Импорт через однодневки
Компания Оффо-трейд закупала импортный товар через 15 компаний-посредников.
Налоговый орган усомнился в реальности поставщиков.
✖️Налогоплательщик - единственный/ основной покупатель, ✖️создание поставщиков незадолго до / ✖️ликвидация сразу после операций, ✖️номинальные руководители, ✖️отсутствие материально-технической базы и людей, ✖️сопутствующих деятельности расходов, ✖️транзит по счетам и ✖️низкая налоговая нагрузка - стандартный список аргументов.
К тому же, налогоплательщик выступал официальным дистрибьютором иностранной компании. Значит - мог закупать напрямую.
По номеру ГТД налоговый орган установил импортёров продукции, номера контейнеров, склады временного хранения и перевозчиков.
И выяснил, что товар со складов доставлялся напрямую налогоплательщику и его клиентам, минуя цепочку поставщиков.
"Встречные проверки организаций-импортеров показали, что деятельность Общества и названных обществ, связанная с ввозом спорного импортного товара, осуществлялась совместно и в постоянной взаимосвязи, под единым руководством и с целью обеспечения налогоплательщику возможности минимизировать свои налоговые обязательства".
Руководитель импортёра "находится в давних дружеских 🤝 отношениях" с руководителем налогоплательщика.
Как итог - разницу между ценой и таможенной стоимостью сняли с расходов. И НДС пересчитали (проверка до вступления ст.54.1 НК РФ).
Итог: -1,145 млрд. руб. (и это только налоги)
Определение ВС РФ от 17.06.2020 по делу #А56-5476/2019 👉 тут
#разбор_полетов #импорт #однодневки
@pronalog
Компания Оффо-трейд закупала импортный товар через 15 компаний-посредников.
Налоговый орган усомнился в реальности поставщиков.
✖️Налогоплательщик - единственный/ основной покупатель, ✖️создание поставщиков незадолго до / ✖️ликвидация сразу после операций, ✖️номинальные руководители, ✖️отсутствие материально-технической базы и людей, ✖️сопутствующих деятельности расходов, ✖️транзит по счетам и ✖️низкая налоговая нагрузка - стандартный список аргументов.
К тому же, налогоплательщик выступал официальным дистрибьютором иностранной компании. Значит - мог закупать напрямую.
По номеру ГТД налоговый орган установил импортёров продукции, номера контейнеров, склады временного хранения и перевозчиков.
И выяснил, что товар со складов доставлялся напрямую налогоплательщику и его клиентам, минуя цепочку поставщиков.
"Встречные проверки организаций-импортеров показали, что деятельность Общества и названных обществ, связанная с ввозом спорного импортного товара, осуществлялась совместно и в постоянной взаимосвязи, под единым руководством и с целью обеспечения налогоплательщику возможности минимизировать свои налоговые обязательства".
Руководитель импортёра "находится в давних дружеских 🤝 отношениях" с руководителем налогоплательщика.
Как итог - разницу между ценой и таможенной стоимостью сняли с расходов. И НДС пересчитали (проверка до вступления ст.54.1 НК РФ).
Итог: -1,145 млрд. руб. (и это только налоги)
Определение ВС РФ от 17.06.2020 по делу #А56-5476/2019 👉 тут
#разбор_полетов #импорт #однодневки
@pronalog