#ЕС Насущный пост от TaxTracker.

Мне кажется, что у KPMG был самый последний обзор защитных мер в отношении не сотрудничающих юрисдикций в налоговых целях (EU blacklist). Дата последнего отчета (а также обновлений в обзор) как раз совпадает с обзором аппарата Совета ЕС от июня 2023 г. по состоянию на 31 января 2023 г. Предполагаю, что в рамках отдельных проектов естественно все защитные меры проверяются отдельно (включая т.н. ‘treaty overrides’; разные защитные меры в зависимости от того, включена ли юрисдикция в национальный и/или европейский «черный список»); дело не доходит до открытых публикаций. Возможно, это также связано с деятельностью Группы ЕС по налогообложению предпринимательской деятельности (COCG) в этом направлении (помимо проверки новых юрисдикций для целей черного / серого списков, а также преференциальных режимов и пр).

Чем же занята COCG все это время?

• 1 февраля 2023 г. COCG согласилась с тем, что государства-члены ЕС должны обновить ситуацию в отношении защитных мер, которые они применяют в отношении несотрудничающих юрисдикций.

• 2 июня 2023 г. Совет ЕС призвал COCG продолжить работу над оценкой применения государствами защитных мер. На последующих заседаниях COCG рассмотрели предложение о внедрении процесса мониторинга того, как государства-члены реализуют защитные меры на практике в налоговой сфере, в том числе относительно эффективности и сдерживающего эффекта таковых.

• В первой половине 2024 г. COCG рассмотрела доработанный документ о подходе к ежегодному мониторингу мер налоговой защиты. Заседание COCG от 10 июня 2024 года согласовало подход и вопросник для мониторинга (Приложение II к отчету от 13 июня, стр. 34-36; также в комментариях к посту). Первое мероприятие по мониторингу состоится в 2025 г. в отношении 2021 г.

🇩🇪 14 июня 2024 г. Минфин Германии выпустил свое финальное руководство по применению защитных мер (оригинал / обзор KPMG).

🇮🇪 Ранее в марте 2024 г. налоговые органы Ирландии выпустили обновленное руководство (обзор / документ).

Возможно, и другие юрисдикции будут выпускать / обновлять подобные руководства.

🇦🇪 Напоследок, интересно, что в отчете COCG от 13 июня 2024 г. подтвердили, что в рамках мониторинга преференциальных режимов, #ОАЭ убрали из мониторинга по критерию 2.2 (требования экономического присутствия), в связи с теми что ОАЭ больше не входят в категорию юрисдикций «с нулевым или номинальным уровнем налогообложения», но будут продолжать мониторить в соответствии с критерием 2.1 (режимы, предоставляющие освобождение для доходов от иностранных источников). Ждем официальный ответ Минфина на вопрос No. 107 CT FAQs о соотношении правил ESR c требованиям достаточного присутствия.

Траст сам себе бенефициар

Высокий суд Англии 🏴󠁧󠁢󠁥󠁮󠁧󠁿 и Уэльа🏴󠁧󠁢󠁷󠁬󠁳󠁿 не отдал жене Аркадия Ротенберга его имущество. Спор длился 10 лет.

Но в этом решении интересно одно утверждение, которое, конечно, связано с санкционным статусом А. Ротенберга.

Высокий суд отказался по просьбе защиты Ротенберга сделать заявление о том, что бизнесмен не является бенефициарным владельцем спорной недвижимости в Англии – особняка Аппер Рибсден. Такую просьбу адвокаты Ротенберга и реальный, как утверждается, бенефициар собственности – офшор Ravendark Holdings (BVI) – объяснили Высокому суду намерением продать недвижимость. Суд этого делать не стал, поскольку предметом данного спора были исключительно взаимоотношения между бывшими супругами.

#case #sanction #UK #compliancepractice #court

Выпускник мехмата МГУ и крупнейший налогоплательщик Великобритании Алекс Герко проиграл налоговый спор британским властям.

Основатель трейдинговой компании XTX Markets Алекс Герко проиграл в суде с Управлением по налоговым и таможенным сборам Великобритании в иске о налогообложении отсроченных выплат по доходам, полученным Герко и другими трейдерами во время работы в фонде GSA Capital Partners с 2010 по 2015 год, пишут Financial Times.

Структура выплат трейдерам предполагала, что они будут получать 50% своих доходов в течение трех лет, а их доход будет облагаться налогом по корпоративному тарифу, а не взиматься с них по более высокому тарифу как с индивидуальных налогоплательщиков.

Суд увидел в этом попытку минимизировать налоги и постановил, что Герко и другие трейдеры должны выплатить налог с их доли прибыли фонда. Общая сумма налоговых обязательств составляет приблизительно 22,5 млн фунтов стерлингов ($29,1 млн).

