@241009 Tax planning with offshore bonds (Rus).docx
142.4 KB
🇬🇧 #Великобритания Налоговое планирование в условиях предстоящих изменений: офшорные бонды
Дмитрий Заполь
[email protected]
Все с затаенным дыханием ждут 30 октября, когда действующее правительство представит бюджетное заявление. Широко известно, что будут упразднены текущие принципы налогообложения лиц с иностранным домицилем, также известных как принцип “remittance basis”. У нас есть только общая информация о масштабах изменений. Трудно предсказать, какие методы будут работать для защиты иностранных инвестиций от налогообложения в Великобритании после замены принципа “remittance basis” на мировую налоговую ответственность.
Одним из потенциальных методов является владение инвестициями через британские компании с ограниченной ответственностью, о чем мы, вероятно, расскажем в следующем выпуске новостей. Тем временем, существует много информации об офшорных бондах как инструменте налогового планирования. Цель этого выпуска — объяснить эти загадочные инструменты.
Полный текст в Приложенном файле
Дмитрий Заполь
[email protected]
Все с затаенным дыханием ждут 30 октября, когда действующее правительство представит бюджетное заявление. Широко известно, что будут упразднены текущие принципы налогообложения лиц с иностранным домицилем, также известных как принцип “remittance basis”. У нас есть только общая информация о масштабах изменений. Трудно предсказать, какие методы будут работать для защиты иностранных инвестиций от налогообложения в Великобритании после замены принципа “remittance basis” на мировую налоговую ответственность.
Одним из потенциальных методов является владение инвестициями через британские компании с ограниченной ответственностью, о чем мы, вероятно, расскажем в следующем выпуске новостей. Тем временем, существует много информации об офшорных бондах как инструменте налогового планирования. Цель этого выпуска — объяснить эти загадочные инструменты.
Полный текст в Приложенном файле
🔥3
🇬🇧 #Великобритания выдала настоящий паспорт Паддингтону 🐻
Паспорт потребовался медвежонку для съемок новой серии фильма. И… МВД поддержало киностудию 👍
Паспорт потребовался медвежонку для съемок новой серии фильма. И… МВД поддержало киностудию 👍
👍7❤6🔥2
🔥🇬🇧 #Великобритания рекордно теряет состоятельных налогоплательщиков ⚠️
Великобритания столкнулась с рекордным оттоком миллионеров из-за смены правительства в июле 2024 года и новых налоговых правил для них.
Как сообщила газета The Times, в 2024 году страну покинули почти 10,8 тысяч обладателей многомиллионных состояний - на 157% больше, чем в 2023 году.
По данным аналитической компании New World Wealth, среди покинувших королевство в прошлом году 12 миллиардеров и 78 человек, чье состояние превышает $100 млн. Многие из них обосновались в Швейцарии, Италии и Объединенных Арабских Эмиратах. Процесс резко ускорился в мае, когда экс-премьер Риши Сунак назначил дату парламентских выборов, на которых, согласно всем прогнозам, должны были победить лейбористы. После этого из Великобритании каждые 45 минут уезжало в среднем по одному миллионеру.
Экономическая политика Лейбористской партии, разгромившей консерваторов, в меньшей степени ориентирована на крупный бизнес и предполагает повышение налогообложения наиболее богатых жителей страны.
Налоговая реформа затронет десятки тысяч состоятельных британцев, имеющих особый статус, позволяющий им платить основную часть налогов за пределами королевства по более низким ставкам. Среди тех, кто, проживая в Великобритании, платит за сохранение налогового статуса нерезидента, супруга Сунака Акшата Мурти, чье состояние превышает $500 млн.
По оценке правительства лейбористов, отмена налоговых послаблений для таких лиц позволит привлекать в бюджет королевства дополнительно £2,5 млрд ($3,05 млрд) в год. Согласно подсчетам компании Oxford Economics, казна, напротив, недосчитается £1 млрд ($1,22 млрд) в год, так как значительная часть богатых нерезидентов переедет из королевства в другие страны.
Ту же возможность, как отмечает The Times, рассматривают многие успешные британские предприниматели. 🛂 Число британцев, которые в 2024 году подыскивали себе страну для переезда и получения второго гражданства, выросло на 57% по сравнению с 2023 годом и в семь раз по сравнению с 2019 годом.
Великобритания столкнулась с рекордным оттоком миллионеров из-за смены правительства в июле 2024 года и новых налоговых правил для них.
Как сообщила газета The Times, в 2024 году страну покинули почти 10,8 тысяч обладателей многомиллионных состояний - на 157% больше, чем в 2023 году.
По данным аналитической компании New World Wealth, среди покинувших королевство в прошлом году 12 миллиардеров и 78 человек, чье состояние превышает $100 млн. Многие из них обосновались в Швейцарии, Италии и Объединенных Арабских Эмиратах. Процесс резко ускорился в мае, когда экс-премьер Риши Сунак назначил дату парламентских выборов, на которых, согласно всем прогнозам, должны были победить лейбористы. После этого из Великобритании каждые 45 минут уезжало в среднем по одному миллионеру.
Экономическая политика Лейбористской партии, разгромившей консерваторов, в меньшей степени ориентирована на крупный бизнес и предполагает повышение налогообложения наиболее богатых жителей страны.
Налоговая реформа затронет десятки тысяч состоятельных британцев, имеющих особый статус, позволяющий им платить основную часть налогов за пределами королевства по более низким ставкам. Среди тех, кто, проживая в Великобритании, платит за сохранение налогового статуса нерезидента, супруга Сунака Акшата Мурти, чье состояние превышает $500 млн.
