые они осуществляют:
— преподавание в высших учебных заведениях, ведение научной деятельности, а также руководство организациями, признанными инновационными;
— квалифицированная и руководящая деятельность в инвестиционных компаниях согласно ст.II "Código Fiscal do Investimento";
— высококвалифицированные сотрудники по списку профессий, определяемом в постановлении Правительства, начавшие трудовую деятельность течение предыдущих 5 лет в компаниях, которые пользовались режимом поддержки инвестиции в соответствии со ст. III "Código Fiscal do Investimento" или в промышленных или сервисных компаниям с видом деятельности, также утверждаемым Правительством, которые экспортируют не менее 50% своей продукции или услуг в год и приступившие к своей деятельности в течение предыдущих 2 лет;
— другие квалифицированные рабочие места и члены корпоративных органов в организациях, осуществляющих экономическую деятельность, признанную AICEP, E. P. E., IAPME. E., или IAPMEI I. P., как имеющие значение для национальной экономики;
— исследования и найм персонала, расходы на которые могут быть использованы для целей системы налогового стимулирования исследований и развития бизнеса в соответствии с положениями ст.37 п.1(b) "Código Fiscal do Investimento";
— работники и руководители в организациях, сертифицированных как стартапы, в соответствии с положениями Lei n.º 21/2023 от 25 мая с.г., а также работники в автономных регионах Азорские острова и Мадейра на основании критериев, определяемых ими самостоятельно.
▪️Лица, соответствующие вышеприведённым критериями могут претендовать на плоскую шкалу IRS в 20% по доходам категорий A и B.
▪️Cтатья 81.º также распространяет льготный режим налогообложения для лиц подпадающих под вышеперечисленные условия и на зарубежные доходы категорий A, B, E, F и G.
⏬ Продолжение читайте во второй части.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
В минувшую пятницу ранее принятый Ассамблеей Республики и утверждённый Президентом Португалии Закон о бюджете на 2024 год был официально опубликован в Diário da República.
Среди прочего, одним из наиболее важных вопросов для многих является судьба специального режима NHR, который позволяет в ряде случаев получить значительные налоговые преференции в части уплаты налога на доходы физических лиц (IRS).
Как мы уже писали ранее, в 2024-м году он претерпевает существенные изменения.
✴️ Применение NHR становится возможным на новых условиях, которые существенно сужают круг лиц, могущих на него претендовать.
1️⃣ Статья 263.º "Aditamento ao Estatuto dos Benefícios Fiscais" Закона о бюджете на 2024 год определяет такие условия.
Также как и прежде, претендовать на режим NHR смогут лица, которые не были резидентами на территории Португалии ни в одном из предыдущих пяти лет.
▪️При этом введён новый критерий, связанный с деятельностью которые они осуществляют:
— преподавание в высших учебных заведениях, ведение научной деятельности, а также руководство организациями, признанными инновационными;
— квалифицированная и руководящая деятельность в инвестиционных компаниях согласно ст.II "Código Fiscal do Investimento";
— высококвалифицированные сотрудники по списку профессий, определяемом в постановлении Правительства, начавшие трудовую деятельность течение предыдущих 5 лет в компаниях, которые пользовались режимом поддержки инвестиции в соответствии со ст. III "Código Fiscal do Investimento" или в промышленных или сервисных компаниям с видом деятельности, также утверждаемым Правительством, которые экспортируют не менее 50% своей продукции или услуг в год и приступившие к своей деятельности в течение предыдущих 2 лет;
— другие квалифицированные рабочие места и члены корпоративных органов в организациях, осуществляющих экономическую деятельность, признанную AICEP, E. P. E., IAPME. E., или IAPMEI I. P., как имеющие значение для национальной экономики;
— исследования и найм персонала, расходы на которые могут быть использованы для целей системы налогового стимулирования исследований и развития бизнеса в соответствии с положениями ст.37 п.1(b) "Código Fiscal do Investimento";
— работники и руководители в организациях, сертифицированных как стартапы, в соответствии с положениями Lei n.º 21/2023 от 25 мая с.г., а также работники в автономных регионах Азорские острова и Мадейра на основании критериев, определяемых ими самостоятельно.
▪️Лица, соответствующие вышеприведённым критериями могут претендовать на плоскую шкалу IRS в 20% по доходам категорий A и B.
▪️Cтатья 81.º также распространяет льготный режим налогообложения для лиц подпадающих под вышеперечисленные условия и на зарубежные доходы категорий A, B, E, F и G.
⏬ Продолжение читайте во второй части.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️NHR в 2024 году — закон официально опубликован (часть 2)
⏫ Начало читайте в первой части.
2️⃣ Статья 236.º "Disposição transitória no âmbito do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares" определяет переходный период, в рамках которого на ранее действующие условия режима NHR могут претендовать лица, которые:
— на дату вступления в силу настоящего закона уже зарегистрировано в качестве нерезидентов в реестре налогоплательщиков, при условии, что период, указанный в ст. 16 пп.9-12 СIRS, не был исчерпан;
— на 31.12.2023 удовлетворяют условиям той же статьи CIRS для получения статуса налогового резидента для целей налогообложения на территории Португалии;
— cтановятся налоговыми резидентами до 31.12.2024 и заявляют для целей своей регистрации в качестве такового как минимум, одно из следующих условий:
• обещание или договор о найме, обещание или соглашение о прикомандировании, подписанные до 31.12.2023, выполнение обязанностей которого должно происходить на территории Португалии;
• договор аренды или другое соглашение, предоставляющее право пользования или владения имуществом на территории Португалии, подписанное до 10.10.2023;
• договор резервирования или вексельный договор о
приобретении вещного права на недвижимость на территории Португалии, подписанный до 10.10.2023;
• зачисление или регистрация иждивенцев в учебном заведении, расположенном на территории Португалии, завершенная до 10.10.2023;
• виза на проживание или вид на жительство, действительные на 31.12.2023;
• процедура предоставления визы или вида на жительство, начатая до 31.12.2023 в компетентных органах в соответствии с действующим законодательством, применимым к иммиграции, а именно запрос о назначении или фактическая запись на подачу заявления о предоставлении визы или вида на жительство или, также, подача заявления о
предоставлении визы или вида на жительство; является членом семьи налогооблагаемых лиц, указанных в предыдущих пунктах.
3️⃣ Статус ранее получивших право на применение режима NHR остаётся неизменным вплоть до его окончания.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
⏫ Начало читайте в первой части.
2️⃣ Статья 236.º "Disposição transitória no âmbito do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares" определяет переходный период, в рамках которого на ранее действующие условия режима NHR могут претендовать лица, которые:
— на дату вступления в силу настоящего закона уже зарегистрировано в качестве нерезидентов в реестре налогоплательщиков, при условии, что период, указанный в ст. 16 пп.9-12 СIRS, не был исчерпан;
— на 31.12.2023 удовлетворяют условиям той же статьи CIRS для получения статуса налогового резидента для целей налогообложения на территории Португалии;
— cтановятся налоговыми резидентами до 31.12.2024 и заявляют для целей своей регистрации в качестве такового как минимум, одно из следующих условий:
• обещание или договор о найме, обещание или соглашение о прикомандировании, подписанные до 31.12.2023, выполнение обязанностей которого должно происходить на территории Португалии;
• договор аренды или другое соглашение, предоставляющее право пользования или владения имуществом на территории Португалии, подписанное до 10.10.2023;
• договор резервирования или вексельный договор о
приобретении вещного права на недвижимость на территории Португалии, подписанный до 10.10.2023;
• зачисление или регистрация иждивенцев в учебном заведении, расположенном на территории Португалии, завершенная до 10.10.2023;
• виза на проживание или вид на жительство, действительные на 31.12.2023;
• процедура предоставления визы или вида на жительство, начатая до 31.12.2023 в компетентных органах в соответствии с действующим законодательством, применимым к иммиграции, а именно запрос о назначении или фактическая запись на подачу заявления о предоставлении визы или вида на жительство или, также, подача заявления о
предоставлении визы или вида на жительство; является членом семьи налогооблагаемых лиц, указанных в предыдущих пунктах.
3️⃣ Статус ранее получивших право на применение режима NHR остаётся неизменным вплоть до его окончания.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Получение ВНЖ – виза D1.
Ранее мы уже рассказывали о типах резидентских виз, на основании которых можно получить ВНЖ Португалии.
Продолжая эту тему, рассмотрим подробнее каждый из этих типов по порядку.
✔️И начнем с визы D1, предусматривающей получение ВНЖ на основании трудоустройства в Португалии.
Порядок получения ВНЖ по этим основаниям установлен статьей 88 Lei (закона) № 23/2007 de 4 de Julho, который устанавливает правовой режим въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранцев с территории Португалии.
✔️Получить ВНЖ в связи с трудоустройством в Португалии на основании ст.88 Lei № 23/2007 можно получив визу D1 в консульстве Португалии страны вашего проживания с дальнейшей подачей документов для получения ВНЖ в AIMA (ч.1 ст.88 закона 23/2007).
✔️Какие для этого необходимы документы?
Рассмотрим на примере подачи документов на визу D1 через Консульство.
Как правило, необходимы:
▫️Запись в Консульство и анкета (заполняется онлайн);
▫️Действующий заграничный паспорт (+копия) и фото;
▫️Действительная туристическая страховка для покрытия необходимых расходов по медицинским показаниям, включая срочную медицинскую помощь и возможную репатриацию (действующая в течение 120 дней);
▫️Справка о несудимости из страны происхождения/проживания более 1 года, с апостилем и нотариально заверенным переводом на португальский язык;
▫️Согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии;
▫️Трудовой договор или обещание на его заключение (для этого вам может потребоваться NIF);
▫️Номер социального страхования NISS (за исключением случаев обещания трудового договора);
▫️Документы, подтверждающие ваше право заниматься профессиональной деятельностью в Португалии, если эта деятельность попадает под перечень регулируемых профессий.
▫️Подтверждение наличия достаточных средств к существованию на территории Португалии (может быть принят во внимание трудовой договор или обещание на его заключение);
▫️Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (для заключения договора аренды вам может потребоваться NIF);
▫️Забронированный авиабилет.
🔸В зависимости от страны подачи список документов может незначительно меняться.
⚡️В одной из следующих публикаций рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по резидентской визе, а легально въехали по туристической, и хотите устроиться на работу в Португалии.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Ранее мы уже рассказывали о типах резидентских виз, на основании которых можно получить ВНЖ Португалии.
Продолжая эту тему, рассмотрим подробнее каждый из этих типов по порядку.
✔️И начнем с визы D1, предусматривающей получение ВНЖ на основании трудоустройства в Португалии.
Порядок получения ВНЖ по этим основаниям установлен статьей 88 Lei (закона) № 23/2007 de 4 de Julho, который устанавливает правовой режим въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранцев с территории Португалии.
