Повышенный интерес к списанной дебиторке
Череповецкий фанерно-мебельный комбинат списал дебиторку обанкротившейся компании.
Налоговики, увидев взаимозависимость сторон, отказали в учёте расходов.
Мол, зачем выдавали займ, когда знали о неплатежеспособности заёмщика. К тому же, полученные средства последний вывел из оборота наличными без уплаты налогов.
Значит, искусственно нарастили задолженность, лишь бы налоги не платить🤨
Но компания сумела оспорить доначисления:
👉 спорные операции прошли до возбуждения дела о банкротстве.
👉 требования налогоплательщика включены в реестр кредиторов.
👉 признаков, свидетельствующих о злонамеренном банкротстве, злоупотреблении правом,
фактов выведения имущества из оборота, бестоварного обналичивания денежных средств, в рамках банкротства не выявлено.
👉 до банкротства контрагент вел активную производственную и торговую деятельность.
Итог:-7,6 млн. руб.
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #дебиторка
@pronalog
Череповецкий фанерно-мебельный комбинат списал дебиторку обанкротившейся компании.
Налоговики, увидев взаимозависимость сторон, отказали в учёте расходов.
Мол, зачем выдавали займ, когда знали о неплатежеспособности заёмщика. К тому же, полученные средства последний вывел из оборота наличными без уплаты налогов.
Значит, искусственно нарастили задолженность, лишь бы налоги не платить🤨
Но компания сумела оспорить доначисления:
👉 спорные операции прошли до возбуждения дела о банкротстве.
👉 требования налогоплательщика включены в реестр кредиторов.
👉 признаков, свидетельствующих о злонамеренном банкротстве, злоупотреблении правом,
фактов выведения имущества из оборота, бестоварного обналичивания денежных средств, в рамках банкротства не выявлено.
👉 до банкротства контрагент вел активную производственную и торговую деятельность.
Итог:
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #дебиторка
@pronalog
НДС в расходы
Налоговики проверили компанию ИПП за 2010-11гг. Отказали в ставке НДС 0%, насчитали по 18%.
Суды компания проиграла.
Перевыставлять покупателям НДС не стала, заплатила со своего кармана. Списала на расходы.
Следующая проверка - и опять доначисления. Теперь уже налога на прибыль.
Две инстанции поддержали налоговиков.
Мол, НДС косвенный налог и должен включаться в цену, а не на расходы. И вообще, 3 года уже давно прошли.
"Затраты, возникшие вследствие нарушения законодательства, не могут быть признаны оправданными и не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли".
Но кассация отправила дело на новое рассмотрение.
Судебные акты, которыми засилили доначисление НДС, приняты в 2016г. - значит 3 года не прошли.
Итог:-65 млн. руб.
Постановление АС СКО тут
#разбор_полетов
@ptonalog
Налоговики проверили компанию ИПП за 2010-11гг. Отказали в ставке НДС 0%, насчитали по 18%.
Суды компания проиграла.
Перевыставлять покупателям НДС не стала, заплатила со своего кармана. Списала на расходы.
Следующая проверка - и опять доначисления. Теперь уже налога на прибыль.
Две инстанции поддержали налоговиков.
Мол, НДС косвенный налог и должен включаться в цену, а не на расходы. И вообще, 3 года уже давно прошли.
"Затраты, возникшие вследствие нарушения законодательства, не могут быть признаны оправданными и не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли".
Но кассация отправила дело на новое рассмотрение.
Судебные акты, которыми засилили доначисление НДС, приняты в 2016г. - значит 3 года не прошли.
Итог:
Постановление АС СКО тут
#разбор_полетов
@ptonalog
НДС с рекламной продукции: главное связь с деятельностью
Компания Сладкая жизнь НН (магазины Пятёрочка) приобрела рекламную продукцию - каталоги, листовки и пр. Поставила "входной" НДС к вычету.
Но налоговики отказали в вычете. Мол, эти каталоги не имеют ценности для потребителей, и потому не предназначены для реализации, а используются лишь для получения информации о продавце и его товарах (кто бы спорил🤷♀).
Три инстанции поддержали налоговиков. Каталоги и брошюры - не товар, их передача не образует объекта налогообложения НДС. Потому принять к вычету входной НДС нельзя🙅♀
Но ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение.
Приобретенные компанией материалы содержали рекламу товаров, реализуемых через магазины. Листовки эти побуждают покупателей к приобретению тех или иных видов товаров.