По оценке правительства лейбористов, отмена налоговых послаблений для таких лиц позволит привлекать в бюджет королевства дополнительно £2,5 млрд ($3,05 млрд) в год. Согласно подсчетам компании Oxford Economics, казна, напротив, недосчитается £1 млрд ($1,22 млрд) в год, так как значительная часть богатых нерезидентов переедет из королевства в другие страны.
Ту же возможность, как отмечает The Times, рассматривают многие успешные британские предприниматели. 🛂 Число британцев, которые в 2024 году подыскивали себе страну для переезда и получения второго гражданства, выросло на 57% по сравнению с 2023 годом и в семь раз по сравнению с 2019 годом.
TACC
Times: Британия столкнулась с оттоком миллионеров из-за смены правительства
Как пишет газета, в 2024 году страну покинули 12 миллиардеров и 78 человек, чье состояние превышает $100 млн
👍23❤4🔥3
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 #США 50 лет назад в этот день президент компании United Brands, Эли Блэк (дед Бена Блэка, будущего главы U.S. International Development Finance Corp.) совершил суицид, выпрыгнув в окно с 44 этажа небоскреба на Манхэттене, когда уже стало невозможно скрывать факт взятки президенту Гондураса 🇭🇳 в размере 1,25 млн. долл. США за отказ от введения экспортного тарифа на бананы в размере 50 центов за 40-фунтовую коробку, что обошлось бы United Brands в 1974 году в 7,5 млн. долл. США (к тому времени и без того убыточное положение компании было усугублено ураганом Фифи, который уничтожил многие банановые плантации в Гондурасе).
🍌Торговля бананами представляет собой отрасль с многомиллиардной выручкой: вот и лорд Сикка, для ставших уже ежегодной традицией налоговых дебатов в стиле «а поговорить?!», решил 30 января этого года сделать «эффектный выход», поинтересовавшись у благородных лордов, задумывались ли они когда-нибудь, откуда берется большая часть бананов Великобритании и облагается ли эта прибыль налогом? Лорд Сикка, может, тоже никогда не задумывался, а тут что-то прям на фоне кутерьмы с нон-домами, да и вопросов к некоторым олигархам, накипело.
Так вот, лорд (явно по своим спецканалам) узнал, что #Великобритания 🇬🇧 завозит бананы с острова, на котором они не растут, да и в который никогда ни один корабль с бананами не заходил - Джерси. Такие компании, как Chiquita, Dole, Fresh Del Monte, Fyffes и Geest, контролируют производство бананов в Западной Африке и Латинской Америке, но вся документация проходит (ну да же?!) через 🇯🇪 #Джерси.
За бананы, продаваемые за £1 в британском супермаркете, 13p уходит стране-производителю, из которых 10,5p относятся на себестоимость производства, 1,5p - на оплату труда и 1p - на прибыль. После этого начинается интересное: 8p идут закупочной сети, расположенной на 🇰🇾 Каймановых островах, в рамках той же группы компаний; 8p - дочерней компании в 🇱🇺 Люксембурге за предоставление финансовых услуг, включая выплату процентов по внутригрупповым займам; 4p - в 🇮🇪 Ирландию за использование торговой марки; 4p - на остров 🇮🇲 Мэн за предоставление страховки; 6p - на 🇯🇪 Джерси за услуги по управлению; и 17p - на 🇧🇲 Бермудские острова за предоставление дистрибьюторской сети, хотя ни одно судно никогда не заходит туда.
К тому времени, как бананы выгружаются в Великобритании, бананы стоимостью 13p имеют стоимость 60p и продаются в супермаркете за £1. Супермаркет несет расходы на продажу этих бананов и в конечном итоге объявляет прибыль в размере 2p, которая при налогообложении по ставке 25% принесет канцлеру 0,5p из £1, уплаченного покупателем.
Таким образом, 47p прибыли, полученной от покупателей из Великобритании, учитываются в юрисдикциях с низким или нулевым уровнем налогообложения. Лорд заявил, что эти цифры не являются частью расчета налогового разрыва HMRC, и что «почти каждая многонациональная компания занимается таким типом перемещения прибыли и налоговых злоупотреблений».
Впрочем, лорд признается, что ввиду прошлого опыта, ему ближе нефтяные компании (а не бананы) и в следующем году обещает соответствующие примеры того, чем «занимаются нефтяные компании».
Пример с бананами, наверное, по задумке лорда должен был произвести эффект. Однако, вряд ли все эти дебаты о низконалоговых юрисдикциях, которые за последнее десятилетие уже надоели до зубной боли, к чему-либо могут еще привести (с налоговыми реформами в Великобритании уже явно перегнули). Впрочем, никто не мешает, например, еще понизить порог по ТЦО документации по внутригрупповым сделкам…
Текстовая версия и видео дебатов; отрывок из книги 📚‘Eli and the Octopus’.
Подготовлено InternationalTaxNews для OffshoreChannel
🍌Торговля бананами представляет собой отрасль с многомиллиардной выручкой: вот и лорд Сикка, для ставших уже ежегодной традицией налоговых дебатов в стиле «а поговорить?!», решил 30 января этого года сделать «эффектный выход», поинтересовавшись у благородных лордов, задумывались ли они когда-нибудь, откуда берется большая часть бананов Великобритании и облагается ли эта прибыль налогом? Лорд Сикка, может, тоже никогда не задумывался, а тут что-то прям на фоне кутерьмы с нон-домами, да и вопросов к некоторым олигархам, накипело.
Так вот, лорд (явно по своим спецканалам) узнал, что #Великобритания 🇬🇧 завозит бананы с острова, на котором они не растут, да и в который никогда ни один корабль с бананами не заходил - Джерси. Такие компании, как Chiquita, Dole, Fresh Del Monte, Fyffes и Geest, контролируют производство бананов в Западной Африке и Латинской Америке, но вся документация проходит (ну да же?!) через 🇯🇪 #Джерси.
