🌐 свою историю нужно знать 🥳

🇺🇸 #США 50 лет назад в этот день президент компании United Brands, Эли Блэк (дед Бена Блэка, будущего главы U.S. International Development Finance Corp.) совершил суицид, выпрыгнув в окно с 44 этажа небоскреба на Манхэттене, когда уже стало невозможно скрывать факт взятки президенту Гондураса 🇭🇳 в размере 1,25 млн. долл. США за отказ от введения экспортного тарифа на бананы в размере 50 центов за 40-фунтовую коробку, что обошлось бы United Brands в 1974 году в 7,5 млн. долл. США (к тому времени и без того убыточное положение компании было усугублено ураганом Фифи, который уничтожил многие банановые плантации в Гондурасе).

🍌Торговля бананами представляет собой отрасль с многомиллиардной выручкой: вот и лорд Сикка, для ставших уже ежегодной традицией налоговых дебатов в стиле «а поговорить?!», решил 30 января этого года сделать «эффектный выход», поинтересовавшись у благородных лордов, задумывались ли они когда-нибудь, откуда берется большая часть бананов Великобритании и облагается ли эта прибыль налогом? Лорд Сикка, может, тоже никогда не задумывался, а тут что-то прям на фоне кутерьмы с нон-домами, да и вопросов к некоторым олигархам, накипело.

Так вот, лорд (явно по своим спецканалам) узнал, что #Великобритания 🇬🇧 завозит бананы с острова, на котором они не растут, да и в который никогда ни один корабль с бананами не заходил - Джерси. Такие компании, как Chiquita, Dole, Fresh Del Monte, Fyffes и Geest, контролируют производство бананов в Западной Африке и Латинской Америке, но вся документация проходит (ну да же?!) через 🇯🇪 #Джерси.

За бананы, продаваемые за £1 в британском супермаркете, 13p уходит стране-производителю, из которых 10,5p относятся на себестоимость производства, 1,5p - на оплату труда и 1p - на прибыль. После этого начинается интересное: 8p идут закупочной сети, расположенной на 🇰🇾 Каймановых островах, в рамках той же группы компаний; 8p - дочерней компании в 🇱🇺 Люксембурге за предоставление финансовых услуг, включая выплату процентов по внутригрупповым займам; 4p - в 🇮🇪 Ирландию за использование торговой марки; 4p - на остров 🇮🇲 Мэн за предоставление страховки; 6p - на 🇯🇪 Джерси за услуги по управлению; и 17p - на 🇧🇲 Бермудские острова за предоставление дистрибьюторской сети, хотя ни одно судно никогда не заходит туда.

К тому времени, как бананы выгружаются в Великобритании, бананы стоимостью 13p имеют стоимость 60p и продаются в супермаркете за £1. Супермаркет несет расходы на продажу этих бананов и в конечном итоге объявляет прибыль в размере 2p, которая при налогообложении по ставке 25% принесет канцлеру 0,5p из £1, уплаченного покупателем.

Таким образом, 47p прибыли, полученной от покупателей из Великобритании, учитываются в юрисдикциях с низким или нулевым уровнем налогообложения. Лорд заявил, что эти цифры не являются частью расчета налогового разрыва HMRC, и что «почти каждая многонациональная компания занимается таким типом перемещения прибыли и налоговых злоупотреблений».

Впрочем, лорд признается, что ввиду прошлого опыта, ему ближе нефтяные компании (а не бананы) и в следующем году обещает соответствующие примеры того, чем «занимаются нефтяные компании».

Пример с бананами, наверное, по задумке лорда должен был произвести эффект. Однако, вряд ли все эти дебаты о низконалоговых юрисдикциях, которые за последнее десятилетие уже надоели до зубной боли, к чему-либо могут еще привести (с налоговыми реформами в Великобритании уже явно перегнули). Впрочем, никто не мешает, например, еще понизить порог по ТЦО документации по внутригрупповым сделкам…

Текстовая версия и видео дебатов; отрывок из книги 📚‘Eli and the Octopus’.

