⭐️ Друзья, приветствуем вас в новом канале и чате "Налоги и закон - Португалия"!
Мы запускаем новый канал, в котором будем рассказывать о португальских налогах, законах и других важных вещах.
Здесь вы можете не только задать волнующие вас вопросы на эти актуальные темы и поделиться собственным опытом, но и получить советы от профессионалов (бухгалтеров и других специалистов), чья деятельность связана с этим каждый день.
Наше кредо - давать точную и проверенную информацию, которую вы сможете использовать в своей жизни и работе в Португалии.
Позвольте представить команду экспертов, создавших этот канал:
🔸 Ольга - сертифицированный португальский бухгалтер, член Ордена сертифицированных бухгалтеров Португалии @olgaymartins;
🔸 Олег - юрист, кандидат юридических наук (РФ), специалист в сфере международного и национального налогового права; @Lis_Viseu;
🔸 Максим - экономист и экс-аудитор (РФ), в настоящее время практикующий IT предприниматель в Португалии @itvoodoo.
ℹ️ Также у нас есть чат @myptaxes где вы можете задать свои вопросы, получить краткую консультацию и поделиться опытом.
❗️Советы и публикации в нашем ТГ-канале и чате не являются юридическими консультациями в понимании ч.5 ст.1 и ст.3 Lei n.º 49/2004, de 24 de agosto, а после 19 января 2024-го года - в понимании статей 4 и 6 Lei n.º 10/2024, de 19 de janeiro (дополнено 19.01.2024).
Добро пожаловать!
Мы запускаем новый канал, в котором будем рассказывать о португальских налогах, законах и других важных вещах.
Здесь вы можете не только задать волнующие вас вопросы на эти актуальные темы и поделиться собственным опытом, но и получить советы от профессионалов (бухгалтеров и других специалистов), чья деятельность связана с этим каждый день.
Наше кредо - давать точную и проверенную информацию, которую вы сможете использовать в своей жизни и работе в Португалии.
Позвольте представить команду экспертов, создавших этот канал:
🔸 Ольга - сертифицированный португальский бухгалтер, член Ордена сертифицированных бухгалтеров Португалии @olgaymartins;
🔸 Олег - юрист, кандидат юридических наук (РФ), специалист в сфере международного и национального налогового права; @Lis_Viseu;
🔸 Максим - экономист и экс-аудитор (РФ), в настоящее время практикующий IT предприниматель в Португалии @itvoodoo.
ℹ️ Также у нас есть чат @myptaxes где вы можете задать свои вопросы, получить краткую консультацию и поделиться опытом.
❗️Советы и публикации в нашем ТГ-канале и чате не являются юридическими консультациями в понимании ч.5 ст.1 и ст.3 Lei n.º 49/2004, de 24 de agosto, а после 19 января 2024-го года - в понимании статей 4 и 6 Lei n.º 10/2024, de 19 de janeiro (дополнено 19.01.2024).
Добро пожаловать!
❇️ Людям, только начинающим жить в Португалии, иногда трудно найти информацию относительно интересующих их вопросов в области налогообложения, законодательства и иных вопросов, связанных с коммуникацией с различными государственными органами.
Этот список с основными правовыми сайтами, а также наши советы и рекомендации помогут вам облегчить этот процесс.
1️⃣ Безусловно, важнейшим сайтом, связанным с налогообложением, является Portal das Financas, разработанный налоговой службой Autoridade Tributária e Aduaneira.
Он не только позволяет получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и получить актуальные сведения по всех вопросам, связанным с налогообложением, но и является основным способом
коммуникации с налоговым ведомством.
Доступ к нему можно получить, используя в качестве логина ваш номер NIF, а также пароль, который высылается вам по обычной почте.
2️⃣ Вторым по списку, но не по значению, смело можно поставить сайт Segurança Social.
Segurança Social занимается всеми вопросами, связанными с социальной защитой, включая выплату пособий, компенсаций, вопросов связанных с
трудоустройством, трудоспособностью и безработицей.
По аналогии с Налоговым порталом, по номеру NISS и паролю вы можете получить доступ к личному кабинету для получения доступа к актуальной личной информации и взаимодействию с органом социальной защиты.
3️⃣ Сайт SIGA – единый портал для записи на приём в различные государственные ведомства.
Это удобный инструмент, позволяющий без труда организовать посещение того или иного учреждения в удобное вам время.
4️⃣ Портал аутентификации для доступа к государственных электронным сервисам.
Обеспечивает вход на большую часть сайтов государственных ведомств и учреждений по единым входным данным используя Chave Móvel Digital (CMD), который также испольуется и для цифровой подписи ваших обращений.
К сожалению, его функциональность для неграждан Португалии ограничена, однако, несмотря на это, получить его будет хорошей идеей.
5️⃣ Портал ePortugal.
Объединяет в себе информацию обо всех моментах, связанных с жизнью в Португалии, а также описание сервисов, которые вы можете использовать для решения того или иного вопроса.
Что делать в той или иной ситуации, куда обратиться, что вам потребуется - все ответы вы можете найти на этом портале.
6️⃣ Портал правовых актов DRE.
Является крупнейшим официальным источником законов и нормативно-правовых актов Португалии.
7️⃣ Электронная книга жалоб.
Позволяет подать жалобу на любую из 350000 зарегистрированных на этом сайте компаний всех сфер экономической деятельности. При подаче жалобы компания обязана ответить потребителю в течении максимум 15 рабочих дней.
Кроме того, жалоба также будет рассмотрена одним из 35
соответствующих компетентных регулирующих или надзорных органов, уполномоченных при наличии оснований возбуждать дела об административных правонарушениях, применять санкции или давать рекомендации компаниям.
❓ Этот список не исчерпывающий, есть еще множество полезных сайтов. Расскажите о тех, которые вам пригодились, в комментариях!
Максим @itvoodoo
Олег @Lis_Viseu
Этот список с основными правовыми сайтами, а также наши советы и рекомендации помогут вам облегчить этот процесс.
1️⃣ Безусловно, важнейшим сайтом, связанным с налогообложением, является Portal das Financas, разработанный налоговой службой Autoridade Tributária e Aduaneira.
Он не только позволяет получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и получить актуальные сведения по всех вопросам, связанным с налогообложением, но и является основным способом
коммуникации с налоговым ведомством.
Доступ к нему можно получить, используя в качестве логина ваш номер NIF, а также пароль, который высылается вам по обычной почте.
2️⃣ Вторым по списку, но не по значению, смело можно поставить сайт Segurança Social.
Segurança Social занимается всеми вопросами, связанными с социальной защитой, включая выплату пособий, компенсаций, вопросов связанных с
трудоустройством, трудоспособностью и безработицей.
По аналогии с Налоговым порталом, по номеру NISS и паролю вы можете получить доступ к личному кабинету для получения доступа к актуальной личной информации и взаимодействию с органом социальной защиты.
3️⃣ Сайт SIGA – единый портал для записи на приём в различные государственные ведомства.
Это удобный инструмент, позволяющий без труда организовать посещение того или иного учреждения в удобное вам время.
4️⃣ Портал аутентификации для доступа к государственных электронным сервисам.
Обеспечивает вход на большую часть сайтов государственных ведомств и учреждений по единым входным данным используя Chave Móvel Digital (CMD), который также испольуется и для цифровой подписи ваших обращений.
К сожалению, его функциональность для неграждан Португалии ограничена, однако, несмотря на это, получить его будет хорошей идеей.
5️⃣ Портал ePortugal.
Объединяет в себе информацию обо всех моментах, связанных с жизнью в Португалии, а также описание сервисов, которые вы можете использовать для решения того или иного вопроса.
Что делать в той или иной ситуации, куда обратиться, что вам потребуется - все ответы вы можете найти на этом портале.
6️⃣ Портал правовых актов DRE.
Является крупнейшим официальным источником законов и нормативно-правовых актов Португалии.
7️⃣ Электронная книга жалоб.
Позволяет подать жалобу на любую из 350000 зарегистрированных на этом сайте компаний всех сфер экономической деятельности. При подаче жалобы компания обязана ответить потребителю в течении максимум 15 рабочих дней.
Кроме того, жалоба также будет рассмотрена одним из 35
соответствующих компетентных регулирующих или надзорных органов, уполномоченных при наличии оснований возбуждать дела об административных правонарушениях, применять санкции или давать рекомендации компаниям.
❓ Этот список не исчерпывающий, есть еще множество полезных сайтов. Расскажите о тех, которые вам пригодились, в комментариях!
Максим @itvoodoo
Олег @Lis_Viseu
⚖️ Какие налоги существуют в Португалии и чем они регулируются?
В статье 103 Конституции Португалии сформулированы общие принципы налогообложения, определяющие природу, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов, установлено конституционное ограничение на обложение доходов физических лиц иным налогом, чем налог на личный доход (o imposto sobre o rendimento pessoal), закреплено справедливое распределение и перераспределение частных финансовых ресурсов, а также установлен запрет взимать налоги, не установленные законом.