Значит, налицо связь с облагаемой НДС деятельностью.
Итог:-7,9 млн. руб.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Компания Сладкая жизнь НН (магазины Пятёрочка) приобрела рекламную продукцию - каталоги, листовки и пр. Поставила "входной" НДС к вычету.
Но налоговики отказали в вычете. Мол, эти каталоги не имеют ценности для потребителей, и потому не предназначены для реализации, а используются лишь для получения информации о продавце и его товарах (кто бы спорил🤷♀).
Три инстанции поддержали налоговиков. Каталоги и брошюры - не товар, их передача не образует объекта налогообложения НДС. Потому принять к вычету входной НДС нельзя🙅♀
Но ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение.
Приобретенные компанией материалы содержали рекламу товаров, реализуемых через магазины. Листовки эти побуждают покупателей к приобретению тех или иных видов товаров.
Значит, налицо связь с облагаемой НДС деятельностью.
Итог:
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Беспроцентный займ - не повод вменить доход
Компания Сфера (покупатель) заключила договор поставки со связанной компанией.
Вносила 100% предоплату, но вскоре (через 1-33 дня) отказывалась от продукции, и деньги возвращались.
Налоговики не увидели рационального зерна в таких операциях.
У поставщика не было отдела, который мог бы изготовить спорную продукцию. К тому же, штрафные санкции за отказ от продукции не начислялись.
Переквалифицировали в беспроцентные займы, доначислили процентный доход исходя из ставки рефинансирования.
Суды согласились с переквалификацией. А вот с доначислением налога на прибыль - нет.
Ведь НК РФ не содержит запрета на выдачу беспроцентных займов, а также требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок.
В связи с тем, что при выдаче
беспроцентного займа не происходит начисление и получение процентов, отсутствует доход, подлежащий налогообложению.
Итог:-0,28 млн. руб.
Постановление 20ААС (читать стр.17-24) 👉 тут
П.с. А вот если бы налоговики пошли другим путем - сняли с расходов % по кредитам (которые компания как раз перечисляла) - исход, скорее всего, был иным..
#разбор_полетов #займы
@pronalog
Компания Сфера (покупатель) заключила договор поставки со связанной компанией.
Вносила 100% предоплату, но вскоре (через 1-33 дня) отказывалась от продукции, и деньги возвращались.
Налоговики не увидели рационального зерна в таких операциях.
У поставщика не было отдела, который мог бы изготовить спорную продукцию. К тому же, штрафные санкции за отказ от продукции не начислялись.
Переквалифицировали в беспроцентные займы, доначислили процентный доход исходя из ставки рефинансирования.
Суды согласились с переквалификацией. А вот с доначислением налога на прибыль - нет.
Ведь НК РФ не содержит запрета на выдачу беспроцентных займов, а также требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок.
В связи с тем, что при выдаче
беспроцентного займа не происходит начисление и получение процентов, отсутствует доход, подлежащий налогообложению.
Итог:
Постановление 20ААС (читать стр.17-24) 👉 тут
П.с. А вот если бы налоговики пошли другим путем - сняли с расходов % по кредитам (которые компания как раз перечисляла) - исход, скорее всего, был иным..
#разбор_полетов #займы
@pronalog
Ролики в торговых сетях не нормируются
Головацкая О.Н. размещала рекламные ролики с продукцией на экранах в сети Магнит. Списывала на расходы полностью, как расходы на световую и иную наружную рекламу.
Налоговики квалифицировали затраты как прочие расходы, которые нормируются: списать можно не больше 1% выручки.
Две инстанции поддержали налоговиков. Но их поправила кассация.
Тот факт, что мониторы расположены непосредственно в торговых залах, а не снаружи магазинов, не может лишать
налогоплательщика права на полное принятие расходов.
Итог:-4,4 млн. руб.
Постановление АС УО 👉 тут
П.с. Чуть ранее в таком же ключе ВС РФ высказался про рекламу на транспорте. Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #реклама
@pronalog
Головацкая О.Н. размещала рекламные ролики с продукцией на экранах в сети Магнит. Списывала на расходы полностью, как расходы на световую и иную наружную рекламу.
Налоговики квалифицировали затраты как прочие расходы, которые нормируются: списать можно не больше 1% выручки.
Две инстанции поддержали налоговиков. Но их поправила кассация.