✔️Получить ВНЖ в связи с трудоустройством в Португалии на основании ст.88 Lei № 23/2007 можно получив визу D1 в консульстве Португалии страны вашего проживания с дальнейшей подачей документов для получения ВНЖ в AIMA (ч.1 ст.88 закона 23/2007).
✔️Какие для этого необходимы документы?
Рассмотрим на примере подачи документов на визу D1 через Консульство.
Как правило, необходимы:
▫️Запись в Консульство и анкета (заполняется онлайн);
▫️Действующий заграничный паспорт (+копия) и фото;
▫️Действительная туристическая страховка для покрытия необходимых расходов по медицинским показаниям, включая срочную медицинскую помощь и возможную репатриацию (действующая в течение 120 дней);
▫️Справка о несудимости из страны происхождения/проживания более 1 года, с апостилем и нотариально заверенным переводом на португальский язык;
▫️Согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии;
▫️Трудовой договор или обещание на его заключение (для этого вам может потребоваться NIF);
▫️Номер социального страхования NISS (за исключением случаев обещания трудового договора);
▫️Документы, подтверждающие ваше право заниматься профессиональной деятельностью в Португалии, если эта деятельность попадает под перечень регулируемых профессий.
▫️Подтверждение наличия достаточных средств к существованию на территории Португалии (может быть принят во внимание трудовой договор или обещание на его заключение);
▫️Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (для заключения договора аренды вам может потребоваться NIF);
▫️Забронированный авиабилет.
🔸В зависимости от страны подачи список документов может незначительно меняться.
⚡️В одной из следующих публикаций рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по резидентской визе, а легально въехали по туристической, и хотите устроиться на работу в Португалии.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
ВНЖ на основании трудоустройства в Португалии (продолжение)
Рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по резидентской визе D1, а по туристической шенгенской, и хотите устроиться на работу в Португалии.
Порядок получения такого ВНЖ определен, как уже говорилось ранее, частью 2 ст.88 закона 23/2007.
Здесь список документов и порядок их подачи будут несколько отличаться от подачи по D1.
✔️Первое и самое неприятное отличие – сроки получения ВНЖ.
При подаче из Португалии, при отсутствии визы D1, этот срок ранее занимал до 2,5 – 3-х лет (при SEF).
Новое агентство по миграции AIMA обещает существенно сократить эти сроки, но как оно будет на самом деле – покажет время.
Какие основные документы должен предоставить соискатель ВНЖ, если он приехал, как турист?
▪️Действующий загранпаспорт и, в случае необходимости - Entrada legal, т.е. подтверждение законности въезда в Португалию в соответствии с правилами, установленными ст.14 и ст.16 закона 23/2007.
▪️ NIF, без этого документа дальнейшие действия невозможны.
▪️ Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность).
▫️Как снять жилье, какие есть подводные камни и какие есть права и обязанности и у арендатора, и у арендодателя - расскажем в ближайших публикациях.
▪️ NISS – номер социального страхования.
▪️Трудовой договор или обещание работодателя на его заключение.
▫️Что такое обещание трудового договора и чем оно отличается от трудового договора – мы подробно рассмотрим в одной из ближайших статей.
▪️При подаче не трудового контракта, а обещания на заключение трудового договора потребуется банковская выписка из португальского банка с остатком на счете не менее 9840 евро из расчета 820 евро (МРОТ в 2024-м году) х 12 месяцев. Однако учитывайте, что в Португалии в году не 12, а 14 зарплат, поэтому желательно иметь на счете более крупную сумму.
▪️ Справка о несудимости из страны гражданства и страны проживания, где провели более 1 года. Запрашивается, как правило, в соответствующем Консульстве в Лиссабоне.
▫️Консульские справки не апостилируются и не требуют перевода, т.к. уже выдаются на португальском языке.
▫️Но если вы будете получать справку непосредственно в стране гражданства/стране проживания более 1 года, то на нее потребуется апостиль и нотариально заверенный перевод на португальский язык.
❗️Справка о несудимости действительна 90 дней со дня выдачи.
▪️ Согласие (разрешение) на проверку сведений о вашей судимости на территории Португалии.
✔️После сбора всех необходимых документов вам необходимо на портале SAPA агентства AIMA заполнить заявление, приложить к нему сканы всех документов из списка и подать «Manifestação de Interesse», т.е. «Выражение заинтересованности».
Manifestação de Interesse – это документ, подтверждающий ваши намерения получить ВНЖ в Португалии на основании статей 88 и 89 закона 23/2007. Именно Manifestação de Interesse будет подтверждением вашего легального пребывания, даже когда истечет срок действия вашей шенгенской визы (срок пребывания по визе).
✔️Далее ожидайте приглашение на собеседование в AIMA, срок ожидания может составить от 1 года до 3-х лет, если ситуация не изменится. Все это время покидать Португалию будет нельзя.
✔️После успешного собеседования и сдачи биометрии (фото, пальцы) вы получите карту ВНЖ на почту. Срок ожидания составит от нескольких дней до нескольких месяцев, зависит от конкретного отделения AIMA.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по резидентской визе D1, а по туристической шенгенской, и хотите устроиться на работу в Португалии.
Порядок получения такого ВНЖ определен, как уже говорилось ранее, частью 2 ст.88 закона 23/2007.
Здесь список документов и порядок их подачи будут несколько отличаться от подачи по D1.
✔️Первое и самое неприятное отличие – сроки получения ВНЖ.
При подаче из Португалии, при отсутствии визы D1, этот срок ранее занимал до 2,5 – 3-х лет (при SEF).
Новое агентство по миграции AIMA обещает существенно сократить эти сроки, но как оно будет на самом деле – покажет время.
Какие основные документы должен предоставить соискатель ВНЖ, если он приехал, как турист?
▪️Действующий загранпаспорт и, в случае необходимости - Entrada legal, т.е. подтверждение законности въезда в Португалию в соответствии с правилами, установленными ст.14 и ст.16 закона 23/2007.
▪️ NIF, без этого документа дальнейшие действия невозможны.
▪️ Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность).
▫️Как снять жилье, какие есть подводные камни и какие есть права и обязанности и у арендатора, и у арендодателя - расскажем в ближайших публикациях.
▪️ NISS – номер социального страхования.
▪️Трудовой договор или обещание работодателя на его заключение.
▫️Что такое обещание трудового договора и чем оно отличается от трудового договора – мы подробно рассмотрим в одной из ближайших статей.
▪️При подаче не трудового контракта, а обещания на заключение трудового договора потребуется банковская выписка из португальского банка с остатком на счете не менее 9840 евро из расчета 820 евро (МРОТ в 2024-м году) х 12 месяцев. Однако учитывайте, что в Португалии в году не 12, а 14 зарплат, поэтому желательно иметь на счете более крупную сумму.
▪️ Справка о несудимости из страны гражданства и страны проживания, где провели более 1 года. Запрашивается, как правило, в соответствующем Консульстве в Лиссабоне.
▫️Консульские справки не апостилируются и не требуют перевода, т.к. уже выдаются на португальском языке.
▫️Но если вы будете получать справку непосредственно в стране гражданства/стране проживания более 1 года, то на нее потребуется апостиль и нотариально заверенный перевод на португальский язык.
❗️Справка о несудимости действительна 90 дней со дня выдачи.
▪️ Согласие (разрешение) на проверку сведений о вашей судимости на территории Португалии.
✔️После сбора всех необходимых документов вам необходимо на портале SAPA агентства AIMA заполнить заявление, приложить к нему сканы всех документов из списка и подать «Manifestação de Interesse», т.е. «Выражение заинтересованности».
Manifestação de Interesse – это документ, подтверждающий ваши намерения получить ВНЖ в Португалии на основании статей 88 и 89 закона 23/2007. Именно Manifestação de Interesse будет подтверждением вашего легального пребывания, даже когда истечет срок действия вашей шенгенской визы (срок пребывания по визе).
✔️Далее ожидайте приглашение на собеседование в AIMA, срок ожидания может составить от 1 года до 3-х лет, если ситуация не изменится. Все это время покидать Португалию будет нельзя.
✔️После успешного собеседования и сдачи биометрии (фото, пальцы) вы получите карту ВНЖ на почту. Срок ожидания составит от нескольких дней до нескольких месяцев, зависит от конкретного отделения AIMA.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Почему в Португалии выгоднее покупать машину из Германии?
Жить в Португалии без машины — сложно. Но еще сложнее найти в Португалии на вторичном рынке действительно хороший автомобиль.
✔️ Основная проблема – налог ISV (разовый "налог на автомобильные номера"), о котором мы писали ранее. Его нужно платить помимо IVA (НДС), уже заложенного в цену автомобиля. Из-за весьма высоких налоговых ставок цены на на автомобили в Португалии гораздо выше цен на аналогичные автомобили в большинстве стран ЕС.
✔️Вторая проблема – скудный выбор подержанных автомобилей. Небольшое население Португалии чисто статистически делает выбор автомобилей ограниченным: на самом популярном португальском сайте Standvitrual предлагается на начало января 2024-го года 44,5 тыс. авто.
Для сравнения, на немецком mobile.de можно выбрать из 1,4 млн. автомобилей (т.е. в 30+ раз больше).
✔️Третья проблема – минимальные комплектации автомобилей и весьма потрёпанный автопарк:
▫️Среднестатистический португалец не очень состоятелен и старается экономить абсолютно на всем, особенно на комплектации: отсюда МКПП и маломощные двигатели, а также отсутствие в большинстве авто других важных и полезных опций, к которым мы все привыкли.
▫️Средний срок владения автомобилем в Португалии выше, чем в среднем по ЕС. Из-за особенностей климата, местного менталитета и достатка, португальцы не продают свои машины до последнего: на дорогах до сих пор преобладают автомобили, приобретенные во времена прошлого экономического подъема (с 2006 по 2008 г.г.).
▫️Кроме того, португальцы, к сожалению, часто не придают большого значения качественному обслуживанию, стараясь откладывать ТО и ремонт на последний момент. Многие автовладельцы прибегают к помощи «гаражных механиков-любителей», используя б/у детали и некачественные расходники. Аналогично и с кузовным ремонтом.
🔸Альтернативой местному рынку является покупка подержанного автомобиля в Германии, где автомобили качественнее и дешевле, чем аналогичные машины в Португалии.
Экономия с учетом всех затрат на логистику и регистрацию в Португалии, может составить до 20% стоимости автомобиля аналогичной модели и года в Португалии, и это будет автомобиль в более богатой комплектации и в гораздо лучшем техническом состоянии.
Те, кто достаточно хорошо владеет несколькими языками и не боится немецкой и португальской бюрократии, могут это сделать самостоятельно.
Для этого вам необходимо:
▪️В Германии:
▫️Выбрать и осмотреть нужный вам автомобиль, оформить сделку, страховку, документы на автомобиль - Certificado de Conformidade Europeu (COC) и Brief, а также транзитные номера, после чего перегнать автомобиль в Португалию.
