🇨🇾 #Кипр не может убедить чиновников США 🇺🇸 в борьбе с отмыванием русских денег ⚠️ https://evropakipr.com/biznes/v-borbe-s-otmyvaniem-deneg-kipr-poteryal-milliardy-evro
Европа Кипр
В борьбе с отмыванием денег Кипр потерял миллиарды евро
Под подозрением теперь даже молодожены
🇷🇺 #Россия 🔴 Изменения в ФПД: сквозной подход 🃏
Поправки в НК по международному налогообложению, подготовленные для второго чтения (via Дмитрий Ильиных):
«Перечень поправок в НК РФ (в части международного налогообложения), подготовленный к рассмотрению ГосДумой во втором чтении законопроекта № 442400-7 http://sozd.duma.gov.ru/bill/442400-7
Наличие фактического права на доходы определяется применительно к каждой отдельной выплате дохода в виде дивидендов и (или) к группе выплат дохода в рамках одного договора;
При выплате доходов от источников в РФ в пользу не-ФПД, если источнику выплаты известен ФПД, то такие доходы считаются выплаченными именно в пользу ФПД;
Если ФПД, является иностранным лицом, на которое не распространяется действие СИДН с участием РФ, налогообложение дохода производится в соответствии с главами ч. 2 НК РФ;
Лицо не признается контролирующим лицом (КЛ) иностранной организации (ИО), если его участие в этой ИО реализовано через прямое и (или) косвенное участие в другой ИО или нескольких ИО, акции которых обращаются на фондовых биржах в странах ОЭСР (кроме стран из «черного списка» ФНС). При этом доля участия такого КЛ в каждой из указанных ИО не должна превышать 50%, а доля биржевых акций должна превышать 25% уставного капитала каждой ИО;
Прибыль КИК, участвующей в проекте по добыче полезных ископаемых и заключившей соглашение с государством освобождается от налогообложения, если это государство является иностранным (а не РФ); доходы такой организации (если они получены не от доходов от участия в таком соглашении) могут состоять исключительно из курсовых разниц и/или доходов, не учитываемых при определении прибыли КИК на основании п. 3 ст. 309.1 НК;
При определении доли доходов активных иностранных компаний (включая холдинговые и субхолдинговые), а также доходов добывающих компаний (подп. 7 п. 1 ст. 25.13.1) не учитываются доходы, указанные в п. 3 ст. 309.1 НК (кроме доходов от выбытия долей в УК);
Уведомление о КИК необходимо представлять и в том случае, когда КИК получен убыток (видимо для того, чтобы в будущем избежать налоговых споров, аналогичных возникшему с участием «Экспоцентр», дело № А40-178867/2017);
Облагаемый у источника в РФ доход иностранной организации в виде ликвидационного остатка должен определяться с учетом ранее оплаченной этой организацией доли в капитале;
Доходы, указанные в подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (безвозмездный возврат денежных средств в пределах суммы, ранее внесенной в имущество другой организации);
Сквозной подход, обозначенный в п. 1.1 ст. 312 НК, может применяться не только к дивидендам, но и иным доходам;
Исключено положение о том, что участник лица, признавшего отсутствие ФПД, вправе признать свое ФПД «в той части, которая соответствует такой доле участия»;
При взаимном участии в уставном капитале друг друга российского мажоритарного участника иностранной организации и этой иностранной организации, дивиденды, выплачиваемые иностранной организации, не облагаются у источника в РФ, если иностранная организация признает отсутствие у нее ФПД на эти дивиденды;
Для применения сквозного подхода в отношении любых доходов (а не только дивидендов) (п. 1.2 ст. 312 НК) номинальный или фактический получатель дохода должны представить налоговому агенту ДО даты выплаты дохода: 1) документальное подтверждение отсутствие у номинального получателя дохода фактического права на него; 2) информацию о лице (лицах), за которым(-и) номинал признает ФПД; 3) документы, предусмотренные п. 1 ст. 312 в отношении лица, признающего свое ФПД;
Поправки в НК по международному налогообложению, подготовленные для второго чтения (via Дмитрий Ильиных):
«Перечень поправок в НК РФ (в части международного налогообложения), подготовленный к рассмотрению ГосДумой во втором чтении законопроекта № 442400-7 http://sozd.duma.gov.ru/bill/442400-7
Наличие фактического права на доходы определяется применительно к каждой отдельной выплате дохода в виде дивидендов и (или) к группе выплат дохода в рамках одного договора;