Тот факт, что мониторы расположены непосредственно в торговых залах, а не снаружи магазинов, не может лишать
налогоплательщика права на полное принятие расходов.
Итог:
Постановление АС УО 👉 тут
П.с. Чуть ранее в таком же ключе ВС РФ высказался про рекламу на транспорте. Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #реклама
@pronalog
Субсидиарка в наследство
В рамках банкротного дела компании Амурский продукт выяснилось, что именно хищение должником нефтепродуктов повлекло банкротство компании. Долги решили взыскать с контролирующих компанию лиц.
Вот только на момент рассмотрения заявления по субсидиарке один из контролирующих лиц скончался. Но кредитор не растерялся - призвал к ответу его наследников (жену и детей).
Нижестоящие суды поддержали наследников. Долг по субсидиарке неразрывно связан с личностью должника, соответственно, не переходит по наследству.
К тому же, не понятно, как они должны были отбиваться: наследники не вошли в состав участников должника, пояснить что-то не могли🤷♀ Уголовное дело в отношении отца семейства прекратили в связи со смертью.
А вот ВС РФ встал на сторону кредиторов и отправил на новое рассмотрение.
Вердикт: долг по субсидиарке переходит по наследству.
Причем момент рассмотрения иска о привлечении к субсидиарке (до или после смерти) не имеет значения. Как и то - вошло ли в наследсвенную массу имущество, которое было "приобретено (сохранено) наследодателем за счет кредиторов в результате незаконных действий, повлекших субсидиарную ответственность".
Ладно хоть взыскать могут лишь в пределах наследственной массы...
Желая хоть как-то скрасить пилюлю, суд указал:
"Судам необходимо учесть, что после смерти наследодателя наследники не всегда имеют возможность объяснить причины управленческих решений наследодателя, они, как правило, не располагают полным набором доказательств, которые мог бы представить наследодатель, если бы он не умер. Следовательно, судам необходимо оказывать содействие в получении доказательств по правилам ч.4 ст.66 АПК РФ".
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #субсидиарка #вс_рф
@pronalog
В рамках банкротного дела компании Амурский продукт выяснилось, что именно хищение должником нефтепродуктов повлекло банкротство компании. Долги решили взыскать с контролирующих компанию лиц.
Вот только на момент рассмотрения заявления по субсидиарке один из контролирующих лиц скончался. Но кредитор не растерялся - призвал к ответу его наследников (жену и детей).
Нижестоящие суды поддержали наследников. Долг по субсидиарке неразрывно связан с личностью должника, соответственно, не переходит по наследству.
К тому же, не понятно, как они должны были отбиваться: наследники не вошли в состав участников должника, пояснить что-то не могли🤷♀ Уголовное дело в отношении отца семейства прекратили в связи со смертью.
А вот ВС РФ встал на сторону кредиторов и отправил на новое рассмотрение.
Вердикт: долг по субсидиарке переходит по наследству.
Причем момент рассмотрения иска о привлечении к субсидиарке (до или после смерти) не имеет значения. Как и то - вошло ли в наследсвенную массу имущество, которое было "приобретено (сохранено) наследодателем за счет кредиторов в результате незаконных действий, повлекших субсидиарную ответственность".
Ладно хоть взыскать могут лишь в пределах наследственной массы...
Желая хоть как-то скрасить пилюлю, суд указал:
"Судам необходимо учесть, что после смерти наследодателя наследники не всегда имеют возможность объяснить причины управленческих решений наследодателя, они, как правило, не располагают полным набором доказательств, которые мог бы представить наследодатель, если бы он не умер. Следовательно, судам необходимо оказывать содействие в получении доказательств по правилам ч.4 ст.66 АПК РФ".
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #субсидиарка #вс_рф
@pronalog
Убытки с директора: удалось отбиться
Выездная налоговая проверка компании Вавилон не обошлась без доначислений. Долг компания сразу не погасила.
Финансировать банкротство никто не захотел, и дело прекратили.
Тогда налоговики решили взыскать недоимку с руководителя/ учредителя компании, в качестве убытков.
Первая инстанция поддержала налоговиков. Претензии касались фирм-однодневок, значит, убытки возникли по вине руководителя. Вон даже уголовное дело против директора возбудили.
Но апелляция и кассация были иного мнения.
Компания действующая, ведёт хозяйственную деятельность. Арендный доход идёт в счёт погашения недоимки.