▪️В Португалии:
▫️ Проверить автомобиль в Centro de Inspeções técnico. По результатам осмотра вы получите Сertificado de inspeção modelo 112, который удостоверяет, что автомобиль находится в надлежащем для безопасной эксплуатации в Португалии состоянии.
▫️Получить одобрение ТС в IMT, для чего обратиться туда с заявлением Modelo 9, а также предоставить Brief и COC.
Если документы будут в порядке, вы получите Número de homologação nacional (номер национального одобрения).
▫️ Заполнить Таможенную декларацию транспортного средства (DAV) и оплатить ISV.
Для этого потребуется:
- Сertificado de inspeção modelo 112;
- Modelo 9 do IMT;
- Número de homologação nacional;
- Fatura de compra/declaração de venda;
- Brief.
❗️Если пробег транспортного средства будет меньше 6000 километров или автомобилю менее полугода, то на этом этапе вам также придется заплатить еще и IVA (НДС).
▫️Получить номерной знак, поставить автомобиль на учет в IMT и получить DUA (Documento Único Automóvel).
▫️В течении 90 дней с даты получения госномера оплатить IUC.
▫️Оформить страховку.
▫️Посчитать потраченные силы, время и деньги, после чего получить удовольствие как от покупки авто, так и от завершения всех бюрократических процедур 😉.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Жить в Португалии без машины — сложно. Но еще сложнее найти в Португалии на вторичном рынке действительно хороший автомобиль.
✔️ Основная проблема – налог ISV (разовый "налог на автомобильные номера"), о котором мы писали ранее. Его нужно платить помимо IVA (НДС), уже заложенного в цену автомобиля. Из-за весьма высоких налоговых ставок цены на на автомобили в Португалии гораздо выше цен на аналогичные автомобили в большинстве стран ЕС.
✔️Вторая проблема – скудный выбор подержанных автомобилей. Небольшое население Португалии чисто статистически делает выбор автомобилей ограниченным: на самом популярном португальском сайте Standvitrual предлагается на начало января 2024-го года 44,5 тыс. авто.
Для сравнения, на немецком mobile.de можно выбрать из 1,4 млн. автомобилей (т.е. в 30+ раз больше).
✔️Третья проблема – минимальные комплектации автомобилей и весьма потрёпанный автопарк:
▫️Среднестатистический португалец не очень состоятелен и старается экономить абсолютно на всем, особенно на комплектации: отсюда МКПП и маломощные двигатели, а также отсутствие в большинстве авто других важных и полезных опций, к которым мы все привыкли.
▫️Средний срок владения автомобилем в Португалии выше, чем в среднем по ЕС. Из-за особенностей климата, местного менталитета и достатка, португальцы не продают свои машины до последнего: на дорогах до сих пор преобладают автомобили, приобретенные во времена прошлого экономического подъема (с 2006 по 2008 г.г.).
▫️Кроме того, португальцы, к сожалению, часто не придают большого значения качественному обслуживанию, стараясь откладывать ТО и ремонт на последний момент. Многие автовладельцы прибегают к помощи «гаражных механиков-любителей», используя б/у детали и некачественные расходники. Аналогично и с кузовным ремонтом.
🔸Альтернативой местному рынку является покупка подержанного автомобиля в Германии, где автомобили качественнее и дешевле, чем аналогичные машины в Португалии.
Экономия с учетом всех затрат на логистику и регистрацию в Португалии, может составить до 20% стоимости автомобиля аналогичной модели и года в Португалии, и это будет автомобиль в более богатой комплектации и в гораздо лучшем техническом состоянии.
Те, кто достаточно хорошо владеет несколькими языками и не боится немецкой и португальской бюрократии, могут это сделать самостоятельно.
Для этого вам необходимо:
▪️В Германии:
▫️Выбрать и осмотреть нужный вам автомобиль, оформить сделку, страховку, документы на автомобиль - Certificado de Conformidade Europeu (COC) и Brief, а также транзитные номера, после чего перегнать автомобиль в Португалию.
▪️В Португалии:
▫️ Проверить автомобиль в Centro de Inspeções técnico. По результатам осмотра вы получите Сertificado de inspeção modelo 112, который удостоверяет, что автомобиль находится в надлежащем для безопасной эксплуатации в Португалии состоянии.
▫️Получить одобрение ТС в IMT, для чего обратиться туда с заявлением Modelo 9, а также предоставить Brief и COC.
Если документы будут в порядке, вы получите Número de homologação nacional (номер национального одобрения).
▫️ Заполнить Таможенную декларацию транспортного средства (DAV) и оплатить ISV.
Для этого потребуется:
- Сertificado de inspeção modelo 112;
- Modelo 9 do IMT;
- Número de homologação nacional;
- Fatura de compra/declaração de venda;
- Brief.
❗️Если пробег транспортного средства будет меньше 6000 километров или автомобилю менее полугода, то на этом этапе вам также придется заплатить еще и IVA (НДС).
▫️Получить номерной знак, поставить автомобиль на учет в IMT и получить DUA (Documento Único Automóvel).
▫️В течении 90 дней с даты получения госномера оплатить IUC.
▫️Оформить страховку.
▫️Посчитать потраченные силы, время и деньги, после чего получить удовольствие как от покупки авто, так и от завершения всех бюрократических процедур 😉.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🏡 49 муниципалитетов Португалии снизили налог на недвижимость в 2024 году
Об этом свидетельствуют данные о ставках Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) размещённые на Portal das Finanças.
ℹ️ Напомним, что IMI — это ежегодный налог, рассчитываемый на основе стоимости налогооблагаемой недвижимости. Ставка IMI определяется ежегодно и является обязанностью местной администрации, в которой находится недвижимость, которая устанавливает ставку налога в пределах диапазона, определенного Código do Imposto Municipal sobre Imóveis (CIMI).
В настоящее время этот диапазон составляет от 0,3% до 0,5% для муниципальных зданий, оцениваемых по CIMI, и от 0,5% до 0,8% для других объектов.
✅ Из числа 49 муниципалитетов, решивших снизить IMI в 2024 году, 195 районов (câmaras) избрали самую низкую ставку налога 0,3%. Это означает, что под сокращение налога подпадут около 25% населения, проживающего в Португалии.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Об этом свидетельствуют данные о ставках Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) размещённые на Portal das Finanças.
ℹ️ Напомним, что IMI — это ежегодный налог, рассчитываемый на основе стоимости налогооблагаемой недвижимости. Ставка IMI определяется ежегодно и является обязанностью местной администрации, в которой находится недвижимость, которая устанавливает ставку налога в пределах диапазона, определенного Código do Imposto Municipal sobre Imóveis (CIMI).
В настоящее время этот диапазон составляет от 0,3% до 0,5% для муниципальных зданий, оцениваемых по CIMI, и от 0,5% до 0,8% для других объектов.
✅ Из числа 49 муниципалитетов, решивших снизить IMI в 2024 году, 195 районов (câmaras) избрали самую низкую ставку налога 0,3%. Это означает, что под сокращение налога подпадут около 25% населения, проживающего в Португалии.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔖 Парламент изменяет условия получения гражданства Португалии
В минувшую пятницу, 5 января 2024, Ассамблея Республики утвердила поправки в закон о гражданстве касающиеся сроков исчисляемых в целях получения гражданства Португалии по оседлости.
✅ Помимо прочего, внесённые изменения затрагивают и "Lei da Nacionalidade" — Lei n.º 37/81.
Согласно пункту 1 статьи 6º вышеупомянутого закона, подать заявление на получение португальского гражданства путем натурализации можно, прожив в Португалии не менее 5 лет, помимо прочих формальных требований. Изменения в статье 15º устанавливают, что "для целей подсчета времени легального проживания, предусмотренного настоящим законом, будет также учитываться время с момента подачи запроса на получение временного вида на жительство, при условии, что он будет одобрен".
ℹ️ Напомним, что ранее этот срок отсчитывался от даты выдачи вида на жительство.
Фактически, это позволяет исправить ситуацию, когда вследствие долгого ожидания выдачи вида на жительство, в частности в случаях обладателей "золотых виз", это время не учитывалось в срок необходимый для получения португальского гражданства.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
В минувшую пятницу, 5 января 2024, Ассамблея Республики утвердила поправки в закон о гражданстве касающиеся сроков исчисляемых в целях получения гражданства Португалии по оседлости.
✅ Помимо прочего, внесённые изменения затрагивают и "Lei da Nacionalidade" — Lei n.º 37/81.
Согласно пункту 1 статьи 6º вышеупомянутого закона, подать заявление на получение португальского гражданства путем натурализации можно, прожив в Португалии не менее 5 лет, помимо прочих формальных требований. Изменения в статье 15º устанавливают, что "для целей подсчета времени легального проживания, предусмотренного настоящим законом, будет также учитываться время с момента подачи запроса на получение временного вида на жительство, при условии, что он будет одобрен".
ℹ️ Напомним, что ранее этот срок отсчитывался от даты выдачи вида на жительство.
Фактически, это позволяет исправить ситуацию, когда вследствие долгого ожидания выдачи вида на жительство, в частности в случаях обладателей "золотых виз", это время не учитывалось в срок необходимый для получения португальского гражданства.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
📉 60% португальских муниципалитетов снизят подоходный налог
Из 185 из 308 муниципалитетов Португалии в этом году откажутся от части доходов IRS, на которые они имеют право, и позволят вернуть их налогоплательщикам с налоговым резидентством в соответствующем географическом районе.
ℹ️ Этот механизм предусмотрен Законом, устанавливающим финансовый режим для местных органов власти и межмуниципальных образований. Муниципалитеты имеют право на долю размере до 5% в подоходном налоге с физических лиц (IRS) налогооблагаемых лиц с налоговым домицилем на их территории, относящемся к доходам за предшествующий год. Однако автоматическое распределение не предусмотрено, то есть советы должны каждый год уведомлять налоговые органы о том, какую часть из этих 5 процентов они хотят получить.
✅ Среди крупных городов Лиссабон вернет своим жителям 4,5% IRS (на один процентный пункт больше по сравнению с 2023 годом), а Порту — 1,5% (больше 0,5 п.п.). Вила-Нова-ди-Гая, соответственно, 2,5%, Луреш — 0,25%, а Брага — 2%.
В противоположность им, Кашкайш, Синтра и Коимбра планируют получить всю полагающуюся им долю доходов IRS.
🔍 Уточнить долю IRS, которую планируют взымать местные власти, вы можете в специальном разделе на сайте Autoridade Tributária.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Из 185 из 308 муниципалитетов Португалии в этом году откажутся от части доходов IRS, на которые они имеют право, и позволят вернуть их налогоплательщикам с налоговым резидентством в соответствующем географическом районе.