При выплате доходов от источников в РФ в пользу не-ФПД, если источнику выплаты известен ФПД, то такие доходы считаются выплаченными именно в пользу ФПД;
Если ФПД, является иностранным лицом, на которое не распространяется действие СИДН с участием РФ, налогообложение дохода производится в соответствии с главами ч. 2 НК РФ;
Лицо не признается контролирующим лицом (КЛ) иностранной организации (ИО), если его участие в этой ИО реализовано через прямое и (или) косвенное участие в другой ИО или нескольких ИО, акции которых обращаются на фондовых биржах в странах ОЭСР (кроме стран из «черного списка» ФНС). При этом доля участия такого КЛ в каждой из указанных ИО не должна превышать 50%, а доля биржевых акций должна превышать 25% уставного капитала каждой ИО;
Прибыль КИК, участвующей в проекте по добыче полезных ископаемых и заключившей соглашение с государством освобождается от налогообложения, если это государство является иностранным (а не РФ); доходы такой организации (если они получены не от доходов от участия в таком соглашении) могут состоять исключительно из курсовых разниц и/или доходов, не учитываемых при определении прибыли КИК на основании п. 3 ст. 309.1 НК;
При определении доли доходов активных иностранных компаний (включая холдинговые и субхолдинговые), а также доходов добывающих компаний (подп. 7 п. 1 ст. 25.13.1) не учитываются доходы, указанные в п. 3 ст. 309.1 НК (кроме доходов от выбытия долей в УК);
Уведомление о КИК необходимо представлять и в том случае, когда КИК получен убыток (видимо для того, чтобы в будущем избежать налоговых споров, аналогичных возникшему с участием «Экспоцентр», дело № А40-178867/2017);
Облагаемый у источника в РФ доход иностранной организации в виде ликвидационного остатка должен определяться с учетом ранее оплаченной этой организацией доли в капитале;
Доходы, указанные в подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (безвозмездный возврат денежных средств в пределах суммы, ранее внесенной в имущество другой организации);
Сквозной подход, обозначенный в п. 1.1 ст. 312 НК, может применяться не только к дивидендам, но и иным доходам;
Исключено положение о том, что участник лица, признавшего отсутствие ФПД, вправе признать свое ФПД «в той части, которая соответствует такой доле участия»;
При взаимном участии в уставном капитале друг друга российского мажоритарного участника иностранной организации и этой иностранной организации, дивиденды, выплачиваемые иностранной организации, не облагаются у источника в РФ, если иностранная организация признает отсутствие у нее ФПД на эти дивиденды;
Для применения сквозного подхода в отношении любых доходов (а не только дивидендов) (п. 1.2 ст. 312 НК) номинальный или фактический получатель дохода должны представить налоговому агенту ДО даты выплаты дохода: 1) документальное подтверждение отсутствие у номинального получателя дохода фактического права на него; 2) информацию о лице (лицах), за которым(-и) номинал признает ФПД; 3) документы, предусмотренные п. 1 ст. 312 в отношении лица, признающего свое ФПД;
sozd.duma.gov.ru
№442400-7 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
Упрощенный порядок применения сквозного подхода (подтверждения статуса ФПД) действует, если фактическим получателем дохода является: 1) физлицо; 2) государственный суверенный фонд; 3) организация, чьи акции или депозитарные расписки торгуются на российских или иностранных биржах в странах ОЭСР и доля таких акций (расписок) составляет не менее 25% ее уставного капитала; 4) организация, в которой прямо участвует РФ и/или иностранное государство (не из «черного списка» ФНС) и доля такого участия – не менее 50%;
Упрощенный порядок применения сквозного подхода предполагает представление простого письма-подтверждения о том, что фактический получатель дохода имеет право на него и документы, подтверждающие, что получатель-организация действительно относится к числу специальных субъектов, в отношении которых действует упрощенный порядок;
Установлен особый порядок применения сквозного подхода при выплате дохода по ценным бумагам РЕПО;
Вышеназванные поправки в ст. 312 НК РФ действуют ретроспективно, в отношении доходов, выплаченных/полученных с 01.01.2018».