За бананы, продаваемые за £1 в британском супермаркете, 13p уходит стране-производителю, из которых 10,5p относятся на себестоимость производства, 1,5p - на оплату труда и 1p - на прибыль. После этого начинается интересное: 8p идут закупочной сети, расположенной на 🇰🇾 Каймановых островах, в рамках той же группы компаний; 8p - дочерней компании в 🇱🇺 Люксембурге за предоставление финансовых услуг, включая выплату процентов по внутригрупповым займам; 4p - в 🇮🇪 Ирландию за использование торговой марки; 4p - на остров 🇮🇲 Мэн за предоставление страховки; 6p - на 🇯🇪 Джерси за услуги по управлению; и 17p - на 🇧🇲 Бермудские острова за предоставление дистрибьюторской сети, хотя ни одно судно никогда не заходит туда.
К тому времени, как бананы выгружаются в Великобритании, бананы стоимостью 13p имеют стоимость 60p и продаются в супермаркете за £1. Супермаркет несет расходы на продажу этих бананов и в конечном итоге объявляет прибыль в размере 2p, которая при налогообложении по ставке 25% принесет канцлеру 0,5p из £1, уплаченного покупателем.
Таким образом, 47p прибыли, полученной от покупателей из Великобритании, учитываются в юрисдикциях с низким или нулевым уровнем налогообложения. Лорд заявил, что эти цифры не являются частью расчета налогового разрыва HMRC, и что «почти каждая многонациональная компания занимается таким типом перемещения прибыли и налоговых злоупотреблений».
Впрочем, лорд признается, что ввиду прошлого опыта, ему ближе нефтяные компании (а не бананы) и в следующем году обещает соответствующие примеры того, чем «занимаются нефтяные компании».
Пример с бананами, наверное, по задумке лорда должен был произвести эффект. Однако, вряд ли все эти дебаты о низконалоговых юрисдикциях, которые за последнее десятилетие уже надоели до зубной боли, к чему-либо могут еще привести (с налоговыми реформами в Великобритании уже явно перегнули). Впрочем, никто не мешает, например, еще понизить порог по ТЦО документации по внутригрупповым сделкам…
Текстовая версия и видео дебатов; отрывок из книги 📚‘Eli and the Octopus’.
Подготовлено InternationalTaxNews для OffshoreChannel
👍27🔥14❤11
👍3👎2🔥2
#Великобритания Управление по осуществлению финансовых санкций (OFSI) сегодня объявило о наложении денежного штрафа в размере 465,000 фунтов на Herbert Smith Freehills CIS LLP (бывшую дочернюю компанию зарегистрированной в Великобритании Herbert Smith Freehills LLP) за нарушение режима финансовых санкций в отношении России в связи с выплатами, которые HSF Moscow произвела в пользу лиц, активы которых подлежали заморозке - в частности, АО «Альфа-Банк», ПАО «Совкомбанк» и ПАО «Сбербанк» (платежи осуществлялись в течение семи дней, пока фирма сворачивала свои российские офисы). Компания HSF London от имени компании HSF Moscow добровольно раскрыла OFSI информацию о нарушениях, в связи с чем окончательная сумма штрафа была снижена на 50%.
👍15👎1
🇬🇧 #Великобритания Подарил, но не отпустил: как сохранённая выгода сводит на нет семилетнее правило наследственного налога
Многие семьи исходят из того, что как только дар совершен и даритель пережил семилетний срок, риск налога на наследство (IHT) исчезает. Решение Первого-инстанционного налогового трибунала по делу Afsha Chugtai v HMRC [2025] UKFTT 458 (TC) показывает, почему это чувство безопасности бывает ложным, если даритель продолжает пользоваться переданным имуществом.
В 2000 году Мохаммед Чугтай оформил на трасты для своих детей дом в Каверсэме стоимостью 380 000 фунтов (по состоянию на дату смерти) и счёт в Santander на 62 239 фунтов. Формально учредительные документы полностью исключали его из числа выгодоприобретателей, однако он остался единственным трастовым управляющим и, ненадолго покинув дом, вскоре вернулся, чтобы ухаживать за совершеннолетней дочерью-инвалидом. В том же здании находился семейный магазин, а коммунальные платежи оплачивались со счёта траста. После смерти Чугтая в 2017 году его состояние составляло 843 950 фунтов, но HMRC включило в него полную стоимость дома и денег, доначислив IHT примерно на 442 000 фунтов.
На слушании трибунал принял довод HMRC о том, что Чугтай сохранил выгоду от обоих активов: он жил в доме, использовал его для торговли и позднее получал арендный доход, а трастовые средства покрывали бытовые расходы. Судья Найджел Попплуэлл отметил, что оговорки об исключении выгоды «масла к каше не прибавляют»: на деле учредитель продолжал пользоваться тем, от чего вроде бы отказался, и подаренные активы вернулись в наследственную массу.
Законный механизм для этого — статья 102 Финансового акта 1986 года, по которой имущество считается принадлежащим дарителю, если за семь лет до смерти одаряемые не получили его bona fide в своё распоряжение или даритель не был «полностью или практически полностью» отстранён от выгоды. Палата лордов ярко выразила эту идею в деле Ingram v CIR, где лорд Хоффман предупредил: если даритель съедает больше «чем несколько крошек de minimis» от подаренного, налоговая система считает, что он съел весь торт.
Недоразумения встречаются часто: люди смешивают семилетнее правило с полным уходом от IHT, не придают значения неформальным договорённостям, таким как бесплатное проживание, или думают, что одной аккуратной документации достаточно. Между тем в руководствах HMRC подчёркивается, что даже частичное использование подаренного актива запускает правила о дарениях с оговоркой о выгоде.