ℹ️ Этот механизм предусмотрен Законом, устанавливающим финансовый режим для местных органов власти и межмуниципальных образований. Муниципалитеты имеют право на долю размере до 5% в подоходном налоге с физических лиц (IRS) налогооблагаемых лиц с налоговым домицилем на их территории, относящемся к доходам за предшествующий год. Однако автоматическое распределение не предусмотрено, то есть советы должны каждый год уведомлять налоговые органы о том, какую часть из этих 5 процентов они хотят получить.
✅ Среди крупных городов Лиссабон вернет своим жителям 4,5% IRS (на один процентный пункт больше по сравнению с 2023 годом), а Порту — 1,5% (больше 0,5 п.п.). Вила-Нова-ди-Гая, соответственно, 2,5%, Луреш — 0,25%, а Брага — 2%.
В противоположность им, Кашкайш, Синтра и Коимбра планируют получить всю полагающуюся им долю доходов IRS.
🔍 Уточнить долю IRS, которую планируют взымать местные власти, вы можете в специальном разделе на сайте Autoridade Tributária.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️ Более 20000 индивидуальных предпринимателей могут стать объектом налоговых проверок
Autoridade para as Condições do Trabalho (ACT) в январе 2024 года планирует уведомить около 20 тысяч индивидуальных предпринимателей с оборотом на 80% или более зависящих от одного получателя их услуг о возможной проверке в связи с признаками «ложного предоставления услуг».
Об этом сообщает "Jornal de Negócios".
ℹ️ Напомним, что в случае если исполнитель - СЗ/ИП имеет долю в обороте более чем 50% приходящуюся на одного контрагента он считается "экономически зависимым" от заказчика. В этом случае получатель его услуг, в соответствии со ст.168 Código dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurança Social, обязан уплачивать за исполнителя дополнительный взнос на социальное страхование в размере 7%, который повышается до 10%, когда его доля в обороте превышает 80%.
🔸 С юридической точки зрения тот факт, что поставщик услуг имеет большую долю деятельности у одного и того же покупателя, не является достаточным основанием для того, чтобы считать его зависимым работником, поэтому окончательное решение о наличии или отсутствии нарушений будет приниматься в ходе назначенной ACT проверки.
🔺 В первую очередь уведомлений и последующих проверок следует ожидать индивидуальным предпринимателям работающим только с одним клиентом.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Autoridade para as Condições do Trabalho (ACT) в январе 2024 года планирует уведомить около 20 тысяч индивидуальных предпринимателей с оборотом на 80% или более зависящих от одного получателя их услуг о возможной проверке в связи с признаками «ложного предоставления услуг».
Об этом сообщает "Jornal de Negócios".
ℹ️ Напомним, что в случае если исполнитель - СЗ/ИП имеет долю в обороте более чем 50% приходящуюся на одного контрагента он считается "экономически зависимым" от заказчика. В этом случае получатель его услуг, в соответствии со ст.168 Código dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurança Social, обязан уплачивать за исполнителя дополнительный взнос на социальное страхование в размере 7%, который повышается до 10%, когда его доля в обороте превышает 80%.
🔸 С юридической точки зрения тот факт, что поставщик услуг имеет большую долю деятельности у одного и того же покупателя, не является достаточным основанием для того, чтобы считать его зависимым работником, поэтому окончательное решение о наличии или отсутствии нарушений будет приниматься в ходе назначенной ACT проверки.
🔺 В первую очередь уведомлений и последующих проверок следует ожидать индивидуальным предпринимателям работающим только с одним клиентом.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️ Новый порядок подачи документов на вид на жительство
В соответствии с опубликованными сегодня, 17.01.2024, изменениями в закон О правилах регулирование правового режима въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранных граждан с территории Португалии, помимо прочего, вступает в действие новый порядок подачи заявок на предоставление вида на жительство.
▪️Благодаря новой редакции Decreto Regulamentar n.º 84/2007 ст. 51.º "Apresentação do pedido" станет возможным сделать цифровые услуги доступными на портале AIMA для отправки, получения и оплаты заявлений на получение вида на жительство, исключая планирование и поездки в офисы AIMA, разгружая тем самым сотрудников агентства и сокращая очереди.
Вскоре на портале будут доступны цифровые услуги, начиная, как уже объявлено, с запросов на получение вида на жительство для воссоединения семьи.
ℹ️ Процессы воссоединения семей были одной из основных причин жалоб со стороны легальных иммигрантов в Португалии, которые обвиняли чиновников в нарушении собственных законов и международных соглашений, не удовлетворяя десятки тысяч ожидающих рассмотрения запросов.
▪️Кроме того, теперь разрешается подача электронных заявлений на предоставление и продление вида на жительство, а также позволяет подавать эти заявки работодателям, исследовательским центрам или учебным заведениям, к которым относятся соискатели ВНЖ.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
В соответствии с опубликованными сегодня, 17.01.2024, изменениями в закон О правилах регулирование правового режима въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранных граждан с территории Португалии, помимо прочего, вступает в действие новый порядок подачи заявок на предоставление вида на жительство.
▪️Благодаря новой редакции Decreto Regulamentar n.º 84/2007 ст. 51.º "Apresentação do pedido" станет возможным сделать цифровые услуги доступными на портале AIMA для отправки, получения и оплаты заявлений на получение вида на жительство, исключая планирование и поездки в офисы AIMA, разгружая тем самым сотрудников агентства и сокращая очереди.
Вскоре на портале будут доступны цифровые услуги, начиная, как уже объявлено, с запросов на получение вида на жительство для воссоединения семьи.
ℹ️ Процессы воссоединения семей были одной из основных причин жалоб со стороны легальных иммигрантов в Португалии, которые обвиняли чиновников в нарушении собственных законов и международных соглашений, не удовлетворяя десятки тысяч ожидающих рассмотрения запросов.
▪️Кроме того, теперь разрешается подача электронных заявлений на предоставление и продление вида на жительство, а также позволяет подавать эти заявки работодателям, исследовательским центрам или учебным заведениям, к которым относятся соискатели ВНЖ.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Изменения в Кодексе о подоходном налоге (CIRS), краткий обзор
⚡️ Что изменилось с 1 января 2024 года.
1. Введен переходный период для получения NHR в 2024-м году, он установлен частями 3-5 статьи 236 Закона 82/2023 от 29 декабря (далее – Закон о бюджете 2024)
🔸В чем суть переходного периода и как его применить – мы уже неоднократно разбирали в нашем канале, а также в чате.
🔸В этой же статье говорится, что действие режима NHR, полученного до внесения изменений в законодательство, продолжится до истечения срока, установленного в пунктах 9-12 статьи 16 Кодекса IRS, т.е. все те, кто получил NHR ранее, смогут его применять до истечения 10-летнего срока его действия.
2. Изменены ставки IRS для прогрессивной шкалы налогообложения – ч.7 ст.230 Закона о бюджете 2024, ст.68 CIRS в новой редакции.
С 2024-го года (в сравнении с прошлым годом) размеры ставок в диапазонах доходов уменьшились, а сами диапазоны применения ставок увеличились. В итоге, по прогрессивной шкале налогообложения платить с 2024-го года придется меньше, чем ранее.
3. Увеличена базовая величина прожиточного минимума (ст.70 CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), теперь она равна большей из сумм в 11.480 евро или в 1,5 x 14 * IAS.
Поскольку IAS на 2024-й год установлен в размере 509,26 евро, то прожиточный минимум в 2024-м году составит сумму именно в 11.480 евро.
4. Введены новые налоговые вычеты и изменены лимиты некоторых уже существующих вычетов.
🔸Так, к примеру, увеличены лимиты вычетов на аренду жилья (для всех – до 600 евро, а для лиц с невысоким доходом до 900 евро – ст.78-Е в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), на образование (в случае аренды жилья обучающимся – ч.11 ст.78-D CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024).
🔸Введены налоговые вычеты за оплату услуг домашнего персонала (5% от выплаченных сумм, но не более 200 евро) – новая статья 78-H CIRS (ст.231 Закона о бюджете 2024).
5. Вводятся новые существенные льготы для лиц, попадающих под критерии новой статьи 58-А EBF, предусматривающей налоговое стимулирование научных исследований и инноваций (также смотри об этом подробнее в ст.263 Закона о бюджете 2024).
Для этой категории налогоплательщиков («новые NHRы») вводятся льготы, аналогичные предоставлявшимся ранее льготам по NHR.
С этой целью внесены изменения в пункт «d» части 1 ст.101 и в части 4 и 5 ст.81 CIRS.
🔸Принят ряд и других изменений налогового законодательства, обсудим их в следующих публикациях.
🔻UPD по просьбе читателей по поводу изменений в Кодекс о Гербовом сборе (CIS).
Изменения небольшие, поэтому рассмотрим самое интересующее в рамках этой публикации.
▪️Теперь не декларируются пожертвования между супругами или партнерами, не состоящими в браке, а также родственниками по восходящей/нисходящей линии, в пределах суммы 5000 евро.
▪️Для всех остальных сумма подарков/пожертвований, не облагаемых Гербовым сбором, осталась прежней - 500 евро.
▪️Льготы по освобождению от IS при пожертвованиях между родственниками по восходящей и нисходящей линии также остались прежними.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️ Что изменилось с 1 января 2024 года.
1. Введен переходный период для получения NHR в 2024-м году, он установлен частями 3-5 статьи 236 Закона 82/2023 от 29 декабря (далее – Закон о бюджете 2024)
🔸В чем суть переходного периода и как его применить – мы уже неоднократно разбирали в нашем канале, а также в чате.
🔸В этой же статье говорится, что действие режима NHR, полученного до внесения изменений в законодательство, продолжится до истечения срока, установленного в пунктах 9-12 статьи 16 Кодекса IRS, т.е. все те, кто получил NHR ранее, смогут его применять до истечения 10-летнего срока его действия.
2. Изменены ставки IRS для прогрессивной шкалы налогообложения – ч.7 ст.230 Закона о бюджете 2024, ст.68 CIRS в новой редакции.
С 2024-го года (в сравнении с прошлым годом) размеры ставок в диапазонах доходов уменьшились, а сами диапазоны применения ставок увеличились. В итоге, по прогрессивной шкале налогообложения платить с 2024-го года придется меньше, чем ранее.
3. Увеличена базовая величина прожиточного минимума (ст.70 CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), теперь она равна большей из сумм в 11.480 евро или в 1,5 x 14 * IAS.
Поскольку IAS на 2024-й год установлен в размере 509,26 евро, то прожиточный минимум в 2024-м году составит сумму именно в 11.480 евро.
4. Введены новые налоговые вычеты и изменены лимиты некоторых уже существующих вычетов.
🔸Так, к примеру, увеличены лимиты вычетов на аренду жилья (для всех – до 600 евро, а для лиц с невысоким доходом до 900 евро – ст.78-Е в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024), на образование (в случае аренды жилья обучающимся – ч.11 ст.78-D CIRS в новой редакции, ст.230 Закона о бюджете 2024).