Упрощенный порядок применения сквозного подхода предполагает представление простого письма-подтверждения о том, что фактический получатель дохода имеет право на него и документы, подтверждающие, что получатель-организация действительно относится к числу специальных субъектов, в отношении которых действует упрощенный порядок;
Установлен особый порядок применения сквозного подхода при выплате дохода по ценным бумагам РЕПО;
Вышеназванные поправки в ст. 312 НК РФ действуют ретроспективно, в отношении доходов, выплаченных/полученных с 01.01.2018».
🇬🇧 #Великобритания включает UWO и аресты https://echo.msk.ru/blog/a_imennov/2313526-echo/
Эхо Москвы
Скидки в Harrods как доказательство коррупции, или Do Not Party Like a Russian
Причем принадлежность к правящей элите стран СНГ — отягчающее обстоятельство само по себе. И никакие связи в британском истеблишменте не помогут… / Новости
🇨🇭 #Швейцария #UBS снова попал под каток 🇺🇸 Клиентам банка можно напрячься http://nashagazeta.ch/news/economie/ministerstvo-yusticii-ssha-obvinilo-ubs-v-moshennichestve
nashagazeta.ch
Министерство юстиции США обвинило UBS в мошенничестве
Крупнейшему банку Швейцарии в настоящее время приходится нелегко. В то время как Франция потребовала от UBS 3,7 млрд евро, правительство США подало иск в Федеральный суд Восточного округа Нью-Йорка.
🇨🇾 #Кипр вводит Правила CFC (КИК) и GAAR (общие правила против уклонений) с января 2019 года в целях выполнения директив 🇪🇺 против уклонения от налогообложения ⚠️
🇺🇳 Управление ООН по наркотикам и преступности подготовило онлайн курс по криптовалютам https://learning.elucidat.com/course/58fb3c1e96024-5947c6b4cac4a
🇨🇳 #КНР поддерживает санкции 🇺🇸 #США против 🇷🇺 России. Вот почему http://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/369239-pochemu-kitayskie-banki-soblyudayut-sankcii-ssha-protiv-rossiyan
Forbes.ru
Почему китайские банки соблюдают санкции США против россиян
Для многих стало неожиданностью строгое соблюдение китайскими банками санкций, введенных США в отношении российских компаний. Однако у финансовых организаций из КНР просто нет другого выхода: в противном случае они нарушат не только американские законы, и…
🇻🇬 #БВО Решение Коммерческого отделения Высокого суда Британских Виргинских островов, где фигурировали супруги Плешаковы и авиакомпания Трансаэро. Решение было вынесено судьёй Бэннистером без единой ссылки на применимое право и прецеденты, а главным доказательством выступила изученная судьёй переписка сторон по e-mail.
https://istina.msu.ru/download/60722888/1gO7lZ:q6bcIOfIl5ssQBRWViqFnpb9sIw/
https://istina.msu.ru/download/60722888/1gO7lZ:q6bcIOfIl5ssQBRWViqFnpb9sIw/
🇦🇪 Дубай теряет свой блеск как гавань для денег 🔥 https://trib.al/7HGkDxd
Bloomberg.com
A Haven for Money in the Middle East, Dubai Is Losing Its Shine
Ever since the first gleaming towers sprang out of the desert, Dubai has gotten used to rapid change. It’s no stranger to boom-and-bust. What’s happening now is different: a slow bleed.
