🏴󠁧󠁢󠁥󠁮󠁧󠁿🏴󠁧󠁢󠁷󠁬󠁳󠁿#Англия #Уэльс the Law Society подготовило материал о преимуществах права Англии и Уэльса на русском языке

Профессиональное Сообщество права Англии и Уэльса выпустило специальный материал «England and Wales: A World Jurisdiction of Choice» о преимуществах применения права Англии и Уэльса на английском русском и испанском языках.

🇨🇭Швейцарских Трасти лицензируют - на что стоит обратить внимание клиентам

С 1 января 2020 года, после вступления в силу Закона о финансовых учреждениях (FINIA), доверительные управляющие (Трасти) должны получить лицензию Швейцарского органа по надзору за финансовыми рынками (FINMA) на ведение своей коммерческой деятельности в Швейцарии. Получение такой лицензии включает в себя ряд требований на личном, финансовом и организационном уровне, которые должны быть выполнены Трасти. После получения лицензии FINMA, Трасти подлежат надзору со стороны надзорных организаций (SO), уполномоченных и контролируемых FINMA. Трастовые компании, которые уже работали по состоянию на 1 января 2020 года, могут воспользоваться переходными положениями не позднее 31 декабря 2022 года для получения такой лицензии FINMA.

Что касается сроков, срок действия обязанности по первичному уведомлению существующих Трасти в FINMA истек 30 июня 2020 года. Трастовые управляющие должны соответствовать требованиям законодательства и подать комплексную заявку в FINMA не позднее 31 декабря 2022 года. Трасти будет разрешено продолжать свою деятельность до решения FINMA по лицензии при условии, что они связаны со Швейцарской саморегулируемой организацией в целях борьбы с отмыванием денег. При подаче документов на лицензию, Трасти должны будут доказать адекватный уровень квалификации как минимум двух ключевых сотрудников и также целый ряд финансовых, юридических и регуляторных аспектов. Также, минимальный капитал Трасти должен составлять 100 000 швейцарских франков и должен соблюдаться в любое время. Кроме того, Трасти должны иметь соответствующий залог или иметь страховку профессиональной ответственности.

Клиентам, которые обслуживаются у Швейцарских трасти, мы рекомендуем уточнить с ними, на какой стадии процесса получения лицензии находится их Трасти и наличие профессиональной страховки, чтобы избежать возможных неприятных сюрпризов в будущем.

Новость предоставлена:
Вадим Нойман, управляющий директор офисов в Цуге и Цюрихе компании ZEDRA
Tel: 0041798316584
Email:[email protected]

🇨🇭 #Швейцария компании не смогут относить взятки на расходы с 2022 года

С 1 января 2022 года швейцарские компании не смогут вычитать из налоговой базы взятки частным лицам.

Правительство заявило, что помимо взяток, расходы от финансирования преступной деятельности или деньги, выплачиваемые в обмен на совершенное преступление, также больше не будут вычитаемы из налоговой базы после вступления закона в силу.

В 2001 году в Швейцарии был запрещен налоговый вычет взяток, выплачиваемых компаниями государственным служащим, из их налогов.

@OffshoreChannel

🇷🇺 #Россия открытие счета в российском банке не влечёт налоговых обязательств для иностранной компании ⚠️

Письмо ФНС России от 3 ноября 2020 г. № СД-4-3/17982@ О предоставлении в налоговый орган декларации по налогу на прибыль и годового отчета иностранной организацией
«... иностранная организация, не имеющая недвижимого и движимого имущества в Российской Федерации, не осуществляющая (и не планирующая осуществлять) коммерческую деятельность в Российской Федерации, не имеющая представительства в Российской Федерации, не ведущая деятельность в Российской Федерации, как приводящую к образованию постоянного представительства, так и не приводящую к образованию постоянного представительства, намерена открыть расчетный счет в уполномоченном банке, в связи с чем будет поставлена на учет в налоговых органах.

Учитывая изложенное, в случае если иностранная организация не будет осуществлять деятельность на территории Российской Федерации и будет поставлена на учет в налоговых органах только по основанию открытия счета в банке на территории Российской Федерации (пункт 27 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2018 N 293н), то у такой иностранной организации обязанность по представлению в налоговый орган декларации по налогу на прибыль и годового отчета не возникнет».

@OffshoreChannel

🇦🇹☣️ #Австрия полностью закрывается на 2 недели ⚠️ Без права покидать жилище ‼️

Карантин, аналогичный весеннему, стартует 17 ноября и продлится до 6 декабря.