Значит, взыскание убытков с директора приведет к двойному возмещению одной и той же суммы (Постановление КС РФ от 08.12.17 #39-П)
Что касается уголовного дела - его прекратили в связи с истечением сроков давности. Постановление следователя не подменяет приговор суда. Значит, и связь убытков с действиями директора не установлена.
Итог:-14,1 млн. руб.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #убытки_с_директора
@pronalog
Выездная налоговая проверка компании Вавилон не обошлась без доначислений. Долг компания сразу не погасила.
Финансировать банкротство никто не захотел, и дело прекратили.
Тогда налоговики решили взыскать недоимку с руководителя/ учредителя компании, в качестве убытков.
Первая инстанция поддержала налоговиков. Претензии касались фирм-однодневок, значит, убытки возникли по вине руководителя. Вон даже уголовное дело против директора возбудили.
Но апелляция и кассация были иного мнения.
Компания действующая, ведёт хозяйственную деятельность. Арендный доход идёт в счёт погашения недоимки.
Значит, взыскание убытков с директора приведет к двойному возмещению одной и той же суммы (Постановление КС РФ от 08.12.17 #39-П)
Что касается уголовного дела - его прекратили в связи с истечением сроков давности. Постановление следователя не подменяет приговор суда. Значит, и связь убытков с действиями директора не установлена.
Итог:
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #убытки_с_директора
@pronalog
НДС от банкрота: точка от КС РФ
Или не точка?
"Покупатели продукции организации-банкрота имеют право на вычет по этому налогу, если не будет установлено, что конкурсный управляющий и покупатель продукции знали, что сумма НДС, учтенная в цене продукции, при имеющемся объеме и структуре долгов организации не могла быть уплачена в бюджет🤔
https://pravo.ru/news/217132/
http://www.ksrf.ru/ru/News/Pages/ViewItem.aspx?ParamId=3514
Или не точка?
"Покупатели продукции организации-банкрота имеют право на вычет по этому налогу, если не будет установлено, что конкурсный управляющий и покупатель продукции знали, что сумма НДС, учтенная в цене продукции, при имеющемся объеме и структуре долгов организации не могла быть уплачена в бюджет🤔
https://pravo.ru/news/217132/
http://www.ksrf.ru/ru/News/Pages/ViewItem.aspx?ParamId=3514
ПРАВО.Ru
Конституционный суд внёс ясность в условия вычетов по НДС
Конституционный суд признал право покупателей на возмещение НДС при покупке продукции у организации-банкрота. Соответствующий запрос направил Арбитражный суд Центрального округа. Кроме того, КС предписал внести необходимые изменения в Налоговый кодекс для…
Сезонность - не повод снимать амортизацию
Есть у компании Курорты Северного Кавказа горнолыжные трассы и канатная дорога. Стоимость списывают на расходы через амортизацию.
Налоговики подумали: с июля по ноябрь объекты простаивают - доходов не приносят. С чего бы амортизацию за эти месяцы начислять, налог на прибыль уменьшать?
Но суды поддержали налогоплательщика.
В спорный период проводились мероприятия, направленные на проверку технической исправности объектов и обеспечения их безопасной эксплуатации. Без них общество не вправе эксплуатировать объекты.
Да и нет в НК РФ основания для приостановки начисления амортизации, как простой в силу сезонности или подготовительных работ.
Итог:-0,5 млн. руб.
Постановление АС СКО 👉 тут
#разбор_полетов #амортизация
@pronalog
Есть у компании Курорты Северного Кавказа горнолыжные трассы и канатная дорога. Стоимость списывают на расходы через амортизацию.
Налоговики подумали: с июля по ноябрь объекты простаивают - доходов не приносят. С чего бы амортизацию за эти месяцы начислять, налог на прибыль уменьшать?
Но суды поддержали налогоплательщика.
В спорный период проводились мероприятия, направленные на проверку технической исправности объектов и обеспечения их безопасной эксплуатации. Без них общество не вправе эксплуатировать объекты.
Да и нет в НК РФ основания для приостановки начисления амортизации, как простой в силу сезонности или подготовительных работ.
Итог:
Постановление АС СКО 👉 тут
#разбор_полетов #амортизация
@pronalog
Дробление: когда не поздно вернуть переплату по УСН
Компанию Стройбилдинг обвинили в дроблении бизнеса. Объединили выручку связанных компаний на УСН, доначислили налоги по ОСНО.
Суды проиграли.
