⚡️🇺🇸 #США приостановили действие трёх двусторонних договоров с 🇨🇳 САР #КНР 🇭🇰 #Гонконг включая налоговое по освобождению доходов от эксплуатации судов ⚠️ население и нерезиденты начали экстренный вывод средств из банков https://www.state.gov/suspension-or-termination-of-three-bilateral-agreements-with-hong-kong/
🇭🇰 #Гонконг 🇲🇴 #Макао Вступило в силу соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Макао, подписанное в конце 2019 г.
Новое соглашение будет применяться со следующего налогового года (в Макао – с 1 января 2021 г.; в Гонконге – с 1 апреля 2021 г.).
Предельные ставки налога у источника по налоговому соглашению: дивиденды – 5%, проценты – 5%, лицензионные отчисления (роялти) – 3%. На практике Макао без налоговых соглашений не облагает налогом пассивные доходы в виде дивидендов/процентов/роялти, выплачиваемых нерезидентам. Гонконг тоже не облагает налогом у источника дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, поэтому и без налогового соглашения эти доходы могли свободно перетекать из Гонконга в Макао и наоборот.
Что касается роялти в Гонконге, то в отношении них действует немного усложненная система налогообложения. Во-первых, в Гонконге существует способа исчисления и уплаты налога: двухуровневая (two-tier) система налогообложения и стандартная система. При двухуровневой системе с 2018/2019 налогового года налог на прибыль у компаний на первые 2 млн. гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли взимается по ставке 8,25%. Часть прибыли, превышающая 2 млн. HKD, облагается по стандартной ставке (16,5%). Предприятия, которые не могут использовать двухуровневую систему, уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке (16,5%).
Во-вторых, в соответствии со ст. 21А Ордонанса «О внутренних доходах» (Cap. 112 Inland Revenue Ordinance) налоговая база по доходам от использования товарных знаков и патентов составляет 30% от фактически полученного дохода за исключением случаев, когда: а) плательщик роялти является в какой-либо момент во время налогового года являлся владельцем прав на результаты интеллектуальной деятельности + ведет предпринимательскую деятельность в Гонконге; и б) получатель роялти является взаимозависимым лицом (associate) – в этом случае в налоговую базу включается весь доход.
Поэтому фактическая ставка налога на роялти в Гонконге может составлять от 2,475% от фактической суммы роялти (8,25% х 30%; если гонконгская компания использует двухуровневую систему налогообложения +общая сумма доходов за налоговый год находится в пределах 2 млн. HKD) до 16,5% (если налог на прибыль рассчитывается по стандартной ставке + в налоговую базу включается 100% суммы роялти). На практике наиболее вероятный диапазон – от 2,475% на первые 2 млн. HKD до 4,95% на последующие суммы.
Следовательно: если вдруг по каким-то невероятным причинам или особо хитрым схемам возникнет необходимость в переводе роялти из Гонконга в Макао, то ограничение налога у источника в 3% может пригодиться. Если роялти двигаются в обратном направлении, то в Макао они облагаться налогом у источника не будут.
Автор: Павел Бажанов [email protected]
Новое соглашение будет применяться со следующего налогового года (в Макао – с 1 января 2021 г.; в Гонконге – с 1 апреля 2021 г.).
Предельные ставки налога у источника по налоговому соглашению: дивиденды – 5%, проценты – 5%, лицензионные отчисления (роялти) – 3%. На практике Макао без налоговых соглашений не облагает налогом пассивные доходы в виде дивидендов/процентов/роялти, выплачиваемых нерезидентам. Гонконг тоже не облагает налогом у источника дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, поэтому и без налогового соглашения эти доходы могли свободно перетекать из Гонконга в Макао и наоборот.
Что касается роялти в Гонконге, то в отношении них действует немного усложненная система налогообложения. Во-первых, в Гонконге существует способа исчисления и уплаты налога: двухуровневая (two-tier) система налогообложения и стандартная система. При двухуровневой системе с 2018/2019 налогового года налог на прибыль у компаний на первые 2 млн. гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли взимается по ставке 8,25%. Часть прибыли, превышающая 2 млн. HKD, облагается по стандартной ставке (16,5%). Предприятия, которые не могут использовать двухуровневую систему, уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке (16,5%).
Во-вторых, в соответствии со ст. 21А Ордонанса «О внутренних доходах» (Cap. 112 Inland Revenue Ordinance) налоговая база по доходам от использования товарных знаков и патентов составляет 30% от фактически полученного дохода за исключением случаев, когда: а) плательщик роялти является в какой-либо момент во время налогового года являлся владельцем прав на результаты интеллектуальной деятельности + ведет предпринимательскую деятельность в Гонконге; и б) получатель роялти является взаимозависимым лицом (associate) – в этом случае в налоговую базу включается весь доход.
Поэтому фактическая ставка налога на роялти в Гонконге может составлять от 2,475% от фактической суммы роялти (8,25% х 30%; если гонконгская компания использует двухуровневую систему налогообложения +общая сумма доходов за налоговый год находится в пределах 2 млн. HKD) до 16,5% (если налог на прибыль рассчитывается по стандартной ставке + в налоговую базу включается 100% суммы роялти). На практике наиболее вероятный диапазон – от 2,475% на первые 2 млн. HKD до 4,95% на последующие суммы.