В этом запрете также воплотился принцип процедуры установления налога только в форме закона. Помимо этого, примечательно, что Конституция Португалии говорит о том, что никто не может быть принужден платить налог, который не только устанавливается, но и вводится и собирается в порядке, противоречащем закону. Данная норма имеет большое значение на практике, поскольку может применяться к конкретным ситуациям расчета и уплаты налога конкретными налогоплательщиками, и напрямую соотносится с законностью действий налоговых органов, поскольку именно конституционные нормы определяют основы системы налогов в стране.
Статья 104 Конституции Португалии определяет четыре группы налогов в стране, в зависимости от объекта и субъекта налогообложения:
1️⃣ налог на личный доход физических лиц,
2️⃣ налоги в отношении предприятий,
3️⃣ налоги на имущество,
4️⃣ налоги на потребление.
Так какие же это все-таки налоги?
Вот их основной перечень.
🔸 Подоходный налог (Impostos sobre o rendimento):
• IRS - Imposto sobre o Rendimento de pessoas Singulares (налог на доходы физических лиц);
• IRC - Imposto sobre o Rendimento de pessoas Colectivas (налог на прибыль предприятий или корпоративный подоходный налог);
• Derrama (Tributo Português) – трибьют для компаний, уплачивается в составе IRC;
🔸 Налоги на недвижимость (Impostos sobre o património):
• IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis (ежегодный мунициапальный налог за владение недвижимостью);
• IMT – Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (муниципальный налог при покупке недвижимости (при продаже платится IRS на прирост капитала);
• Adicional ao IMI (AIMI) – Adicional ao Imposto Municipal de Imóveis - налог на богатство, платится при цене недвижимости свыше 600000 евро;
🔸 Транспортные налоги (Tributação automóvel):
• ISV - Imposto Sobre Veículos – налог на вновь ввезенный автомобиль, платится при первой регистрации нового ТС, или первом ввозе ТС на территорию Португалии и постановке на учет;
• IUC - Imposto Único de Circulação – ежегодный транспортный налог;
• Adicional de IUC – дополнительный налог IUC, который применяется к экологически «грязным» транспортным средствам, приобретенным в Португалии с января 2017 года;
🔸 Социальный налог, он же – взносы на социальное страхование (TSU):
• Contribuições Sociais (TSU) – платежи, производимые работодателями, предпринимателями и работниками в рамках программы социального страхования с целью создания резерва для выплаты социальных пособий.
Олег @Lis_Viseu
В статье 103 Конституции Португалии сформулированы общие принципы налогообложения, определяющие природу, возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов, установлено конституционное ограничение на обложение доходов физических лиц иным налогом, чем налог на личный доход (o imposto sobre o rendimento pessoal), закреплено справедливое распределение и перераспределение частных финансовых ресурсов, а также установлен запрет взимать налоги, не установленные законом.
В этом запрете также воплотился принцип процедуры установления налога только в форме закона. Помимо этого, примечательно, что Конституция Португалии говорит о том, что никто не может быть принужден платить налог, который не только устанавливается, но и вводится и собирается в порядке, противоречащем закону. Данная норма имеет большое значение на практике, поскольку может применяться к конкретным ситуациям расчета и уплаты налога конкретными налогоплательщиками, и напрямую соотносится с законностью действий налоговых органов, поскольку именно конституционные нормы определяют основы системы налогов в стране.
Статья 104 Конституции Португалии определяет четыре группы налогов в стране, в зависимости от объекта и субъекта налогообложения:
1️⃣ налог на личный доход физических лиц,
2️⃣ налоги в отношении предприятий,
3️⃣ налоги на имущество,
4️⃣ налоги на потребление.
Так какие же это все-таки налоги?
Вот их основной перечень.
🔸 Подоходный налог (Impostos sobre o rendimento):
• IRS - Imposto sobre o Rendimento de pessoas Singulares (налог на доходы физических лиц);
• IRC - Imposto sobre o Rendimento de pessoas Colectivas (налог на прибыль предприятий или корпоративный подоходный налог);
• Derrama (Tributo Português) – трибьют для компаний, уплачивается в составе IRC;
🔸 Налоги на недвижимость (Impostos sobre o património):
• IMI – Imposto Municipal sobre Imóveis (ежегодный мунициапальный налог за владение недвижимостью);
• IMT – Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (муниципальный налог при покупке недвижимости (при продаже платится IRS на прирост капитала);
• Adicional ao IMI (AIMI) – Adicional ao Imposto Municipal de Imóveis - налог на богатство, платится при цене недвижимости свыше 600000 евро;
🔸 Транспортные налоги (Tributação automóvel):
• ISV - Imposto Sobre Veículos – налог на вновь ввезенный автомобиль, платится при первой регистрации нового ТС, или первом ввозе ТС на территорию Португалии и постановке на учет;
• IUC - Imposto Único de Circulação – ежегодный транспортный налог;
• Adicional de IUC – дополнительный налог IUC, который применяется к экологически «грязным» транспортным средствам, приобретенным в Португалии с января 2017 года;
🔸 Социальный налог, он же – взносы на социальное страхование (TSU):
• Contribuições Sociais (TSU) – платежи, производимые работодателями, предпринимателями и работниками в рамках программы социального страхования с целью создания резерва для выплаты социальных пособий.
Олег @Lis_Viseu
⚖️ Помимо прямых налогов в Португалии существует еще и ряд косвенных налогов, которые мы не задумываясь и не замечая платим почти каждый день.
🔸 Impostos sobre o consumo:
• IVA - Imposto de Valor Acrescentado (НДС);
• IS - Imposto do Selo - пошлины, уплачиваемые при совершении юридически значимых сделок и в ряде правовых ситуаций (Гербовый сбор).
• VERDE - Imposto sobre sacos de plásticos (Экологический «налог на полиэтиленовые пакеты»);
🔸 Акцизы на потребление (Impostos especiais sobre o consume).
Есть три акциза, входящих в стоимость товара и охватываемых IEC - Imposto Especial sobre o Consumo:
• IABA - акциз на алкоголь, алкогольные напитки и напитки с добавлением сахара или других подсластителей;
• ISP - акциз на нефть и энергетические продукты;
• IT - акциз на табачные изделия.
🔸Прочие налоги и сборы (Outros impostos e taxas):
• Contribuição Extraordinária de Solidariedade - сбор, взимаемый с пенсий сверх определенной суммы;
• Contribuição audiovisual - сбор, используемый для финансирования общественного телевидения и общественного радио. Это дополнительная сумма, которая включается в счет за электроэнергию. Однако потребители электроэнергии с потреблением энергии до 400 кВтч в год имеют право на освобождение от уплаты аудиовизуального взноса;
• Taxa de ocupação de subsolo (плата за пользование недрами) - сбор, взимаемый муниципалитетами за пользование недрами распределительными сетями природного газа;
• Taxa de Gestão de Resíduos (плата за обращение с отходами) - плата за обращение с отходами, установленная с целью предотвращения образования отходов, а также уменьшения количества отходов, попадающих на мусоросжигательные заводы или свалки. Обычно взимается через счет за воду, рассчитывается на основе соответствующего потребления.
• Taxa de Recursos Hídricos (плата за водные ресурсы) - плата за пользование колодцами, колодцами, скважинами, шахтами, прудами, плотинами, водосливами или сбросами сточных вод на территории частной собственности.
• Taxa municipal de direitos de passagem - плата, взимаемая муниципалитетами за прокладку телефонных кабелей под землей.
• Compensação equitativa sobre a cópia privada - компенсация за частное копирование, применяемая к физическим носителям (жестким дискам, флешкам и т. д.) или оборудованию, которое их содержит (компьютеры, смартфоны, медиаплееры и т. д.).
• Taxa Municipal Turística - муниципальный туристический налог, применяется в расчете на одну ночь и на одного гостя, проживающего на туристических курортах и в местных средствах размещения (гостиницы, хостелы и т.д).
Олег @Lis_Viseu
🔸 Impostos sobre o consumo:
• IVA - Imposto de Valor Acrescentado (НДС);
• IS - Imposto do Selo - пошлины, уплачиваемые при совершении юридически значимых сделок и в ряде правовых ситуаций (Гербовый сбор).
• VERDE - Imposto sobre sacos de plásticos (Экологический «налог на полиэтиленовые пакеты»);
🔸 Акцизы на потребление (Impostos especiais sobre o consume).
Есть три акциза, входящих в стоимость товара и охватываемых IEC - Imposto Especial sobre o Consumo:
• IABA - акциз на алкоголь, алкогольные напитки и напитки с добавлением сахара или других подсластителей;
• ISP - акциз на нефть и энергетические продукты;
• IT - акциз на табачные изделия.
🔸Прочие налоги и сборы (Outros impostos e taxas):
• Contribuição Extraordinária de Solidariedade - сбор, взимаемый с пенсий сверх определенной суммы;
• Contribuição audiovisual - сбор, используемый для финансирования общественного телевидения и общественного радио. Это дополнительная сумма, которая включается в счет за электроэнергию. Однако потребители электроэнергии с потреблением энергии до 400 кВтч в год имеют право на освобождение от уплаты аудиовизуального взноса;
• Taxa de ocupação de subsolo (плата за пользование недрами) - сбор, взимаемый муниципалитетами за пользование недрами распределительными сетями природного газа;
• Taxa de Gestão de Resíduos (плата за обращение с отходами) - плата за обращение с отходами, установленная с целью предотвращения образования отходов, а также уменьшения количества отходов, попадающих на мусоросжигательные заводы или свалки. Обычно взимается через счет за воду, рассчитывается на основе соответствующего потребления.