Тогда один из упрощенцев - Стройальянс - подал заявление на возврат УСН.
Но суд сказал - поздно, поезд ушел. О переплате знали в момент подачи декларации, и три года уже прошли.
Апелляция решила - да нет же, о переплате могли узнать из акта налоговиков. Но три года все равно, увы, прошли.
Кассация встала на защиту налогоплательщика. Только после вступления решения налоговиков в силу компания узнала о возможности корректировки налоговых обязательств и наличии переплаты.
Итог:-1,48 млн. руб.
Постановление АС СЗО 👉 тут
П.с. Кто даст больше?
#разбор_полетов #дробление #переплата
@pronalog
Компанию Стройбилдинг обвинили в дроблении бизнеса. Объединили выручку связанных компаний на УСН, доначислили налоги по ОСНО.
Суды проиграли.
Тогда один из упрощенцев - Стройальянс - подал заявление на возврат УСН.
Но суд сказал - поздно, поезд ушел. О переплате знали в момент подачи декларации, и три года уже прошли.
Апелляция решила - да нет же, о переплате могли узнать из акта налоговиков. Но три года все равно, увы, прошли.
Кассация встала на защиту налогоплательщика. Только после вступления решения налоговиков в силу компания узнала о возможности корректировки налоговых обязательств и наличии переплаты.
Итог:
Постановление АС СЗО 👉 тут
П.с. Кто даст больше?
#разбор_полетов #дробление #переплата
@pronalog
Замена контрагента при "разрывах" НДС
На камералке НДС у компании СДСП-Групп налоговики обнаружили так называемые "разрывы". Контрагент, оказывавший услуги сервис-провайдера, не отразил счёта-фактуры у себя в отчётности.
Да и в целом вырисовывалась не очень хорошая картина: директор от компании отказался, счёт в договоре указали не тот..
Тогда в очередной уточненке компания поменяла контрагента.
Замену объяснили техническим сбоем в базе данных, приведшим к автоматической выгрузке неверного наименования контрагента.
Суды не поверили. Ведь на допросе чуть ранее директор налогоплательщика уверял, что услуги оказывал первый контрагент. Содержания и условия договоров, первички при этом не применялись. Негативная почерковедческая экспертиза и показания директора также сыграли не в пользу компании.
Итог: -6,9 млн. руб.
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #однодневки
@pronalog
На камералке НДС у компании СДСП-Групп налоговики обнаружили так называемые "разрывы". Контрагент, оказывавший услуги сервис-провайдера, не отразил счёта-фактуры у себя в отчётности.
Да и в целом вырисовывалась не очень хорошая картина: директор от компании отказался, счёт в договоре указали не тот..
Тогда в очередной уточненке компания поменяла контрагента.
Замену объяснили техническим сбоем в базе данных, приведшим к автоматической выгрузке неверного наименования контрагента.
Суды не поверили. Ведь на допросе чуть ранее директор налогоплательщика уверял, что услуги оказывал первый контрагент. Содержания и условия договоров, первички при этом не применялись. Негативная почерковедческая экспертиза и показания директора также сыграли не в пользу компании.
Итог: -6,9 млн. руб.
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #однодневки
@pronalog
Коллеги, приглашаем юристов в сфере банкротства, арбитражных управляющих и всех интересующихся проблемами Банкротного права на "Круглый стол по банкротству"
26.12.2019 в 13.00
Казань ул.Чистопольская д.20/12 Учебный зал АНП Зенит
Для подтверждения участия необходима регистрация! Заполните форму https://forms.gle/r8yhne9TFcht1cjC8
26.12.2019 в 13.00
Казань ул.Чистопольская д.20/12 Учебный зал АНП Зенит
Для подтверждения участия необходима регистрация! Заполните форму https://forms.gle/r8yhne9TFcht1cjC8
Интерес к подотчетным суммам
На проверке компании РусьСтрой налоговики увидели, что директору выдавались кругленькие суммы в подотчет.
Закрывали авансы оплатой поставщику (в кассу).
Поставив под сомнение реальность операций с этим поставщиком, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.
Ну а подотчетные суммы квалифицировали доходом директора и доначислили НДФЛ (самому директору) с пенями и штрафами (компании).
Итог: -29,4 млн. руб.
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
На проверке компании РусьСтрой налоговики увидели, что директору выдавались кругленькие суммы в подотчет.
Закрывали авансы оплатой поставщику (в кассу).