🔸Введены налоговые вычеты за оплату услуг домашнего персонала (5% от выплаченных сумм, но не более 200 евро) – новая статья 78-H CIRS (ст.231 Закона о бюджете 2024).
5. Вводятся новые существенные льготы для лиц, попадающих под критерии новой статьи 58-А EBF, предусматривающей налоговое стимулирование научных исследований и инноваций (также смотри об этом подробнее в ст.263 Закона о бюджете 2024).
Для этой категории налогоплательщиков («новые NHRы») вводятся льготы, аналогичные предоставлявшимся ранее льготам по NHR.
С этой целью внесены изменения в пункт «d» части 1 ст.101 и в части 4 и 5 ст.81 CIRS.
🔸Принят ряд и других изменений налогового законодательства, обсудим их в следующих публикациях.
🔻UPD по просьбе читателей по поводу изменений в Кодекс о Гербовом сборе (CIS).
Изменения небольшие, поэтому рассмотрим самое интересующее в рамках этой публикации.
▪️Теперь не декларируются пожертвования между супругами или партнерами, не состоящими в браке, а также родственниками по восходящей/нисходящей линии, в пределах суммы 5000 евро.
▪️Для всех остальных сумма подарков/пожертвований, не облагаемых Гербовым сбором, осталась прежней - 500 евро.
▪️Льготы по освобождению от IS при пожертвованиях между родственниками по восходящей и нисходящей линии также остались прежними.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Продолжаем обзор изменений в законодательстве в связи с принятием Бюджета-2024.
Рассмотрим изменения в Código do IVA (Кодекс НДС).
Изменения, внесенные в этот кодекс, изложены в статьях 243-250 Закона о бюджете 2024.
✔️В частности, обновлен список услуг, освобожденных от IVA (НДС).
В статье 9 CIVA, перечисляющей такие услуги, изменены пункты 11 и 39, теперь они изложены в новой редакции:
"....
11) Предоставление услуг, состоящих из уроков по предметам школьного или высшего образования;
....
39) Предоставление услуг, предусмотренных в п.13, а также услуг, предусмотренных в п.2.32 списка i, прилагаемого к CIVA, при их бесплатном предоставлении лицам, сопровождающим других лиц, имеющих степень постоянной инвалидности, подтвержденную медицинской справкой о многоразовой инвалидности, выданной в соответствии с действующим законодательством, равную или превышающую 60%..."
✔️В сфере общепита небольшую панику навела информация в ряде влиятельных португальских СМИ о том, что с 2024-го года меню (чеки) с единой ценой, включающие еду и безалкогольные/алкогольные напитки, теперь должны облагаться IVA по максимальной ставке 23%, предусмотренной для напитков, и уже больше нельзя будет применять разбивку на промежуточную ставку 13% (для доли в чеке продуктов питания) и на максимальную ставку 23% (для доли в чеке безалкогольных/алкогольных напитков).
▪️Поводы для огорчений действительно были, т.к. Finanças в своем письме № 25018 от 10.01.2024 уведомило рестораторов именно о таком подходе, ссылаясь на Закон о бюджете 2024.
▪️Эта практика значительно бы увеличила размер среднего чека в ресторанах и кафе за счет увеличения доли налога.
❗️Но надо отдать должное умению португальцев защищать свои права – за считанные дни AHRESP (Ассоциация отелей и ресторанов Португалии), вступив в переговоры с AT, добилась пересмотра этого решения.
🤦🏻Налоговая служба признала, что была не права, и уже 17.01.2024 (ровно через неделю) выпустила новое Циркулярное письмо № 25019, где вернула применение разбивки чека по разным ставкам IVA.
✔️Мы уже писали раньше, что работники Finanças, как и все, могут ошибаться.
И если вы уверены в своей правоте – не бойтесь это доказывать, описанный случай – очередное тому подтверждение.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Рассмотрим изменения в Código do IVA (Кодекс НДС).
Изменения, внесенные в этот кодекс, изложены в статьях 243-250 Закона о бюджете 2024.
✔️В частности, обновлен список услуг, освобожденных от IVA (НДС).
В статье 9 CIVA, перечисляющей такие услуги, изменены пункты 11 и 39, теперь они изложены в новой редакции:
"....
11) Предоставление услуг, состоящих из уроков по предметам школьного или высшего образования;
....
39) Предоставление услуг, предусмотренных в п.13, а также услуг, предусмотренных в п.2.32 списка i, прилагаемого к CIVA, при их бесплатном предоставлении лицам, сопровождающим других лиц, имеющих степень постоянной инвалидности, подтвержденную медицинской справкой о многоразовой инвалидности, выданной в соответствии с действующим законодательством, равную или превышающую 60%..."
✔️В сфере общепита небольшую панику навела информация в ряде влиятельных португальских СМИ о том, что с 2024-го года меню (чеки) с единой ценой, включающие еду и безалкогольные/алкогольные напитки, теперь должны облагаться IVA по максимальной ставке 23%, предусмотренной для напитков, и уже больше нельзя будет применять разбивку на промежуточную ставку 13% (для доли в чеке продуктов питания) и на максимальную ставку 23% (для доли в чеке безалкогольных/алкогольных напитков).
▪️Поводы для огорчений действительно были, т.к. Finanças в своем письме № 25018 от 10.01.2024 уведомило рестораторов именно о таком подходе, ссылаясь на Закон о бюджете 2024.
▪️Эта практика значительно бы увеличила размер среднего чека в ресторанах и кафе за счет увеличения доли налога.
❗️Но надо отдать должное умению португальцев защищать свои права – за считанные дни AHRESP (Ассоциация отелей и ресторанов Португалии), вступив в переговоры с AT, добилась пересмотра этого решения.
🤦🏻Налоговая служба признала, что была не права, и уже 17.01.2024 (ровно через неделю) выпустила новое Циркулярное письмо № 25019, где вернула применение разбивки чека по разным ставкам IVA.
✔️Мы уже писали раньше, что работники Finanças, как и все, могут ошибаться.
И если вы уверены в своей правоте – не бойтесь это доказывать, описанный случай – очередное тому подтверждение.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🧭 Как получить NHR в 2024 году на условиях переходного режима
С 2024 года Португалия изменила условия получения льготного режима налогообложения доходов физических лиц известного как Non-Habitual Resident или NHR.
✅ В связи с этим в течение всего этого года, помимо новых условий, действует также и переходный период, позволяющий при наличии необходимых подтверждений получить NHR на ранее действовавших условиях.
Если вы подпадаете под условия переходного режима и хотите получить возможность использования льготных ставок подоходного налога IRS, следуйте этой процедуре.
▪️Заявите о себе как о налоговом резиденте Португалии.
Для этого требуется отправить запрос в произвольной форме через форму для связи в разделе e-Balção в личном кабинете на сайте налоговой службы и приложив соответствующие документы в качестве подтверждения вашего статуса.
❗️Наличие налогового резидентства является обязательным условием для получения возможности использования NHR.
▪️Подайте заявку на применение режима NHR.
В личном кабинете на сайте налоговой службы подайте заявление на получение режима NHR указав годом его начала год получения вами налогового резидентства и страну вашего предыдущего налогового резидентства.
После отправки заявления вы сможете приложить подтверждающие документы, которые позволяют вам претендовать на этот статус.
🅰️ При наличии подтверждающих документов с цифровой подписью вам будет достаточно их загрузить на сайт.
🅱️ При наличии документов без цифровой подписи мы рекомендуем также загрузить их в электронной форме.
Однако, в соответствии с полученными устными разъяснениями весьма вероятно, что вам потребуется дополнительно отправить заверенные нотариусом или адвокатом копии ваших документов почтой на адрес занимающегося этим отделения налоговой службы:
DSRC - Direção de Serviços de Registo de Contribuintes
Av.João XXI, 76 - 6º Piso 1049-065 Lisboa
▪️Дождитесь результата обработки вашей заявки.
Он отобразиться на этой странице в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Статус "Deferido" означает одобрение режима NHR.
В случае отказа вы должны будете получить письмо с мотивировкой на ваш почтовый адрес, который вы зарегистрировали при получении статуса налогового резидента.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
С 2024 года Португалия изменила условия получения льготного режима налогообложения доходов физических лиц известного как Non-Habitual Resident или NHR.
✅ В связи с этим в течение всего этого года, помимо новых условий, действует также и переходный период, позволяющий при наличии необходимых подтверждений получить NHR на ранее действовавших условиях.
Если вы подпадаете под условия переходного режима и хотите получить возможность использования льготных ставок подоходного налога IRS, следуйте этой процедуре.
▪️Заявите о себе как о налоговом резиденте Португалии.
Для этого требуется отправить запрос в произвольной форме через форму для связи в разделе e-Balção в личном кабинете на сайте налоговой службы и приложив соответствующие документы в качестве подтверждения вашего статуса.
❗️Наличие налогового резидентства является обязательным условием для получения возможности использования NHR.
▪️Подайте заявку на применение режима NHR.
В личном кабинете на сайте налоговой службы подайте заявление на получение режима NHR указав годом его начала год получения вами налогового резидентства и страну вашего предыдущего налогового резидентства.
После отправки заявления вы сможете приложить подтверждающие документы, которые позволяют вам претендовать на этот статус.
🅰️ При наличии подтверждающих документов с цифровой подписью вам будет достаточно их загрузить на сайт.
🅱️ При наличии документов без цифровой подписи мы рекомендуем также загрузить их в электронной форме.
Однако, в соответствии с полученными устными разъяснениями весьма вероятно, что вам потребуется дополнительно отправить заверенные нотариусом или адвокатом копии ваших документов почтой на адрес занимающегося этим отделения налоговой службы:
DSRC - Direção de Serviços de Registo de Contribuintes
Av.João XXI, 76 - 6º Piso 1049-065 Lisboa
▪️Дождитесь результата обработки вашей заявки.
Он отобразиться на этой странице в личном кабинете на сайте налоговой службы.
Статус "Deferido" означает одобрение режима NHR.
В случае отказа вы должны будете получить письмо с мотивировкой на ваш почтовый адрес, который вы зарегистрировали при получении статуса налогового резидента.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Получение ВНЖ – виза D2 (виза для предпринимателей)
🔸Вернемся к типам резидентских виз, на основании которых можно получить ВНЖ Португалии.
Продолжая эту тему, рассмотрим визу D2, или визу для тех, кто намерен вести бизнес в Португалии.
✔️Порядок получения ВНЖ для предпринимателей установлен статьей 89 Закона № 23/2007 de 4 de Julho, устанавливающего правовой режим въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранцев с территории Португалии.
