1 декабря заканчивается срок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам за 2021 год

Ежегодно отчеты о движении средств и иных финансовых активов по счетам в зарубежных банковских счетах и счетах учета иных финансовых активов нужно сдавать в инспекцию до 1 июня следующего года. В 2022 году сделали исключение: из-за санкций и проблем с получением документов Правительство разрешило россиянам сдавать отчеты за 2021 год до 1 декабря 2022 года. В связи с этим ФНС напоминает, что до конца срока осталось совсем мало времени. Отчеты можно подать через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге лично или через представителя, либо по почте, но обязательно заказным письмом с уведомлением о вручении.

Источник: Информация ФНС

#новость #валютное #отчетДДС

ФНС: если личный кабинет не работает в день уплаты налога, то пени не начислят

В конце октября личный кабинет налогоплательщика работал с перебоями: то возникали ошибки, то невозможно было получить доступ к ресурсу. Инициативные граждане обратились в ФНС России с вопросом - будут ли им начислять пени, если снова произойдет сбой.

ФНС сообщает: если срок уплаты налога приходится на период неработоспособности личного кабинета, то инспекция не будет начислять пени. Правда самому налогоплательщику нужно доказать, что он не смог уплатить налог из-за технологических причин. ФНС согласна отменить пени, если налогоплательщик докажет, что:

- ЛКН не работал: скриншоты, обращения в ФНС

- ранее пользовался личным кабинетом (до технического сбоя)

- заплатил налоги в разумный срок после устранения технического сбоя.

Источник: Письма ФНС России от 23.11.2022 № БС-3-24/13089@, № БС-3-24/13091@

#Письмо #ЛКН #пени

Релокация и доходы: по какой ставке платить НДФЛ, если сдаете квартиру в России

Сегодня мы расскажем вам про Анатолия - программиста, который переехал в Турцию.
В октябре 2022 года Анатолий собрал свои вещи, купил билет на самолет, забронировал отель в Турции и уехал. Он предупредил работодателя, что отныне будет жить и работать за границей, на удаленке.
В Москве у Анатолия осталась квартира в престижном районе. За пару недель до отъезда наш герой нашел жильцов, которые согласились снимать его квартиру ближайшие полгода и присылать ему деньги на карту.

Анатолий прилетел в Турцию, заселился в отель и задумался: если в следующем году он перестанет быть налоговым резидентом, то как ему платить налоги от сдачи квартиры?

Коротко: если Анатолий будет жить за рубежом большую часть 2023 года, то его доход от сдачи квартиры облагается НДФЛ по ставке в 30%.

Объясняем: с точки зрения налогового кодекса, все люди делятся на налоговых резидентов и нерезидентов. Первые - это те, кто прожил в России в течение календарного года 183 дня и более, а нерезиденты - это все остальные, т.е. те, кто больше полугода прожил за границей.
В 2022 году Анатолий - резидент, поэтому в апреле следующего года он подаст декларацию за 2022 год, укажет в ней выплаты за октябрь-декабрь и заплатит 13% налога.
Анатолий не знает, будет ли у него статус резидента по итогам 2023 года, но предполагает, что будет жить в Турции большую часть года, т.е., будет нерезидентом. В этом случае наш герой, как нерезидент, в 2023 году получит доход от источника в РФ - от использования недвижимости в России. Анатолию нужно платить НДФЛ с такого дохода, по ставке в 30%. Для этого ему нужно подать декларацию за 2023 год до 30 апреля 2024 года и уплатить налог до 15 июля 2024 года.

Источники: п. 2 ст. 207, пп. 4 п. 1 ст. 208, пп. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224 НК РФ.

#Истории #НДФЛ #доходы

Анатолий думает: а что если жильцы будут присылать ему деньги сразу на турецкий счет? Узнаем об этом в следующем выпуске.

В этом алерте мы расскажем, что будет со счетами в Швейцарских банках уже в следующем году.

Если коротко, то автообмен прекратится, продавать ценные бумаги и получать большинство платежей от иностранных граждан и компаний будет запрещено. Но есть и хорошие новости: можно заводить брокерские счета и получать платежи в банках Казахстана и Мальдив.

Что случилось со счетами и что делать, если нарушили – читайте в нашем алерте.

#алерт #валютное #ценныебумаги

Что делать, если налоговый агент неправильно посчитал НДФЛ

ФНС объясняет, что налоговые агенты (работодатель, банк, брокер и пр.) самостоятельно считают, удерживают и перечисляют НДФЛ за работников или клиентов.