Поставив под сомнение реальность операций с этим поставщиком, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.
Ну а подотчетные суммы квалифицировали доходом директора и доначислили НДФЛ (самому директору) с пенями и штрафами (компании).
Итог: -29,4 млн. руб.
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
Субсидиарка: а не переписать ли всё на детей? Спойлер: нет
На выездной проверке компании Альянс налоговики обнаружили сомнительные операции: деньги по госконтрактам выводились на счета связанных компаний.
Доначислили кругленькую сумму, погасить которую налогоплательщик не сумел.
Банкротство компании результата не дало.
Тогда ФНС России решила привлечь к субсидиарной ответственности ген. директора. Вместе с женой и двумя детьми (на которых супруги переписали всё своё имущество).
Суд первой инстанции (а с ним и кассация) привлек к субсидиарке только отца семейства.
Апелляция добавила жену: она была учредителем и директором компании, на счетах которой осели сэкономленные на налогах деньги; числилась бухгалтером в другой связанной компании; консультировала по вопросам налогообложения и бухучета.
Ну а ВС РФ решил - надо всех👨👩👦👦.
Нет, конечно, признать несовершеннолетних детей контролирующими должника лицами ну никак нельзя.
Но ведь #по_факту ФНС просила взыскать с детей денежные средства как с причинителей вреда. А это можно.
"При этом не имеет правого значения, какое именно имущество контролирующих лиц освобождается от притязаний кредиторов на основании подобной сделки – приобретенное за счет незаконно полученного дохода или иное"
"Несмотря на то, что основания требований кредиторов к контролирующим лицам (создание необходимых причин банкротства) и приобретшим их имущество родственникам (создание невозможности полного исполнения за
счет имущества контролирующих лиц) не совпадают, цель кредиторов одна – возместить в полном объеме убытки, поэтому обязательства контролирующих лиц и упомянутых родственников являются солидарными".
Итог: - 311 млн. руб.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #субсидиарка
@pronalog
На выездной проверке компании Альянс налоговики обнаружили сомнительные операции: деньги по госконтрактам выводились на счета связанных компаний.
Доначислили кругленькую сумму, погасить которую налогоплательщик не сумел.
Банкротство компании результата не дало.
Тогда ФНС России решила привлечь к субсидиарной ответственности ген. директора. Вместе с женой и двумя детьми (на которых супруги переписали всё своё имущество).
Суд первой инстанции (а с ним и кассация) привлек к субсидиарке только отца семейства.
Апелляция добавила жену: она была учредителем и директором компании, на счетах которой осели сэкономленные на налогах деньги; числилась бухгалтером в другой связанной компании; консультировала по вопросам налогообложения и бухучета.
Ну а ВС РФ решил - надо всех👨👩👦👦.
Нет, конечно, признать несовершеннолетних детей контролирующими должника лицами ну никак нельзя.
Но ведь #по_факту ФНС просила взыскать с детей денежные средства как с причинителей вреда. А это можно.
"При этом не имеет правого значения, какое именно имущество контролирующих лиц освобождается от притязаний кредиторов на основании подобной сделки – приобретенное за счет незаконно полученного дохода или иное"
"Несмотря на то, что основания требований кредиторов к контролирующим лицам (создание необходимых причин банкротства) и приобретшим их имущество родственникам (создание невозможности полного исполнения за
счет имущества контролирующих лиц) не совпадают, цель кредиторов одна – возместить в полном объеме убытки, поэтому обязательства контролирующих лиц и упомянутых родственников являются солидарными".
Итог: - 311 млн. руб.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #субсидиарка
@pronalog
🎄🎄🎄Ключевые налоговые дела 2019
🎁 Лесозавод 25. Производственное оборудование (пусть и стоит в здании и на фундаменте) - не недвижимость
🐷 Юмакс. Когда старую кадастровую стоимость уже (а новую - пока) нельзя применять - считать надо расчетным путем
🎁 🐷 Мясоперерабатывающий комбинат "Подлесный". Право на вычет по НДС от банкрота
🎁 Кузбассконсервмолоко. Налоговая реконструкция по ст.54.1 НК РФ
🎁 Сладкая жизнь. НДС с рекламной продукции
🎁 КРКА Фарма. Про силу писем ФНС
🐷 Логистический парк Янино. Зачёт есть выплата
🎁 ИП Угрюмова. НДС при дроблении - считать "сверху" неверно
🎁🐷 Хейнекен. Как подтверждать убытки прошлых лет. При выбытии векселя как ценной бумаги возникает доход.