• Taxa de Recursos Hídricos (плата за водные ресурсы) - плата за пользование колодцами, колодцами, скважинами, шахтами, прудами, плотинами, водосливами или сбросами сточных вод на территории частной собственности.
• Taxa municipal de direitos de passagem - плата, взимаемая муниципалитетами за прокладку телефонных кабелей под землей.
• Compensação equitativa sobre a cópia privada - компенсация за частное копирование, применяемая к физическим носителям (жестким дискам, флешкам и т. д.) или оборудованию, которое их содержит (компьютеры, смартфоны, медиаплееры и т. д.).
• Taxa Municipal Turística - муниципальный туристический налог, применяется в расчете на одну ночь и на одного гостя, проживающего на туристических курортах и в местных средствах размещения (гостиницы, хостелы и т.д).
Олег @Lis_Viseu
❓ Разберем более подробно, что такое IRS (Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares).
Это подоходный налог с физических лиц, который:
• имеет ежегодный характер и взимается с суммы дохода, полученного в период с 1 января по 31 декабря, после соответствующих отчислений и скидок;
• взимается непосредственно с дохода и относятся непосредственно к налогоплательщику;
• применяется ко всем доходам налоговых резидентов в Португалии, независимо от того, где они получены, а также к доходам, полученным в Португалии налоговыми нерезидентами;
• учитывает экономическое и социальное положение налогоплательщика и его домохозяйства – например, на расчет налога влияет размер дохода, семейное положение, количество иждивенцев, активы и другие факторы.
🔺 IRS взимается практически со всех доходов (даже если они получены от незаконных действий, как это подчеркивается в ст.1 СIRS).
Всего существует шесть категорий доходов, облагаемых этим налогом (ст. 1 СIRS):
1️⃣ Категория А
Эта категория включает доходы от зависимой работы, такие как заработная плата, бонусы, проценты, комиссионные, участие, субсидии или бонусы, компенсации и т. д.
2️⃣ Категория В
В эту категорию входят деловые и профессиональные доходы самозанятых и ИП.
3️⃣ Категория Е
Включает доход от капитала, включая проценты по банковским вкладам, дивиденды, роялти и другие установленные ст.5 CIRS формы вознаграждения.
4️⃣ Категория F
Арендный доход от недвижимости.
5️⃣ Категория G
Сюда входят доходы от прироста собственного капитала.
6️⃣ Категория Н
Включает в себя пенсионный доход, алименты, пособия, выплачиваемые страховыми компаниями, пенсионными фондами или другими организациями в рамках дополнительных схем социального обеспечения за счет взносов работодателя и которые не считаются доходом от зависимой работы (категорией А).
Вместе с тем, есть ряд доходов, которые не облагается IRS.
Их немало, рассмотрим некоторые из них:
• Доход от работы или пенсии, составляющий менее 8 500 евро в год. Налогоплательщики, которые в 2022 году получили доход от работы (категория А) и/или пенсии (категория Н) в размере до 705 евро в месяц (или 9870 евро за год), освобождаются от уплаты IRS. На этих налогоплательщиков распространяется так называемый минимум существования - предел дохода, до которого пенсионеры и работники по найму не должны платить налог.
Однако освобождение от уплаты IRS не освобождает от подачи декларации IRS.
• Субсидии, предоставляемые Seguranca Social , в т.ч. пособие по безработице.
• Выплаты по больничному листу также относится к доходам, с которых не придется платить IRS.
• От уплаты подоходного налога освобождаются также те, у кого доход по Atos isolados не превышают четырехкратный размер IAS (1772,80 евро в 2022 году и 1921,72 евро в 2023 году).
Олег @Lis_Viseu
Это подоходный налог с физических лиц, который:
• имеет ежегодный характер и взимается с суммы дохода, полученного в период с 1 января по 31 декабря, после соответствующих отчислений и скидок;
• взимается непосредственно с дохода и относятся непосредственно к налогоплательщику;
• применяется ко всем доходам налоговых резидентов в Португалии, независимо от того, где они получены, а также к доходам, полученным в Португалии налоговыми нерезидентами;
• учитывает экономическое и социальное положение налогоплательщика и его домохозяйства – например, на расчет налога влияет размер дохода, семейное положение, количество иждивенцев, активы и другие факторы.
🔺 IRS взимается практически со всех доходов (даже если они получены от незаконных действий, как это подчеркивается в ст.1 СIRS).
Всего существует шесть категорий доходов, облагаемых этим налогом (ст. 1 СIRS):
1️⃣ Категория А
Эта категория включает доходы от зависимой работы, такие как заработная плата, бонусы, проценты, комиссионные, участие, субсидии или бонусы, компенсации и т. д.
2️⃣ Категория В
В эту категорию входят деловые и профессиональные доходы самозанятых и ИП.
3️⃣ Категория Е
Включает доход от капитала, включая проценты по банковским вкладам, дивиденды, роялти и другие установленные ст.5 CIRS формы вознаграждения.
4️⃣ Категория F
Арендный доход от недвижимости.
5️⃣ Категория G
Сюда входят доходы от прироста собственного капитала.
6️⃣ Категория Н
Включает в себя пенсионный доход, алименты, пособия, выплачиваемые страховыми компаниями, пенсионными фондами или другими организациями в рамках дополнительных схем социального обеспечения за счет взносов работодателя и которые не считаются доходом от зависимой работы (категорией А).
Вместе с тем, есть ряд доходов, которые не облагается IRS.
Их немало, рассмотрим некоторые из них:
• Доход от работы или пенсии, составляющий менее 8 500 евро в год. Налогоплательщики, которые в 2022 году получили доход от работы (категория А) и/или пенсии (категория Н) в размере до 705 евро в месяц (или 9870 евро за год), освобождаются от уплаты IRS. На этих налогоплательщиков распространяется так называемый минимум существования - предел дохода, до которого пенсионеры и работники по найму не должны платить налог.
Однако освобождение от уплаты IRS не освобождает от подачи декларации IRS.
• Субсидии, предоставляемые Seguranca Social , в т.ч. пособие по безработице.
• Выплаты по больничному листу также относится к доходам, с которых не придется платить IRS.
• От уплаты подоходного налога освобождаются также те, у кого доход по Atos isolados не превышают четырехкратный размер IAS (1772,80 евро в 2022 году и 1921,72 евро в 2023 году).
Олег @Lis_Viseu
❓По каким ставкам платится IRS
Условно налоговые ставки IRS можно разделить на две основных категории:
1️⃣ прогрессивная шкала налогообложения – ст.68 CIRS, и
2️⃣ специальные налоговые ставки (включая и ставку NHR) – ст.72 CIRS.
Рассмотрим, как рассчитать налог по прогрессивной шкале налогообложения и какие льготы можно при этом использовать.
Таблица IRS и правила расчета IRS изложены в ст.68 CIRS, но для простоты расчета рекомендую пользоваться практической та блицей IRS, адаптированной из указанной в кодексе таблицы (см. первый комментарий).
Практическая таблица IRS по диапазонам налогооблагаемой базы и ставкам налогов полностью совпадает с таблицей из Кодекса, но расчет по ней вести гораздо проще – за счет появления в последнем столбце не еще одного диапазона %% ставок, а технических констант для вычетов (не путать с вычетами, установленными ст.ст. 78А-78G CIRS – о которых расскажем чуть позже).
Размер налога будет зависеть еще и от того, какой порядок подачи декларации вы выбрали – раздельная или совместная
декларация. Совместная декларация выгоднее, когда один из членов семьи зарабатывает гораздо больше другого – это дает ему возможность при подаче совместной декларации платить налог по более низкой ставке (ст.59 CIRS).
✳️ Рассмотрим ситуацию на примере, когда один член семьи заработал 60.000 евро, второй – для наглядности, 0 евро – в случае для раздельной и для совместной подачи декларации.
🅰️ Раздельная (с супругой/гом) декларация – первый член семьи декларирует доход, второй член семьи вправе не подавать декларацию в связи с отсутствием дохода.
Чтобы рассчитать налог, находим сумму в 60.000 евро в соответствующем диапазоне дохода (в строке 8) практической таблицы.
Далее умножаем эту сумму на ставку из столбца Taxa normal и вычитаем фиксированную сумму из столбца Parcela a abater:
60000*45% - 6567,33 = 20432,67 евро – размер налога при раздельной декларации.
🅱️ Годовой доход составил 60.000 евро, но уже совместная декларация.
В случае совместной декларации доход супругов суммируется и делится пополам.
(60.000 + 0)/2 = 30.000 тыс.евро на каждого.
Теперь с каждого из супругов налог берется исходя из дохода по 30.000 евро на человека.
Доход каждого из супругов в 30.000 евро, попадает в строку 6 практической таблицы.
Далее, применяем %% ставку и «технический вычет» из последнего столбца строки 6:
30000*37% - 3299,12 = 7800,88 евро платит каждый из членов семьи при подаче совместной декларации.