Налоговые агенты передают в инспекции информацию о том, какой доход получил гражданин и какую сумму НДФЛ с этого дохода удержал налоговый агент. Эту информацию можно найти в личном кабинете налогоплательщика, нужно открыть вкладку “Доходы” и выбрать нужный год.

Если в сведения закралась ошибка или данные нужно уточнить, обращаться нужно к налоговому агенту, а не в инспекцию. Если налоговый агент выявит ошибку, то он должен изменить или аннулировать сведения сам.

Источник: Письмо ФНС России от 20.09.2022 № ПА-2-24/1220@

#Письмо #НДФЛ #доходы

Какая ответственность предусмотрена за нарушение «антисанкционных» указов?

Это указы, в которых Президент РФ запрещал получать зачисления в валюте на зарубежные счета, выдавать займы, совершать сделки с резидентами "недружественных" стран.

Есть два подхода к вопросу об административной ответственности:

1) Штраф в размере 20–40% (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Формально оснований для применения штрафа нет. Тем не менее, указы Президента, акты Минфина и ЦБ устанавливают ограничения при осуществлении валютных операций, соответственно ответственность за «новое валютное право» должна наступить.

2) Ответственности нет, но она может появиться в будущем. Позиция подтверждается тем, что Минфин подготовил законопроект, вводящий статью 15.25.1 КоАП РФ, которая устанавливает ответственность за несоблюдение мер по финансовой стабильности РФ. Если законопроект примут, то появление «новой» статьи будет означать, что к нарушениям может применяться только новая ст. 15.25.1 и только с момента её вступления в силу, а ст. 15.25 КоАП РФ применяться к этим нарушениям не может.

#новость #валютное #штрафы

Какая ответственность предусмотрена за нарушение «антисанкционных» указов?

Мы направили запрос в ФНС, чтобы узнать, как накажут за нарушение указов и получили ответ.

ФНС ответила нам коротким письмом, в котором сообщила что указы приняты в соответствии с ФЗ № 127-ФЗ "О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия США и иных иностранных государств”, а не с законом о валютном контроле.
Закон, который устанавливает ответственность за нарушение указов, еще не приняли, но проект доступен на regulation.gov: ID проекта 02/04/09-22/00131470.

Получается, ФНС косвенно поддерживает второй подход: если законопроект примут, то появление «новой» статьи будет означать, что к нарушениям может применяться только новая ст. 15.25.1 и только с момента её вступления в силу, а ст. 15.25 КоАП РФ применяться к этим нарушениям не может.

#письмо #валютное #штрафы

Следующим постом опубликуем ответ ФНС.

Напоминаем: в случае спора с налоговой, ответ госоргана на индивидуальный запрос "поможет" в первую очередь тому, кто этот запрос направил. Если просто показать этот ответ инспектору, в ответ можно услышать: каждый случай уникальный, поэтому на вас позиция из ответа не распространяется. Тем не менее такой документ может помочь выиграть время для направления собственного запроса.

Сенатор Клишас заявил, что власти могут сделать нахождение россиян за границей менее комфортным. Он пообещал поменять законы и ограничить схемы, чтобы нерезиденты, работающие на российские компании, платили налоги в РФ. Конкретные предложения властей Клишас не озвучил.

Источник: Ведомости

#новость #НДФЛ #резидентство

Законопроект: налоговые уведомления через “Госуслуги”

Правительство РФ предлагает внедрять обмен документами между гражданами и их инспекциями через “Госуслуги”. В пояснительной записке авторы ссылаются на дорожающие тарифы “Почты России” и отсутствие личного кабинета налогоплательщика у большинства россиян.

Оказывается личным кабинетом пользуются только 33% россиян.

Источник: СОЗД

#новость #законопроект #налогнаимущество

⚡️ФНС опубликовала утвержденный перечень стран с автообменом

Документ начнет действовать с 16/12. Из списков исчезнет Швейцария, но появится Казахстан.

Наличие или отсутствие страны в перечне влияет на то, какие зачисления можно получать от нерезидентов на счета в таких странах. Например, до 16 декабря можно продавать акции и зачислять деньги на счет в швейцарском банке. После 16 декабря такая операция станет запрещенной, - за нее могут назначить штраф в размере до 40%.

#новость #валютное #автообмен

Источник: КонсультантПлюс

Что случится со счетами в Казахстане и в Швейцарии с 16/12?

С этой даты начнет действовать новый перечень ФНС со странами с автообменом.

Собрали в алерте все, что можно, и чего нельзя делать со счетами.

Например: можно будет заводить брокерские счета и получать платежи в банках Казахстана и Мальдив. Нельзя будет получать дивиденды на швейцарские счета.