🇨🇾 #Циркуляр на русском о shell 🐚 companies (перевод от BVR Holding)
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК КИПРА
ЕВРОСИСТЕМА
ДАТА: 2 НОЯБРЯ 2018 ГОДА
ЦИРКУЛЯРНОЕ ПИСЬМО
ВНИМАНИЮ - МЕНЕДЖЕРАМ ПО ВОПРОСАМ ПРОВЕРКИ И СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ПО БОРЬБЕ С ОТМЫВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВСЕХ КРЕДИТНЫХ, ПЛАТЕЖНЫХ И E-MONEY ОРГАНИЗАЦИЙ. ( COMPLIANCE OFFICERS).
Уважаемые Господа,
ПРЕДМЕТ: «ПОЛОЧНЫЕ» КОМПАНИИ/ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА.
В отношении предмета данного Письма и в развитие Циркулярного Письма ЦБ Кипра от 14 июня 2018 года, Центральный Банк Кипра выпускает данный Циркуляр, который вступает в силу немедленно, устанавливая измененное определение для так называемых “shell” компаний/предприятий как следует ниже:
1. Термин «shell company/entity” относится к любым компаниям с ограниченной ответственностью (a limited liability company) или любым другим юридическим /бизнес предприятиям – юридическим лицам, которые имеют следующие характеристики:
(a) Такая компания не имеет физического присутствия или операций в стране инкорпорации/регистрации (другой чем адрес для почтовых отправлений).
Физическое присутствие компании/предприятия считается адресом присутствия и ведения бизнеса или операций ( это может быть собственные или арендованные помещения) в стране инкорпорации /регистрации. Также, отсутствие какого-либо имеющего значение управления в стране регистрации может считаться как отсутствие физического присутствия. Присутствие просто какого-нибудь третьего лица, который предоставляет номинальные услуги, включая услуги секретаря компании, не составляет и не считается местом его физического присутствия, и
(b) такая компания не имеет никакой экономической деятельности в стране инкорпорации/регистрации, а также не имеет никакой независимой экономической ценности и никаких документальных доказательств обратного.
Несмотря на вышесказанное, в то же время, следующие обстоятельства могут свидетельствовать об экономической активности такой компании:
i. такая компания/предприятие организовано как холдинговая компания, держатель ценных бумаг или акций или других инструментов другой компании или бизнес-предприятия или компаний, которые заняты в легальном бизнесе с четко идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
ii. такая компания /предприятие создана для целей владения нематериальными или иными активами , включая недвижимое имущество, суда, самолеты, портфели инвестиций, задолженностей или иными финансовыми инструментами;
iii. такая компания/предприятие создано для участия в валютных торгах и для передачи активов, для корпоративных реорганизаций, а также для ведения бизнеса по управлению активами и торговли акциями;
iv. такая компания/предприятие создана и действует как казначей для группы компаний, или является управляющей компанией группы компаний;
v. такая компания ведет любой другой вид деятельности, где могут быть предоставлены убедительные доказательства, что такая компания/предприятие занята в легальном бизнесе с возможностью установления конечного бенефициарного владельца (владельцев).
2. Если такая компания/предприятие подпадают под вышеуказанные определения (характеристики), и
(i) такая компания зарегистрирована в юрисдикции, где нет требований для таких компаний/предприятий готовить и сдавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и такая компания/предприятие сама добровольно не готовит аудированную финансовую отчетность , используя услуги независимых профессиональных лицензированных бухгалтеров, подконтрольных надзору, и /или
(ii) такая компания/предприятие имеет налоговое резидентство в юрисдикции, включенной Евросоюзом в перечень не сотрудничающих юрисдикций для налоговых целей , или в такой же перечень OECD, а также не имеющая налогового резидентства каким либо иным образом,
тогда любые бизнес отношения с такой компанией/предприятием должны быть исключены, или избегаться.
