Работа с Яндекс.Такси: как платить УСН?
Предприниматель Афанасов А.И. (принципал) заключил агентский договор с Яндекс.Такси (агент) об оказании услуг доступа к сервису по оферте последнего. С перевозчиками-исполнителями оформлял также агентские соглашения, но агентом выступал уже сам предприниматель, а принципалами - водители такси.
Получал оплату от Яндекс.Такси, удерживал свое вознаграждение и перечислял непосредственно водителям.
УСН платил со своего вознаграждения.
Налоговики решили, что налог надо платить со всей суммы, которая прошла через счет ИП.
И вообще созданная ИП и Яндекс.Такси схема позволяет скрывать от налогообложения доходы в виде оплаты за проезд в автомобиле такси пассажирами.
Суд первой инстанции поддержал проверяющих.
Но вышестоящие инстанции с этим не согласились.
«Содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором Яндекс.Такси не содержат норм, позволяющих отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления (после удержания агентского вознаграждения) их непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, в качестве доходов налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по налогу УСН».
Денежные средства, получаемые им от Яндекс.Такси, не «обналичивались» предпринимателем, не направлялись в адрес сомнительных контрагентов, кругового движения этих средств не было.
Итог:-5,5 млн руб.
Постановление АС СКО от 02.11.24 по делу №А63-8990/23
#разбор_полетов #усн #агент
@pronalog
Предприниматель Афанасов А.И. (принципал) заключил агентский договор с Яндекс.Такси (агент) об оказании услуг доступа к сервису по оферте последнего. С перевозчиками-исполнителями оформлял также агентские соглашения, но агентом выступал уже сам предприниматель, а принципалами - водители такси.
Получал оплату от Яндекс.Такси, удерживал свое вознаграждение и перечислял непосредственно водителям.
УСН платил со своего вознаграждения.
Налоговики решили, что налог надо платить со всей суммы, которая прошла через счет ИП.
И вообще созданная ИП и Яндекс.Такси схема позволяет скрывать от налогообложения доходы в виде оплаты за проезд в автомобиле такси пассажирами.
Суд первой инстанции поддержал проверяющих.
Но вышестоящие инстанции с этим не согласились.
«Содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором Яндекс.Такси не содержат норм, позволяющих отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления (после удержания агентского вознаграждения) их непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, в качестве доходов налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по налогу УСН».
Денежные средства, получаемые им от Яндекс.Такси, не «обналичивались» предпринимателем, не направлялись в адрес сомнительных контрагентов, кругового движения этих средств не было.
Итог:
Постановление АС СКО от 02.11.24 по делу №А63-8990/23
#разбор_полетов #усн #агент
@pronalog
👍21❤2🤔1
💰 Дарение между ИП: когда "подарок" становится налогооблагаемым доходом
Предприниматель на УСН получил от матери-ИП в дар:
🏡 Земельный участок
🏢 Квартиры
🏭 Нежилые помещения
Но налоговая доначислила налог на 5,7 млн руб. Почему?
### 🔍 Суть спора:
1️⃣ Полученное имущество использовалось в бизнесе как до, так и после дарения
2️⃣ Объекты по своему назначению предназначены для коммерции
3️⃣ Даритель и одаряемый - взаимозависимые лица (мать и сын)
### 📌 Позиция судов:
✔️ Имущество образует внереализационный доход по УСН
✔️ Освобождение по НДФЛ не применяется - сделка связана с предпринимательской деятельностью
### ⚖️ Нюанс решения:
Налоговая рассчитала доход по кадастровой стоимости, хотя между взаимозависимыми лицами нужно применять рыночную цену (ст. 105.3 НК РФ). Дело направили на новое рассмотрение.
💡 Вывод для бизнеса:
Дарение между ИП - рискованная схема. Если имущество используется в бизнесе, налоговая может переквалифицировать сделку и доначислить налоги.
Постановление АС ПО от 11.03.25 по делу №А12-13971/24
#разбор_полетов #дарение #УСН
@pronalog
Предприниматель на УСН получил от матери-ИП в дар:
🏡 Земельный участок
🏢 Квартиры
🏭 Нежилые помещения
Но налоговая доначислила налог на 5,7 млн руб. Почему?
### 🔍 Суть спора:
1️⃣ Полученное имущество использовалось в бизнесе как до, так и после дарения
2️⃣ Объекты по своему назначению предназначены для коммерции
3️⃣ Даритель и одаряемый - взаимозависимые лица (мать и сын)
### 📌 Позиция судов:
✔️ Имущество образует внереализационный доход по УСН
✔️ Освобождение по НДФЛ не применяется - сделка связана с предпринимательской деятельностью
### ⚖️ Нюанс решения:
Налоговая рассчитала доход по кадастровой стоимости, хотя между взаимозависимыми лицами нужно применять рыночную цену (ст. 105.3 НК РФ). Дело направили на новое рассмотрение.
💡 Вывод для бизнеса:
Дарение между ИП - рискованная схема. Если имущество используется в бизнесе, налоговая может переквалифицировать сделку и доначислить налоги.