Общая сумма налогов двух супругов с того же самого дохода в 60.000 евро составляет уже 15.601,76 евро.
✅ Сравнивая обе суммы налога с одного и того же дохода получаем:
20.423,67 - 15.601,76 = 4.830,91 евро – экономия налога за счет подачи совместной декларации.
🔺 Необходимо также отметить, что при годовом доходе свыше 80.000 евро в год взымается еще и дополнительный налог – «взнос солидарности» (ст.68-A CIRS) по следующим ставкам:
• на сумму от 80.000 до 250.000 евро – дополнительный налог 2,5%;
• на сумму свыше 250.000 евро – 5%.
Для более точного расчета IRS рекомендуется пользоваться утвержденными Financas специальными таблицами IRS, которые позволяют рассчитать значение ставки IRS, непосредственно применяемой к конкретному доходу, с учётом семейного положения, наличия иждивенцев и др. факторов.
ℹ️ Также следует учитывать, что для регионов Азоры и Мадейра применяются более низкие налоговые ставки.
ℹ️ Кроме того, надо не забывать про необлагаемый минимум дохода, который рассчитывается исходя из величины индекса социальной поддержки (IAS).
За 2022-й год это доход меньше €9870.
Олег @Lis_Viseu
Условно налоговые ставки IRS можно разделить на две основных категории:
1️⃣ прогрессивная шкала налогообложения – ст.68 CIRS, и
2️⃣ специальные налоговые ставки (включая и ставку NHR) – ст.72 CIRS.
Рассмотрим, как рассчитать налог по прогрессивной шкале налогообложения и какие льготы можно при этом использовать.
Таблица IRS и правила расчета IRS изложены в ст.68 CIRS, но для простоты расчета рекомендую пользоваться практической та блицей IRS, адаптированной из указанной в кодексе таблицы (см. первый комментарий).
Практическая таблица IRS по диапазонам налогооблагаемой базы и ставкам налогов полностью совпадает с таблицей из Кодекса, но расчет по ней вести гораздо проще – за счет появления в последнем столбце не еще одного диапазона %% ставок, а технических констант для вычетов (не путать с вычетами, установленными ст.ст. 78А-78G CIRS – о которых расскажем чуть позже).
Размер налога будет зависеть еще и от того, какой порядок подачи декларации вы выбрали – раздельная или совместная
декларация. Совместная декларация выгоднее, когда один из членов семьи зарабатывает гораздо больше другого – это дает ему возможность при подаче совместной декларации платить налог по более низкой ставке (ст.59 CIRS).
✳️ Рассмотрим ситуацию на примере, когда один член семьи заработал 60.000 евро, второй – для наглядности, 0 евро – в случае для раздельной и для совместной подачи декларации.
🅰️ Раздельная (с супругой/гом) декларация – первый член семьи декларирует доход, второй член семьи вправе не подавать декларацию в связи с отсутствием дохода.
Чтобы рассчитать налог, находим сумму в 60.000 евро в соответствующем диапазоне дохода (в строке 8) практической таблицы.
Далее умножаем эту сумму на ставку из столбца Taxa normal и вычитаем фиксированную сумму из столбца Parcela a abater:
60000*45% - 6567,33 = 20432,67 евро – размер налога при раздельной декларации.
🅱️ Годовой доход составил 60.000 евро, но уже совместная декларация.
В случае совместной декларации доход супругов суммируется и делится пополам.
(60.000 + 0)/2 = 30.000 тыс.евро на каждого.
Теперь с каждого из супругов налог берется исходя из дохода по 30.000 евро на человека.
Доход каждого из супругов в 30.000 евро, попадает в строку 6 практической таблицы.
Далее, применяем %% ставку и «технический вычет» из последнего столбца строки 6:
30000*37% - 3299,12 = 7800,88 евро платит каждый из членов семьи при подаче совместной декларации.
Общая сумма налогов двух супругов с того же самого дохода в 60.000 евро составляет уже 15.601,76 евро.
✅ Сравнивая обе суммы налога с одного и того же дохода получаем:
20.423,67 - 15.601,76 = 4.830,91 евро – экономия налога за счет подачи совместной декларации.
🔺 Необходимо также отметить, что при годовом доходе свыше 80.000 евро в год взымается еще и дополнительный налог – «взнос солидарности» (ст.68-A CIRS) по следующим ставкам:
• на сумму от 80.000 до 250.000 евро – дополнительный налог 2,5%;
• на сумму свыше 250.000 евро – 5%.
Для более точного расчета IRS рекомендуется пользоваться утвержденными Financas специальными таблицами IRS, которые позволяют рассчитать значение ставки IRS, непосредственно применяемой к конкретному доходу, с учётом семейного положения, наличия иждивенцев и др. факторов.
ℹ️ Также следует учитывать, что для регионов Азоры и Мадейра применяются более низкие налоговые ставки.
ℹ️ Кроме того, надо не забывать про необлагаемый минимум дохода, который рассчитывается исходя из величины индекса социальной поддержки (IAS).
За 2022-й год это доход меньше €9870.
Олег @Lis_Viseu
❓Что такое NHR (утратил силу для новых налоговых резидентов с 2024-го года, не попавших под переходный период)
NHR – специальный налоговый режим, которым могут воспользоваться все новые налоговые резиденты Португалии сроком на 10 лет. Условий всего два – стать налоговым резидентом Португалии, и до этого в течении 5 лет не являться налоговым резидентом Португалии.
ℹ️ Подать заявление на статус NHR надо не позднее установленного законом срока – до 31 марта года, следующего за годом получения статуса налогового резидента (ч.10 ст.16 CIRS). После этого статус NHR начинает действовать с момента возникновения налогового резидентства.
Применяется NHR только к подоходному налогу – IRS.
При наличии статуса налогового резидента, если не пропустить установленные законом сроки, получить NHR достаточно несложно – надо либо обратиться в отделение Financas, либо, что еще проще, сделать это самостоятельно – через личный кабинет Portal das Financas.
Как это сделать самостоятельно – на рисунках (см. первый комментарий).
Но понятия «иметь статус NHR» и «иметь возможность применить статус NHR» отличаются.
🔺Наличие этого статуса еще не дает право на автоматическое применение налоговых льгот. Для их получения надо соответствовать определенным критериям, установленным налоговым кодексом CIRS.
Применяется этот статус в основном по двум направлениям:
• для льготной ставки налогообложения в 20% по доходам категории А и В в Португалии при выполнении условий, установленных ч.10 ст. 72 CIRS (соответствие перечню «высокоценных» профессий из Anexo II к CIRS).
• для нулевой ставки налога для доходов категории A, B, E, F и G за пределами Португалии при выполнении условий, установленных частями 4 и 5 ст. 81 CIRS.
Есть ещё ставка NHR в 10% для зарубежных пенсий.
В дальнейшем рассмотрим этот режим более подробно, для различных категорий доходов.
Олег @Lis_Viseu
NHR – специальный налоговый режим, которым могут воспользоваться все новые налоговые резиденты Португалии сроком на 10 лет. Условий всего два – стать налоговым резидентом Португалии, и до этого в течении 5 лет не являться налоговым резидентом Португалии.
ℹ️ Подать заявление на статус NHR надо не позднее установленного законом срока – до 31 марта года, следующего за годом получения статуса налогового резидента (ч.10 ст.16 CIRS). После этого статус NHR начинает действовать с момента возникновения налогового резидентства.
Применяется NHR только к подоходному налогу – IRS.
При наличии статуса налогового резидента, если не пропустить установленные законом сроки, получить NHR достаточно несложно – надо либо обратиться в отделение Financas, либо, что еще проще, сделать это самостоятельно – через личный кабинет Portal das Financas.
Как это сделать самостоятельно – на рисунках (см. первый комментарий).
Но понятия «иметь статус NHR» и «иметь возможность применить статус NHR» отличаются.
🔺Наличие этого статуса еще не дает право на автоматическое применение налоговых льгот. Для их получения надо соответствовать определенным критериям, установленным налоговым кодексом CIRS.
Применяется этот статус в основном по двум направлениям:
• для льготной ставки налогообложения в 20% по доходам категории А и В в Португалии при выполнении условий, установленных ч.10 ст. 72 CIRS (соответствие перечню «высокоценных» профессий из Anexo II к CIRS).
• для нулевой ставки налога для доходов категории A, B, E, F и G за пределами Португалии при выполнении условий, установленных частями 4 и 5 ст. 81 CIRS.
Есть ещё ставка NHR в 10% для зарубежных пенсий.
В дальнейшем рассмотрим этот режим более подробно, для различных категорий доходов.
Олег @Lis_Viseu
⚖️ Аренда жилой недвижимости в Португалии на длительный срок.
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 1)
ℹ️ Есть 12 основных моментов, которые вы должны знать, заключая договор аренды квартиры в Португалии.
1. Минимальный срок аренды для постоянного проживания - один год.
В соответствии с действующим законодательством срок действия договоров аренды для постоянного проживания составляет не менее одного года, и при первом продлении они должен быть продлен еще на три года.
2. Страховой депозит и авансовый платеж за аренду.
