SAP согласилась заплатить штраф $220 млн. за нарушения FCPA

11 января американский DoJ 🇺🇸опубликовал DPA, согласно которому немецкая компания SAP признала нарушение положения FCPA о подкупе должностных лиц в ЮАР 🇿🇦 и Индонезии 🇮🇩. Так, с 2013 по 2017 года компания через свои посредников подкупала должностных лиц ЮАР и с 2015 по 2018 в Индонезии.

В рамках соглашения компания кроме штрафа согласилась на введения трехлетнего монитора и переработку комплаенс системы

#compliancepractice #anticorruption #FCPA

⚡️ Более 20000 индивидуальных предпринимателей могут стать объектом налоговых проверок

Autoridade para as Condições do Trabalho (ACT) в январе 2024 года планирует уведомить около 20 тысяч индивидуальных предпринимателей с оборотом на 80% или более зависящих от одного получателя их услуг о возможной проверке в связи с признаками «ложного предоставления услуг».
Об этом сообщает Jornal de Negócios.

ℹ️ Напомним, что в случае если подрядчик — индивидуальный предприниматель имеет долю в обороте более чем 50% приходящуюся на одного контрагента он считается "экономически зависимым" от покупателя работником. В этом случае получатель его услуг, в соответствии со ст.168 Código dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurança Social, обязан уплачивать взнос на социальное страхование в размере 7%, который повышается до 10%, когда его доля в обороте превышает 80%.

🔸 С юридической точки зрения тот факт, что поставщик услуг имеет большую долю деятельности у одного и того же покупателя, не является достаточным основанием для того, чтобы считать его зависимым работником, поэтому окончательное решение о наличии или отсутствии нарушений будет приниматься в ходе назначенной ACT проверки.

🔺 В первую очередь уведомлений и последующих проверок следует ожидать индивидуальным предпринимателям работающим только с одним клиентом.

Коллектив канала
@ptaxes

🇪🇺 #ЕС Еврокомиссия выпустила отчет о качестве жизни в европейских городах

👍 10 городов с наиболее удовлетворенными своими городами жителями

1️⃣ Цюрих 🇨🇭
2️⃣ Копенгаген 🇩🇰
3️⃣ Гронинген 🇳🇱
4️⃣ Гданьск 🇵🇱
5️⃣ Лейпциг 🇩🇪
6️⃣ Стокгольм 🇸🇪
7️⃣ Женева 🇨🇭
8️⃣ Росток 🇩🇪
9️⃣ Клуж-Напока 🇷🇴
1️⃣0️⃣ Брага 🇵🇹

🤞10 городов с наименее удовлетворенными своими городами жителями

1️⃣ Палермо 🇮🇹
2️⃣ Афины 🇬🇷
3️⃣ Стамбул 🇹🇷
4️⃣ Тирана 🇦🇱
5️⃣ Неаполь 🇮🇹
6️⃣ Белград 🇷🇸
7️⃣ Рим 🇮🇹
8️⃣ Скопье 🇲🇰
9️⃣ Мишкольц 🇭🇺
1️⃣0️⃣ Подгорица 🇲🇪

Представлены также рейтинги и по другим основаниям
https://ec.europa.eu/regional_policy/sources/reports/qol2023/2023_quality_life_european_cities_en.pdf

Власти Великобритании раскрыли масштабную схему вывода денег из страны. Наличные вывозились из Лондона в Дубай чемоданами – в буквальном смысле.

Сеть контрабандистов собирала деньги, полученные от торговли наркотиками, с преступных группировок по всей Великобритании. Затем в специально снятых для этого лондонских квартирах наличные помещали в вакуумную упаковку и раскладывали по чемоданам. Каждый обычно содержал около £400 тыс. и весил около 40 кг. Чемоданы обрызгивали кофе или освежителями воздуха, чтобы деньги не нашли собаки-ищейки на границе, после чего их переправляли в ОАЭ.

Контрабандисты летали в ОАЭ бизнес-классом, что позволяло им брать больше багажа с собой. Например, один из курьеров трижды путешествовал на самолете в Дубай в феврале и марте 2020 года, зарегистрировав в качестве багажа 12 чемоданов с £4,3 млн ($5,5 млн) внутри. Курьерам платили $6,4 тыс. за каждую поездку.