Что случилось со счетами и что делать, если нарушили – читайте в нашем алерте.

#алерт #валютное #ценныебумаги

ЦБ выпустил доклад, в котором рассказал о судьбе ИИС

Появится новый (третьего типа), который будет сочетать оба льготных режима: можно ежегодно пополнять его на 6% от заработной платы, чтобы получать вычеты и не платить НДФЛ с дохода. Владельцев ИИС нового типа будут освобождать от НДФЛ, но только при продаже российских ценных бумаг. ЦБ считает, что стимулировать покупку иностранных ценных бумаг не нужно. Даже налоговую базу по российским и иностранным ценным бумагам будут считать раздельно.

ЦБ предлагает увеличить лимит ежегодных взносов и разрешить открывать ИИС у разных брокеров, НПФ и ПИФ.

Источник: доклад ЦБ (читать с 24 страницы)

#новость #НДФЛ #вычеты

В новом выпуске подкаста #GutenTax говорим про Переезд в Сербию: все о личных налогах и бизнесе

Мы часто сталкиваемся с тем, что люди очень хотят переехать в другую страну. И сегодня мы решили поговорить о Республике Сербия - тем более, что туда, по словам президента государства Александра Вучича, приехало больше 100 тысяч россиян, и уже 17 тысяч получили вид на жительство.

Как разобраться в сербских налогах? Насколько комфортный там налоговый режим? Легко ли открыть компанию, получить вид на жительство или долгосрочную визу? Эти и другие вопросы мы зададим налоговому адвокату Надежде Орловой - [email protected], которая живет и работает в Белграде, и партнёру компании Taxadvisor Алексею Яковлеву.

Послушать можно в:

- Itunes
- Google Podcasts
- Я.Музыка
- Simplecast
- Castbox
- YouTube

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

Единый налоговый платеж в Тульскую область

Сейчас, если вы уплачиваете налоги по декларации или по налоговому уведомлению, в платежном документе указано управление федерального казначейства по региону и номер налоговой инспекции по месту учета.

С 2023 года появится единый налоговый счет, который нужно пополнять для уплаты налогов. ФНС на своем сайте указала реквизиты, по которым можно пополнить единый налоговый счет единым налоговым платежом. В обязательных реквизитах платежа указан получатель – УФК по Тульской области. Это значит, что платежи со всей России теперь будут уходить в Тульскую область.

Источник: сайт ФНС

#новость #НДФЛ #доходы

Проблема российских инвесторов: брокер не видит расходов по ценным бумагам, а НДФЛ может кратно вырасти

В этом году 200 тысяч россиян переводили ценные бумаги от одних брокеров к другим. При переводе акций и облигаций брокеры должны передавать друг другу информацию о цене, по которой клиент покупал ценные бумаги. Поскольку перевод клиентов был массовый, многие данные по расходам не передали.

Брокеры предлагают клиентам восстановить “пробелы” самостоятельно - принести документы о стоимости акций на момент их покупки. Если этого не сделать, в справке 2-НДФЛ не учтут расходы, а налог будет исчисляться со всей стоимости ценных бумаг при их продаже.

Источник: КоммерсантЪ

#новость #НДФЛ #ценныебумаги

15 декабря команда Taxadvisor проведет вебинар про Единый налоговый счет!

Новая система уплаты налогов начинает работать с 2023 года. На вебинаре рассмотрим на практических примерах, как будет работать единый налоговый счет. Наша задача - дать понимание, что делать в переходный период, какие неприятные сюрпризы вас ожидают и как к ним подготовиться.

На бесплатном вебинаре вы:

1. узнаете алгоритм работы единого налогового счета;
2. определитесь с последовательностью переходных положений, в т.ч. как формируется начальное сальдо, судьба переплат и недоимок прошлых периодов;
3. узнаете, как ЕНС повлияет на налоговое администрирование;
4. научитесь возвращать переплаты;
5. узнаете нюансы ЕНС для отдельных налогов и налоговых режимов;
6. разберетесь какие дыры и пробелы существуют, к которым стоит быть готовыми.

Регистрируйтесь по ссылке!
https://www.klerk.ru/learn/event/48993/

Законопроект: за валютные нарушения, совершенные из-за санкций, не будут наказывать в 2023 году

В июле ст. 15.25 КоАП РФ дополнили примечанием № 10, которое запрещает наказывать резидента, если тот нарушил валютное законодательство из-за санкций недружественных стран. В действующей редакции примечание № 10 действует до конца 2022 года. Однако во вторник Госдума приняла законопроект, по которому примечание будет действовать до конца 2023 года.

Источник: СОЗД

#валютное #штрафы