Урок из дела Чугтая прост: надёжное планирование IHT требует, чтобы даритель окончательно расстался с имуществом. Продолжение проживания, оплата личных счетов из трастовых средств или сохранение любой иной выгоды приведут к тому, что актив будет вновь включён в наследственную массу и обложен налогом в полном объёме, независимо от давности трастового договора.
✅ Благодарим за обзор Дмитрия Заполя @Redrickschuhart
Многие семьи исходят из того, что как только дар совершен и даритель пережил семилетний срок, риск налога на наследство (IHT) исчезает. Решение Первого-инстанционного налогового трибунала по делу Afsha Chugtai v HMRC [2025] UKFTT 458 (TC) показывает, почему это чувство безопасности бывает ложным, если даритель продолжает пользоваться переданным имуществом.
В 2000 году Мохаммед Чугтай оформил на трасты для своих детей дом в Каверсэме стоимостью 380 000 фунтов (по состоянию на дату смерти) и счёт в Santander на 62 239 фунтов. Формально учредительные документы полностью исключали его из числа выгодоприобретателей, однако он остался единственным трастовым управляющим и, ненадолго покинув дом, вскоре вернулся, чтобы ухаживать за совершеннолетней дочерью-инвалидом. В том же здании находился семейный магазин, а коммунальные платежи оплачивались со счёта траста. После смерти Чугтая в 2017 году его состояние составляло 843 950 фунтов, но HMRC включило в него полную стоимость дома и денег, доначислив IHT примерно на 442 000 фунтов.
На слушании трибунал принял довод HMRC о том, что Чугтай сохранил выгоду от обоих активов: он жил в доме, использовал его для торговли и позднее получал арендный доход, а трастовые средства покрывали бытовые расходы. Судья Найджел Попплуэлл отметил, что оговорки об исключении выгоды «масла к каше не прибавляют»: на деле учредитель продолжал пользоваться тем, от чего вроде бы отказался, и подаренные активы вернулись в наследственную массу.
Законный механизм для этого — статья 102 Финансового акта 1986 года, по которой имущество считается принадлежащим дарителю, если за семь лет до смерти одаряемые не получили его bona fide в своё распоряжение или даритель не был «полностью или практически полностью» отстранён от выгоды. Палата лордов ярко выразила эту идею в деле Ingram v CIR, где лорд Хоффман предупредил: если даритель съедает больше «чем несколько крошек de minimis» от подаренного, налоговая система считает, что он съел весь торт.
Недоразумения встречаются часто: люди смешивают семилетнее правило с полным уходом от IHT, не придают значения неформальным договорённостям, таким как бесплатное проживание, или думают, что одной аккуратной документации достаточно. Между тем в руководствах HMRC подчёркивается, что даже частичное использование подаренного актива запускает правила о дарениях с оговоркой о выгоде.
Урок из дела Чугтая прост: надёжное планирование IHT требует, чтобы даритель окончательно расстался с имуществом. Продолжение проживания, оплата личных счетов из трастовых средств или сохранение любой иной выгоды приведут к тому, что актив будет вновь включён в наследственную массу и обложен налогом в полном объёме, независимо от давности трастового договора.
✅ Благодарим за обзор Дмитрия Заполя @Redrickschuhart
👍9❤5🔥2
Forwarded from Деньги. Инвестиции. Налоги (money)
🇬🇧 Британия разворачивается против мигрантов и капитала: иммиграционная и налоговая политика лейбористов
🧷От 5 до 10 лет к гражданству
Ранее путь к британскому гражданству был предсказуем: 5 лет легального проживания и работы в стране 🔜 заявка на Indefinite Leave to Remain (ILR), затем ещё год и можно подаваться на натурализацию.
Теперь правительство предлагает удвоить срок до 10 лет. Минимум 11 лет до получения паспорта (10 лет до ILR + 1 год до подачи на гражданство). Причём в срок не входит время по студенческой или другой временной визе.
📍Те, кто уже прошёл часть пути, оказываются отброшены назад 😳
🧷 Новый Non-dom:
👉 зарубежные активы теперь облагаются 40% налогом на наследство
👉 увеличен налог на прирост капитала
👉 введены новые ограничения на инвестиции в private equity
🧷 Новый налог на наследство:
👉 Резиденты, проживающие в Великобритании 10 из последних 20 лет, будут считаться "долгосрочными резидентами" и их все мировые активы будут облагаться налогом на наследство.
👉 После выезда из Великобритании, их активы останутся в сфере действия налога на наследство от 3 до 10 лет, в зависимости от срока предыдущего проживания.
👉С апреля 2026 льготы по налогу на наследство для сельскохозяйственных и бизнес-активов будут ограничены. Освобождение только £1 млн. Свыше - ставка 20%
В апреле 2025 поступления от налога на наследство составили £780 млн, что на £97 млн больше, чем в апреле 2024
В 2024 уехали около 26 000 non-dom’ов или около 10% всех, кто пользовался этим режимом. И это только первая волна. Среди уехавших 78 центимиллионеров (состояние $100 млн+) и 12 миллиардеров
Кто уехал:
- Shravin Bharti Mittal, наследник миллиардера из Индии, владеет 24,5% акций BT→ 🇦🇪 Абу-Даби.
- Nassef Sawiris, самый богатый человек Египта, владелец владелец Aston Villa и активов в Британии→ 🇦🇪 Абу-Даби
- Richard Gnodde, ветеран Goldman Sachs → 🇮🇹Милан.