Залог не может превышать сумму, соответствующую двум арендным платежам, то есть, если арендная плата составляет 850 евро, то залог не может превышать 1700 евро. Арендная плата при заключении договора может взиматься максимум за 2 месяца.
Соответственно максимальная предоплата по договору аренды, не может превышать сумму 4-х арендных платежей (2 арендные платы + 2 залога)
Это говорит закон, но, к сожалению, действительность на сегодняшний день другая.
3. Если отсутствует письменный договор аренды.
Договоры аренды должны быть заключены в письменной форме. Однако, если договор не был составлен письменно, он является действительным при условии, что арендатор не был инициатором отсутствия договора и имеются доказательства того, что он пользовался жильем с согласия арендодателя и выплачивал арендную плату в течение шести месяцев.
4. 20% компенсация за просрочку платежа арендодателю.
В случае просрочки платежа со стороны арендатора компенсация, выплачиваемая арендодателю, составляет 20% от причитающейся суммы. Если при заключении контракта у арендатора были поручители, у арендодателя есть 90 дней после задержки платежа, чтобы уведомить их о недостающих суммах.
5. Уведомление арендодателя заказным письмом о расторжении договора.
Арендодатель может расторгнуть договор в случае, если в течение 12 месяцев более четырех раз была задержка арендной платы более восьми дней. В этом случае он должен в обязательном порядке уведомить арендатора заказным письмом с уведомлением о вручении.
6. Продление договора аренды на три года.
Если срок действия договора на постоянное проживание меньше трех лет, и не были прописаны условия продления, он автоматически продлевается минимум на три года. Если договор более трех лет, то он продлевается на периоды равные продолжительности договора.
Правило обязательного продления может быть нарушено, только в случае если арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
7. Обязанность арендодателя продлить первый договор.
При первом продлении договора арендодатель не может возражать против его продления на три года, за исключением случаев, когда арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
8. Льготы для арендаторов в экстремальных ситуациях.
В случае вынужденной безработицы, постоянной нетрудоспособности или смерти арендатора или лица, с которым он проживал в совместном хозяйстве более одного года, арендатор может расторгнуть досрочно.
⏬ Читайте продолжение в части 2.
Дарья @lawyer_in_portugal
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 1)
ℹ️ Есть 12 основных моментов, которые вы должны знать, заключая договор аренды квартиры в Португалии.
1. Минимальный срок аренды для постоянного проживания - один год.
В соответствии с действующим законодательством срок действия договоров аренды для постоянного проживания составляет не менее одного года, и при первом продлении они должен быть продлен еще на три года.
2. Страховой депозит и авансовый платеж за аренду.
Залог не может превышать сумму, соответствующую двум арендным платежам, то есть, если арендная плата составляет 850 евро, то залог не может превышать 1700 евро. Арендная плата при заключении договора может взиматься максимум за 2 месяца.
Соответственно максимальная предоплата по договору аренды, не может превышать сумму 4-х арендных платежей (2 арендные платы + 2 залога)
Это говорит закон, но, к сожалению, действительность на сегодняшний день другая.
3. Если отсутствует письменный договор аренды.
Договоры аренды должны быть заключены в письменной форме. Однако, если договор не был составлен письменно, он является действительным при условии, что арендатор не был инициатором отсутствия договора и имеются доказательства того, что он пользовался жильем с согласия арендодателя и выплачивал арендную плату в течение шести месяцев.
4. 20% компенсация за просрочку платежа арендодателю.
В случае просрочки платежа со стороны арендатора компенсация, выплачиваемая арендодателю, составляет 20% от причитающейся суммы. Если при заключении контракта у арендатора были поручители, у арендодателя есть 90 дней после задержки платежа, чтобы уведомить их о недостающих суммах.
5. Уведомление арендодателя заказным письмом о расторжении договора.
Арендодатель может расторгнуть договор в случае, если в течение 12 месяцев более четырех раз была задержка арендной платы более восьми дней. В этом случае он должен в обязательном порядке уведомить арендатора заказным письмом с уведомлением о вручении.
6. Продление договора аренды на три года.
Если срок действия договора на постоянное проживание меньше трех лет, и не были прописаны условия продления, он автоматически продлевается минимум на три года. Если договор более трех лет, то он продлевается на периоды равные продолжительности договора.
Правило обязательного продления может быть нарушено, только в случае если арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
7. Обязанность арендодателя продлить первый договор.
При первом продлении договора арендодатель не может возражать против его продления на три года, за исключением случаев, когда арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
8. Льготы для арендаторов в экстремальных ситуациях.
В случае вынужденной безработицы, постоянной нетрудоспособности или смерти арендатора или лица, с которым он проживал в совместном хозяйстве более одного года, арендатор может расторгнуть досрочно.
⏬ Читайте продолжение в части 2.
Дарья @lawyer_in_portugal
⚖️ Аренда жилой недвижимости в Португалии на длительный срок.
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 2)
⏫ Продолжение. Начало читайте в части 1.
9. Расторжение договора арендодателем в случае ремонта.
Арендодатель может расторгнуть бессрочный договор аренды в связи с проведением ремонтных работ или потребностью в недвижимости для себя или своих детей. Арендодатель должен обосновать, что ремонт будет серьезным, а не просто косметическим. Это ограничение также распространяется на договоры с ограниченным сроком действия, заключенные в соответствии с Режимом городской аренды (RAU) арендаторами, которые прожили в недвижимости более 20 лет на момент вступления закона в силу (13 февраля 2019 года), в возрасте 65 лет и старше или со степенью инвалидности, равной или превышающей 60%.
10. Право первоочередного выкупа жилья у арендодателя.
Арендатор может воспользоваться правом первоочередного выкупа, если арендодатель хочет продать дом, после двух лет проживания в арендованном жилье.
11. Право аренды.
В аренде жилья не может быть отказано на основании пола, родового или этнического происхождения, языка, территории происхождения, национальности, религии, вероисповедания, политических или идеологических убеждений, пола, сексуальной ориентации, возраста или инвалидности. Объявления об аренде недвижимости или любые другие формы рекламы не могут содержать ограничения, спецификации или указывать на какие-либо предпочтения в отношении арендаторов, основанные на упомянутых характеристиках.
12. Разрешение споров.
Все споры между арендодателем и арендатором решаются в соответствии с Законом nº 13/2019, который регулирует «меры, направленные на исправление ситуации дисбаланса между арендаторами и арендодателями, усиление безопасности и стабильности городской аренды и защиту арендаторов в ситуации особой нестабильности».
⭕️ Сроки расторжения договоров аренды.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендодателя:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 240 дней;
• если cрок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 120 дней.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендатора:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 120 дней;
• если срок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 90 дней.
✅ Документы, которые необходимо проверить перед подписанием договора аренды.
Документы подтверждающие право собственности:
• Caderneta Prédial;
• Certidão Prédial.
Документ, удостоверяющий личность собственника:
• Cartão de cidadão или паспорт в случае, если собственник не является гражданином Португалии.
✅ Документы и данные, которые Вам понадобятся для заключения договора аренды:
• паспорт;
• налоговый номер Португалии (NIF);
• сведения о месте вашего рождения;
• семейный статус;
• адрес.
ℹ️ На свое усмотрение арендодатель может запросить:
• налоговую декларацию за прошлый год;
• рабочий контракт;
• выписку по банковскому счету;
• поручителя;
• наличие сбережений и других гарантий.
Дарья @lawyer_in_portugal
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 2)
⏫ Продолжение. Начало читайте в части 1.
9. Расторжение договора арендодателем в случае ремонта.
Арендодатель может расторгнуть бессрочный договор аренды в связи с проведением ремонтных работ или потребностью в недвижимости для себя или своих детей. Арендодатель должен обосновать, что ремонт будет серьезным, а не просто косметическим. Это ограничение также распространяется на договоры с ограниченным сроком действия, заключенные в соответствии с Режимом городской аренды (RAU) арендаторами, которые прожили в недвижимости более 20 лет на момент вступления закона в силу (13 февраля 2019 года), в возрасте 65 лет и старше или со степенью инвалидности, равной или превышающей 60%.
10. Право первоочередного выкупа жилья у арендодателя.
Арендатор может воспользоваться правом первоочередного выкупа, если арендодатель хочет продать дом, после двух лет проживания в арендованном жилье.
11. Право аренды.
В аренде жилья не может быть отказано на основании пола, родового или этнического происхождения, языка, территории происхождения, национальности, религии, вероисповедания, политических или идеологических убеждений, пола, сексуальной ориентации, возраста или инвалидности. Объявления об аренде недвижимости или любые другие формы рекламы не могут содержать ограничения, спецификации или указывать на какие-либо предпочтения в отношении арендаторов, основанные на упомянутых характеристиках.
12. Разрешение споров.
Все споры между арендодателем и арендатором решаются в соответствии с Законом nº 13/2019, который регулирует «меры, направленные на исправление ситуации дисбаланса между арендаторами и арендодателями, усиление безопасности и стабильности городской аренды и защиту арендаторов в ситуации особой нестабильности».
⭕️ Сроки расторжения договоров аренды.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендодателя:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 240 дней;
• если cрок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 120 дней.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендатора:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 120 дней;
• если срок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 90 дней.
✅ Документы, которые необходимо проверить перед подписанием договора аренды.
