Под прицелом: доплата за разъездной характер
Компания ПожГарант платила работникам компенсацию за разъездной характер работы. 700 руб. в сутки.
НДФЛ не облагала (про взносы в судебных актах ни слова).
Налоговики решили, что это часть зарплаты.
И суды с этим согласились.
Спорные выплаты "не являются возмещением понесенных расходов, подтвержденных документально, не являются выплатами суточных, а
имеют фиксированный размер за каждый отработанный день (700 руб.)".
К тому же, ГСМ и проживание отдельно возмещали.
Итог: -1,5 млн. руб.
Постановление АС ПО от 08.12.2021 по делу #А65-1963/21 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл
@pronalog
Компания ПожГарант платила работникам компенсацию за разъездной характер работы. 700 руб. в сутки.
НДФЛ не облагала (про взносы в судебных актах ни слова).
Налоговики решили, что это часть зарплаты.
И суды с этим согласились.
Спорные выплаты "не являются возмещением понесенных расходов, подтвержденных документально, не являются выплатами суточных, а
имеют фиксированный размер за каждый отработанный день (700 руб.)".
К тому же, ГСМ и проживание отдельно возмещали.
Итог: -1,5 млн. руб.
Постановление АС ПО от 08.12.2021 по делу #А65-1963/21 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл
@pronalog
В рамках большого курса Legal IT Club для юристов в строительстве проведу вебинар
Застройщик и генподрядчик в одном лице: налоговые проблемы и решения
Разберём, почему рискованно совмещать функции застройщика и генподрядчика?
Как налоговики доказывают совмещение функций?
И как снизить доначисления?
📆 21.02 19:00
Ссылка для регистрации 👉 тут
Застройщик и генподрядчик в одном лице: налоговые проблемы и решения
Разберём, почему рискованно совмещать функции застройщика и генподрядчика?
Как налоговики доказывают совмещение функций?
И как снизить доначисления?
📆 21.02 19:00
Ссылка для регистрации 👉 тут
Forwarded from ШОРТРИД для юристов (Ekaterina Ryazanova)
Компания заказывает услуги или работы у предпринимателей. Почему могут возникнуть проблемы с налогами?
На днях Минфин опубликовал позицию о том, что если компания работает с индивидуальным предпринимателем, у которого неправильно указаны виды деятельности, то ей придется платить НДФЛ. Насколько опасно работать с такими индивидуальными предпринимателями после письма Минфина? Что об этом думают налоговые органы? Как компании обезопасить себя при работе с ИП?
Читайте здесь.
@shortreadlaw
На днях Минфин опубликовал позицию о том, что если компания работает с индивидуальным предпринимателем, у которого неправильно указаны виды деятельности, то ей придется платить НДФЛ. Насколько опасно работать с такими индивидуальными предпринимателями после письма Минфина? Что об этом думают налоговые органы? Как компании обезопасить себя при работе с ИП?
Читайте здесь.
@shortreadlaw
Хорошо забытое старое
Строительная компания Монолит воспользовалась налоговыми льготами для организаций-инвалидов.
Компании не платят НДС, налог на прибыль и земельный налог, если:
а) уставник принадлежит общественным организациям инвалидов;
б) не менее 50% работников - инвалиды (25% ФОТ).
Но не тут-то было.
Налоговики выяснили, что компания осуществляет строительно-монтажные работы и целью является получение прибыли.
"При формальном выполнении условий для применения спорных льгот деятельность общества не была направлена на поддержку инвалидов.
Находящиеся в штате инвалиды были не в состоянии (по состоянию здоровья и отсутствию квалификации) обеспечить производство строительно-монтажных работ на 7 - 8 объектах строительства общества, представляющих собой многоквартирные многоэтажные жилые дома со встроенными офисными помещениями.
Такие работы фактически выполнялись субподрядными организациями".
Итог: -40 млн. руб.
Постановление АС ЦО от 24.11.2021 по делу #А23-9944/20 👉 тут
#разбор_полетов #схема
@pronalog
Строительная компания Монолит воспользовалась налоговыми льготами для организаций-инвалидов.
Компании не платят НДС, налог на прибыль и земельный налог, если:
а) уставник принадлежит общественным организациям инвалидов;
б) не менее 50% работников - инвалиды (25% ФОТ).
Но не тут-то было.