@OffshoreChannel

🇷🇺 #Россия Автоматический обмен: доклад для Международной налоговой ассоциации от Николая Рудоманова (Dentons) и Александры Кадет (ФНС России)

⚠️🇬🇧 #Великобритания граждане проживающие в ЕС рискуют потерять счета в британских банках ‼️

Виной всему невозможность Великобритании договориться об условиях выхода из ЕС 🇪🇺

Под риск попадёт порядка 1,8 миллиона британцев.

@OffshoreChannel

🇲🇩 #Молдова может потерять свой 12% налог на доходы физлиц и юрлиц

После победы Майи Санду на выборах президента Молдовы страна может перейти к прогрессивному налогообложению доходов физлиц.

Такая возможность обсуждалась ранее политиком с Международным валютным фондом.

Возможно, что в ближайшее время также усилится налоговый контроль, и взаимодействие налоговой службы с иностранными партнерами.

Кроме того, программа Молдовы гражданство за инвестиции теперь уже точно не перезапустится никогда.

🇸🇪 #Швеция вводит концепцию экономического работодателя с 2021 года

Парламент Швеции одобрил предложение правительства о введении с 1 января 2021 года новой концепции экономического работодателя.

В настоящее время фактическим работодателем признаётся работодатель выплачивающий вознаграждение работнику, и юридически отвечающий за него. Новая концепция определяет работодателя как фактического получателя выполненных работ.

⚠️ Введение новой концепции потребует регистрации иностранных работодателей со шведскими работниками для налоговых целей в Швеции (для исполнения своих обязанностей налогового агента в отношении выплат по заработной плате)‼️ Если такая иностранная компания - работодатель не зарегистрируется в Швеции, то шведская компания, осуществляющая ей выплаты, будет обязана удержать соответсвующий налог относящийся к соответствующим работам выполненным для такой иностранной компании.

Действующее правило о 183 днях предусматривает возможность налогового освобождения зарплатных вознаграждений получаемых резидентами стран - партнеров по соглашениям об избежании двойного налогообложения в отношении работы по найму в другой стране при соблюдении ряда условий.

✅ Согласно действующей концепции формального работодателя правило о 183 днях применяется, когда иностранный работник работает в Швеции на временной основе, и получает вознаграждение от иностранного работодателя, который не имеет налоговых обязательств перед Швецией.

‼️ По новой концепции экономического работодателя правило 183 дней не сможет применяться к работникам нанятым через иностранную компанию, которые временно работают в Швеции в интересах шведской компании, и когда вознаграждение за работу в Швеции будет подлежать налогообложению в Швеции со дня прибытия иностранного работника на ее территорию.

🟢 Однако обязанность по уплате налога не будет возникать в случае, когда работник работает в Швеции максимально 15 последовательных дней, а общий срок нахождения не превышает 45 дней в календарном году.

@OffshoreChannel

Офис генерального аудитора Кипра Одиссеаса Михайлидиса начал проверку по 70 паспортам, выданным сотрудникам компании — разработчика игр Wargaming за инвестиции в экономику страны. 

В разговоре с Forbes член политсовета партии ЕОП Алексей Волобоев рассказал, что сооснователи Wargaming Виктор Кислый и Иван Михневич получили паспорта Кипра, когда перевезли штаб-квартиру компании на Кипр в 2012 году, а позже паспорта получили сотрудники из числа топ-менеджмента компании.

⚠️🇨🇾 #Кипр программа «золотых паспортов» окончательно и бесповоротно закрыта (министр внутренних дел)

Министр внутренних дел Кипра Никос Нурис в понедельник в парламенте повторно заявил, что спорная программа гражданство за инвестиции «окончательно и бесповоротно прекращена».

Он отметил на вопрос парламентариев о необходимости сохранения действующих правил программы на весь период рассмотрения уже поданных заявок от инвесторов. Решений ожидает 691 инвестор и 722 члена их семей.

‼️ Еврокомиссия ждёт официальные ответы от Кипра и Мальты до 6 декабря на формальное уведомление о нарушении положений первичного права ЕС 🇪🇺

🚫 Таким образом, в настоящее время в ЕС не функционирует ни одна из ранее существовавших программ.

🇲🇪 #Черногория, которая официально продаёт своё гражданство за инвестиции в одобренные правительством строящиеся объекты недвижимости (или начинающие строиться), надеется получить статус государства-члена в 2025 году. В настоящее время рынок недвижимости Черногории терпит бедствие.