Миллиардер Герко заявил, что принципиально не согласен с решением суда, которое приводит к массовому двойному налогообложению и плохо повлияет на финансовую индустрию в целом. Он также заявил, что намерен продолжить судебную борьбу и отдельно отметил, что дело для него не в деньгах, так как сумма, о которой идет речь незначительна, по сравнению с миллиардами фунтов, которые он с радостью платил в течение последних лет

@forbesglobalrus

🧮 Владельцы недвижимости используемой под краткосрочную аренду заплатят полный налог

Об этом информирует Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) в опубликованном на днях документе "Последствия использования как Alojamento Local, объекта, приобретенного для жилых целей".

🔺 Согласно нему, владельцы жилой недвижимости, превратившие свои дома в Alojamento Local в течение шести лет после их покупки, должны будут заплатить больший налог на передачу муниципальной собственности (IMT) подав уточние в налоговый орган в течение 30 дней после изменения статуса её использования. При этом,

Это связано с тем, что согласно п.1(а) ст.17 Código do Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (CIMT) для жилья используемого под собственного постоянного проживания определены льготные ставки налога, начинающиеся с 1%. В то же время, в случае когда жильё предназначено для иных видов использования, то ставка согласно п.1(d) упомянутой статьи составляет уже 6,5%.

✔️ Таким образом, приобретя жилую недвижимость под собственное проживание и решив её использовать по краткосрочную аренду, скажем, через 3 года, при кадастровой стоимости в 100 тыс. ЕВРО владельцу придётся доплатить 5,5% от это стоимости или 5500 ЕВРО в добавок к уплаченным 1000 ЕВРО при её приобретении.

Очевидно, что это регулирование направлено на предотвращение попыток ухода от налогообложения при коммерческом использовании жилой недвижимости и налоговая служба уделяет подобного рода активности пристальное внимание.

🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.

2024 © Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes

#ЕС Подробный информационный документ Европейского парламента с описанием статуса налоговых реформ и инициатив на период 2024-2029 гг., с особым акцентом на меры против уклонения от уплаты налогов.

Давность привлечения по санкционным делам - 10 лет

22 июля OFAC 🇺🇸подтвердило в новом руководстве, что правоприменительные действия на основе IEEPA или TWEA действительно подлежат 10-летнему сроку исковой давности («SOL») с момента принятия 24 апреля 2024 года 21st Century Peace through Strength Act.

Однако новый 10-летний SOL применяется к гражданским правонарушениям, произошедшим после 24 апреля 2019 года.

Раньше исковая давность была 5 лет.

#sanctions #OFAC #compliancepractice

⚡️🇪🇸 #Испания внесен законопроект о ликвидации «золотых виз» по всем основаниям

Правительство внесло законопроект по отмене статей 63, 64, 65, 66 и 67 закона 2013 года о государственных услугах в сфере юстиции, что исключит любую возможность для получения виз за любой вид инвестиций, сообщает испанская El Pais.

Испания предоставила порядка 15 тысяч таких виз за весь срок. Законопроект предусматривает переходные положения для продления виз, и, вероятно, их последующую трансформацию в обычный ВНЖ (посмотрим, какой вид законопроект получит после 9 сентября).

Особенностью «золотых виз» было отсутствие требования в постоянному проживанию в Испании, и нивелирование риска налогового резидентства, с которым обычно сталкивают по визе цифровых кочевников, и т.д.

Гражданство ЕС 🇪🇺 становится достаточно труднодоступной задачей, но не недостижимой @residenteu

🇨🇳 #КНР Ань Цинсуну, бывшему председателю Китайской фьючерсной ассоциации, предъявлены обвинения во взяточничестве в рамках мер по борьбе с преступлениями в финансовом секторе Китая.

💰Между детьми 93-летнего владельца News Corp Руперта Мердока (состояние $19,4 млрд) возникла «ожесточенная юридическая война» после того, как медиамагнат решил передать управление семейным трастом старшему сыну Лахлану.

После смерти Мердока контроль над трастом должен был быть разделен между четырьмя его детьми — Лахланом, Джеймсом, Элизабет и Пруденс. Однако медиамагнат изменил решение. По словам одного из источников FT, этот шаг был попыткой «лишить прав троих детей». Теперь между ними идет судебное разбирательство.

Миллиардер, передав полный контроль над безотзывным семейным трастом старшему сыну, пытается сохранить консервативный уклон своей медиаимперии, отмечает издание, поскольку остальные дети придерживаются более умеренных взглядов.

США должны стать «криптостолицей» мира, заявил Дональд Трамп. Он пообещал сделать страну «биткоин-сверхдержавой» в случае переизбрания. В частности, он хочет создать «стратегический резерв» криптовалюты.

«Если криптовалюта будет определять будущее, я хочу, чтобы ее майнили, чеканили и производили в США», — заявил Трамп.

🌐 На встрече министров финансов группы G20 в Рио-де-Жанейро обсуждается предложение Бразилии ввести дополнительный 2%-ный налог для миллиардеров. Германия, Испания и Южная Африка поддержали это предложение, рассчитывая, что это обеспечит ежегодное поступление порядка 250 млрд $, которые можно будет направить на борьбу с изменениями климата, сообщает The Guardian.