Налоговики выяснили, что компания осуществляет строительно-монтажные работы и целью является получение прибыли.
"При формальном выполнении условий для применения спорных льгот деятельность общества не была направлена на поддержку инвалидов.
Находящиеся в штате инвалиды были не в состоянии (по состоянию здоровья и отсутствию квалификации) обеспечить производство строительно-монтажных работ на 7 - 8 объектах строительства общества, представляющих собой многоквартирные многоэтажные жилые дома со встроенными офисными помещениями.
Такие работы фактически выполнялись субподрядными организациями".
Итог: -40 млн. руб.
Постановление АС ЦО от 24.11.2021 по делу #А23-9944/20 👉 тут
#разбор_полетов #схема
@pronalog
Кручу-верчу - застройщика запутать хочу
Спецзастройщик Горстрой строил дома по инвестконтракту с муниципалитетом.
По программе переселения из аварийного жилья.
После ввода дома - образовалась экономия застройщика. Заплатили налог на прибыль.
Налоговики решили - надо бы и НДС с экономии заплатить😈
- Это же инвестиции, не объектная операция, - возразил застройщик.
- В момент получения денежных средств застройщиком (заказчиком) объект обложения НДС не возник.
А вот после передачи результата инвестору "экономия образует реализацию по смыслу статьи 39 НК РФ, поскольку представляет собой плату застройщику за его деятельность".
"Следовательно, при инвестировании операцию для застройщика (кем и являлся налогоплательщик) представляет не факт передачи результата инвестиционной деятельности, а образовавшаяся экономия, что составляет оплату его услуг, и является реализацией в адрес инвестора, вследствие чего и подлежит налогообложению НДС".
Ну ок, пусть будет реализация. Но ведь объект - жилье, а оно не облагается НДС.
Но суды и на это нашли, что сказать.
Это вы в своих гражданский спорах будете козырять постановлениями Пленума ВАС про куплю-продажу будущей вещи.
У нас спор налоговый и понятия свои.
Поэтому продаете вы не жилье, а услуги застройщика. А поскольку контракт заключали по 39-ФЗ (а не 214-ФЗ) - такие услуги облагаются НДС🤷
"Заключение инвестиционного муниципального контракта предполагает, что фактически застройщик с точки зрения налогового регулирования в адрес инвестора реализует, в том числе, услуги застройщика, размер которых равен образовавшейся экономия застройщика".
Итог: -25,3 млн. руб.
Постановление АС УО от 10.02.22 по делу #А76-8466/21 👉 тут
#разбор_полетов #дду #застройщик
@pronalog
Спецзастройщик Горстрой строил дома по инвестконтракту с муниципалитетом.
По программе переселения из аварийного жилья.
После ввода дома - образовалась экономия застройщика. Заплатили налог на прибыль.
Налоговики решили - надо бы и НДС с экономии заплатить😈
- Это же инвестиции, не объектная операция, - возразил застройщик.
- В момент получения денежных средств застройщиком (заказчиком) объект обложения НДС не возник.
А вот после передачи результата инвестору "экономия образует реализацию по смыслу статьи 39 НК РФ, поскольку представляет собой плату застройщику за его деятельность".
"Следовательно, при инвестировании операцию для застройщика (кем и являлся налогоплательщик) представляет не факт передачи результата инвестиционной деятельности, а образовавшаяся экономия, что составляет оплату его услуг, и является реализацией в адрес инвестора, вследствие чего и подлежит налогообложению НДС".
Ну ок, пусть будет реализация. Но ведь объект - жилье, а оно не облагается НДС.
Но суды и на это нашли, что сказать.
Это вы в своих гражданский спорах будете козырять постановлениями Пленума ВАС про куплю-продажу будущей вещи.
У нас спор налоговый и понятия свои.
Поэтому продаете вы не жилье, а услуги застройщика. А поскольку контракт заключали по 39-ФЗ (а не 214-ФЗ) - такие услуги облагаются НДС🤷
"Заключение инвестиционного муниципального контракта предполагает, что фактически застройщик с точки зрения налогового регулирования в адрес инвестора реализует, в том числе, услуги застройщика, размер которых равен образовавшейся экономия застройщика".
Итог: -25,3 млн. руб.
Постановление АС УО от 10.02.22 по делу #А76-8466/21 👉 тут
#разбор_полетов #дду #застройщик
@pronalog
Со стороны может показаться, что это дело☝️ - случайный казус.