🥇 Стоит напомнить, что «золотые визы» ЕС - ВНЖ, дают право на неограниченное проживание только в стране выдавшей вид на жительство (как правило временный). Но «золотые визы» в отличие от ВНЖ через трудоустройство или иным основаниям не требуют постоянного (183 дня или полгода) проживания в стране выдачи «золотой визы». Натурализация после «золотой визы» происходит в общем порядке, без каких-либо преференций‼️

По вопросам гражданства и резидентства за инвестиции обращайтесь к Александру Захарову @zakharovlaw

@OffshoreChannel

По мнению авторов доклада “Защищая США от грязных денег из России”, Россия является основным поставщиком грязных денег в мире (около $1 трлн) и самой продвинутой страной в части использования недостатков глобального антикоррупционного регулирования. Почему олигархи содействуют Владимиру Путину? Как следует из признаний Петра Авена агентам ФБР, озвученных авторами доклада, регулярно раз в квартал на личных встречах президент России выставляет требования и просьбы, за неисполнение которых угрожает олигархам проблемами внутри страны и за рубежом.

Борьба с клептократами, особенно российскими, как надеются представители Atlantic Council, станет общей объединяющей задачей для республиканцев и демократов в следующие несколько лет. И, возможно, стратегической миссией избранного президента Байдена на глобальной арене.

Среди мер, которые предлагаются к реализации экспертами Atlantic Council: принятие закона о раскрытии информации о конечный бенефициарах (аналогичный тому, что действует в Великобритании), усиление контроля FinCEN в сфере нетрадиционных финансов, в частности, контроль за криптовалютами, расширение области действия USA Patriotic Act на нефинансовую сферу, а также доработка требований AML в отношении посредников: юристов, консультантов и прочих околофинансовых профессионалов. Кроме того, обозначены такие меры, как ограничение доступа к американскому рынку (по типу того, что Трамп проводил в отношении Китая), расширение использования практики конфискации в гражданско-правовом порядке, например, в отношении недвижимости в Нью-Йорке.

🇺🇸 #США Атлантический совет назначил Россию главным поставщиком грязных денег 💵

Полное обсуждение доклада «Защищая США от грязных российских денег».

Текст доклада доступен на сайте https://www.atlanticcouncil.org/in-depth-research-reports/report/defending-the-united-states-against-russian-dark-money/

@OffshoreChannel

🇩🇰 #Дания законопроект об изменении #КИК в соответствии с 🇪🇺 ATAD повторно внесён в парламент

Правительство Дании внесло в парламент законопроект L 89, который предусматривает внесение изменений в существующие правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) доя приведения в соответствие с директивой ЕС о противодействии налоговым уклонениям (the EU Anti-Tax Avoidance Directive - ATAD). Первое чтение назначено на 24 ноября 2020 года.

Законопроект представляет соболей повторное внесения законопроекта L 48, который был предложен в ноябре 2019 года после отмены изменений правил КИК одобренных в 2018 году.

⚠️ Некоторые из основных изменений включают:

🔺 расширение критерия контроля, когда сам налогоплательщик или вместе со связанными лицами прямо или косвенно владеет 50% и более голосующих прав, капитала, или прав на прибыль в КИК, с 25% долей владения для определения зависимых лиц.

🚫 Отмена действующего критерия финансового участия в 10% от всех активов.

🔺 Снижение критерия пассивного дохода КИК с 1/2 до 1/3 от общего размера дохода.

Включение в доход КИК:

1️⃣ Налогооблагаемый процентный доход и вычитаемые процентные расходы, а также комиссии и тому подобные доходы, которые подлежат вычету в соответствии с Законом о взимании налогов

2️⃣ Налогооблагаемые прибыли и вычитаемые убытки по дебиторской задолженности, обязательствам или финансовым контрактам, подпадающим под действие Закона о налоге на прирост капитала, с некоторыми исключениями

3️⃣ Налогооблагаемые роялти или другие доходы от нематериальных активов при соблюдении определенных условий

4️⃣ Налогооблагаемые дивиденды

5️⃣ Налогооблагаемые прибыли и убытки, относящиеся к акциям и т.д., на которые распространяется Закон о налоге на прирост капитала

6️⃣ Налоговые вычеты, относящиеся к доходу, как указано в п. 1-5 выше

7️⃣ Налогооблагаемый доход от финансового лизинга, включая прибыли и убытки от выбытия активов, которые использовались для финансового лизинга

8️⃣ Доходы от страховой и банковской деятельности, а также от другой финансовой деятельности

9️⃣ Доходы от выставляющих счета компаний, которые получают доход от товаров и услуг, купленных у аффилированных лиц и проданных им, и которые не приносят экономической ценности или не приносят ее.