- Rolly van Rappard, сооснователь CVC Capital Partners → 🇮🇹Милан
- Lakshmi Mittal, стальной магнат, рассматривает переезд
- Charlie Mullins, основатель Pimlico Plumbers → 🇲🇨Монако
- Christian Angermayer (технологический инвестор) → 🇨🇭Швейцария
- Alan Howard (миллиардер, хедж-фонд) → 🇨🇭Женева
- Asif Aziz (девелопер, недвижимости) → 🇦🇪 Абу-Даби
- Ann Kaplan Mulholland и её муж Stephen Mulholland, канадские предприниматели → 🇮🇹 Италия
- Семья Lazari, британская династия недвижимости → Кипр
Centre for Economics and Business Research предупреждает, если отток превысит 25%, реформа станет убыточной для казны.
OBR (официальный фискальный орган) пока считает, что уедет только 12% и реформа принесёт миллиарды, но признаёт, что прогноз "крайне неопределённый" 😳
£33,8 млрд планирует получить казна за 5 лет от реформы режима non-dom, включая налоги на наследство.
Казначейство утверждает, что 🇬🇧Британия всё ещё привлекательна:
✍️ Налог на прирост капитала ниже, чем в G7 Европы
✍️ Новый режим «проще и справедливее»
#налоги #миграция #великобритания
🧷От 5 до 10 лет к гражданству
Ранее путь к британскому гражданству был предсказуем: 5 лет легального проживания и работы в стране 🔜 заявка на Indefinite Leave to Remain (ILR), затем ещё год и можно подаваться на натурализацию.
Теперь правительство предлагает удвоить срок до 10 лет. Минимум 11 лет до получения паспорта (10 лет до ILR + 1 год до подачи на гражданство). Причём в срок не входит время по студенческой или другой временной визе.
📍Те, кто уже прошёл часть пути, оказываются отброшены назад 😳
🧷 Новый Non-dom:
👉 зарубежные активы теперь облагаются 40% налогом на наследство
👉 увеличен налог на прирост капитала
👉 введены новые ограничения на инвестиции в private equity
🧷 Новый налог на наследство:
👉 Резиденты, проживающие в Великобритании 10 из последних 20 лет, будут считаться "долгосрочными резидентами" и их все мировые активы будут облагаться налогом на наследство.
👉 После выезда из Великобритании, их активы останутся в сфере действия налога на наследство от 3 до 10 лет, в зависимости от срока предыдущего проживания.
👉С апреля 2026 льготы по налогу на наследство для сельскохозяйственных и бизнес-активов будут ограничены. Освобождение только £1 млн. Свыше - ставка 20%
В апреле 2025 поступления от налога на наследство составили £780 млн, что на £97 млн больше, чем в апреле 2024
В 2024 уехали около 26 000 non-dom’ов или около 10% всех, кто пользовался этим режимом. И это только первая волна. Среди уехавших 78 центимиллионеров (состояние $100 млн+) и 12 миллиардеров
Кто уехал:
- Shravin Bharti Mittal, наследник миллиардера из Индии, владеет 24,5% акций BT→ 🇦🇪 Абу-Даби.
- Nassef Sawiris, самый богатый человек Египта, владелец владелец Aston Villa и активов в Британии→ 🇦🇪 Абу-Даби
- Richard Gnodde, ветеран Goldman Sachs → 🇮🇹Милан.
- Rolly van Rappard, сооснователь CVC Capital Partners → 🇮🇹Милан
- Lakshmi Mittal, стальной магнат, рассматривает переезд
- Charlie Mullins, основатель Pimlico Plumbers → 🇲🇨Монако
- Christian Angermayer (технологический инвестор) → 🇨🇭Швейцария
- Alan Howard (миллиардер, хедж-фонд) → 🇨🇭Женева
- Asif Aziz (девелопер, недвижимости) → 🇦🇪 Абу-Даби
- Ann Kaplan Mulholland и её муж Stephen Mulholland, канадские предприниматели → 🇮🇹 Италия
- Семья Lazari, британская династия недвижимости → Кипр
Centre for Economics and Business Research предупреждает, если отток превысит 25%, реформа станет убыточной для казны.
OBR (официальный фискальный орган) пока считает, что уедет только 12% и реформа принесёт миллиарды, но признаёт, что прогноз "крайне неопределённый" 😳
£33,8 млрд планирует получить казна за 5 лет от реформы режима non-dom, включая налоги на наследство.
Казначейство утверждает, что 🇬🇧Британия всё ещё привлекательна:
✍️ Налог на прирост капитала ниже, чем в G7 Европы
✍️ Новый режим «проще и справедливее»
#налоги #миграция #великобритания
👎19❤2
Forwarded from Деньги. Инвестиции. Налоги (money)
🇪🇸 Испания, 🇬🇧 Великобритания и 🇪🇺 ЕС сегодня в Брюсселе заключили историческое политическое соглашение о пост‑брекзит‑статусе Гибралтара 🏞
🚧 Все физические барьеры и пограничные контроли на сухопутной границе будут убраны
🛂 Дуальные пограничные контроли (🇪🇸🇬🇧/🇪🇺) перенесут в порт и аэропорт Гибралтара
🛫 Включение Гибралтара в Шенген, около 15 000 человек ежедневно пересекают границу
🏦 Вывод Гибралтара из «чёрного списка» финансовых рисков ЕС
🇬🇧 Великобритания сохраняет военные базы и суверенный контроль над Гибралтаром.
🇪🇸 Испания и 🇪🇺 ЕС получают инструменты контроля в аэропорту и порту.
Это политическое соглашение — предстоит юридическое закрепление:
🇪🇺 ЕС → Европарламент
🇬🇧 Великобритания → ратификация британскими властями.