✔️Получить ВНЖ в связи с независимой предпринимательской деятельностью в Португалии (бизнес-эмиграция) на основании ст.89 Lei № 23/2007 можно получив визу D2 в консульстве Португалии в стране вашего проживания с дальнейшей подачей документов для получения ВНЖ в AIMA (ч.1 ст.89 закона 23/2007).
✔️Какие для этого необходимы документы?
При подаче на визу D2 через Консульство как правило, необходимы:
▪️Запись в Консульство и анкета (заполняется онлайн);
▪️Действующий заграничный паспорт (+копия) и фото;
▪️Действующая туристическая страховка для покрытия необходимых расходов по медицинским показаниям, включая срочную медицинскую помощь и возможную репатриацию (действующая в течение 120 дней);
▪️Справка о несудимости из страны происхождения (проживания более 1 года), с апостилем и нотариально заверенным переводом на португальский язык (действительна 3 месяца с даты выдачи);
▪️Согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии;
▪️Налоговый номер NIF – потребуется практически для всех бюрократических процедур в Португалии, можно оформить дистанционно.
▪️Регистрация в Португалии в качестве СЗ/ИП или открытие компании, плюс пара местных контрактов или соглашений о намерениях. Это таже можно сделать дистанционно.
▪️Желательно заранее оформить и номер социального страхования NISS, в дальнейшем он потребуется обязательно. Но NISS можно оформить и по приезду в Португалию;
▪️Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность);
▪️Счет в португальском банке (иногда, в зависимости от Консульства, достаточно счета в банке ЕС) – с депозитом, соответствующим годовому прожиточному минимуму (но лучше +50% к нему), в 2024-м году этот минимум составляет 820 евро в месяц;
▪️Забронированный авиабилет;
▪️Мотивационное письмо.
🔸В зависимости от страны подачи список документов может незначительно меняться.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Вернемся к типам резидентских виз, на основании которых можно получить ВНЖ Португалии.
Продолжая эту тему, рассмотрим визу D2, или визу для тех, кто намерен вести бизнес в Португалии.
✔️Порядок получения ВНЖ для предпринимателей установлен статьей 89 Закона № 23/2007 de 4 de Julho, устанавливающего правовой режим въезда, пребывания, выезда и выдворения иностранцев с территории Португалии.
✔️Получить ВНЖ в связи с независимой предпринимательской деятельностью в Португалии (бизнес-эмиграция) на основании ст.89 Lei № 23/2007 можно получив визу D2 в консульстве Португалии в стране вашего проживания с дальнейшей подачей документов для получения ВНЖ в AIMA (ч.1 ст.89 закона 23/2007).
✔️Какие для этого необходимы документы?
При подаче на визу D2 через Консульство как правило, необходимы:
▪️Запись в Консульство и анкета (заполняется онлайн);
▪️Действующий заграничный паспорт (+копия) и фото;
▪️Действующая туристическая страховка для покрытия необходимых расходов по медицинским показаниям, включая срочную медицинскую помощь и возможную репатриацию (действующая в течение 120 дней);
▪️Справка о несудимости из страны происхождения (проживания более 1 года), с апостилем и нотариально заверенным переводом на португальский язык (действительна 3 месяца с даты выдачи);
▪️Согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии;
▪️Налоговый номер NIF – потребуется практически для всех бюрократических процедур в Португалии, можно оформить дистанционно.
▪️Регистрация в Португалии в качестве СЗ/ИП или открытие компании, плюс пара местных контрактов или соглашений о намерениях. Это таже можно сделать дистанционно.
▪️Желательно заранее оформить и номер социального страхования NISS, в дальнейшем он потребуется обязательно. Но NISS можно оформить и по приезду в Португалию;
▪️Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность);
▪️Счет в португальском банке (иногда, в зависимости от Консульства, достаточно счета в банке ЕС) – с депозитом, соответствующим годовому прожиточному минимуму (но лучше +50% к нему), в 2024-м году этот минимум составляет 820 евро в месяц;
▪️Забронированный авиабилет;
▪️Мотивационное письмо.
🔸В зависимости от страны подачи список документов может незначительно меняться.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
ВНЖ в связи с предпринимательской деятельностью в Португалии (продолжение)
✔️Рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по "предпринимательской" визе D2, а по туристической шенгенской, и так же намерены организовать свой бизнес в Португалии.
Здесь список документов и порядок их подачи будут отличаться от подачи по визе D2.
✔️Основное отличие – в сроках получения ВНЖ.
При подаче из Португалии этот срок ранее составлял до 2-х и более лет (при SEF).
Новое агентство AIMA обещает существенно сократить эти сроки, но как оно будет на самом деле – покажет время.
✔️Какие основные документы должен предоставить соискатель ВНЖ, если он приехал, как турист?
▪️Действующий загранпаспорт и Entrada legal, т.е. подтверждение законности въезда в Португалию в соответствии с правилами, установленными ст.14 и ст.16 закона 23/2007.
▪️ NIF, без этого документа любые дальнейшие действия по получению ВНЖ невозможны.
▪️ Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность).
▪️ NISS – номер социального страхования.
▪️ Вы должны зарегистрироваться в Португалии как СЗ/ИП или открыть компанию.
🔻После этого вам потребуются контракты с заказчиками и выставленные Faturas. При выставлении Faturas как СЗ/ИП исходите из того, что ваш ежемесячный доход не должен быть меньше прожиточного минимума в Португалии (820 евро в 2024-м году).
🔻Иногда можно услышать, что вместо регистрации СЗ/ИП или компании можно сделать замечательный бизнес-план и на основании него получить ВНЖ. Оставим этот вариант для неисправимых оптимистов. =)
▪️ После регистрации в статусе СЗ/ИП вам для дальнейшего осуществления предпринимательской деятельности и уплаты налогов потребуется банковский счет в Португалии.
🔻Счет желательно с депозитом – это повышает шансы на положительное рассмотрение заявки в AIMA.
▪️ Для подачи документов также вам потребуется справка о несудимости из страны гражданства, а также из страны проживания, где вы провели более 1 года. Запрашивается, как правило, в соответствующем Консульстве в Лиссабоне.
🔻Консульские справки не апостилируются и не требуют перевода, т.к. уже выдаются на португальском языке.
🔻Но если вы будете получать справку непосредственно в стране гражданства или стране проживания более 1 года, то на нее потребуется апостиль и нотариально заверенный перевод, как правило, на португальский язык.
❗️Справка о несудимости действительна 90 дней со дня выдачи.
▪️И не забудьте про согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии.
✔️После сбора всех необходимых документов вам необходимо на портале SAPA агентства AIMA заполнить заявление, приложить к нему сканы всех документов из списка и подать Manifestação de Interesse («Выражение заинтересованности»).
Это документ, подтверждающий ваши намерения получить ВНЖ в Португалии на основании статьи 89 закона 23/2007, как предпринимателю.
Именно Manifestação de Interesse будет подтверждением вашего легального пребывания, даже когда истечет срок действия вашей шенгенской визы (срок пребывания по визе).
✔️Далее ожидайте приглашение на собеседование в AIMA, срок ожидания может составить до полутора-двух лет, если ситуация не изменится в лучшую сторону.
Покидать Португалию все это время будет нельзя.
✔️После успешного собеседования и сдачи биометрии вы получите карту ВНЖ, ее вам принесет почтальон CTT, как правило, она вручается под роспись.
🔻Но могут оставить и в почтовом ящике – или конверт с картой, или уведомление, что не застали вас дома. В последнем случае следы карты придется искать самому.
🔻Срок ожидания может составить от нескольких дней до нескольких месяцев, зависит от конкретного отделения AIMA.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
✔️Рассмотрим порядок получения ВНЖ, если вы приехали не по "предпринимательской" визе D2, а по туристической шенгенской, и так же намерены организовать свой бизнес в Португалии.
Здесь список документов и порядок их подачи будут отличаться от подачи по визе D2.
✔️Основное отличие – в сроках получения ВНЖ.
При подаче из Португалии этот срок ранее составлял до 2-х и более лет (при SEF).
Новое агентство AIMA обещает существенно сократить эти сроки, но как оно будет на самом деле – покажет время.
✔️Какие основные документы должен предоставить соискатель ВНЖ, если он приехал, как турист?
▪️Действующий загранпаспорт и Entrada legal, т.е. подтверждение законности въезда в Португалию в соответствии с правилами, установленными ст.14 и ст.16 закона 23/2007.
▪️ NIF, без этого документа любые дальнейшие действия по получению ВНЖ невозможны.
▪️ Документы, подтверждающие наличие жилья в Португалии (долгосрочная аренда или собственность).
▪️ NISS – номер социального страхования.
▪️ Вы должны зарегистрироваться в Португалии как СЗ/ИП или открыть компанию.
🔻После этого вам потребуются контракты с заказчиками и выставленные Faturas. При выставлении Faturas как СЗ/ИП исходите из того, что ваш ежемесячный доход не должен быть меньше прожиточного минимума в Португалии (820 евро в 2024-м году).
🔻Иногда можно услышать, что вместо регистрации СЗ/ИП или компании можно сделать замечательный бизнес-план и на основании него получить ВНЖ. Оставим этот вариант для неисправимых оптимистов. =)
▪️ После регистрации в статусе СЗ/ИП вам для дальнейшего осуществления предпринимательской деятельности и уплаты налогов потребуется банковский счет в Португалии.
🔻Счет желательно с депозитом – это повышает шансы на положительное рассмотрение заявки в AIMA.
▪️ Для подачи документов также вам потребуется справка о несудимости из страны гражданства, а также из страны проживания, где вы провели более 1 года. Запрашивается, как правило, в соответствующем Консульстве в Лиссабоне.
🔻Консульские справки не апостилируются и не требуют перевода, т.к. уже выдаются на португальском языке.
🔻Но если вы будете получать справку непосредственно в стране гражданства или стране проживания более 1 года, то на нее потребуется апостиль и нотариально заверенный перевод, как правило, на португальский язык.
❗️Справка о несудимости действительна 90 дней со дня выдачи.
▪️И не забудьте про согласие (разрешение) на проверку сведений о наличии/отсутствии у вас судимости на территории Португалии.
✔️После сбора всех необходимых документов вам необходимо на портале SAPA агентства AIMA заполнить заявление, приложить к нему сканы всех документов из списка и подать Manifestação de Interesse («Выражение заинтересованности»).
Это документ, подтверждающий ваши намерения получить ВНЖ в Португалии на основании статьи 89 закона 23/2007, как предпринимателю.
Именно Manifestação de Interesse будет подтверждением вашего легального пребывания, даже когда истечет срок действия вашей шенгенской визы (срок пребывания по визе).
✔️Далее ожидайте приглашение на собеседование в AIMA, срок ожидания может составить до полутора-двух лет, если ситуация не изменится в лучшую сторону.
Покидать Португалию все это время будет нельзя.
✔️После успешного собеседования и сдачи биометрии вы получите карту ВНЖ, ее вам принесет почтальон CTT, как правило, она вручается под роспись.