Но это не так.
Ещё при подготовке книги стало понятно, что налоговые органы крутят ДДУ и инвестконтракты как вздумается. Как выгоднее.
Взять ситуацию, когда застройщик совмещает функцию генподрядчика (разбирали вчера на вебинаре).
Налоговики (и суды - на сегодня есть вал негативных для налогоплательщиков дел) считают, что в этом случае "денежные средства дольщиков (инвесторов) для застройщика получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы".
Обоснование? Да нет его.
Ссылка на Пленум ВАС по НДС #33 от 30.05.14, хотя там речь не про то.
Нигде (ни в 214-ФЗ, ни в НК РФ) нет ограничений и исключений. Неважно - застройщик лишь организует строительство или берет на себя часть объемов.
Получается: строишь сам - платишь налог с продаж со всех поступлений (добиться вычетов - тот ещё квест).
Нажимаешь генподрядчика - не платишь.
Тем самым налоговики склоняют застройщиков выделять генподрядчика на отдельное юрлицо.
Да-да, в эпоху борьбы ФНС с искусственным дроблением бизнеса.
Такая вот поддержка жилищного строительства, "на местах"😏
Но это не так.
Ещё при подготовке книги стало понятно, что налоговые органы крутят ДДУ и инвестконтракты как вздумается. Как выгоднее.
Взять ситуацию, когда застройщик совмещает функцию генподрядчика (разбирали вчера на вебинаре).
Налоговики (и суды - на сегодня есть вал негативных для налогоплательщиков дел) считают, что в этом случае "денежные средства дольщиков (инвесторов) для застройщика получают новое экономическое содержание - выручка за строительные работы".
Обоснование? Да нет его.
Ссылка на Пленум ВАС по НДС #33 от 30.05.14, хотя там речь не про то.
Нигде (ни в 214-ФЗ, ни в НК РФ) нет ограничений и исключений. Неважно - застройщик лишь организует строительство или берет на себя часть объемов.
Получается: строишь сам - платишь налог с продаж со всех поступлений (добиться вычетов - тот ещё квест).
Нажимаешь генподрядчика - не платишь.
Тем самым налоговики склоняют застройщиков выделять генподрядчика на отдельное юрлицо.
Да-да, в эпоху борьбы ФНС с искусственным дроблением бизнеса.
Такая вот поддержка жилищного строительства, "на местах"😏
Forwarded from Раньше всех. Ну почти.
❗️Минцифры РФ подготовило перечень первоочередных мер для стабилизации и развития IT-отрасли в условиях санкций, рассказал источник РВНП.
Предлагается:
1) распространить действующие налоговые льготы также на IT-компании, получающие доходы от размещения рекламы или оказания допуслуг в своих приложениях и онлайн-сервисах, а также от реализации, установки, тестирования и сопровождения партнерских отечественных IT-продуктов;
2) освободить на следующие 3 года всех сотрудников ИТ-компаний от уплаты НДФЛ, а сами компании от уплаты налога на прибыль, а также освободить эти компании от проверок;
3) предоставить всем сотрудникам IT-компаний льготную ипотеку со ставкой 5% на время работы;
4) предоставить отсрочку от призыва на военную службу для сотрудников IT-компаний на время их работы в этих компаниях;
5) ввести процедуры упрощенного получения разрешения на работу и вида на жительство для иностранных граждан, привлекаемых для работы в российских компаниях;
6) предоставить компаниям гранты на разработку и развитие IT- продуктов;
7) обеспечить ускоренное импортозамещение ПО на объектах критической информационной инфраструктуры;
8) также обеспечить целевое финансирование на создание в России «зеркала» репозитория открытого ПО «GitHub».
Предлагается:
1) распространить действующие налоговые льготы также на IT-компании, получающие доходы от размещения рекламы или оказания допуслуг в своих приложениях и онлайн-сервисах, а также от реализации, установки, тестирования и сопровождения партнерских отечественных IT-продуктов;
2) освободить на следующие 3 года всех сотрудников ИТ-компаний от уплаты НДФЛ, а сами компании от уплаты налога на прибыль, а также освободить эти компании от проверок;
3) предоставить всем сотрудникам IT-компаний льготную ипотеку со ставкой 5% на время работы;
4) предоставить отсрочку от призыва на военную службу для сотрудников IT-компаний на время их работы в этих компаниях;
5) ввести процедуры упрощенного получения разрешения на работу и вида на жительство для иностранных граждан, привлекаемых для работы в российских компаниях;
6) предоставить компаниям гранты на разработку и развитие IT- продуктов;
7) обеспечить ускоренное импортозамещение ПО на объектах критической информационной инфраструктуры;
8) также обеспечить целевое финансирование на создание в России «зеркала» репозитория открытого ПО «GitHub».