🇪🇺 #ЕС индекс удовлетворенности

🇨🇳🏦🇷🇺Банки Китая ужесточают ограничения в отношении России после того, как США ввели дополнительные санкции против зарубежных финансовых компаний, помогающих Москве в военных действиях на Украине - источники.

▪️Государственные банки Китая пересматривают отношения своих клиентов с Россией.
▪️США активизировали финансовую борьбу за сдерживание российской военной машины. 2024[BBG]

Санкционные активы в Израиле: банк ждёт решения юридического советника

По сообщению Израильского новостного портала Ynet, Моше Арбель, министр внутренних дел Израиля, обратился к юридической советнице правительства с просьбой разрешить банку Мизрахи Тфахот перевести пожертвование российского олигарха Романа Абрамовича добровольческой организации ЗАКА, специализирующейся на опознании тел погибших после катастроф и терактов.

Тфахот отказался переводить пожертвование Абрамовича в размере 8.5 миллионов долларов, так как он находится в европейском санкционном списке.

‼️ немного поясню: функции юридического советника правительства, унаследованные от британского мандата, очень широкие - можно сравнить его с общем надзором и прокуратурой в странах СНГ. Министр внутренних дел решил не дожидаться решения окружного суда Тель-Авива по спору между Закой и Абрамовичем против банка. Позиция банка тоже понятна: он пояснил в ходе прений сторон, что он был бы рад перевести деньги, но риски нарушений санкций превышают сумму в 8 млн дол и могут отразиться на банке и его клиентах.

#sanction #compliancepractice #banks

🇲🇩 #Молдова не может справиться с претендентами на гражданство из 🇷🇺 России и 🇺🇦 Украины

Ответственное агентство запросило у правительства разрешения увеличить срок рассмотрения и оценки представляемых подтверждающих документов с 20 дней до 6 месяцев. По сообщению уполномоченного лица, 70 процентов заявителей на гражданство из России, и 20 процентов из Украины.

Пользуется ли Республика Кипр доверием за рубежом? Отвечает министр энергетики, торговли и промышленности Йоргос Папанастасиу.
https://evropakipr.com/biznes/zhazhda-shtrafov-pridetsya-li-kiprskim-kompaniyam-platit-ogromnye-summy

🇨🇾 Крупные российские компании массово покидают кипрскую юрисдикцию, говорится в статье крупной кипрской газеты «Филелефтерос».

Газета объясняет это политикой новых кипрских властей, которые противодействуют обходу антироссийских санкций.

Фирмы переводятся в специальные административные районы России с особым налоговым режимом или в соседние страны, такие как Казахстан.

@kommersant

🇺🇸🏦JPMorgan планирует увеличить численность персонала в этом году, сообщил Bloomberg в Давосе президент и главный операционный директор Даниэль Пинто, что идет вразрез с тенденцией конкурентов с Уолл-стрит, которые в последнее время сокращают тысячи рабочих мест.

"Все факторы говорят о том, что год будет сильным", - сказал Пинто. "Если посмотреть на наши планы, то в этом году мы точно увеличим штат". 2024[BBG]

🇵🇹 #Португалия ввела ограничение для безналоговых подарков между родственниками

Теперь подарки (пожертвования) между членами супругами и родственниками по восходящей/нисходящей линии освобождаются от налога (IS), только если сумма подарка/пожертвования не превышает 5.000 евро.

Раньше (до 01.01.2024) верхняя граница таких подарков отсутствовала.

При превышении этой суммы ставка гербового сбора составит 10% на превышающую сумму.

Шварценеггера задержали в аэропорту Мюнхена из-за найденных при нем люксовых швейцарских часов Audemars Piguet.

Актер несколько часов находится в отделении полиции в аэропорту, он пояснил, что собирался продать часы на аукционе, пишет Bild.

Из Мюнхена Шварценеггер планировал поехать в австрийский Кицбюэль, где проходит Всемирный климатический саммит.

Представитель Главного таможенного управления Мюнхена Томас Майстер заявил, что в отношении актера проводится расследование на предмет уклонения от уплаты налогов. Часы нужно было оформить как ввоз импорта, пояснил он.

Средняя стоимость часов Audemars Piguet составляет $50 тыс., цены на некоторые модели могут доходить до несколько сотен тысяч долларов.