🔻Но могут оставить и в почтовом ящике – или конверт с картой, или уведомление, что не застали вас дома. В последнем случае следы карты придется искать самому.
🔻Срок ожидания может составить от нескольких дней до нескольких месяцев, зависит от конкретного отделения AIMA.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Если вы занялись бизнесом в ЕС, не забудьте закрыть ИП в России
⚡️Российская ФНС в январе этого года создала неприятный прецедент и опробовала новую практику взимания штрафов с тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, проживая за рубежом.
Касается это, к счастью, не всех, а только тех, кто по-прежнему зарегистрирован в РФ как ИП или самозанятый.
🤦🏻Московские налоговики оштрафовали человека, имеющего российский паспорт и владеющего несколькими объектами недвижимости в Германии - за сдачу этой недвижимости в аренду, и получение арендной платы на счет в ЕС.
🔸УФНС вынесено постановление о привлечении его к административной ответственности в виде штрафа в размере 30% от всей суммы полученной арендной платы на основании ст.15.25 КоАП РФ.
Что же он нарушил?
🔸Напомню, что помимо налогового резидентства существует еще и валютное резидентство. Если из налогового резидентства РФ можно выйти, то валютными резидентами россияне будут оставаться до тех пор, пока они являются гражданами РФ. Выход из валютного резидентства РФ возможен только при выходе из российского гражданства.
🔸Права и обязанности валютных резидентов определены в 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в частности, в ст.12 этого закона. В прошлом-позапрошлом годах мы при выводе денег из РФ не раз сталкивались с ограничениями, налагаемыми этим законодательством.
🔸И, как говорил один известный персонаж – «Никогда такого не было, и вот опять!». Так на чем же все-таки попался обладатель немецкой недвижимости? И можно ли россиянам сдавать зарубежную недвижимость в аренду, да и вообще заниматься бизнесом за рубежом, если они уже не проживают в России?
🔸Можно, но только в том случае, если у вас нет ИП в России. Наличие ИП, по мнению ФНС РФ свидетельствует о том, что российский валютный резидент, владеющий несколькими помещениями в Германии, заключил договоры аренды этих помещений с немецкими компаниями и получал арендные платежи на иностранный валютный счет, занимаясь предпринимательской деятельностью именно как российский предприниматель.
▪️Налоговая посчитала такие валютные операции гражданина незаконными, так как платежи приходили не в российский банк. В ФНС отметили, что поскольку россиянин был зарегистрирован как ИП, то он был отнесен к категории юрлиц, а не физлиц.
▪️При этом налоговые органы сослались на п.2 ст.14 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому юрлица должны производить расчеты по валютным операциям через счета в уполномоченных, то есть в российских банках.
▪️В ФНС уточнили, что положения ч. 5.2 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающие физическим лицам - валютным резидентам зачислять денежные средства от нерезидентов без ограничений, не распространяются на деятельность ИП, связанную с получением прибыли от ведения предпринимательской деятельности.
А поскольку гражданин имел ИП в России, то всю его предпринимательскую деятельность за рубежом налоговая расценила как деятельность, связанную именно с его российским ИП.
🔻Подведем предварительный итог на основании вынесенного в январе 2024-го года решения ФНС РФ.
Валютным резидентам РФ (т.е. всем обладателям паспорта РФ), в частности, проживающим в ЕС, можно вести за рубежом предпринимательскую деятельность и получать валюту на зарубежные счета, но только в том случае, если они не зарегистрированы в России, как предприниматели. Поэтому уезжая из РФ - не забудьте закрыть за собой ИП. =)
❗️UPD - 7 марта 2024 года ФНС РФ всё-таки определилось, как поступать с такими доходами, и выпустило соответствующее разъяснение N° ШЮ-4-17/2605@.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️Российская ФНС в январе этого года создала неприятный прецедент и опробовала новую практику взимания штрафов с тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, проживая за рубежом.
Касается это, к счастью, не всех, а только тех, кто по-прежнему зарегистрирован в РФ как ИП или самозанятый.
🤦🏻Московские налоговики оштрафовали человека, имеющего российский паспорт и владеющего несколькими объектами недвижимости в Германии - за сдачу этой недвижимости в аренду, и получение арендной платы на счет в ЕС.
🔸УФНС вынесено постановление о привлечении его к административной ответственности в виде штрафа в размере 30% от всей суммы полученной арендной платы на основании ст.15.25 КоАП РФ.
Что же он нарушил?
🔸Напомню, что помимо налогового резидентства существует еще и валютное резидентство. Если из налогового резидентства РФ можно выйти, то валютными резидентами россияне будут оставаться до тех пор, пока они являются гражданами РФ. Выход из валютного резидентства РФ возможен только при выходе из российского гражданства.
🔸Права и обязанности валютных резидентов определены в 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в частности, в ст.12 этого закона. В прошлом-позапрошлом годах мы при выводе денег из РФ не раз сталкивались с ограничениями, налагаемыми этим законодательством.
🔸И, как говорил один известный персонаж – «Никогда такого не было, и вот опять!». Так на чем же все-таки попался обладатель немецкой недвижимости? И можно ли россиянам сдавать зарубежную недвижимость в аренду, да и вообще заниматься бизнесом за рубежом, если они уже не проживают в России?
🔸Можно, но только в том случае, если у вас нет ИП в России. Наличие ИП, по мнению ФНС РФ свидетельствует о том, что российский валютный резидент, владеющий несколькими помещениями в Германии, заключил договоры аренды этих помещений с немецкими компаниями и получал арендные платежи на иностранный валютный счет, занимаясь предпринимательской деятельностью именно как российский предприниматель.
▪️Налоговая посчитала такие валютные операции гражданина незаконными, так как платежи приходили не в российский банк. В ФНС отметили, что поскольку россиянин был зарегистрирован как ИП, то он был отнесен к категории юрлиц, а не физлиц.
▪️При этом налоговые органы сослались на п.2 ст.14 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому юрлица должны производить расчеты по валютным операциям через счета в уполномоченных, то есть в российских банках.
▪️В ФНС уточнили, что положения ч. 5.2 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающие физическим лицам - валютным резидентам зачислять денежные средства от нерезидентов без ограничений, не распространяются на деятельность ИП, связанную с получением прибыли от ведения предпринимательской деятельности.
А поскольку гражданин имел ИП в России, то всю его предпринимательскую деятельность за рубежом налоговая расценила как деятельность, связанную именно с его российским ИП.
🔻Подведем предварительный итог на основании вынесенного в январе 2024-го года решения ФНС РФ.
Валютным резидентам РФ (т.е. всем обладателям паспорта РФ), в частности, проживающим в ЕС, можно вести за рубежом предпринимательскую деятельность и получать валюту на зарубежные счета, но только в том случае, если они не зарегистрированы в России, как предприниматели. Поэтому уезжая из РФ - не забудьте закрыть за собой ИП. =)
❗️UPD - 7 марта 2024 года ФНС РФ всё-таки определилось, как поступать с такими доходами, и выпустило соответствующее разъяснение N° ШЮ-4-17/2605@.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🏦 Как открыть счет в Novobanco, в том числе, дистанционно?
✔️Первый и основной вопрос – можно ли открыть счет в Novobanco обладателю российского/белорусского паспортов?
▪️Да, в том числе и дистанционно. Но процедура прохождения комплаенса может быть более строгой.
✔️Что нужно для открытия счета в Novobanco?
▪️Процесс открытия банковского счета состоит из двух этапов:
▫️На первом этапе вы подаете документы для проверки комплаенсом банка. Эта процедура может занять от одной недели до 2-х месяцев;
▫️На втором этапе, после одобрения вашей заявки комплаенсом банка, подписываются документы об открытии счета.
Если брать общую практику за последнее время, открытие счетов одобряют в среднем до 2-х месяцев.
✔️Список документов, запрашиваемый банком, следующий:
▪️Паспорт, если есть - ВНЖ другой страны.
▪️NIF.
▪️Налоговый номер страны гражданства/ ВНЖ (перевод на португальский или английский).
▪️Последняя налоговая декларация из страны ВНЖ или гражданства (перевод на португальский или английский).
▪️Подтверждение места жительства в Португалии. Если вы еще не приехали в Португалию и открываете счет дистанционно – подтверждение места жительства страны проживания.
▪️Подтверждение места работы (рабочий контракт, справка с места работы, открытая фирма в Португалии, открытое СЗ/ИП в Португалии и т.д.), или иное подтверждение источника дохода.
Если оригинал не на английском, то нужен перевод на английский или португальский.
▪️Движение средств по банковскому счету за последние 3 месяца (со счета в стране гражданства или ВНЖ).
▪️Подтверждение о получении доходов от трудового договора или индивидуальной деятельности за последние 3-6 месяцев.
▪️Если есть - то предоставьте Manifestação de Interesse, запись в AIMA, или визу типа D.
❗️Важно!
🔻Ваш адрес в NIF, страна, в которой подана последняя налоговая декларация и выписка движений по банковскому счету должны совпадать.
🔻При дистанционной подаче из страны проживания, документы, перечисленные в перечне, должны иметь нотариально заверенный перевод. Нотариальное заверение должно быть апостилировано.
🔻Решение по открытию счета принимается банком на основании анализа всех документов, сам факт подачи документов не является гарантией открытия банковского счета.
🔺С 2024-го года политика банка по открытию счетов обладателям паспортов РФ/РБ значительно смягчилась.
Всем удачи при открытии счета!
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
✔️Первый и основной вопрос – можно ли открыть счет в Novobanco обладателю российского/белорусского паспортов?
▪️Да, в том числе и дистанционно. Но процедура прохождения комплаенса может быть более строгой.
✔️Что нужно для открытия счета в Novobanco?
▪️Процесс открытия банковского счета состоит из двух этапов:
▫️На первом этапе вы подаете документы для проверки комплаенсом банка. Эта процедура может занять от одной недели до 2-х месяцев;
▫️На втором этапе, после одобрения вашей заявки комплаенсом банка, подписываются документы об открытии счета.
Если брать общую практику за последнее время, открытие счетов одобряют в среднем до 2-х месяцев.
✔️Список документов, запрашиваемый банком, следующий:
▪️Паспорт, если есть - ВНЖ другой страны.
▪️NIF.
▪️Налоговый номер страны гражданства/ ВНЖ (перевод на португальский или английский).
▪️Последняя налоговая декларация из страны ВНЖ или гражданства (перевод на португальский или английский).
▪️Подтверждение места жительства в Португалии. Если вы еще не приехали в Португалию и открываете счет дистанционно – подтверждение места жительства страны проживания.
▪️Подтверждение места работы (рабочий контракт, справка с места работы, открытая фирма в Португалии, открытое СЗ/ИП в Португалии и т.д.), или иное подтверждение источника дохода.