А мы скоро сможем спокойно ездить в Гибралтар погулять 😁
#испания #гибралтар #великобритания
🚧 Все физические барьеры и пограничные контроли на сухопутной границе будут убраны
🛂 Дуальные пограничные контроли (🇪🇸🇬🇧/🇪🇺) перенесут в порт и аэропорт Гибралтара
🛫 Включение Гибралтара в Шенген, около 15 000 человек ежедневно пересекают границу
🏦 Вывод Гибралтара из «чёрного списка» финансовых рисков ЕС
🇬🇧 Великобритания сохраняет военные базы и суверенный контроль над Гибралтаром.
🇪🇸 Испания и 🇪🇺 ЕС получают инструменты контроля в аэропорту и порту.
Это политическое соглашение — предстоит юридическое закрепление:
🇪🇺 ЕС → Европарламент
🇬🇧 Великобритания → ратификация британскими властями.
А мы скоро сможем спокойно ездить в Гибралтар погулять 😁
#испания #гибралтар #великобритания
🔥16👍3❤2👎1
🇬🇧 #Великобритания HMRC затягивает сеть: слушания PAC подняли вопрос налога при выезде и предупредили non-dom о гораздо более прозрачном будущем
Опрос Налогово-таможенной службы Великобритании (HMRC) в Комитете по государственным счетам 12 июня показал решимость ведомства собирать больше с глобально мобильного капитала, не отпугивая его окончательно, и завершил две недели, насыщенные новостями о судьбе non-dom: от доклада Tax Justice Network «Миф об исходе миллионеров» и череды газетных статей о громких отъездах до этого парламентского расследования, призванного выяснить, как новая система заработает на практике.
Депутаты спросили, что случится, если отъезд ускорится. HMRC раскрыла, что внутри широкой программы противодействия офшорному уклонению рассматривается налог на прирост капитала при выезде — мера, уже действующая в Германии, Испании, Канаде и США. Пока это не политика, но сам факт обсуждения пугает клиентов: выездной налог фиксирует нереализованную прибыль в день разрыва налоговой связи с Соединённым Королевством.
Повседневное давление тоже растёт. В дирекции HMRC по делам состоятельных и офшорных налогоплательщиков работают около 1 000 специалистов; ещё 400 инспекторов набирают, вооружая их ИИ-алгоритмами и узкоспециализированной аналитикой. Криминальное преследование ужесточилось: в прошлом году осуждены 25 богатых налогоплательщиков против единичных случаев двумя годами ранее; под следствием находятся 399 человек, по 47 делам готовятся обвинения. В гражданской плоскости HMRC рассчитывает, что усиленная команда принесёт не менее 500 млн фунтов дополнительного сбора в год и сократит затянувшиеся проверки, раздражающие обе стороны.
Грубую метку «ультра-богатый» сменяет подход на основе риска. Теперь случаи ранжируют по сочетанию «состояние – сложность – возможность», а не гоняются за каждым миллиардером автоматически. Чиновники признали: порог 200 000 фунтов дохода или 2 млн активов охватывает слишком широкую группу, поэтому определения пересмотрят и обнародуют более детализированную статистику, возможно включая, сколько на самом деле платят самые богатые.
Международная прозрачность перекрывает лазейки. HMRC получает данные по Стандарту автоматического обмена (CRS) из более чем сотни юрисдикций и может направлять точечные запросы там, где автоматического обмена нет. Обновлённая стратегия офшорного контроля, ожидаемая позже в этом году, нацелена добыть ещё 500 млн фунтов с офшорных рисков за четыре года. Поток сторонних данных уже порождает волны «побуждающих писем»: тем, кто всё ещё хранит доходы за рубежом без декларации, следует ждать не мягкого напоминания, а полноценной проверки.
Есть и хорошие новости для рядовых налогоплательщиков. Среднее время ожидания ответа по телефону сократилось до 11 минут против 23 минут годом ранее, а в пути многомиллионная телеком-платформа, которая снимет текущий 70-минутный лимит и покажет очередь в реальном времени. HMRC ставит цель отвечать на 85 % звонков за 10 минут и запустить к 2026-27 гг. защищённый цифровой канал переписки. Это даёт обычным гражданам возможность напрямую задавать вопросы ведомству, не всегда опираясь на консультантов, но заставляет советников готовиться к клиентам, уже вооружённым ответами HMRC.
Благодарим за информацию Дмитрий Заполь @Redrickschuhart
Продолжение в следующем посте⬇️
Опрос Налогово-таможенной службы Великобритании (HMRC) в Комитете по государственным счетам 12 июня показал решимость ведомства собирать больше с глобально мобильного капитала, не отпугивая его окончательно, и завершил две недели, насыщенные новостями о судьбе non-dom: от доклада Tax Justice Network «Миф об исходе миллионеров» и череды газетных статей о громких отъездах до этого парламентского расследования, призванного выяснить, как новая система заработает на практике.
Депутаты спросили, что случится, если отъезд ускорится. HMRC раскрыла, что внутри широкой программы противодействия офшорному уклонению рассматривается налог на прирост капитала при выезде — мера, уже действующая в Германии, Испании, Канаде и США. Пока это не политика, но сам факт обсуждения пугает клиентов: выездной налог фиксирует нереализованную прибыль в день разрыва налоговой связи с Соединённым Королевством.
Повседневное давление тоже растёт. В дирекции HMRC по делам состоятельных и офшорных налогоплательщиков работают около 1 000 специалистов; ещё 400 инспекторов набирают, вооружая их ИИ-алгоритмами и узкоспециализированной аналитикой. Криминальное преследование ужесточилось: в прошлом году осуждены 25 богатых налогоплательщиков против единичных случаев двумя годами ранее; под следствием находятся 399 человек, по 47 делам готовятся обвинения. В гражданской плоскости HMRC рассчитывает, что усиленная команда принесёт не менее 500 млн фунтов дополнительного сбора в год и сократит затянувшиеся проверки, раздражающие обе стороны.