Подготовлено InternationalTaxNews для OffshoreChannel

🇲🇪🇪🇺 Европейская платежная система SEPA начнёт работать в Черногории с 5 октября 2025 года.

Черногория-Новости

Европейская прокуратура расследует причастность россиян из офиса французской IT-компании Atos в Москве к созданию электронной пограничной системы ЕС, для работ над которой требуется допуск безопасности. Система въезда/выезда ЕС — EES — будет собирать данные о посетивших страны блока иностранцах, регистрируя биометрическую и личную информацию и статус визы

⚡️🇺🇸 #США Генпрокурор Пэм Бонди распускает рабочую группу по преследованию российских бизнесменов

Фокус ведомства смещается на борьбу с наркокартелями и международной преступностью.

Президент Кипра точно будет расстроен…

🇮🇹 Новые правила налогового резидентства в Италии

С 2025 🇮🇹Италия изменила критерии определения налогового резидентства. Теперь достаточно одного из 4 условий:
✅ Резиденция – основное место проживания и ведения дел
✅ Домициль – определяется только личными и семейными связями
✅ Регистрация в Anagrafe – больше не означает автоматического резидентства (можно доказать обратное)
✅ Физическое присутствие – пребывание более 183 дней (или 184 в високосный год) в Италии

📌 Что изменилось?
Теперь 183-дневное правило – самостоятельный критерий. Дни считаются даже при кратковременных визитах.
Anagrafe даёт только презумпцию резидентства, но её можно оспорить

⚠️ Последствия:
Больше людей могут стать налоговыми резидентами – даже туристы и удалёнщики.
🇮🇹 Усилен контроль за итальянцами в налоговых гаванях

Легче доказывать, что вы НЕ резидент – достаточно документов о жизни за рубежом.

Налоговые резиденты 🇮🇹Италии облагаются налогом на все мировые доходы. И должны декларировать иностранные активы и счета

Льготы и спецрежимы:
👉Фиксированный налог €200,000 в год для состоятельных лиц. Подняли в 2024, ранее было €100,000. На этом режиме находится около 800 человек + члены семей (в сумме 1186 человек), в основном, спортсмены и футболисты. Режим дается на 15 лет. Повышение касается новых, все кто уже на режиме, продолжают платить €100,000
👉7% налог для пенсионеров в южных регионах

#италия #налоги

«Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка» // 🇳🇱 Директор по финансам и HR тоже оправдан в деле об обходе «крымских» санкций 🇪🇺

Мы писали о деле, в котором к уголовной ответственности было привлечена компания, однако её инхаус-юрист был оправдан ⚖️ судом из-за некачественной работы обвинения.

Теперь в этом деле ещё один эпизод. 🇳🇱 Прокуратура требовала посадить финансового директора, одновременно отвечающего за HR. Согласно государственному обвинителю, подозреваемый осуществлял фактическое руководство вменённым преступным деянием. Согласно материалам дела в 2016 компания получила из России 2 запроса на субподрядные работы:

1️⃣ от компании «Мостотрест». Обвиняемый отказал после проверки на санкционность по сайту 🇺🇸 OFAC
2️⃣ на строительство моста в Дубне на севере Московской области от несанкционного лица. Этот проект был согласован, однако это было вне контроля директора, что оборудование вместе с механиками в итоге оказалось задействованным при строительстве Крымского моста.

Состав преступления при фактическом управлении может иметь место, если подозреваемый не принял мер по предотвращению запрещенного поведения, когда он был уполномочен и обоснованно обязан это сделать. Халатность при исполнении должностных полномочий имеет место если доказано наличие независимого намерения лица осуществить запрещенное поведение. Будучи фактическим руководителем, подозреваемый должен был, по крайней мере, допустить значительную вероятность совершения запрещенного поведения.

Всего этого обвинению доказать не удалось. Суд установил полное отсутствие какого-либо систематизированного санкционного комплаенса в 🇳🇱 компании в то время. Однако директора счёл добросовестно выполнявшим свои обязанности. Прокуратура не доказала, что обвиняемый был обязан принимать меры по предотвращению нарушения санкционных режимов после согласования им контрагента и договора.