Следовательно: если вдруг по каким-то невероятным причинам или особо хитрым схемам возникнет необходимость в переводе роялти из Гонконга в Макао, то ограничение налога у источника в 3% может пригодиться. Если роялти двигаются в обратном направлении, то в Макао они облагаться налогом у источника не будут.
Автор: Павел Бажанов [email protected]
🇷🇺 #Россия 🇨🇭 #Швейцария и 🇭🇰 #Гонконг уже получили предложения с изменениями действующих соглашений об избежании из России ⁉️
«В августе Россия достигла договоренности о корректировке двусторонних соглашений в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов с министерствами финансов Кипра, Мальты и Люксембурга. Соответствующие предложения направлены также Нидерландам, Швейцарии и Гонконгу.»
@OffshoreChannel
«В августе Россия достигла договоренности о корректировке двусторонних соглашений в части повышения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов с министерствами финансов Кипра, Мальты и Люксембурга. Соответствующие предложения направлены также Нидерландам, Швейцарии и Гонконгу.»
@OffshoreChannel
vesti.ru
Выкачивание денег без обязательств: Путин предложил вернуться к вопросу об офшорах
Президент РФ Владимир Путин считает необходимым вернуться к рассмотрению вопроса о выводе средств российских компаний в офшоры без выполнения обязательств, связанных с инвестициями.
🇭🇰 #Гонконг снова продлил срок подачи деклараций по налогу на прибыль
Департамент госдоходов Гонконга (IRD) выпустил письмо-циркуляр для налоговых представителей (Circular Letter to Tax Representatives) о продлении сроков представления деклараций по налогу на прибыль.
Так решено продлить сроки для подачи деклараций по налогу на прибыль за 2019/2020 год с кодом даты отчетности 'D' и кодом 'M' с 15 сентября 2020 года и 16 ноября 2020 года на 30 сентября 2020 года и 30 ноября 2020 года, соответсвенно.
Код 'D' относится к датам отчетности с 1 до 31 декабря 2019 года, а код 'M' к датам отчетности с 1 января по 31 марта 2020 года.
Это уже второй перенос срока для деклараций с кодом 'D', который первоначально был перенесён с 17 августа 2020 года на 15 сентября 2020 года. И это первый перенос срока для кода 'M'.
Департамент госдоходов Гонконга (IRD) выпустил письмо-циркуляр для налоговых представителей (Circular Letter to Tax Representatives) о продлении сроков представления деклараций по налогу на прибыль.
Так решено продлить сроки для подачи деклараций по налогу на прибыль за 2019/2020 год с кодом даты отчетности 'D' и кодом 'M' с 15 сентября 2020 года и 16 ноября 2020 года на 30 сентября 2020 года и 30 ноября 2020 года, соответсвенно.
Код 'D' относится к датам отчетности с 1 до 31 декабря 2019 года, а код 'M' к датам отчетности с 1 января по 31 марта 2020 года.
Это уже второй перенос срока для деклараций с кодом 'D', который первоначально был перенесён с 17 августа 2020 года на 15 сентября 2020 года. И это первый перенос срока для кода 'M'.
🌐 Top-10 налоговых гаваней по рейтингу Tax Justice Network
1️⃣ 🇻🇬 #Британские_Виргинские_острова
2️⃣ 🇧🇲 #Бермуды
3️⃣ 🇰🇾 #Кайманы
4️⃣ 🇳🇱 #Нидерланды
5️⃣ 🇨🇭 #Швейцария
6️⃣ 🇱🇺 #Люксембург
7️⃣ 🇯🇪 #Джерси
8️⃣ 🇸🇬 #Сингапур
9️⃣ 🇧🇸 #Багамы
1️⃣0️⃣ 🇭🇰 #Гонконг
@OffshoreChannel
1️⃣ 🇻🇬 #Британские_Виргинские_острова
2️⃣ 🇧🇲 #Бермуды
3️⃣ 🇰🇾 #Кайманы
4️⃣ 🇳🇱 #Нидерланды
5️⃣ 🇨🇭 #Швейцария
6️⃣ 🇱🇺 #Люксембург
7️⃣ 🇯🇪 #Джерси
8️⃣ 🇸🇬 #Сингапур
9️⃣ 🇧🇸 #Багамы
1️⃣0️⃣ 🇭🇰 #Гонконг
@OffshoreChannel
🇭🇰 #Гонконг, 🇸🇬 #Сингапур и 🇨🇭 #Швейцария - кандидаты на внесение изменений в действующие соглашения об избежании двойного налогообложения. ⚠️ С 🇳🇱 Нидерландами 🇷🇺 #Россия соглашение расторгнула ⚠️
РБК
Госдума денонсировала налоговое соглашение с Нидерландами
Властям России не удалось договориться об изменении правил налогообложения средств, выводимых в Нидерланды в качестве дивидендов. Следующим шагом может стать пересмотр соглашений с Сингапуром, Гонконг