Грубую метку «ультра-богатый» сменяет подход на основе риска. Теперь случаи ранжируют по сочетанию «состояние – сложность – возможность», а не гоняются за каждым миллиардером автоматически. Чиновники признали: порог 200 000 фунтов дохода или 2 млн активов охватывает слишком широкую группу, поэтому определения пересмотрят и обнародуют более детализированную статистику, возможно включая, сколько на самом деле платят самые богатые.
Международная прозрачность перекрывает лазейки. HMRC получает данные по Стандарту автоматического обмена (CRS) из более чем сотни юрисдикций и может направлять точечные запросы там, где автоматического обмена нет. Обновлённая стратегия офшорного контроля, ожидаемая позже в этом году, нацелена добыть ещё 500 млн фунтов с офшорных рисков за четыре года. Поток сторонних данных уже порождает волны «побуждающих писем»: тем, кто всё ещё хранит доходы за рубежом без декларации, следует ждать не мягкого напоминания, а полноценной проверки.
Есть и хорошие новости для рядовых налогоплательщиков. Среднее время ожидания ответа по телефону сократилось до 11 минут против 23 минут годом ранее, а в пути многомиллионная телеком-платформа, которая снимет текущий 70-минутный лимит и покажет очередь в реальном времени. HMRC ставит цель отвечать на 85 % звонков за 10 минут и запустить к 2026-27 гг. защищённый цифровой канал переписки. Это даёт обычным гражданам возможность напрямую задавать вопросы ведомству, не всегда опираясь на консультантов, но заставляет советников готовиться к клиентам, уже вооружённым ответами HMRC.
Благодарим за информацию Дмитрий Заполь @Redrickschuhart
Продолжение в следующем посте
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤7👎2
⚡️🇬🇧 #Великобритания думает о противодействии оттоку капиталов ультра-богатых (продолжение)
Комитет обсудил и офшорное правоприменение. Депутаты приветствовали объединение подразделений по контролю агентов и пресечению схем — примерно 290 сотрудников, вернувших более 3 млрд фунтов с 2021 года, — и призвали быстрее ужесточать стандарты для налоговых советников. Сигнал ясен: если схема кажется слишком хорошей, чтобы быть правдой, так оно и есть.
За стенами Вестминстера ранние данные намекают, что реальное движение опережает модели. Ранее я отмечал, что расчёты Tax Justice Network охватывали лишь 2024 год — до вступления реформ. Следом расследование The Times на базе Companies House нашло 4 400 директоров, сменивших резидентство за год, причём отъезд в апреле вырос на 75 % год к году, а число семей non-dom, покинувших страну, может превышать 12 000. Если тренд сохранится, верхняя граница миграционного предположения OBR станет, скорее, нижней.
Для состоятельных международных клиентов картина смешанная. Британия по-прежнему предлагает четырёхлетнее окно без налога на зарубежный доход и временную ставку 12 % для репатриации прежних офшорных прибылей до 2027 года, но контроль ужесточается по всем фронтам: больше инспекторов, умнее аналитика, рост преследований, более глубокий обмен данными и тень выездного налога. Разумная стратегия — исходить из того, что HMRC уже видит большинство офшорных остатков, дважды проверять каждое раскрытие по правилам Foreign Income & Gains и относиться к схемам, обещающим чудесную экономию, с крайней настороженностью: шанс проскочить тихо тает с каждым месяцем.
https://committees.parliament.uk/event/24174/formal-meeting-oral-evidence-session/
Комитет обсудил и офшорное правоприменение. Депутаты приветствовали объединение подразделений по контролю агентов и пресечению схем — примерно 290 сотрудников, вернувших более 3 млрд фунтов с 2021 года, — и призвали быстрее ужесточать стандарты для налоговых советников. Сигнал ясен: если схема кажется слишком хорошей, чтобы быть правдой, так оно и есть.
За стенами Вестминстера ранние данные намекают, что реальное движение опережает модели. Ранее я отмечал, что расчёты Tax Justice Network охватывали лишь 2024 год — до вступления реформ. Следом расследование The Times на базе Companies House нашло 4 400 директоров, сменивших резидентство за год, причём отъезд в апреле вырос на 75 % год к году, а число семей non-dom, покинувших страну, может превышать 12 000. Если тренд сохранится, верхняя граница миграционного предположения OBR станет, скорее, нижней.
Для состоятельных международных клиентов картина смешанная. Британия по-прежнему предлагает четырёхлетнее окно без налога на зарубежный доход и временную ставку 12 % для репатриации прежних офшорных прибылей до 2027 года, но контроль ужесточается по всем фронтам: больше инспекторов, умнее аналитика, рост преследований, более глубокий обмен данными и тень выездного налога. Разумная стратегия — исходить из того, что HMRC уже видит большинство офшорных остатков, дважды проверять каждое раскрытие по правилам Foreign Income & Gains и относиться к схемам, обещающим чудесную экономию, с крайней настороженностью: шанс проскочить тихо тает с каждым месяцем.
https://committees.parliament.uk/event/24174/formal-meeting-oral-evidence-session/
committees.parliament.uk
12 June 2025 - Collecting the right tax from wealthy individuals - Oral evidence - Committees - UK Parliament
09:30 - The Grimond Room, Portcullis House
❤4
Forwarded from Ошибка резидента (The Resident’s Blunder) (Denis Shushin)
Марк_Уоллес_против_HMRC_Анализ_дела.pdf
889.3 KB
#UK 🇬🇧 #Великобритания #HMRC #НалоговоеПланирование #Партнерства
🎬💰 Кинобизнес против налоговой: как швейцарский резидент проиграл £447,459 в британском суде
🔥 Что произошло?