Документы подтверждающие право собственности:
• Caderneta Prédial;
• Certidão Prédial.
Документ, удостоверяющий личность собственника:
• Cartão de cidadão или паспорт в случае, если собственник не является гражданином Португалии.
✅ Документы и данные, которые Вам понадобятся для заключения договора аренды:
• паспорт;
• налоговый номер Португалии (NIF);
• сведения о месте вашего рождения;
• семейный статус;
• адрес.
ℹ️ На свое усмотрение арендодатель может запросить:
• налоговую декларацию за прошлый год;
• рабочий контракт;
• выписку по банковскому счету;
• поручителя;
• наличие сбережений и других гарантий.
Дарья @lawyer_in_portugal
❓Как правильно оформить рабочие отношения с няней, помощницей по дому и другими людьми, которые за плату помогают вам в решении домашних дел
Многие наши читатели не раз задавали вопрос – как правильно и по закону оформить взаимоотношения с работниками, помогающими по дому.
Кто-то, наоборот, сам является таким работником, и для него тоже важным будет построение правильных отношений с работодателем и защита своих прав.
Друзья, если вы решили нанимать домашних работников в соответствии с требованиями закона, или сами являетесь таким работником, то этот материал для вас.
1️⃣ Домашним работником считается лицо, которое обеспечивает другому лицу и под его руководством деятельность, направленную на удовлетворение его собственных потребностей или потребностей семьи (приготовление пищи, стирка и уход за одеждой, уборка квартиры и уборка дома, а также уход за детьми или пожилыми людьми, уход за садом или животными или оказание услуг по шитью, координация и контроль этих задач), получая взамен регулярное вознаграждение.
2️⃣ С домашним работником, если это не разовая работа, необходимо заключить трудовой договор.
Договор должен быть подписан как работодателем, так и работником, и у обоих должна быть копия. Заработная плата может быть согласована по часам, по дням, по неделям или по месяцам, при этом должны быть предусмотрены праздничные и рождественские субсидии, соответствующие размеру ежемесячного вознаграждения.
Наличие трудового договора предусмотрено Decreto-Lei n.º 235/92, согласно которому, в том числе, вы в конце контракта, по просьбе работника, должны выдать ему документ, в котором указано, как долго работник был у вас трудоустроен и какая заработная плата была ему выплачена.
3️⃣ Работодатель также должен оформить домашнему работнику страхование от несчастных случаев на производстве, которое покрывает любые несчастные случаи, произошедшие с домашним работником при оказании услуги, в том числе, в пути между домом и местом работы (согласно Lei n.º 98/2009, de 4 de setembro).
4️⃣ До 24 февраля работодателю необходимо предоставить в Finanças декларацию формы Modelo 10 через Portal das Finanças, задекларировав суммы, выплаченные работнику в предыдущем году, а также взносы, уплаченные в Segurança Social.
5️⃣ При приеме на работу домашнего работника и вы и он должны иметь NISS. О начале его работы вы должны сообщить в Segurança Social путем заполнения формы Mod. RV1009-DGSS.
6️⃣ Взносы в Segurança Social – ставка составляет 28,30%, из которых 18,9% уплачивает работодатель, и 9,4% - работник. Порядок уплаты и начисления взносов зависит от способа оплаты (почасовая оплата, либо ежедневная, либо ежемесячная). Более подробно об уплате взносов – здесь (таблица на стр. 5).
Взнос должен быть оплачен между 10 и 20 числом каждого месяца, следующего за отчетным (т.е. относящимся к работе, выполненной в предыдущем месяце). За просрочку платежа начисляются пени. Оплатить можно в отделениях Social Security, через онлайн-банкинг или в банкоматах.
Олег @Lis_Viseu
Многие наши читатели не раз задавали вопрос – как правильно и по закону оформить взаимоотношения с работниками, помогающими по дому.
Кто-то, наоборот, сам является таким работником, и для него тоже важным будет построение правильных отношений с работодателем и защита своих прав.
Друзья, если вы решили нанимать домашних работников в соответствии с требованиями закона, или сами являетесь таким работником, то этот материал для вас.
1️⃣ Домашним работником считается лицо, которое обеспечивает другому лицу и под его руководством деятельность, направленную на удовлетворение его собственных потребностей или потребностей семьи (приготовление пищи, стирка и уход за одеждой, уборка квартиры и уборка дома, а также уход за детьми или пожилыми людьми, уход за садом или животными или оказание услуг по шитью, координация и контроль этих задач), получая взамен регулярное вознаграждение.
2️⃣ С домашним работником, если это не разовая работа, необходимо заключить трудовой договор.
Договор должен быть подписан как работодателем, так и работником, и у обоих должна быть копия. Заработная плата может быть согласована по часам, по дням, по неделям или по месяцам, при этом должны быть предусмотрены праздничные и рождественские субсидии, соответствующие размеру ежемесячного вознаграждения.
Наличие трудового договора предусмотрено Decreto-Lei n.º 235/92, согласно которому, в том числе, вы в конце контракта, по просьбе работника, должны выдать ему документ, в котором указано, как долго работник был у вас трудоустроен и какая заработная плата была ему выплачена.
3️⃣ Работодатель также должен оформить домашнему работнику страхование от несчастных случаев на производстве, которое покрывает любые несчастные случаи, произошедшие с домашним работником при оказании услуги, в том числе, в пути между домом и местом работы (согласно Lei n.º 98/2009, de 4 de setembro).
4️⃣ До 24 февраля работодателю необходимо предоставить в Finanças декларацию формы Modelo 10 через Portal das Finanças, задекларировав суммы, выплаченные работнику в предыдущем году, а также взносы, уплаченные в Segurança Social.
5️⃣ При приеме на работу домашнего работника и вы и он должны иметь NISS. О начале его работы вы должны сообщить в Segurança Social путем заполнения формы Mod. RV1009-DGSS.
6️⃣ Взносы в Segurança Social – ставка составляет 28,30%, из которых 18,9% уплачивает работодатель, и 9,4% - работник. Порядок уплаты и начисления взносов зависит от способа оплаты (почасовая оплата, либо ежедневная, либо ежемесячная). Более подробно об уплате взносов – здесь (таблица на стр. 5).
Взнос должен быть оплачен между 10 и 20 числом каждого месяца, следующего за отчетным (т.е. относящимся к работе, выполненной в предыдущем месяце). За просрочку платежа начисляются пени. Оплатить можно в отделениях Social Security, через онлайн-банкинг или в банкоматах.
Олег @Lis_Viseu
⚖️ Изменения в регулировании трудовых отношений
ℹ️ В этом посте мы расскажем о важных изменениях трудового законодательства, вступающих в силу с 1 мая 2023-го года.
Ключевые поправки к Трудовому кодексу Португалии следующие:
1. Размер компенсации за расторжение трудовых договоров удваивается.
2. Отпуск по уходу за ребенком для отца увеличится с нынешних 20 до 28 дней.
3. Отпуск в связи со смертью супруга увеличивается с нынешних пяти дней до 20.
4. Компенсация за расторжение временных трудовых договоров увеличивается с 18 до 24 дней в году.
5. Работники цифровых платформ считаются работниками, имеющими равные права с любыми иными работниками и должны будут иметь трудовой контракт.
6. Размер компенсации за расторжение срочных контрактов увеличится с нынешних 18 дней до 24 дней базовой заработной платы и надбавок за выслугу лет за каждый полный год работы. Также увеличивается компенсация за расторжение бессрочных контрактов до 24 дней в году и надбавка за выслугу лет.
7. Увеличивается размер коллективной компенсации при коллективном увольнении.
8. Компаниям будет запрещаться прибегать к внешнему найму в течение одного года после коллективного увольнения или в связи с прекращением работы.
9. В 2023 году на добровольной основе будет разработан пилотный проект четырехдневной рабочей недели.
10. Теперь у работников появляется возможность получить больничный онлайн, через службу SNS 24, то есть без посещения больницы или поликлиники (запрашиваться до двух раз в год на срок не более трех дней).
11. Временные трудовые контракты, смогут продлеваться максимум четыре раза. После четырех лет компании будут обязаны интегрировать работников в свой штат на постоянной основе, т.е. они обязаны предложить этим работникам постоянный трудовой договор.
12. Испытательный срок для молодых людей, ищущих первую работу, и для длительно безработных, составляющий в настоящее время 180 дней, должен быть сокращен (исключен).
13. Увеличится стоимость часа сверхурочной работы.
14. Профессиональные стажировки будут оплачиваться минимум в размере 80% от национальной минимальной заработной платы (760 евро в 2023 году), а гранты на стажировку IEFP для выпускников увеличены до 960 евро.
15. Работодатели, не декларирующие работников в системе социально обеспечения в течение 6 месяцев после начала действия контракта, будут нести уголовную ответственность.
Дарья @lawyer_in_portugal
ℹ️ В этом посте мы расскажем о важных изменениях трудового законодательства, вступающих в силу с 1 мая 2023-го года.
Ключевые поправки к Трудовому кодексу Португалии следующие:
1. Размер компенсации за расторжение трудовых договоров удваивается.
2. Отпуск по уходу за ребенком для отца увеличится с нынешних 20 до 28 дней.