После утверждения законопроект будут применяться с 1 января 2021 года.

@OffshoreChannel

⚡️ 🇲🇹 #Мальта оппозиция поддерживает Еврокомиссию в решении об отмене программы гражданство за инвестиции

На днях в парламенте Мальты прошли дебаты, где Карол Акилина в пух и прах разнёс позицию секретаря парламента по гражданству Алекса Маската.

Представитель националистов прямо отметил, что правило предлагаемой новой программы гражданство за инвестиции об обязательном 3-летнем мальтийском резидентстве иностранцев предшествующем получению гражданства за инвестиции является фикцией, поскольку не налагает обязательство на иностранцев проживать на Мальте в течение таких трёх лет.

Секретарь парламента по гражданству защищал введение такого правила свободой передвижения, предоставляемой Договором о функционировании ЕС, т.е. введение, по его мнению, такого обязательства, нарушало бы право на такую свободу.

С ним бы можно было бы согласиться, если бы инвесторами по программе выступали только граждане государств-членов ЕС (например, это бы сработало в отношении итальянцев, которые находились на 1 месте в программе по числу одобренных заявок в 2018 году).

‼️Проблема же состоит в том, что Вопросы Еврокомиссии к Мальте именно за продажу гражданства гражданам третьих стран, на которых действие свободы из Договора о функционировании ЕС не распространяется.

Кроме того, Мальта продавала именно право проживания по своему гражданству за пределами страны в других государствах-членах. То есть доказать обратное Мальта в Суде ЕС вряд ли сможет.

До 6 декабря Мальта обязана прислать Комиссии аргументированный ответ на формальное уведомление.

@OffshoreChannel

⚡️🇨🇾 #Кипр стало известно возможное название новой программы ускоренной натурализации иностранцев ⚠️

В письме Комиссии по гражданству МВД Кипра от 18 ноября 2020 года с грифом «срочно» в адрес лицензированных провайдеров Республики Кипр с предложением продлить свою лицензию фигурирует ссылка на программу почетной натурализации по причинам общественного интереса и натурализации иностранных предпринимателей.

Похоже, что Кипр возьмёт на вооружение австрийскую модель.

Οι περί Τιμητικής Πολιτογράφησης για Λόγους Δημοσίου Συμφέροντος και Πολιτογράφησης Αλλοδαπών Επιχειρηματιών ή Επενδυτών Κανονισμοί του 2020 (Κ.Δ.Π. 379/2020)

В случае заинтересованности обращайтесь к Александру Захарову @zakharovlaw

Правительство считает, что репутация страны намного важнее, чем поступления от паспортной программы. https://evropakipr.com/biznes/vlasti-kipra-budut-privlekat-investorov-ne-predlagaya-za-eto-pasporta

🇺🇸 #США примет закон о корпоративной прозрачности

Закон позволит FinCEN Казначейства США получать информацию о всех бенефициарных владельцах любых структур.

Одной из причин принятия закона называют усиление возможности защиты США от грязных денег из России.

@OffshoreChannel

⚡️🇻🇬 #Британские_Виргинские_острова ждут отчеты по экономическому присутствию ⚠️

Госрегулятор Британских Виргинских островов ожидает от своих компаний подачи отчётности по экономическому присутствию до 31.12.2020.

В случае непредоставления отчётности предусмотрены существенные штрафы.

Официальный раздел сайта БВО по economic substance

🇷🇺 #Россия готовит программу «золотых виз»

Предлагаемые критерии для реализации:

1️⃣ открыть ИП, вложить в него 10 млн руб. и принять на работу десять россиян;
2️⃣ инвестировать 15 млн руб. в российскую компанию, существующую не менее трех лет, трудоустроившую не менее 25 человек и уплатившую минимум 6 млн руб. налогов;
3️⃣ стать владельцем российской компании возрастом не менее трех лет и вложить в нее минимум 15 млн руб.;
4️⃣ владеть работающей в России не менее трех лет иностранной компанией и инвестировать в нее минимум 50 млн руб.;
5️⃣ владеть три года до момента обращения за ВНЖ недвижимостью или гособлигациями в России на 30 млн руб.