3.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК КИПРА
ЕВРОСИСТЕМА
ДАТА: 2 НОЯБРЯ 2018 ГОДА
ЦИРКУЛЯРНОЕ ПИСЬМО
ВНИМАНИЮ - МЕНЕДЖЕРАМ ПО ВОПРОСАМ ПРОВЕРКИ И СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ПО БОРЬБЕ С ОТМЫВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВСЕХ КРЕДИТНЫХ, ПЛАТЕЖНЫХ И E-MONEY ОРГАНИЗАЦИЙ. ( COMPLIANCE OFFICERS).
Уважаемые Господа,
ПРЕДМЕТ: «ПОЛОЧНЫЕ» КОМПАНИИ/ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА.
В отношении предмета данного Письма и в развитие Циркулярного Письма ЦБ Кипра от 14 июня 2018 года, Центральный Банк Кипра выпускает данный Циркуляр, который вступает в силу немедленно, устанавливая измененное определение для так называемых “shell” компаний/предприятий как следует ниже:
1. Термин «shell company/entity” относится к любым компаниям с ограниченной ответственностью (a limited liability company) или любым другим юридическим /бизнес предприятиям – юридическим лицам, которые имеют следующие характеристики:
(a) Такая компания не имеет физического присутствия или операций в стране инкорпорации/регистрации (другой чем адрес для почтовых отправлений).
Физическое присутствие компании/предприятия считается адресом присутствия и ведения бизнеса или операций ( это может быть собственные или арендованные помещения) в стране инкорпорации /регистрации. Также, отсутствие какого-либо имеющего значение управления в стране регистрации может считаться как отсутствие физического присутствия. Присутствие просто какого-нибудь третьего лица, который предоставляет номинальные услуги, включая услуги секретаря компании, не составляет и не считается местом его физического присутствия, и
(b) такая компания не имеет никакой экономической деятельности в стране инкорпорации/регистрации, а также не имеет никакой независимой экономической ценности и никаких документальных доказательств обратного.
Несмотря на вышесказанное, в то же время, следующие обстоятельства могут свидетельствовать об экономической активности такой компании:
i. такая компания/предприятие организовано как холдинговая компания, держатель ценных бумаг или акций или других инструментов другой компании или бизнес-предприятия или компаний, которые заняты в легальном бизнесе с четко идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
ii. такая компания /предприятие создана для целей владения нематериальными или иными активами , включая недвижимое имущество, суда, самолеты, портфели инвестиций, задолженностей или иными финансовыми инструментами;
iii. такая компания/предприятие создано для участия в валютных торгах и для передачи активов, для корпоративных реорганизаций, а также для ведения бизнеса по управлению активами и торговли акциями;
iv. такая компания/предприятие создана и действует как казначей для группы компаний, или является управляющей компанией группы компаний;
v. такая компания ведет любой другой вид деятельности, где могут быть предоставлены убедительные доказательства, что такая компания/предприятие занята в легальном бизнесе с возможностью установления конечного бенефициарного владельца (владельцев).
2. Если такая компания/предприятие подпадают под вышеуказанные определения (характеристики), и
(i) такая компания зарегистрирована в юрисдикции, где нет требований для таких компаний/предприятий готовить и сдавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и такая компания/предприятие сама добровольно не готовит аудированную финансовую отчетность , используя услуги независимых профессиональных лицензированных бухгалтеров, подконтрольных надзору, и /или
(ii) такая компания/предприятие имеет налоговое резидентство в юрисдикции, включенной Евросоюзом в перечень не сотрудничающих юрисдикций для налоговых целей , или в такой же перечень OECD, а также не имеющая налогового резидентства каким либо иным образом,
тогда любые бизнес отношения с такой компанией/предприятием должны быть исключены, или избегаться.
3.
Во всех иных случаях в отношении компаний/предприятий, подпадающих под определение, указанное в параграфе 1 выше, банк или финансовая организация должна решить самостоятельно оказывать ли услуги и/или продолжать ли поддерживать с такой компанией/предприятием бизнес отношения, применяя подход к оценке рисков в соответствии с юридическими и иными требованиями регулятора, и с условием предоставления подтвержденных доказательств принятого решения , которое должно быть подтверждено соответствующими документами, и записями.