🎁 Уральская металлоломная компания. Распределять общехозяйственные расходы при получении дивидендов не надо
🎁 МУП Жилкомхоз. НДС с субсидий
🎁 СП Бетула. Перевод на ОСНО - не цель проверки
🎁 Алганов. Про обратную силу закона
🎁 Волжский терминал. Ликвидация ОС - не повод восстановить НДС
🎁 Газпромнефть-Развитие. Возврат страховых взносов на ОПС
🐷 Анкор. Символическая выкупная стоимость лизинга
🐷 192 ЦЗЖТ. Тендер под "своих" от налогов не спас
🐷 ЛюБим ОВО, Спецавтотранс, Лесная линия. Формальные посредники для НДС
Кого бы добавили?
🎁 Лесозавод 25. Производственное оборудование (пусть и стоит в здании и на фундаменте) - не недвижимость
🐷 Юмакс. Когда старую кадастровую стоимость уже (а новую - пока) нельзя применять - считать надо расчетным путем
🎁 🐷 Мясоперерабатывающий комбинат "Подлесный". Право на вычет по НДС от банкрота
🎁 Кузбассконсервмолоко. Налоговая реконструкция по ст.54.1 НК РФ
🎁 Сладкая жизнь. НДС с рекламной продукции
🎁 КРКА Фарма. Про силу писем ФНС
🐷 Логистический парк Янино. Зачёт есть выплата
🎁 ИП Угрюмова. НДС при дроблении - считать "сверху" неверно
🎁🐷 Хейнекен. Как подтверждать убытки прошлых лет. При выбытии векселя как ценной бумаги возникает доход.
🎁 Уральская металлоломная компания. Распределять общехозяйственные расходы при получении дивидендов не надо
🎁 МУП Жилкомхоз. НДС с субсидий
🎁 СП Бетула. Перевод на ОСНО - не цель проверки
🎁 Алганов. Про обратную силу закона
🎁 Волжский терминал. Ликвидация ОС - не повод восстановить НДС
🎁 Газпромнефть-Развитие. Возврат страховых взносов на ОПС
🐷 Анкор. Символическая выкупная стоимость лизинга
🐷 192 ЦЗЖТ. Тендер под "своих" от налогов не спас
🐷 ЛюБим ОВО, Спецавтотранс, Лесная линия. Формальные посредники для НДС
Кого бы добавили?
С новым годом, друзья!
Уже готовлю подборку рисков в производстве. На очереди - инвест.контракты и торговля.
Не переключайтесь!😉
Уже готовлю подборку рисков в производстве. На очереди - инвест.контракты и торговля.
Не переключайтесь!😉
Дробление: трагедия с возвратом переплаты в трёх действиях
Обвинили компанию в дроблении бизнеса - доначислили налоги по общей системе.
Компания: Но связанные компании (чью выручку вы мне вменили) УСН уплатили - извольте зачесть.
Налоговики: Нельзя так, уточнёнки пусть сами подают.
Что делать? Связанная компания - Движение-Актив 10 - подаёт уточнёнки и просит вернуть переплату.
Налоговики: Голубчик, три года с момента уплаты налога уже прошли, увы.
Компания: О том, что налог переплатил, узнал я не раньше судебного акта.
Суд: Не надо лукавить. Налог по упрощенке вы платили, "осознавая ошибочность и необоснованность такой уплаты".
Компания пытается пересмотреть первое дело по вновь открывшимся обстоятельствам. Но и тут - отказ.
Занавес🎭
Итог: -83,6 млн. руб. / основное дело
-2,5 млн. руб. / УСН
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #дробление #возврат_переплаты
@pronalog
Обвинили компанию в дроблении бизнеса - доначислили налоги по общей системе.
Компания: Но связанные компании (чью выручку вы мне вменили) УСН уплатили - извольте зачесть.
Налоговики: Нельзя так, уточнёнки пусть сами подают.
Что делать? Связанная компания - Движение-Актив 10 - подаёт уточнёнки и просит вернуть переплату.
Налоговики: Голубчик, три года с момента уплаты налога уже прошли, увы.
Компания: О том, что налог переплатил, узнал я не раньше судебного акта.
Суд: Не надо лукавить. Налог по упрощенке вы платили, "осознавая ошибочность и необоснованность такой уплаты".