Оправдательный приговор ⚖️ Окружного суда Амстердама 🇳🇱 здесь.

#комплаенс #ответственность

Запасы золота в лондонских хранилищах в январе снизились на 4,9 млн тройских унций, так как трейдеры отправляли золото в США, где цены на него взлетели на опасениях, что Трамп может ввести пошлины на драгметалл. Это самое большое сокращение запасов за месяц с начала ведения учета, стоимость разницы — около $14 млрд

Самые привлекательные страны для выпускников — исследование The Economist

Британское авторитетное издание The Economist проанализировало данные ежегодного опроса около 150 тысяч человек из более чем 150 стран и территорий, проведенного Gallup World Poll. В опросе спрашивается, хотят ли люди переехать за границу и, если да, то куда. В качестве индикатора таланта издание рассматривало только тех респондентов, которые заявили, что имеют степень бакалавра.

t.me/economyofarmenia

Президент США Дональд Трамп заявил, что не планирует депортировать британского принца Гарри.

«Я не хочу этого делать. Я оставлю его в покое. У него и так достаточно проблем с женой [Меган Маркл]. Она ужасна», — сказал Трамп изданию The New York Post.

Вопросы к законности пребывания Гарри в США появились после выхода его автобиографии, в которой он рассказывал об употреблении наркотиков — он должен был указать этот факт при оформлении визы.

🇲🇪🇹🇷 Гражданин Турции прилетел в Черногорию, где ему пообещали продать паспорт Ирландии за 8000 фунтов стерлингов. Приобретя документ, турок решил по нему вылететь из аэропорта Подгорицы, но пограничники сразу распознали подделку и задержали пассажира.

Черногория-Новости

«После разморозки повторной заморозке не подлежит» // ⚖️ ВС Швейцарии 🇨🇭 разрешил разблокировать средства 3 фигурантов по делу Сергея Магнитского

Связанный с бежавшим из России 🇬🇧 инвестором Биллом Браудером инвестиционный фонд Hermitage Capital Management в 🇺🇸 США и ещё в ряде государств был признан пострадавшей стороной в деле Сергея Магнитского о крупном мошенничестве и выводе из 🇷🇺 России 💲230 млн долларов США.

21 января ⚖️ палата по уголовным делам Верховного суда Швейцарии 🇨🇭оставила в силе постановление апелляционного суда, чем разрешила разморозить 14 млн швейцарских франков (из 18 млн замороженных) со счетов в швейцарских банках UBS и Credit Suisse, принадлежащих 3 🇷🇺 гражданам: Владлену Степанову - бывшему мужу Ольги Степановой, экс-главы ИФНС 28 по Москве, Дмитрию Клюеву и Денису Кацыву. При этом 2 из них находятся в санкционном списке 🇺🇸 США.

Основание: нижестоящие инстанции не ошиблись, не установив наличия прямой причинно-следственной связи между действиями 3 вышеуказанных граждан и понесением Hermitage Capital Management косвенного ущерба от вывода средств, раскрытого Сергеем Магнитским.

Государственный секретариат по экономическим вопросам Швейцарии (SECO), ответственный за администрирование санкционного режима 🇨🇭 Швейцарии, заявил, что введенные третьими странами режимы санкций, в том числе 🇺🇸 США, признаются в 🇨🇭 нелегитимными, поэтому банковские транзакции находятся вне зоны риска. В то же время SECO утверждает, что банки в рамках своей комплаенс-политики нередко учитывают односторонние санкционные режимы третьих стран, чтобы минимизировать негативные последствия.

Таким образом, теперь банки столкнутся с правовой дилеммой: исполнить решение суда и вернуть денежные средства, при этом нарушить санкционный режим 🇺🇸 США в отношении 🇷🇺 России, или не исполнять решение суда, тем самым нарушить национальное 🇨🇭 законодательство.

Решение ⚖️ Верховного суда Швейцарии 🇨🇭 здесь.

#casestudy #комплаенс #AML