Forwarded from 🔴 ZENITLEGAL
02.03.2022 Президент подписал Указ «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в РФ», в котором принял лишь часть льгот, предложенных Минцифры.
Что принимается.
1️⃣ Выделение бюджетных ассигнований на грантовую поддержку перспективных разработок отечественных решений в области IT;
2️⃣ Выделение бюджетных ассигнований IT-компаниям на улучшение жилищных условий их работников, а также Правительству поручено обеспечить повышение заработной платы сотрудников;
3️⃣ Льготное кредитования для IT-компаний по ставке не более 3%;
4️⃣ Налог на прибыль для IT-компаний – 0% (до 31.12.2024);
5️⃣ Упрощение процедур трудоустройства и получения видана жительство для иностранных граждан, работающих в IT-компании;
6️⃣ Льготы и преференции для аккредитованных организаций, получающих доходы от распространения (размещения) рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций либо доходы, связанные с реализацией, установкой, тестированием и сопровождением отечественных решений в области IT;
7️⃣ Аккредитованные IT-компании освобождаются на 3 года от государственного и муниципального контроля;
8️⃣ Стимулирование закупок критически важных отечественных разработок в области IT;
9️⃣ Отсрочка от призыва на военную службу до достижения 27 лет (на период работы в аккредитованной IT-компании).
#zenitlegal #IT #ITправо
Что принимается.
1️⃣ Выделение бюджетных ассигнований на грантовую поддержку перспективных разработок отечественных решений в области IT;
2️⃣ Выделение бюджетных ассигнований IT-компаниям на улучшение жилищных условий их работников, а также Правительству поручено обеспечить повышение заработной платы сотрудников;
3️⃣ Льготное кредитования для IT-компаний по ставке не более 3%;
4️⃣ Налог на прибыль для IT-компаний – 0% (до 31.12.2024);
5️⃣ Упрощение процедур трудоустройства и получения видана жительство для иностранных граждан, работающих в IT-компании;
6️⃣ Льготы и преференции для аккредитованных организаций, получающих доходы от распространения (размещения) рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций либо доходы, связанные с реализацией, установкой, тестированием и сопровождением отечественных решений в области IT;
7️⃣ Аккредитованные IT-компании освобождаются на 3 года от государственного и муниципального контроля;
8️⃣ Стимулирование закупок критически важных отечественных разработок в области IT;
9️⃣ Отсрочка от призыва на военную службу до достижения 27 лет (на период работы в аккредитованной IT-компании).
#zenitlegal #IT #ITправо
Forwarded from Правительство России
⚡️Правительство внесло в Госдуму законопроект об ограничении возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям
Это часть нового комплекса мер по повышению устойчивости экономики и поддержке бизнеса.
Изменения в УПК предусматривают возможность возбуждения уголовных дел следственными органами только по материалам налогового ведомства о возможном наличии в действиях налогоплательщика состава преступления. Нормы направлены на снижение нагрузки на предпринимателей в условиях санкций.
Это часть нового комплекса мер по повышению устойчивости экономики и поддержке бизнеса.
Изменения в УПК предусматривают возможность возбуждения уголовных дел следственными органами только по материалам налогового ведомства о возможном наличии в действиях налогоплательщика состава преступления. Нормы направлены на снижение нагрузки на предпринимателей в условиях санкций.
Причина всему CrosserBot.
Мы не размещаем у себя политические сообщения.
Удалила и бот, и сообщение.
Мы не размещаем у себя политические сообщения.
Удалила и бот, и сообщение.
НалогPRO
Стройте сами Компания Корнер строила индивидуальные жилые дома🏠 на землях "под ИЖС". Применяла ставку 0,3% по земельному налогу (предусмотрена для участков, предоставленных для жилищного строительства). Налоговики решили, что земли используются не по целевому…
ВС РФ решил разобраться с этим безобразием - дело передано в СКЭС 🔥🔥🔥
Рост жилищного строительства в целом и индивидуального жилищного строительства в частности – всегда было, есть и будет в приоритете государства. Особенно в эти непростые времена.