Постановление АС ПО от 11.03.25 по делу №А12-13971/24
#разбор_полетов #дарение #УСН
@pronalog
👌11👍4❤1
Forwarded from ФНС России
В частности, лимит по выручке расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств - со 150 млн до 200 млн рублей. Таким образом, больше предпринимателей получили возможность использовать этот спецрежим, не прибегая к дроблению бизнеса.
#важно_знать #усн #ндс
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍11❤3
УСН при работе с агрегаторами такси
ИП Мустафин Е.М. (УСН 6%) работал с сервисами Яндекс.Такси», «Яндекс.Доставка» и «ГетТаксиРус», получая платежи от клиентов и перечисляя их водителям за вычетом своей комиссии.
Налоговики включили в доход всю сумму, прошедшую через счет ИП.
Налогоплательщик объяснял, что деньги от агрегаторов — не его доход, а лишь транзитные платежи для водителей.
Он не перевозчик, а лишь посредник, работающий по агентским договорам.
Но суды поддержали проверяющих.
✅ Условия договоров показывают, что ИП выступал как «Принципал» (перевозчик), а не просто посредник:
- Он обязан был оказывать услуги перевозки.
- Агрегаторы перечисляли ему деньги за вычетом комиссии.
✅ Фактическая деятельность соответствовала перевозчику: ИП принимал заказы, организовывал перевозки и получал оплату.
Итог: -450 тыс руб.
Постановление АС ПО от 07.02.25 по делу #А55-37035/23
#разбор_полетов #УСН #агент
@pronalog
ИП Мустафин Е.М. (УСН 6%) работал с сервисами Яндекс.Такси», «Яндекс.Доставка» и «ГетТаксиРус», получая платежи от клиентов и перечисляя их водителям за вычетом своей комиссии.
Налоговики включили в доход всю сумму, прошедшую через счет ИП.
Налогоплательщик объяснял, что деньги от агрегаторов — не его доход, а лишь транзитные платежи для водителей.
Он не перевозчик, а лишь посредник, работающий по агентским договорам.
Но суды поддержали проверяющих.
✅ Условия договоров показывают, что ИП выступал как «Принципал» (перевозчик), а не просто посредник:
- Он обязан был оказывать услуги перевозки.
- Агрегаторы перечисляли ему деньги за вычетом комиссии.
✅ Фактическая деятельность соответствовала перевозчику: ИП принимал заказы, организовывал перевозки и получал оплату.
Итог: -450 тыс руб.
Постановление АС ПО от 07.02.25 по делу #А55-37035/23
#разбор_полетов #УСН #агент
@pronalog
🤔12❤2
Когда забыли подать уведомление по УСН
В январе 2023 Ладыгин Ю.М. подал через МФЦ документы на регистрацию ИП.
Был уверен, что применяет упрощенку.
В мае налоговики потребовали декларацию по НДС. В ноябре - заморозили счета.
Оказалось, что уведомление о переходе на УСН налоговики не получали.
Тем не менее суды признали за налогоплательщиком право на упрощенку.
НДС в документах не выделял, к вычету не ставил. Применял ККТ для упрощенки. Платил налог и подавал декларацию по УСН.
Постановление АС ПО от 04.02.25 по делу #А72-4594/24
#разбор_полетов #усн #блокировка_счета
@pronalog
В январе 2023 Ладыгин Ю.М. подал через МФЦ документы на регистрацию ИП.
Был уверен, что применяет упрощенку.
В мае налоговики потребовали декларацию по НДС. В ноябре - заморозили счета.
Оказалось, что уведомление о переходе на УСН налоговики не получали.
Тем не менее суды признали за налогоплательщиком право на упрощенку.
НДС в документах не выделял, к вычету не ставил. Применял ККТ для упрощенки. Платил налог и подавал декларацию по УСН.
Постановление АС ПО от 04.02.25 по делу #А72-4594/24
#разбор_полетов #усн #блокировка_счета
@pronalog
🔥10❤7
Не инвестиции, а подряд
Предприниматель Пауков П.Н. (УСН 6%) заключал договоры инвестирования с рядом застройщиков (группа Нова).
В качестве вклада вносил строительные работы (привлекал субподрядчиков), взамен получал нежилые помещения (парковки, кладовки, офисы).
В доход по УСН стоимость работ не включал.
Установив взаимозависимость сторон и проанализировав условия договора, налоговики переквалифицировали договор инвестирования в договор подряда. Решили, что в момент передачи объекта инвестирования налогоплательщик по факту получил оплату за выполненные работы.
«Условия договоров и действия сторон, совершаемые ими в процессе исполнения договоров, свидетельствуют, что инвестиционные договоры, заключенные Пауковым П.Н. с застройщиками в части обязательства по выполнению работ, имеют все признаки договоров подряда; выполнение работ производилось не в целях передачи этих прав как инвестиций или вкладов, а в рамках исполнения обязательств по договорам подряда, следовательно, передача объектов недвижимого имущества фактически представляет собой оплату за выполненные работы».