Компания пытается пересмотреть первое дело по вновь открывшимся обстоятельствам. Но и тут - отказ.
Занавес🎭
Итог: -83,6 млн. руб. / основное дело
-2,5 млн. руб. / УСН
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #дробление #возврат_переплаты
@pronalog
ТМЦ на металлолом? Восстановите НДС
Компания СИБУР-Нефтехим списала материалы в связи с потерей качества, утратой свойств и невозможностью реализации.
Что сумели - сдали на металлолом.
Налоговики сказали: так, продажа лома НДС не облагается, значит ранее принятый НДС восстановить надо.
Компания возразила: не со всех списанных материалов лом-то был.
Суды прислушались и отменили часть доначислений.
Итог:- 10 млн. руб. -5,7 млн. руб.
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #лом #ндс
@pronalog
Компания СИБУР-Нефтехим списала материалы в связи с потерей качества, утратой свойств и невозможностью реализации.
Что сумели - сдали на металлолом.
Налоговики сказали: так, продажа лома НДС не облагается, значит ранее принятый НДС восстановить надо.
Компания возразила: не со всех списанных материалов лом-то был.
Суды прислушались и отменили часть доначислений.
Итог:
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #лом #ндс
@pronalog
Агентский договор: зарплата не возмещается
Компания ЭббВи (входит в биофармацевтическую
группу AbbVie) выступала агентом голландской компании: проводила конференции и клинические испытания, занималась продвижением продукции.
По условиям агентского договора принципал возмещал расходы агента на штатных и привлеченных специалистов (вместе с НДФЛ, взносами).
Соответственно, НДС с этих сумм не платили.
Налоговики решили, что спорные суммы - собственные затраты налогоплательщика и не могут быть возмещаемыми (в рамках исполнения агентского договора). Доначислили НДС.
Суды поддержали проверяющих. Аргументация какая-то несерьёзная. Мол, в трудовых договорах с работниками нет ссылки на агентский договор, а в гражданско-правовых договорах с медиками - наименований медицинских препаратов.
И, вообще, оплата труда работников является законодательно установленными расходами работодателя и не может быть перенесена на иное
лицо.
Свобода договора? - Не, не слышали 🙅♀
Итог: -162,5 млн. руб.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #агент #ндс
@pronalog
Компания ЭббВи (входит в биофармацевтическую
группу AbbVie) выступала агентом голландской компании: проводила конференции и клинические испытания, занималась продвижением продукции.
По условиям агентского договора принципал возмещал расходы агента на штатных и привлеченных специалистов (вместе с НДФЛ, взносами).
Соответственно, НДС с этих сумм не платили.
Налоговики решили, что спорные суммы - собственные затраты налогоплательщика и не могут быть возмещаемыми (в рамках исполнения агентского договора). Доначислили НДС.
Суды поддержали проверяющих. Аргументация какая-то несерьёзная. Мол, в трудовых договорах с работниками нет ссылки на агентский договор, а в гражданско-правовых договорах с медиками - наименований медицинских препаратов.
И, вообще, оплата труда работников является законодательно установленными расходами работодателя и не может быть перенесена на иное
лицо.
Свобода договора? - Не, не слышали 🙅♀
Итог: -162,5 млн. руб.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #агент #ндс
@pronalog
Гасим займ ценными бумагами: а если убыток?
Взяла компания Энергопромсбыт займ под залог акций ТГК-14.
Займ не погасила, и кредитор обратил взыскание на ценные бумаги.
Вот только на тот момент рыночная стоимость акций упала, образовался убыток.
Но налоговики (с ними - и суды) не дали учесть убыток.
Передача ценных бумаг в этом случае - средство погашения займа, а не реализация ценных бумаг. Значит, отсутствует объект по налогу на прибыль, и возможность учесть убыток.
Итог: - 25 млн. руб.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #убытки #ценные_бумаги
@pronalog
Взяла компания Энергопромсбыт займ под залог акций ТГК-14.
Займ не погасила, и кредитор обратил взыскание на ценные бумаги.
Вот только на тот момент рыночная стоимость акций упала, образовался убыток.
Но налоговики (с ними - и суды) не дали учесть убыток.
Передача ценных бумаг в этом случае - средство погашения займа, а не реализация ценных бумаг. Значит, отсутствует объект по налогу на прибыль, и возможность учесть убыток.
Итог: - 25 млн. руб.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #убытки #ценные_бумаги
@pronalog