4. Менеджеры по соблюдению требований борьбы с отмыванием денежных средств Банков и фин.организаций должны привести положения своей Политики принятия и согласования клиентов в соответствии с настоящим Циркуляром немедленно
В любом случае , напоминаем всем финансовым институтам об их обязанностях в соответствии со всеми существующими применимыми требованиями законодательства и директив проводить все необходимые меры по Due Diligence и проверки, помимо всего прочего, с целью идентификации конечных бенефициарных владельцев, источников их финансирования, и поведения их потребителей.
Все вышесказанное будет инкорпорировано в Директивы ЦБ Кипра.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК КИПРА
4. Менеджеры по соблюдению требований борьбы с отмыванием денежных средств Банков и фин.организаций должны привести положения своей Политики принятия и согласования клиентов в соответствии с настоящим Циркуляром немедленно
В любом случае , напоминаем всем финансовым институтам об их обязанностях в соответствии со всеми существующими применимыми требованиями законодательства и директив проводить все необходимые меры по Due Diligence и проверки, помимо всего прочего, с целью идентификации конечных бенефициарных владельцев, источников их финансирования, и поведения их потребителей.
Все вышесказанное будет инкорпорировано в Директивы ЦБ Кипра.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК КИПРА
🇬🇮 #Гибралтар может стать заложником Brexit 🇬🇧 https://www.independent.co.uk/news/uk/politics/spain-brexit-deal-reject-gibraltar-theresa-may-eu-draft-agreement-a8641466.html
The Independent
Spain threatens to reject Brexit deal over Gibraltar
Foreign minister demands last-minute changes to withdrawal agreement text
🇸🇬 #Сингапур собирается облагать GST доходы иностранных поставщиков онлайн услуг https://www.straitstimes.com/politics/parliament-bill-to-tax-imported-services-from-2020-passed
The Straits Times
Parliament: Bill passed to tax overseas services like Netflix from
Politics News -SINGAPORE - Will the upcoming "Netflix tax" disadvantage lower income groups and widen the digital divide by pricing them out of digital experiences, such as online learning and
🇺🇸 #США изучит налоговые обязательства супруги принца Гарри https://www.msn.com/en-gb/news/uknews/royals-face-tax-nightmare-as-us-officials-use-meghans-american-citizenship-to-line-up-a-raid-on-harrys-multi-million-pound-fortune/ar-BBPPs19
Msn
Royals face 'tax nightmare' as US officials use Meghan's American citizenship to line up a raid on Harry's multi-million pound…
The Duchess of Sussex is still an American citizen so has to pay tax in the US, and this could extend to anyone else she draws money from, including her husband.
🇷🇺 #Россия назначила Минэкономразвития главным по САР в России https://www.pnp.ru/economics/kabmin-reshit-kogo-otpustit-iz-ofshorov.html
www.pnp.ru
Кабмин решит, кого отпустить из офшоров
Намерение зарегистрировать в иностранном государстве компанию, созданную в специальных административных районах (САР) Калининградской области или Приморья, придется согласовать с Минэкономразвития РФ.
🇺🇸 Санкции: дети могут ответить за родителей 🔥 https://echo.msk.ru/blog/a_imennov/2319848-echo/
Эхо Москвы
Санкции vs наследство — сын за отца отвечает?
Проблема российских бизнесменов — отсутствие стратегии по рисками, тем более рисками санкционными. Я не говорю об условных первых номерах списка Форбс, так как они уже опоздали с превентивным планированием…
🇷🇺 Министерство экономического развития вместе с его главой рискуют попасть под санкции США за содействие избежанию рядом лиц последствий санкций https://www.reuters.com/article/usa-russia-sanctions-minorityshareholder/russia-moving-to-withhold-minority-stakeholder-information-industry-group-idUSL8N1XX3KC