3. Отпуск в связи со смертью супруга увеличивается с нынешних пяти дней до 20.
4. Компенсация за расторжение временных трудовых договоров увеличивается с 18 до 24 дней в году.
5. Работники цифровых платформ считаются работниками, имеющими равные права с любыми иными работниками и должны будут иметь трудовой контракт.
6. Размер компенсации за расторжение срочных контрактов увеличится с нынешних 18 дней до 24 дней базовой заработной платы и надбавок за выслугу лет за каждый полный год работы. Также увеличивается компенсация за расторжение бессрочных контрактов до 24 дней в году и надбавка за выслугу лет.
7. Увеличивается размер коллективной компенсации при коллективном увольнении.
8. Компаниям будет запрещаться прибегать к внешнему найму в течение одного года после коллективного увольнения или в связи с прекращением работы.
9. В 2023 году на добровольной основе будет разработан пилотный проект четырехдневной рабочей недели.
10. Теперь у работников появляется возможность получить больничный онлайн, через службу SNS 24, то есть без посещения больницы или поликлиники (запрашиваться до двух раз в год на срок не более трех дней).
11. Временные трудовые контракты, смогут продлеваться максимум четыре раза. После четырех лет компании будут обязаны интегрировать работников в свой штат на постоянной основе, т.е. они обязаны предложить этим работникам постоянный трудовой договор.
12. Испытательный срок для молодых людей, ищущих первую работу, и для длительно безработных, составляющий в настоящее время 180 дней, должен быть сокращен (исключен).
13. Увеличится стоимость часа сверхурочной работы.
14. Профессиональные стажировки будут оплачиваться минимум в размере 80% от национальной минимальной заработной платы (760 евро в 2023 году), а гранты на стажировку IEFP для выпускников увеличены до 960 евро.
15. Работодатели, не декларирующие работников в системе социально обеспечения в течение 6 месяцев после начала действия контракта, будут нести уголовную ответственность.
Дарья @lawyer_in_portugal
🧮 В 2022 году налоговая нагрузка в Португалии составила 36,4% ВВП
Об этом свидетельствуют данные опубликованные в отчёте INE — Instituto Nacional de Estatística.
Столь существенное увеличение доли налогов в бюджете в сравнении с предыдущим годом (35,1%) было обусловлено ростом номинальных доходов населения, обеспечившее рост поступлений, в основном, за счёт IRS, на 24,1%, а также налог на прибыль предприятий IRC, сборы которого выросли на 59,6%.
Этому способствовало постпандемийное восстановление экономики страны.
Максим @itvoodoo
Об этом свидетельствуют данные опубликованные в отчёте INE — Instituto Nacional de Estatística.
Столь существенное увеличение доли налогов в бюджете в сравнении с предыдущим годом (35,1%) было обусловлено ростом номинальных доходов населения, обеспечившее рост поступлений, в основном, за счёт IRS, на 24,1%, а также налог на прибыль предприятий IRC, сборы которого выросли на 59,6%.
Этому способствовало постпандемийное восстановление экономики страны.
Максим @itvoodoo
❓Отвечая на вопросы о налогообложении российских самозанятых и ИП, мы подготовили материалы
о налогообложении СЗ/ИП в России, после утраты ими статуса налогового резидента РФ при проживании за рубежом
🔸 ИП-нерезиденты на упрощенке
Минфин РФ в письме от 21.05.2010 №03-11-11/147 информирует, что УСН может применяться ИП вне зависимости от длительности его пребывания в РФ.
Обоснование – ст. 346.12 НК РФ, в которой приводится перечень плательщиков, которые перейти на УСН не вправе. Этот перечень является исчерпывающим, пункта об ИП-нерезидентах в нем нет. Аналогичные выводы Минфин делает и в письме от 28.01.2013 №03-11-11/35.
При этом ИП-нерезиденты должны соответствовать критериям применения УСН (по штату сотрудников, пределу доходов и др.).
Утрата права на УСН происходит в общеустановленном порядке, как и сдача налоговой декларации.
🔸 ИП на патентной системе налогообложения
Патент применяется ИП-нерезидентами в том же порядке: Минфин в письме от 25.11.2013 №03-11-12/50675 поясняет, что ограничений по применению ПСН статус нерезидента на ИП не возлагает.
Аналогичная ситуация и в отношении других режимов – ИП вправе их применять независимо от наличия статуса налогового резидента.
🔸 ИП-нерезиденты на ОСНО
ИП на общей налоговой системе являются плательщиками НДФЛ. Принципиальное отличие нерезидентов в этом случае – уплата подоходного налога ими производится только с тех доходов, которые получены от источников в РФ.
В случае получения дохода от источника вне России, НДФЛ нерезидентом не уплачивается (ст. 209 НК РФ).
В большинстве случаев ИП налоговый нерезидент обязан применять повышенную до 30% ставку НДФЛ.
Кроме того, ИП-нерезидент на ОСНО не вправе использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ.
🔸 Имущественные налоги уплачиваются ИП-нерезидентами по тем же правилам, что и для налоговых резидентов РФ.
🔸 Страховые взносы за себя и взносы за работников ИП-нерезидент так же обязан выплачивать в порядке, установленном ст. 419 НК РФ.
🔸 Самозанятый из России - налоговый нерезидент может работать в таком статусе в любой стране мира и платить в РФ налог на профессиональный доход (НПД) при условии, что в течение года у него был хотя бы один российский заказчик.
Олег @Lis_Viseu
о налогообложении СЗ/ИП в России, после утраты ими статуса налогового резидента РФ при проживании за рубежом
🔸 ИП-нерезиденты на упрощенке
Минфин РФ в письме от 21.05.2010 №03-11-11/147 информирует, что УСН может применяться ИП вне зависимости от длительности его пребывания в РФ.
Обоснование – ст. 346.12 НК РФ, в которой приводится перечень плательщиков, которые перейти на УСН не вправе. Этот перечень является исчерпывающим, пункта об ИП-нерезидентах в нем нет. Аналогичные выводы Минфин делает и в письме от 28.01.2013 №03-11-11/35.
При этом ИП-нерезиденты должны соответствовать критериям применения УСН (по штату сотрудников, пределу доходов и др.).
Утрата права на УСН происходит в общеустановленном порядке, как и сдача налоговой декларации.
🔸 ИП на патентной системе налогообложения
Патент применяется ИП-нерезидентами в том же порядке: Минфин в письме от 25.11.2013 №03-11-12/50675 поясняет, что ограничений по применению ПСН статус нерезидента на ИП не возлагает.
Аналогичная ситуация и в отношении других режимов – ИП вправе их применять независимо от наличия статуса налогового резидента.
🔸 ИП-нерезиденты на ОСНО
ИП на общей налоговой системе являются плательщиками НДФЛ. Принципиальное отличие нерезидентов в этом случае – уплата подоходного налога ими производится только с тех доходов, которые получены от источников в РФ.
В случае получения дохода от источника вне России, НДФЛ нерезидентом не уплачивается (ст. 209 НК РФ).
В большинстве случаев ИП налоговый нерезидент обязан применять повышенную до 30% ставку НДФЛ.
Кроме того, ИП-нерезидент на ОСНО не вправе использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ.
🔸 Имущественные налоги уплачиваются ИП-нерезидентами по тем же правилам, что и для налоговых резидентов РФ.
🔸 Страховые взносы за себя и взносы за работников ИП-нерезидент так же обязан выплачивать в порядке, установленном ст. 419 НК РФ.
🔸 Самозанятый из России - налоговый нерезидент может работать в таком статусе в любой стране мира и платить в РФ налог на профессиональный доход (НПД) при условии, что в течение года у него был хотя бы один российский заказчик.
Олег @Lis_Viseu
❓Как платить налоги в РФ, если вы работаете на российскую компанию и уже живете в Португалии
(актуально до 31.12.2023)
Если вы уехали из РФ и продолжаете работать по трудовому договору на российскую компанию, то налогообложение вашей заработной платы в России напрямую зависит от наличия/отсутствия у вас статуса налогового резидента РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, определяется по итогам календарного года.
🔸 Если вы уже не признаетесь налоговым резидентом РФ.
Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами РФ, перечислены в статье 208 НК РФ.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
В этой связи, если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору относится к доходам от источников за пределами России (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ).
И здесь необходимо отметить – если вы приняли решение осуществлять вашу трудовую деятельность из-за рубежа (по отношению к РФ), то отразить ваше рабочее место за рубежом в трудовом договоре ваш работодатель и вы обязаны в силу требований статьи 57 Трудового кодекса РФ, согласно которой указание места работы является одним из обязательных условий трудового договора, а также в силу иных требований закона.
Понятие рабочего места определено в ст.209 ТК РФ, порядок регулирования трудовых отношений при дистанционной работе определен в ст.312.1 ТК РФ.
В письме Роструда от 07.10.2013 № ПГ/8960-6-1 указано, что «трудовой договор о дистанционной работе должен содержать сведения о месте работы, в котором дистанционный работник непосредственно исполняет обязанности, возложенные на него трудовым договором».