Слетел с УСН.
Итог: -37,9 млн руб.
Постановление АС СЗО от 10.04.25 по делу №А26-11628/23
#разбор_полетов #инвестиции #усн
@pronalog
Предприниматель Пауков П.Н. (УСН 6%) заключал договоры инвестирования с рядом застройщиков (группа Нова).
В качестве вклада вносил строительные работы (привлекал субподрядчиков), взамен получал нежилые помещения (парковки, кладовки, офисы).
В доход по УСН стоимость работ не включал.
Установив взаимозависимость сторон и проанализировав условия договора, налоговики переквалифицировали договор инвестирования в договор подряда. Решили, что в момент передачи объекта инвестирования налогоплательщик по факту получил оплату за выполненные работы.
«Условия договоров и действия сторон, совершаемые ими в процессе исполнения договоров, свидетельствуют, что инвестиционные договоры, заключенные Пауковым П.Н. с застройщиками в части обязательства по выполнению работ, имеют все признаки договоров подряда; выполнение работ производилось не в целях передачи этих прав как инвестиций или вкладов, а в рамках исполнения обязательств по договорам подряда, следовательно, передача объектов недвижимого имущества фактически представляет собой оплату за выполненные работы».
Слетел с УСН.
Итог: -37,9 млн руб.
Постановление АС СЗО от 10.04.25 по делу №А26-11628/23
#разбор_полетов #инвестиции #усн
@pronalog
👍6🔥6❤3
Доход от продажи недвижимости признан предпринимательским
ИП Трифанова О.А. продала нежилое здание (474 кв. м) и земельный участок.
В доход по УСН не включила, с чем не согласились налоговики: доход-то предпринимательский.
Налогоплательщик пытался парировать - здание частично использовалось для личных нужд, доход должен быть разделен между супругами (11 млн рублей).
Но суды поддержали проверяющих:
📌 Здание имело нежилое назначение и систематически сдавалось в аренду.
📌 Показания нового собственника и справки о проживании семьи из больницы признаны ненадлежащими доказательствами.
📌 режим общей собственности супругов не освобождает от уплаты налога на предпринимательский доход.
Итог: -1,3 млн руб.
Постановление АС СКО от 20.02.25 по делу #А53-41978/23
#разбор_полетов #ИП #Недвижимость #УСН
@pronalog
ИП Трифанова О.А. продала нежилое здание (474 кв. м) и земельный участок.
В доход по УСН не включила, с чем не согласились налоговики: доход-то предпринимательский.
Налогоплательщик пытался парировать - здание частично использовалось для личных нужд, доход должен быть разделен между супругами (11 млн рублей).
Но суды поддержали проверяющих:
📌 Здание имело нежилое назначение и систематически сдавалось в аренду.
📌 Показания нового собственника и справки о проживании семьи из больницы признаны ненадлежащими доказательствами.
📌 режим общей собственности супругов не освобождает от уплаты налога на предпринимательский доход.
Итог: -1,3 млн руб.
Постановление АС СКО от 20.02.25 по делу #А53-41978/23
#разбор_полетов #ИП #Недвижимость #УСН
@pronalog
🤔10❤4
Условия налоговых каникул
Предприниматель Тищенко Д.А. готовил сух.пайки для МВД и ФСИН.
Воспользовался налоговыми каникулами по УСН (ставка 0%).
Налоговики решили, что предприниматель не выполнил условие для льготной ставки (доля доходов от производства пищевых продуктов > 70%).
Налоговики признали только мясное производство (46,95%), исключив из расчета доходы от рационов питания.
Но суды согласились, что формирование рационов – не просто фасовка, а создание нового продукта с добавленной стоимостью и подпадает под ОКВЭД 10.89.7 («производство рационов питания и пайков»).
Ключевые доказательства:
✔️ Технические условия;
✔️ Акт экспертизы ТПП;
✔️ Сертификаты соответствия ГОСТ Р.
Итог: -9 млн руб.
Постановление АС УО от 21.02.25 по делу #А34-16366/2021
#разбор_полетов #усн #налоговые_льготы
@pronalog
Предприниматель Тищенко Д.А. готовил сух.пайки для МВД и ФСИН.
Воспользовался налоговыми каникулами по УСН (ставка 0%).
Налоговики решили, что предприниматель не выполнил условие для льготной ставки (доля доходов от производства пищевых продуктов > 70%).
Налоговики признали только мясное производство (46,95%), исключив из расчета доходы от рационов питания.
Но суды согласились, что формирование рационов – не просто фасовка, а создание нового продукта с добавленной стоимостью и подпадает под ОКВЭД 10.89.7 («производство рационов питания и пайков»).
Ключевые доказательства:
✔️ Технические условия;
✔️ Акт экспертизы ТПП;
✔️ Сертификаты соответствия ГОСТ Р.
Итог: -9 млн руб.
Постановление АС УО от 21.02.25 по делу #А34-16366/2021
#разбор_полетов #усн #налоговые_льготы
@pronalog
👍17❤4