#США В конце декабря IRS опубликовала разъяснение от Управления главного юрисконсульта с позицией в отношении влияния «неявной поддержки» (implicit support) от взаимозависимых компаний группы при определении рыночной процентной ставки по внутригрупповым займам.

Разъяснение соответствует выводу суда в австралийском деле Chevron, а также подходу ОЭСР (хотя и Раздел 1.482 применяет слегка отличающееся определение принципа «вытянутой руки») и позиции IRS в предыдущих годах, однако, в настоящее время ТЦО правила США прямо не требуют от компаний учитывать неявную поддержку при определении процентной ставки внутригруппового займа в соответствии с Разделом 1.482-2 (что может потребовать дальнейших изменений в соответствующие положения).

Рассматриваемый кейс

Иностранная материнская компания («FP») владеет 100% акций дочерней компании в США («USSub»). USSub владеет операционными активами и управляет предприятиями, важными для финансовых показателей группы. Если финансовое положение USSub ухудшится, FP, скорее всего, окажет финансовую поддержку, чтобы предотвратить дефолт по обязательствам USSub, по крайней мере, перед несвязанными сторонами. USSub планирует получить капитал за счет внутригруппового займа.

Финансовые организации анализируют финансовое положение несвязанного заемщика, чтобы оценить риск, связанный с предоставлением финансирования. В данном примере, FP имеет кредитный рейтинг A. USSub имеет кредитный рейтинг BBB (соответствует 8% процентной ставке), что отражает как ее отдельный рейтинг, так и рейтинг, с учетом принадлежности к группе компаний (с учетом неявной поддержки группы). Будучи независимой организацией, USSub имела бы кредитный рейтинг B (соответствует 10% процентной ставке). FP выдала займ USSub на согласованных сторонами условиях по ставке 10% (презюмируется, что займ не подлежит переквалификации в соответствии с принципами соотношения долга и собственного капитала). Заём не подкреплен отдельной гарантией.

Заключение IRS

IRS пришло к выводу, что если несвязанный кредитор рассмотрит членство в группе при установлении условий финансирования, доступных заемщику (т. е. «неявная поддержка») даже при отсутствии формальной гарантии, тогда IRS может скорректировать процентную ставку контролируемого займа, чтобы отразить эту неявную поддержку.

В данном примере ставка по займу от FP в пользу USSub, определенная в соответствии с принципом «вытянутой руки», должна учитывать неявную поддержку от FP. Следовательно, это ставка, применимая к заемщику с рейтингом BBB (т. е. 8%). Приведенный анализ в равной степени применим и в контексте займов между контролируемыми сторонами, имеющими другие отношения. Так, IRS может корректировать ставки по займам между сестринскими дочерними компаниями корпоративной группы на основе кредитного рейтинга заемщика; или на основе аналогичного анализа, такого как «теневой рейтинг»; или на условиях, доступных контролируемому заемщику от коммерческих кредиторов.

Послесловие

Hickman в своем последним исследовании предлагает в таком случае вообще не рассматривать концепцию неявной поддержки, а просто использовать единый кредитный рейтинг группы всеми компаниями группы. Это также соответствует подходу ООН (9.11.2, p.374), который предполагает использование общего группового кредитного рейтинга для упрощения определения процентной ставки в соответствии с принципом вытянутой руки (когда установление отдельных рейтингов и факторов, влияющих на них, является затруднительным). Однако, Hickman идет дальше, и предлагает на этом основании полностью исключить применение правил ТЦО в отношении гарантий поскольку значительные усилия требуются, чтобы установить рыночную цену за гарантию, и, поскольку ее стоимость привязана к структуре капитала заемщика, которая определяется не рынком, а группой МНК, часто самим гарантом, что кажется противоположным принципу вытянутой руки и неоправданным.

🇮🇹 #Италия Асколи-Пичено предоставит почетное гражданство Расселу Кроу

Известный актер «Гладиатора» раскопал, что его прапрапрадед по материнской линии Луиджи Гецци (Luigi Ghezzi) эмигрировал в 1864 году из итальянского города Асколи-Пичено (региона Марке) в Новую Зеландию.

Мэр города ожидает актера для вручения ему почетного гражданства.