Таким образом, доходы от источников за пределами России, полученные работником, не признаваемым налоговым резидентом РФ, не являются в России объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Указанные доходы подлежат налогообложению в иностранном государстве (в нашем случае, в Португалии) в соответствии с законодательством данного государства (т.е. в соответствии с CIRS Португалии).
🔸Если вы еще налоговый резидент РФ.
В случае, если работник российской организации по итогам года все еще остается налоговым резидентом РФ, то применяются уже другие правила – они установлены статьей 228 НК РФ.
В соответствии с этими правилами, физическое лицо - налоговый резидент РФ, получающее доходы от источников за пределами России, исчисление НДФЛ (ставка 13% - ст. 224 НК РФ), его декларирование (форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года ст. 228, 229 НК РФ) и уплату производит самостоятельно по завершении налогового периода, т.е. по итогам истекшего календарного года.
ℹ️ Пост подготовлен на основании положений Налогового кодекса РФ, Трудового кодекса РФ и разъяснения ФНС РФ от 15 июля 2021 г. N БС-4-11/9947@.
Олег @Lis_Viseu
(актуально до 31.12.2023)
Если вы уехали из РФ и продолжаете работать по трудовому договору на российскую компанию, то налогообложение вашей заработной платы в России напрямую зависит от наличия/отсутствия у вас статуса налогового резидента РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, определяется по итогам календарного года.
🔸 Если вы уже не признаетесь налоговым резидентом РФ.
Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами РФ, перечислены в статье 208 НК РФ.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
В этой связи, если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору относится к доходам от источников за пределами России (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ).
И здесь необходимо отметить – если вы приняли решение осуществлять вашу трудовую деятельность из-за рубежа (по отношению к РФ), то отразить ваше рабочее место за рубежом в трудовом договоре ваш работодатель и вы обязаны в силу требований статьи 57 Трудового кодекса РФ, согласно которой указание места работы является одним из обязательных условий трудового договора, а также в силу иных требований закона.
Понятие рабочего места определено в ст.209 ТК РФ, порядок регулирования трудовых отношений при дистанционной работе определен в ст.312.1 ТК РФ.
В письме Роструда от 07.10.2013 № ПГ/8960-6-1 указано, что «трудовой договор о дистанционной работе должен содержать сведения о месте работы, в котором дистанционный работник непосредственно исполняет обязанности, возложенные на него трудовым договором».
Таким образом, доходы от источников за пределами России, полученные работником, не признаваемым налоговым резидентом РФ, не являются в России объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Указанные доходы подлежат налогообложению в иностранном государстве (в нашем случае, в Португалии) в соответствии с законодательством данного государства (т.е. в соответствии с CIRS Португалии).
🔸Если вы еще налоговый резидент РФ.
В случае, если работник российской организации по итогам года все еще остается налоговым резидентом РФ, то применяются уже другие правила – они установлены статьей 228 НК РФ.
В соответствии с этими правилами, физическое лицо - налоговый резидент РФ, получающее доходы от источников за пределами России, исчисление НДФЛ (ставка 13% - ст. 224 НК РФ), его декларирование (форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года ст. 228, 229 НК РФ) и уплату производит самостоятельно по завершении налогового периода, т.е. по итогам истекшего календарного года.
ℹ️ Пост подготовлен на основании положений Налогового кодекса РФ, Трудового кодекса РФ и разъяснения ФНС РФ от 15 июля 2021 г. N БС-4-11/9947@.
Олег @Lis_Viseu
❓Какие из налогов, уплаченных в России, пока еще можно зачесть в Португалии
ℹ️ Перечень таких налогов регулируется Соглашением об устранении двойного налогообложения между Португалией и РФ (Конвенцией от 29 мая 2000 года).
Статьей 2 этой Конвенции определены виды налогов, попадающих под действие Соглашения. С российской стороны таких налогов всего два – это налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, а также подоходный налог с физических лиц (НДФЛ).
В статье 2 еще говорится о том, что Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, взимаемым после даты подписания Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов. Но какие еще дополнительно из налогов могут попадать под действие Конвенции – определяют уже «компетентные органы», которые указаны в ст.3 Конвенции.
Применительно к России – это Министерство финансов РФ, применительно к Португалии – Министр финансов и Генеральный директор по налогообложению Португалии.
Для понимания, попадает ли ваш доход в РФ под действие Конвенции, стоит руководствоваться не только перечнем налогов из ст.2 Конвенции, но и разъяснениями Минфина РФ, который, к сожалению, исключил возможность применения Конвенции к ряду категорий доходов от предпринимательской деятельности.
В Конвенции установлены специальные правила, которые применяются для устранения двойного налогообложения для определенных категорий доходов. Эти правила относятся к:
• доходам от недвижимого имущества;
• прибыли от предпринимательской деятельности;
• дивидендам;
• доходам от процентов и роялти;
• доходу от прироста стоимости капитала;
• доходам от независимых и зависимых личных услуг;
• доходам артистов и спортсменов;
• пенсиям,
А также и к ряду других доходов.
Статьей 23 Конвенции также установлены общие правила устранения двойного налогообложения.
В частности, в Португальской Республике учет налогов, уплаченных в России, следующий:
• если резидент Португалии получает доход, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогами в РФ, Португалия разрешает произвести вычет из налога на доход этого резидента суммы, равной подоходному налогу, уплаченному в РФ. Однако такой вычет не должен превышать ту часть подоходного налога, рассчитанного до получения вычета, относящуюся к доходу, который может облагаться налогом в Российской Федерации;
• если в соответствии с любым положением Конвенции доход, полученный резидентом Португалии, освобождается от налога в РФ, Португалия при этом может при расчете суммы налога на оставшуюся часть дохода такого резидента принять во внимание освобожденную часть дохода (т.е. обложить ее налогом).
✔️И тут отличные возможности предоставляет режим NHR, наличие которого позволяет уплачивать нулевую ставку налога в Португалии с тех доходов в РФ, налог на которые попадает под действие Конвенции. И это даже в том случае, если вы попадаете под полное освобождение от этого налога в России.
✔️Но как долго продлится возможность применять режим NHR для доходов из России, да и вообще применять эту Конвенцию – неизвестно.
15 марта 2023 года Минфин РФ и МИД РФ выступили с предложением приостановить действие всех Соглашений об устранении двойного налогообложения с «недружественными» странами, в число которых попала и наша дружелюбная Португалия.
Олег @Lis_Viseu
ℹ️ Перечень таких налогов регулируется Соглашением об устранении двойного налогообложения между Португалией и РФ (Конвенцией от 29 мая 2000 года).
Статьей 2 этой Конвенции определены виды налогов, попадающих под действие Соглашения. С российской стороны таких налогов всего два – это налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, а также подоходный налог с физических лиц (НДФЛ).
В статье 2 еще говорится о том, что Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, взимаемым после даты подписания Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов. Но какие еще дополнительно из налогов могут попадать под действие Конвенции – определяют уже «компетентные органы», которые указаны в ст.3 Конвенции.
Применительно к России – это Министерство финансов РФ, применительно к Португалии – Министр финансов и Генеральный директор по налогообложению Португалии.
Для понимания, попадает ли ваш доход в РФ под действие Конвенции, стоит руководствоваться не только перечнем налогов из ст.2 Конвенции, но и разъяснениями Минфина РФ, который, к сожалению, исключил возможность применения Конвенции к ряду категорий доходов от предпринимательской деятельности.
В Конвенции установлены специальные правила, которые применяются для устранения двойного налогообложения для определенных категорий доходов. Эти правила относятся к:
• доходам от недвижимого имущества;
• прибыли от предпринимательской деятельности;
• дивидендам;
• доходам от процентов и роялти;
• доходу от прироста стоимости капитала;
• доходам от независимых и зависимых личных услуг;
• доходам артистов и спортсменов;
• пенсиям,
А также и к ряду других доходов.
Статьей 23 Конвенции также установлены общие правила устранения двойного налогообложения.
В частности, в Португальской Республике учет налогов, уплаченных в России, следующий:
• если резидент Португалии получает доход, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогами в РФ, Португалия разрешает произвести вычет из налога на доход этого резидента суммы, равной подоходному налогу, уплаченному в РФ. Однако такой вычет не должен превышать ту часть подоходного налога, рассчитанного до получения вычета, относящуюся к доходу, который может облагаться налогом в Российской Федерации;
• если в соответствии с любым положением Конвенции доход, полученный резидентом Португалии, освобождается от налога в РФ, Португалия при этом может при расчете суммы налога на оставшуюся часть дохода такого резидента принять во внимание освобожденную часть дохода (т.е. обложить ее налогом).
✔️И тут отличные возможности предоставляет режим NHR, наличие которого позволяет уплачивать нулевую ставку налога в Португалии с тех доходов в РФ, налог на которые попадает под действие Конвенции. И это даже в том случае, если вы попадаете под полное освобождение от этого налога в России.
✔️Но как долго продлится возможность применять режим NHR для доходов из России, да и вообще применять эту Конвенцию – неизвестно.
15 марта 2023 года Минфин РФ и МИД РФ выступили с предложением приостановить действие всех Соглашений об устранении двойного налогообложения с «недружественными» странами, в число которых попала и наша дружелюбная Португалия.
Олег @Lis_Viseu