Одна из мер поддержки государством жилищного строительства – льготная ставка земельного налога (0,3% против общей ставки 1,5%; абз.3 пп.1 п.1 ст.394 НК РФ).
Вот только с 01.01.2020 норму изменили. Земельные участки под ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, исключили из числа льготируемых.
Одна из мер поддержки государством жилищного строительства – льготная ставка земельного налога (0,3% против общей ставки 1,5%; абз.3 пп.1 п.1 ст.394 НК РФ).
Вот только с 01.01.2020 норму изменили. Земельные участки под ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, исключили из числа льготируемых.
Поправки протащили «паровозиком», во втором чтении. Поэтому причин и оснований изменений в пояснительной записке и технико-экономическом обосновании законопроекта нет. Мнение профессионального сообщества, представителей отрасли, общественности, понятно, не изучалось и не учитывалось.
Смею предположить, что вносимые нормы были направлены на борьбу с нецелевым использованием земельных участков так называемыми «перекупщиками».
Последние массово скупают земли под ИЖС по оптовым ценам, межуют их и распродают гражданам под видом коттеджных поселков. В реальности такая активность не решает проблемы с доступным и комфортным жильем, а только создает новые (отсутствие нормальных дорог и инфраструктуры, проблемы ЖКХ и пр.).
И именно в отношении них к 2020 уже сложилась устойчивая судебная практика, которая говорила о том, что приобретение ИЖС земель только для перепродажи не дает оснований пользоваться льготной ставкой налога.
Очевидно, что в закон внесены не совсем корректные формулировки, которые уравняли в правовом статусе «перекупщиков» и застройщиков. Тех, кто действительно осваивает земли, строит современные коттеджные поселки, прокладывает сети, дороги, обеспечивает инфраструктуру.
Во многом благодаря таким компаниям-застройщикам и их деятельности по освоению незастроенных загородных земель появляется доступное жилье для различных слоев населения.
Смею предположить, что вносимые нормы были направлены на борьбу с нецелевым использованием земельных участков так называемыми «перекупщиками».
Последние массово скупают земли под ИЖС по оптовым ценам, межуют их и распродают гражданам под видом коттеджных поселков. В реальности такая активность не решает проблемы с доступным и комфортным жильем, а только создает новые (отсутствие нормальных дорог и инфраструктуры, проблемы ЖКХ и пр.).
И именно в отношении них к 2020 уже сложилась устойчивая судебная практика, которая говорила о том, что приобретение ИЖС земель только для перепродажи не дает оснований пользоваться льготной ставкой налога.
Очевидно, что в закон внесены не совсем корректные формулировки, которые уравняли в правовом статусе «перекупщиков» и застройщиков. Тех, кто действительно осваивает земли, строит современные коттеджные поселки, прокладывает сети, дороги, обеспечивает инфраструктуру.
Во многом благодаря таким компаниям-застройщикам и их деятельности по освоению незастроенных загородных земель появляется доступное жилье для различных слоев населения.
Что интересно, ставка земельного налога для других застройщиков (к примеру, тех, кто строит многоквартирные дома) осталась прежней (льготной, в размере 0,3%).
А ведь есть еще градостроительные нормативы по минимальным размерам земельных участков.
К примеру, в Казани:
− для ИЖС – 400 кв.м.;
− для высоток – 1800-2200 кв.м.
Иными словами, чтобы построить 10-этажный дом (15 подъездов, на 500 квартир) нужно 2 га земли. Чтобы 500 домов – 20 га.
Получается, что в пересчете на кв.м вводимого жилья застройщики ИЖС-земель несут несравнимо большую нагрузку по земельному налогу.
А ведь есть еще градостроительные нормативы по минимальным размерам земельных участков.
К примеру, в Казани:
− для ИЖС – 400 кв.м.;
− для высоток – 1800-2200 кв.м.
Иными словами, чтобы построить 10-этажный дом (15 подъездов, на 500 квартир) нужно 2 га земли. Чтобы 500 домов – 20 га.
Получается, что в пересчете на кв.м вводимого жилья застройщики ИЖС-земель несут несравнимо большую нагрузку по земельному налогу.