Марк Уоллес, швейцарский резидент и участник трех британских киноиндустриальных партнерств, решил поспорить с HMRC. Ставка — почти полмиллиона фунтов налога (примерно столько же недавно британская налоговая заплатила за ребрендинг своего лого).
💡 Суть спора:
Партнерства торговали в Великобритании, но получали доходы от зарубежных арендаторов фильмов. Уоллес утверждал: "Я нерезидент, доходы от иностранцев — значит, британский налог мне не страшен!"
⚖️ Но трибунал сказал: "НЕТ!"
🎯 Ключевое правило, которое должен знать каждый:
МЕСТО ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА > ИСТОЧНИК ДОХОДА
Если ваше партнерство торгует в Великобритании, то ВСЯ прибыль облагается британским налогом, независимо от того, откуда приходят деньги!
📊 Цифры, которые шокируют:
• Доначислено: £447,459.65
• Период: 4 налоговых года
• Результат: ПОЛНОЕ поражение налогоплательщика
🧠 Почему это важно:
✅ Аккуратней с мифами о "безопасности" зарубежных доходов
✅ Подтвержден принцип территориального налогообложения
✅ Установлены новые границы для планирования через партнерства
⚠️ Практический вывод:
Соглашения об избежании двойного налогообложения НЕ помогают интерпретировать внутреннее законодательство. Они лишь предоставляют исключения, но не меняют правила игры!
🔍 Прецеденты, которые решили дело:
• Vaines v HMRC: "Деятельность партнерства является единой и неделимой"
• Fowler v HMRC: "Применение юридической фикции не должно выходить за рамки ее законодательной цели"
• MacKinlay: "Трехэтапный процесс налогообложения партнерств: сначала считаем прибыль бизнеса, распределяем прибыль между партнерами, потом — налог для каждого партнера”
💼 Первоисточники:
Wallace v HMRC [2025] UKFTT 790 (TC) — ссылка.
Vaines v HMRC [2018] EWCA Civ 45 — ссылка.
Fowler v HMRC [2020] UKSC 22 — ссылка.
MacKinlay (Inspector of Taxes) v Arthur Young McClelland Moores & Co [1989] UKHL TC 62 704 — ссылка.
UK/Switzerland Double Tax Treaty - ссылка.
Статья 849(3) ITTOIA 2005
• Cсылка: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2005/5/section/849
•Полный текст закона: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2005/5
•Пояснительные записки: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2005/5/section/849/notes
Руководства HMRC
- Partnership Manual PM163390: https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/partnership-manual/pm163390
- Business Income Manual BIM38120: https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/business-income-manual/bim38120
P.S. по следам публикаций коллеги Dmitry Zapol @Redrickschuhart
🎬💰 Кинобизнес против налоговой: как швейцарский резидент проиграл £447,459 в британском суде
🔥 Что произошло?
Марк Уоллес, швейцарский резидент и участник трех британских киноиндустриальных партнерств, решил поспорить с HMRC. Ставка — почти полмиллиона фунтов налога (примерно столько же недавно британская налоговая заплатила за ребрендинг своего лого).
💡 Суть спора:
Партнерства торговали в Великобритании, но получали доходы от зарубежных арендаторов фильмов. Уоллес утверждал: "Я нерезидент, доходы от иностранцев — значит, британский налог мне не страшен!"
⚖️ Но трибунал сказал: "НЕТ!"
🎯 Ключевое правило, которое должен знать каждый:
МЕСТО ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА > ИСТОЧНИК ДОХОДА
Если ваше партнерство торгует в Великобритании, то ВСЯ прибыль облагается британским налогом, независимо от того, откуда приходят деньги!
📊 Цифры, которые шокируют:
• Доначислено: £447,459.65
• Период: 4 налоговых года
• Результат: ПОЛНОЕ поражение налогоплательщика
🧠 Почему это важно:
✅ Аккуратней с мифами о "безопасности" зарубежных доходов
✅ Подтвержден принцип территориального налогообложения
✅ Установлены новые границы для планирования через партнерства
⚠️ Практический вывод:
Соглашения об избежании двойного налогообложения НЕ помогают интерпретировать внутреннее законодательство. Они лишь предоставляют исключения, но не меняют правила игры!
🔍 Прецеденты, которые решили дело:
• Vaines v HMRC: "Деятельность партнерства является единой и неделимой"
• Fowler v HMRC: "Применение юридической фикции не должно выходить за рамки ее законодательной цели"
• MacKinlay: "Трехэтапный процесс налогообложения партнерств: сначала считаем прибыль бизнеса, распределяем прибыль между партнерами, потом — налог для каждого партнера”
💼 Первоисточники:
Wallace v HMRC [2025] UKFTT 790 (TC) — ссылка.
Vaines v HMRC [2018] EWCA Civ 45 — ссылка.
Fowler v HMRC [2020] UKSC 22 — ссылка.
MacKinlay (Inspector of Taxes) v Arthur Young McClelland Moores & Co [1989] UKHL TC 62 704 — ссылка.
UK/Switzerland Double Tax Treaty - ссылка.
Статья 849(3) ITTOIA 2005
• Cсылка: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2005/5/section/849
•Полный текст закона: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2005/5
•Пояснительные записки: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2005/5/section/849/notes
Руководства HMRC
- Partnership Manual PM163390: https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/partnership-manual/pm163390
- Business Income Manual BIM38120: https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/business-income-manual/bim38120
P.S. по следам публикаций коллеги Dmitry Zapol @Redrickschuhart
❤11👍6👎1
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
🇬🇧 #Великобритания #слухи готовится контролировать выезды из страны для целей налогового резидентства
❤8🔥5👎4👏3👍2🥰1