Если оригинал не на английском, то нужен перевод на английский или португальский.
▪️Движение средств по банковскому счету за последние 3 месяца (со счета в стране гражданства или ВНЖ).
▪️Подтверждение о получении доходов от трудового договора или индивидуальной деятельности за последние 3-6 месяцев.
▪️Если есть - то предоставьте Manifestação de Interesse, запись в AIMA, или визу типа D.
❗️Важно!
🔻Ваш адрес в NIF, страна, в которой подана последняя налоговая декларация и выписка движений по банковскому счету должны совпадать.
🔻При дистанционной подаче из страны проживания, документы, перечисленные в перечне, должны иметь нотариально заверенный перевод. Нотариальное заверение должно быть апостилировано.
🔻Решение по открытию счета принимается банком на основании анализа всех документов, сам факт подачи документов не является гарантией открытия банковского счета.
🔺С 2024-го года политика банка по открытию счетов обладателям паспортов РФ/РБ значительно смягчилась.
Всем удачи при открытии счета!
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
⚡️ IRS 2023: важнейшие изменения в декларировании доходов
Опубликованные в минувшую пятницу в Diário da República правки в формы декларации IRS, известные также как Modelo 3, отразили ранее внесенные изменения в Codigo do IRS, такие как увеличение налогообложения краткосрочного прироста капитала, обязанность сообщать о прибыли, полученной от продажи криптоактивов, а также освобождение от налога на доход от собственности в связи с продолжительностью долгосрочных жилищных договоров, которые нужно будет учитывать при грядущем декларировании доходов физических лиц за 2023 год.
▪️Обязательное включение прироста капитала, полученного в результате продажи активов, таких как акции, удерживаемых менее года, когда налогоплательщик имеет очень высокий доход, попадающий в последнюю группу IRS, то есть с годовым доходом, превышающим 78834 ЕВРО. Доход, полученный от продажи этих ценных бумаг, будет облагаться налогом уже не по автономной ставке 28% (или 35% в случае налоговых гаваней), а по максимальной налоговой ставке в 48%.
▪️Обязательное включение краткосрочного прироста капитала, так называемого "спекулятивного" прироста капитала, который должен быть отражен в приложении G декларации о доходах физических лиц и теперь включено в налоговую декларацию, которая относится к доходам прошлого года.
▪️Налогообложение дохода, полученного от продажи активов, удерживаемых более года, остается неизменным: сохраняются ставки 28% или 35%, если доход от ценных бумаг выплачивается резидентам на территории Португалии компаниями, зарегистрированными в офшорах.
▪️Доходы от продажи криптоактивов должны будут декларироваться либо в приложении G, относящемся к доходам от прироста капитала, либо в приложении B, относящемся к доходам от самозанятости в случае если они зарегистрированы в качестве независимых профессионалов, занимающихся покупкой и продажей криптоактивов. Доход от продажи криптоактивов со сроком владения менее года, налогоплательщик уплатит налог в 28%. Если они хранились более года, налогоплательщик освобождается от уплаты налога, однако должен задекларировать прирост капитала в приложении G.
▪️В части доходов от недвижимости появились новые особенности введённые в рамках пакета "Mais Habitação". В приложении F теперь проводится различие между краткосрочными и долгосрочными договорами аренды, а базовая ставка налога была снижена до 25%.
Однако для договоров, заключенных на срок более пяти лет, предусмотрены дополнительные налоговые льготы, если арендодатель не решит включить в них доход согласно ст. 72 CIRS.
— При аренде на срок от пяти до 10 лет "к соответствующей автономной ставке применяется снижение на 10 процентных пунктов, а при каждом продлении договора на тот же срок - снижение на два процентных пункта, причем снижение, связанное с продлением договора, не должно превышать 10 процентных пунктов".
— Для договоров со сроком действия от 10 до 20 лет применяется снижение на 15%, то есть ставка снижается до 10%.
— Если срок действия договора составляет 20 лет и более, доход облагается налогом по ставке в размере 5%.
▪️Изменения налогообложения в Португалии иностранных доходов, полученных от продажи недвижимости, в приложении G, посвященном приросту капитала. Ранее 100% таких доходов облагались налогом по ставке 28%, в то время как только половина прироста капитала от продажи недвижимости в Португалии платила налог, хотя на них распространялись прогрессивные ставки IRS. Сейчас же доходы от продажи недвижимости иностранцами-нерезидентами будут облагаться аналогично доходам резидентов.
▪️В отличие от изменений утверждённых в бюджете на 2024 год, за 2023 отчётный период необходимо декларировать доходы только от иностранного капитала. Активы находящиеся в налоговых гаванях, также должны быть отражены в декларации.
Кроме того, необходимо задекларировать доходы, не подлежащие налогообложению, такие как субсидии на питание, пособия или социальные выплаты, превышающие 500 ЕВРО.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Опубликованные в минувшую пятницу в Diário da República правки в формы декларации IRS, известные также как Modelo 3, отразили ранее внесенные изменения в Codigo do IRS, такие как увеличение налогообложения краткосрочного прироста капитала, обязанность сообщать о прибыли, полученной от продажи криптоактивов, а также освобождение от налога на доход от собственности в связи с продолжительностью долгосрочных жилищных договоров, которые нужно будет учитывать при грядущем декларировании доходов физических лиц за 2023 год.
▪️Обязательное включение прироста капитала, полученного в результате продажи активов, таких как акции, удерживаемых менее года, когда налогоплательщик имеет очень высокий доход, попадающий в последнюю группу IRS, то есть с годовым доходом, превышающим 78834 ЕВРО. Доход, полученный от продажи этих ценных бумаг, будет облагаться налогом уже не по автономной ставке 28% (или 35% в случае налоговых гаваней), а по максимальной налоговой ставке в 48%.
▪️Обязательное включение краткосрочного прироста капитала, так называемого "спекулятивного" прироста капитала, который должен быть отражен в приложении G декларации о доходах физических лиц и теперь включено в налоговую декларацию, которая относится к доходам прошлого года.
▪️Налогообложение дохода, полученного от продажи активов, удерживаемых более года, остается неизменным: сохраняются ставки 28% или 35%, если доход от ценных бумаг выплачивается резидентам на территории Португалии компаниями, зарегистрированными в офшорах.
▪️Доходы от продажи криптоактивов должны будут декларироваться либо в приложении G, относящемся к доходам от прироста капитала, либо в приложении B, относящемся к доходам от самозанятости в случае если они зарегистрированы в качестве независимых профессионалов, занимающихся покупкой и продажей криптоактивов. Доход от продажи криптоактивов со сроком владения менее года, налогоплательщик уплатит налог в 28%. Если они хранились более года, налогоплательщик освобождается от уплаты налога, однако должен задекларировать прирост капитала в приложении G.
▪️В части доходов от недвижимости появились новые особенности введённые в рамках пакета "Mais Habitação". В приложении F теперь проводится различие между краткосрочными и долгосрочными договорами аренды, а базовая ставка налога была снижена до 25%.
Однако для договоров, заключенных на срок более пяти лет, предусмотрены дополнительные налоговые льготы, если арендодатель не решит включить в них доход согласно ст. 72 CIRS.
— При аренде на срок от пяти до 10 лет "к соответствующей автономной ставке применяется снижение на 10 процентных пунктов, а при каждом продлении договора на тот же срок - снижение на два процентных пункта, причем снижение, связанное с продлением договора, не должно превышать 10 процентных пунктов".
— Для договоров со сроком действия от 10 до 20 лет применяется снижение на 15%, то есть ставка снижается до 10%.
— Если срок действия договора составляет 20 лет и более, доход облагается налогом по ставке в размере 5%.
▪️Изменения налогообложения в Португалии иностранных доходов, полученных от продажи недвижимости, в приложении G, посвященном приросту капитала. Ранее 100% таких доходов облагались налогом по ставке 28%, в то время как только половина прироста капитала от продажи недвижимости в Португалии платила налог, хотя на них распространялись прогрессивные ставки IRS. Сейчас же доходы от продажи недвижимости иностранцами-нерезидентами будут облагаться аналогично доходам резидентов.
▪️В отличие от изменений утверждённых в бюджете на 2024 год, за 2023 отчётный период необходимо декларировать доходы только от иностранного капитала. Активы находящиеся в налоговых гаванях, также должны быть отражены в декларации.
Кроме того, необходимо задекларировать доходы, не подлежащие налогообложению, такие как субсидии на питание, пособия или социальные выплаты, превышающие 500 ЕВРО.
🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Ольга – сертифицированный португальский бухгалтер, член ОСС.
Оказывает услуги по ведению и подаче всех видов бухгалтерской и налоговой отчетности в Португалии, по регистрации и сопровождению юридических лиц, СЗ и ИП, проводит консультации (онлайн).
Опытный бухгалтер, более 15 лет бухгалтерского стража в Португалии. Говорит по-русски.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Ольгой. Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Ольга – сертифицированный португальский бухгалтер, член ОСС.
Оказывает услуги по ведению и подаче всех видов бухгалтерской и налоговой отчетности в Португалии, по регистрации и сопровождению юридических лиц, СЗ и ИП, проводит консультации (онлайн).
Опытный бухгалтер, более 15 лет бухгалтерского стража в Португалии. Говорит по-русски.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Ольгой. Оцените в комментариях, насколько вам помогли ее консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
Специалисты, помогающие переехать и обустроиться в Португалии
🔸Олег (@Lis_Viseu) – основатель и автор ТГ-канала «Налоги и закон – Португалия», кандидат юридических наук (РФ), португальский предприниматель. Живёт в Viseu.
Проводит онлайн-консультации по вопросам, связанным:
- с оптимизацией налоговой нагрузки всех категорий доходов, в т.ч. от зарубежных источников,
- с организацией и ведением бизнеса в Португалии (TI/ENI),
- с релокацией бизнеса и капиталов,
- с официальными процедурами, необходимыми при организации и управлении бизнесом. Оказывает помощь с регистраций СЗ/ИП, поможет получить NIF, NISS, иные значимые документы.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Олегом. Оцените в комментариях, насколько вам помогли его консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes
🔸Олег (@Lis_Viseu) – основатель и автор ТГ-канала «Налоги и закон – Португалия», кандидат юридических наук (РФ), португальский предприниматель. Живёт в Viseu.
Проводит онлайн-консультации по вопросам, связанным:
- с оптимизацией налоговой нагрузки всех категорий доходов, в т.ч. от зарубежных источников,
- с организацией и ведением бизнеса в Португалии (TI/ENI),
- с релокацией бизнеса и капиталов,
- с официальными процедурами, необходимыми при организации и управлении бизнесом. Оказывает помощь с регистраций СЗ/ИП, поможет получить NIF, NISS, иные значимые документы.
🔸Поделитесь своими отзывами и впечатлениями от работы с Олегом. Оцените в комментариях, насколько вам помогли его консультации.
Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes